L'allocazione del prezzo di acquisto è una pratica contabile di acquisizione in cui l'acquirente accantona un prezzo di acquisto appropriato per diversi attività e passività dell'azienda/società acquisita nell'operazione.
È un processo nella contabilità dell'acquisizione che consente all'acquirente di allocare il prezzo di acquisto alle attività e passività di una società.
Ciò si verifica spesso quando un'azienda più piccola è alle prese con problemi finanziari o bancarotta. Un'organizzazione più grande può decidere di acquistare l'azienda e ciò include il debito dell'azienda. Per completare questa transazione, un valore equo devono essere assegnati ai beni visibili e immateriali della società target.
Tuttavia, questo è solo in superficie. Questo articolo fornirà ulteriori informazioni sul termine "allocazione del prezzo di acquisto", inclusa la sua definizione, l'impatto diretto e ciò di cui avrai bisogno per comprendere appieno ciò che ciò comporta.
PPA Significato
L'allocazione del prezzo di acquisto è a contabilità di avviamento metodo in cui l'acquirente di una società divide il prezzo dell'acquisto tra alcune o tutte le attività e le passività della società. Quando un'azienda decide di acquistare un'azienda, passa attraverso il processo richiesto.
L'allocazione dei prezzi di acquisto è più complicata della semplice firma di un accordo e la concessione di risorse all'azienda acquistata. Include inoltre la determinazione del fair value e dell'avviamento.
Il fair value deve essere determinato prima che il prezzo di acquisto possa essere allocato. E poi il resto sarà distribuito all'avviamento.
I PPA di solito operano seguendo la pratica della contabilità per fusioni e acquisizioni. UN fusione o acquisizione di solito richiede la necessaria rendicontazione fiscale e finanziaria per l'allocazione del prezzo di acquisto.
Nella maggior parte dei casi, l'allocazione del prezzo di acquisto include le attività nette identificabili, l'avviamento e la rivalutazione. Ecco l'importanza di ciascuna parte del PPA
Attività materiali e immateriali identificabili:
Affinché un processo di allocazione del prezzo di acquisto sia in atto, deve essere in atto una procedura per identificare le attività materiali e immateriali. Le attività identificabili sono il valore totale della società/società acquisita.
I beni identificabili di una società sono beni con un valore misurabile. Mentre le attività immateriali sono attività in relazione a diritti e accordi legali.
Durante l'acquisto di una seconda società, l'acquirente può acquistare sia i beni materiali che immateriali della società target e include i diritti legali della società target.
Per calcolare il valore contabile tangibile:
Valore contabile netto tangibile = Attività – Avviamento esistente – Passività
Buona volontà:
L'avviamento è un bilancio che evidenzia la differenza tra il prezzo di acquisto delle allocazioni e il fair value delle attività della società. Funziona come mezzo per garantire l'equazione contabile.
Su base annua, l'avviamento è l'importo rilevabile dopo la verifica di eventuali errori nell'allocazione del prezzo di acquisto. È il valore netto delle attività meno le passività.
Scrivilo:
Nell'allocazione del prezzo di acquisto, le attività richiederanno una rivalutazione. Una rivalutazione è un aumento flessibile del libro di valore della società target.
Per determinare l'effettivo importo della rivalutazione, sarà impiegato uno specialista di valutazione per accedere al fair value della società.
Le attività della società target possono essere contabilizzate come inventario, attività immateriali o proprietà, impianti e attrezzature.
Programma di allocazione del prezzo di acquisto
L'allocazione del prezzo di acquisto aiuta a valutare il valore specifico delle attività della società target.
Ciò includerà anche le attività e le passività materiali e immateriali della società.
Per allocare correttamente il prezzo di acquisto, deve essere in atto un programma di acquisizione.
In un programma di allocazione del prezzo di acquisto, l'accordo comporterà la data effettiva in cui l'acquirente preparerà e consegnerà alla società target una rivalutazione indicante la quarta allocazione proposta del prezzo di acquisto, che includerà sia le attività che le eventuali passività assunte .
In genere, gli acquirenti sono spesso responsabili dei costi e delle commissioni legati al programma di allocazione degli acquisti.
Con un programma di allocazione del prezzo di acquisto, sia l'acquirente che la società target devono concordare di allocare il prezzo di acquisto alle attività e alle passività.
Mentre il programma dei prezzi di acquisto può sembrare semplice o facile, non è sempre così. Supponendo che nel contratto sia presente una clausola di earn-out, nel caso in cui la società target riceva un pagamento in eccesso nella transazione,
Quindi, è necessario eseguire un'altra valutazione per ottenere il valore reale. Questo può facilmente influenzare il programma PPA.
Allocazione del prezzo di acquisto fiscale
Per acquistare un'altra società in qualità di amministratore delegato, è necessario comprendere le norme e le condizioni fiscali relative ai prezzi di acquisto delle attività. La regola fiscale ufficiale sull'allocazione del prezzo di acquisto ha lo scopo di impedire ai contribuenti di attribuire valori alle attività che danno loro migliori risultati fiscali.
Ma questa regola fiscale offre all'acquirente e al venditore un motivo per concordare come dividere il prezzo totale di acquisto. È necessario che entrambe le parti della transazione concordino un prezzo che produca risultati fiscali favorevoli.
Modulo IRS per l'allocazione del prezzo di acquisto
Secondo il modulo IRS 8594, ci sono sette (7) valori patrimoniali a cui dovrebbe essere allocato equamente un prezzo di acquisto. Tuttavia, per rispettare questi termini, l'acquirente deve allocare il prezzo di acquisto complessivo alle attività attraverso il loro valore equo.
Tuttavia, ecco le sette classi di valore delle attività:
Disponibilità liquide e mezzi equivalenti (attività di classe I):
Secondo il modulo IRS, il contante e i suoi equivalenti sono attività di Classe I. È possibile ridurre il prezzo di acquisto meno i cespiti trasferiti dalla società target all'acquirente.
Titoli (attività di Classe II):
Per i PPA, i titoli sono importanti, ma se le quotazioni di mercato non sono facilmente disponibili, è possibile utilizzare il fair value. Sono strumenti prontamente disponibili, come valute estere e CD.
Contabilità clienti (Classe III):
Fa parte della classe III del valore patrimoniale. Comprende anche mutui e crediti su carte di credito.
Rimanenze (beni di classe IV):
Le rimanenze sono parti del valore delle attività di classe quattro. In uno scenario in cui l'acquirente e il venditore concordano l'allocazione del prezzo di acquisto, molto probabilmente riceveranno attributi che potrebbero essere plusvalenze sulle attività.
Immobilizzazioni (beni di classe V):
I beni di classe cinque di solito includono terreni, proprietà, attrezzature e altri.
Attività immateriali (attività di classe VI):
Le attività di classe sei sono attività immateriali. Sono spesso calcolati sottraendo una continuità aziendale o avviamento da una continuità aziendale o avviamento.
Le attività immateriali sono marchi, contratti con i clienti, brevetti, nomi di dominio e altri,
Avviamento (attività di classe VII):
Le attività di classe sette sono l'avviamento. L'avviamento è il prezzo di acquisto residuo delle allocazioni rispetto al fair value delle attività della società.
Esempio di allocazione del prezzo di acquisto
Ecco un esempio di allocazione del prezzo di acquisto:
Una società vuole acquistare una seconda società per un'altra filiale. La società ha quindi acquistato la seconda società per $ 50 milioni. Successivamente, la società in qualità di acquirente deve soddisfare l'allocazione del prezzo di acquisto secondo il criterio contabile ufficiale.
La società target deve stimare le attività e le passività assunte. Completeranno anche l'acquisizione.
L'attività del valore contabile della società target è di $ 20 milioni, mentre la sua passività del valore contabile è di $ 5 milioni. Cioè, il valore delle attività identificabili della seconda società è di $ 15 ($ 20 milioni - $ 5 milioni).
L'acquirente registrerà l'avviamento perché il prezzo pagato per l'acquisizione di $ 50 milioni è superiore all'importo delle attività identificabili, delle passività assunte e della rivalutazione. L'avviamento di $ 5 milioni deve essere riconosciuto.
Come allocate il prezzo di acquisto?
La maggior parte delle persone spesso crede che l'allocazione dei prezzi di acquisto sia complessa.
Questo non è corretto perché l'allocazione del prezzo di acquisto è semplice.
Ecco un semplice passaggio su come allocare il prezzo di acquisto:
Attribuire il fair value (FV):
Il primo passo nell'allocazione del prezzo di acquisto è l'attribuzione del fair value alle attività materiali e immateriali acquistate.
Assegna la differenza non spesa:
Scrivi il valore contabile delle attività. È necessario allocare la differenza non spesa tra i valori equi delle attività e il prezzo di acquisto nell'avviamento.
Gestisci efficacemente le attività e le passività:
È necessario ordinare le attività nette della società target e le sue passività al valore equo.
calcoli:
Dovresti procedere al calcolo dei saldi dell'acquirente.
A cosa serve un'allocazione del prezzo di acquisto?
Lo scopo principale di un'allocazione del prezzo di acquisto è quello di allocare il prezzo di acquisto di attività e passività.
Questo viene spesso fatto dopo che un accordo di fusione e acquisizione è nella sua fase finale.
Sia l'acquirente che la società target dovranno sistemare le attività e le passività assunte prima del completamento della transazione. E in termini di tasse, avranno una visione chiara di cosa pagare o aspettarsi durante la transazione.
Tuttavia, non è un segreto che la PPA abbia maggiori implicazioni fiscali. Ed è per questo che sia l'acquirente che la società target devono scegliere un'opzione migliore su come allocare le risorse per evitare la maggior parte delle sue implicazioni.
Perché è importante l'allocazione del prezzo di acquisto?
L'importanza dell'allocazione del prezzo di acquisto non può essere messa in discussione durante l'acquisto e la vendita di un'azienda. Tuttavia, ecco l'importanza dell'allocazione del prezzo di acquisto:
- L'allocazione del prezzo di acquisto chiarisce il contratto tra l'acquirente e i mezzi di vendita in cui dovrebbero essere allocate le attività e le passività assunte della società target,
- In generale, i PPA hanno problemi fiscali più elevati, se entrambe le parti del contratto accettano di ridurre la continuità aziendale, molto probabilmente ciò ridurrà l'esposizione fiscale.
- Un'altra importanza dell'allocazione del prezzo di acquisto è che il processo di allocazione aiuta a definire le attività del venditore. Nella maggior parte dei casi, il venditore potrebbe non essere a conoscenza del valore effettivo dell'azienda, ma con l'aiuto di PPA, le attività e le passività saranno chiaramente definite.
È richiesta un'allocazione del prezzo di acquisto?
Sì. L'allocazione del prezzo di acquisto è un requisito essenziale sia per il venditore che per l'acquirente. Durante la transazione, sarà richiesto un processo PPA per la rendicontazione fiscale e finanziaria sull'imposta sul reddito della società target all'IRS.
Chi è responsabile dell'allocazione del prezzo di acquisto?
L'allocazione del prezzo di acquisto è compito sia della società che effettua l'acquisto sia della società che effettua la vendita. L'acquirente e il venditore devono disporre di un'accurata allocazione del prezzo di acquisto delle attività. Se il caso viene ribaltato ed entrambi si contraddicono a vicenda, ciò potrebbe comportare implicazioni fiscali per il venditore. Pertanto, entrambe le parti devono concordare un'allocazione del prezzo di acquisto prima di finalizzare l'acquisizione.
Cos'è un'allocazione al fair value?
Un'allocazione al fair value è un prezzo da ricevere utilizzato per vendere un'attività e trasferire una passività durante un'acquisizione. Il fair value è il prezzo di valutazione al quale un'attività viene acquistata quando l'acquirente e il venditore si accordano su un determinato prezzo.
I valori equi sono crediti verso clienti, contanti, titoli e altri.
Per calcolare il fair value, le attività e le passività di una società target saranno valutate al valore di mercato. Questo è,
Valore equo = C×(1+r×( 360 x ))−D
Dove:
D= Numero di dividendi che l'investitore riceverebbe prima della data di scadenza
C = Valore attuale del titolo
r = Tasso di interesse applicato da un broker
x = Numero di giorni rimanenti nel contratto
Dividendi = Numero di dividendi che un acquirente riceverebbe prima della data programmata
Conclusione
L'allocazione del prezzo di acquisto è un metodo di applicazione della contabilizzazione dell'avviamento in cui l'acquirente, al fine di acquistare un'altra società, distribuisce il prezzo di acquisto in tutte o alcune parti delle attività e passività della società.
Sia l'acquirente che la società target (acquirente e venditore) sono responsabili dell'allocazione del prezzo di acquisto. È un requisito essenziale sia per l'acquirente che per il venditore perché riduce il potere dei contribuenti di allocare i valori patrimoniali in un modo che proietterebbe migliori risultati fiscali durante l'acquisizione. Ci auguriamo che questa panoramica sia una guida utile per la tua ricerca.
Riferimenti
- Corporatefinanceinstitute.com
- Wikipedia.com
- Wallstreetprep.com
- Deloitte.com
- Leoberwick.com
- Investopedia.com
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