Quando prepari il tuo rapporto sul flusso di cassa, una delle prime decisioni che dovrai prendere è il metodo di calcolo che utilizzerai per calcolare il tuo flusso di cassa netto. Il metodo indiretto del flusso di cassa è solo il reddito di cassa della tua azienda meno le tue spese di cassa nello stesso periodo, che può produrre un risultato positivo o negativo e fornire alcune informazioni sulla salute finanziaria della tua azienda. Gli approcci metodologici diretti e indiretti sono le due metodologie più prevalenti per la determinazione dei flussi di cassa derivanti dalla gestione operativa. L'esempio e la formula del rendiconto finanziario del metodo indiretto saranno descritti in dettaglio in questo articolo.
Il rendiconto finanziario si concentra sulle fonti e sugli utilizzi di cassa di un'azienda. Investitori, creditori e altre parti interessate lo esaminano da vicino. Visualizza le implicazioni dei cambiamenti nei conti attivi e passivi sulla posizione di cassa di un'azienda e fornisce informazioni sui contanti guadagnati da varie operazioni.
Qual è il metodo indiretto del flusso di cassa?
Il metodo indiretto è un approccio di rendicontazione finanziaria in cui il rendiconto finanziario inizia con l'utile netto e quindi si adegua per le attività operative di cassa prima di arrivare a un saldo di cassa finale.
Ma se lavori nel reparto contabilità o finanza di un'azienda, potresti dover capire come creare un rendiconto dei flussi di cassa con metodo indiretto. Il metodo indiretto del flusso di cassa fornisce informazioni sul flusso di cassa che identifica l'importo di denaro speso o guadagnato da un'azienda in un determinato periodo di tempo e la sua fonte.
Esempio di rendiconto finanziario con metodo indiretto
Sotto il maturazione metodo di contabilizzazione, i ricavi sono rilevati quando realizzati, non necessariamente quando si ricevono contanti. Quando un consumatore acquista un widget da $ 1,000 a credito, la vendita è completa ma il denaro non è ancora arrivato. Il ricavo è registrato nel mese in cui è stata effettuata la vendita. Il metodo indiretto del rendiconto finanziario tenta di convertire il record nel metodo di cassa per mostrare gli effettivi flussi di cassa in entrata e in uscita nel tempo.
In questo caso, al momento della vendita sarebbero stati effettuati un addebito di $ 1,000 sui crediti e un credito di $ 1,000 sui ricavi delle vendite. L'addebito aumenta il numero dei crediti, che viene poi mostrato nel bilancio.
Anche se in questo caso non è stato ricevuto denaro, è stato comunque registrato un reddito di $ 1,000. Di conseguenza, l'utile netto è stato sopravvalutato di questa somma in contanti. Inoltre, nello stato patrimoniale, la compensazione era nella voce dei crediti. Sul rendiconto finanziario, sarebbe necessaria una riduzione dell'utile netto per l'importo dell'aumento di $ 1000 dei crediti attribuibile a questa vendita. In altre parole, verrebbe visualizzato un "Aumento della contabilità clienti (1000)".
Esempio
FLUSSO DI CASSA DA ATTIVITÀ OPERATIVE PER L'ESERCIZIO CHIUSO AL 31 DICEMBRE 2018,
| Utile prima delle tasse. | 11,934 |
| Regolazione per | |
| Guadagno da cessione di immobili, impianti e macchinari. | - 2750 |
| Ammortamento | 6000 |
| Costo finanziario | 500 |
| 15,684 | |
| Modifiche alle voci del capitale circolante | |
| Diminuzione/(aumento) dell'inventario | - 3250 |
| Diminuzione/(incremento) dei crediti commerciali | 3000 |
| incremento (decremento) dei debiti commerciali | 1000 |
| Incremento/(decremento) degli altri debiti | 250 |
| Cassa generata dalle operazioni | 10,184 |
| Imposta sul reddito pagata (2000+3,750-250) | - 3,250 |
Immobilizzazioni (valore contabile PPE-Netto)
| Equilibrio b/f 30,000 | Smaltimento 7250 |
| Rivalutazione 2,500 | Ammortamento 6000 |
| Acquisto DPI 20,375 | Equilibrio c / f 39,625 |
| 52,875 | 52,875 |
Inoltre, ricorda che un conto economico ha delle restrizioni, quindi dovrai contabilizzare i guadagni prima delle tasse e degli interessi. Per calcolare il flusso di cassa per le spese operative dell'azienda, è necessario tenere conto anche delle spese non operative come conti fornitori, conti attivi, scorte, ammortamenti e ratei passivi.
Flusso di cassa metodo diretto vs metodo indiretto
I due approcci per creare il rendiconto finanziario di un'azienda sono le procedure di flusso di cassa diretto e indiretto. I flussi di cassa della sezione delle attività operative di ciascun metodo differiscono in modo significativo, con le variazioni degli incassi e dei pagamenti riportati nel caso del metodo dei flussi di cassa diretti, mentre le rettifiche ai conti dell'attivo e del passivo vengono apportate al reddito netto nel caso del metodo dei flussi di cassa indiretti.
Le tre sottocategorie del rendiconto finanziario sono operativo, investimento e finanziamento. Mentre entrambi i metodi diretti e indiretti possono essere utilizzati per calcolare le componenti di investimento e finanza.
- Attività operative: questa attività comprende le entrate derivanti dalla vendita di beni o servizi, l'acquisto di forniture o materiali, i costi operativi e gli stipendi del personale.
- Attività di investimento: questa attività comprende l'acquisto o la vendita di beni e il pagamento o la riscossione di prestiti.
- Attività di finanziamento: inoltre, questa attività include solo azioni, obbligazioni o dividendi.
Inoltre, gli imprenditori, gli investitori, i creditori e le parti interessate esaminano i conti dei flussi di cassa per valutare le prestazioni di un'azienda. Un'azienda può creare rendiconti finanziari mensili, trimestrali o annuali.
Differenze tra il metodo diretto e indiretto del flusso di cassa.
| Direct | indiretto |
| Il denaro ricevuto dai consumatori e il denaro pagato a fornitori, dipendenti e altri sono inclusi nel metodo diretto dei flussi di cassa nelle attività operative. | La base per il metodo indiretto del flusso di cassa è l'utile netto. Esegue le modifiche necessarie, come l'aggiunta e la sottrazione di variabili, per convertire l'utile netto totale in contanti dalle operazioni. |
| Il metodo diretto del flusso di cassa inizia con transazioni in contanti come contanti ricevuti e pagati, mentre le transazioni non monetarie vengono ignorate. | Nel metodo indiretto del flusso di cassa vengono considerati tutti gli aspetti. |
| Ci vuole una quantità di tempo più lunga. | Nel metodo indiretto, ci vuole meno tempo rispetto al metodo diretto. |
| Solo poche aziende adottano questa strategia rispetto al metodo indiretto. | Il metodo indiretto è utilizzato prevalentemente da molte aziende. |
Formula del flusso di cassa del metodo indiretto
È possibile stimare il flusso di cassa utilizzando l'approccio della formula del metodo indiretto modificando l'utile netto e aggiungendo o rimuovendo differenze da transazioni non monetarie. Gli elementi non monetari compaiono nello stato patrimoniale come variazioni di attività e passività da un periodo all'altro. Inoltre, viene calcolato il valore dell'utile netto (noto anche come utile netto) alla fine del periodo di rendicontazione al fine di determinarlo utilizzando il metodo indiretto dell'approccio della formula del flusso di cassa.
La prima fase consiste nell'escludere le transazioni non monetarie dall'utile netto. Sebbene le spese di ammortamento siano incluse nella categoria del flusso di cassa degli investimenti per le immobilizzazioni acquistate durante il periodo di riferimento, non sono rilevanti per il flusso di cassa.
Il passaggio successivo consiste nell'aggiungere o detrarre le variazioni del valore in contanti di determinate categorie di attività operative. Il passaggio finale consiste nell'applicare l'effetto delle modifiche dovute ai flussi di cassa di investimento e finanziamento dopo aver calcolato l'effetto netto di questi flussi di cassa operativi utilizzando la tecnica indiretta.
Per esempio:
Come calcolare il flusso di cassa. Sottrarre le spese in conto capitale e la variazione del capitale circolante dal reddito netto e dall'ammortamento. Utile netto + Ammortamenti/Svalutazioni – Variazione del Capitale Circolante – Spese in conto capitale = Free Cash Flow.
| Reddito netto | |
| + | Spese non in contanti: |
| (Spese di ammortamento, esaurimento e ammortamento) | |
| + | Perdite non operative: |
| (Perdita su vendita di attività non correnti) | |
| - | Guadagno non operativo: |
| (Guadagno da vendita di attività non correnti) | |
| + | Una diminuzione delle attività correnti: |
| (Contabilità clienti, Spese anticipate, Inventario, ecc.) | |
| - | Aumento delle attività correnti |
| + | Aumento delle passività correnti: |
| (Contabilità passiva, Ratei passivi, Imposta sul reddito da pagare, ecc.). | |
| - | Diminuzione delle passività correnti |
| = | Flusso di cassa netto da attività operative |
Perché utilizziamo il metodo indiretto del flusso di cassa?
- Il metodo del flusso di cassa indiretto è più facile da usare. Il motivo è che non richiede tante informazioni quanto quella diretta
- Il conto economico e lo stato patrimoniale forniscono tutti i numeri necessari per il flusso di cassa quando si utilizza il metodo dei flussi di cassa indiretti.
- Il metodo indiretto si assicura di convertire automaticamente l'utile netto in termini di flusso di cassa.
- Poiché utilizza dati già disponibili e semplifica la previsione dei flussi di cassa, il metodo indiretto è più frequentemente utilizzato.
Inoltre, per preparare un rendiconto finanziario utilizzando il metodo indiretto, ci sono alcune parole chiave a cui prestare attenzione.
# 1. Impostazione della dichiarazione
Quando utilizzi la tecnica indiretta per calcolare il flusso di cassa, devi prima registrare l'utile netto per un determinato periodo prima di sottrarre o aggiungere elementi non monetari come spese, perdite e profitti. L'ammortamento, l'ammortamento e l'esaurimento sono esempi di spese non monetarie.
#2. Regola il tuo reddito netto
Quindi dovrai modificare il tuo reddito netto per tenere conto di eventuali modifiche ai conti patrimoniali che potrebbero aver avuto un impatto sul flusso di cassa della tua azienda. Inventario, spese anticipate e crediti sono esempi di questi conti. Per capire in quale direzione dovrebbe essere modificato il tuo reddito netto, dovrai calcolare in che modo questi aggiustamenti influenzano la liquidità. Se un asset aumenta durante il periodo di registrazione, ad esempio, il contante lascia l'organizzazione, l'aumento deve essere detratto dall'utile netto.
#3. Conto delle passività
Ultimo ma non meno importante, apportare modifiche al tuo reddito netto per tenere conto delle modifiche ai tuoi conti passivi. I conti da pagare e le spese accumulate sono due dei conti a cui dovrai pensare.
Quali sono i limiti del metodo indiretto?
Poiché il metodo indiretto basa i suoi calcoli sulla contabilità per competenza, è possibile che l'azienda non disponga sempre della liquidità necessaria.
Inoltre, poiché i rendiconti finanziari vengono spesso preparati nell'arco di un trimestre o di un anno fiscale, offrono solo un assaggio della situazione finanziaria di un'azienda per un breve periodo di tempo. Senza prendere in considerazione elementi come le principali tendenze del mercato o la storia dell'azienda, può essere difficile formulare giudizi sulla fattibilità che durerà a lungo termine da questi.
Il metodo indiretto del rendiconto finanziario è migliore del metodo diretto?
Nessuno dei due è intrinsecamente superiore o inferiore. Il metodo indiretto, tuttavia, offre anche un modo per confrontare le voci di stato patrimoniale con l'utile netto del conto economico. Un contabile può riconoscere aumenti e diminuzioni di bilancio che sono la conseguenza di transazioni non in contanti poiché vengono effettuate mentre producono il CFS utilizzando la tecnica indiretta.
Una migliore conoscenza del bilancio nel suo complesso potrebbe derivare dalla conoscenza dell'impatto e della relazione tra i conti dello stato patrimoniale e l'utile netto del conto economico.
Cosa è incluso nelle disponibilità liquide e mezzi equivalenti?
Nel bilancio di una società, le disponibilità liquide ei mezzi equivalenti sono combinati in un'unica riga. Fornisce informazioni sul valore delle attività di una società che sono attualmente in contanti o hanno un breve orizzonte temporale, in genere 90 giorni, per la conversione in denaro. Valuta, piccola cassa, conti bancari e altre attività a breve termine altamente liquide sono tutti esempi di contanti e mezzi equivalenti. Carta commerciale, buoni del tesoro e titoli di stato a breve termine con una scadenza di tre mesi o meno sono alcuni esempi di equivalenti di cassa.
Come si prevede il flusso di cassa con il metodo indiretto?
Prevedere il proprio flusso di cassa futuro attraverso un metodo indiretto. Il conto economico e lo stato patrimoniale sono utilizzati per produrre previsioni. Innanzitutto, viene determinato l'utile netto per il periodo che si desidera analizzare, quindi vengono sommate e sottratte le voci di bilancio che influenzano l'utile (ma non il flusso di cassa) o quelle che influenzano il flusso di cassa (e non l'utile).
Come fai a sapere se il flusso di cassa indiretto è corretto?
Confrontare la cifra relativa alla variazione della liquidità con il rendiconto dei flussi di cassa per determinare se si è verificato o meno un aumento o una diminuzione netta della liquidità. Se non vi è alcuna differenza nei risultati, il rendiconto finanziario può essere considerato accurato. Se non corrispondono, suggerisce che c'è stato un errore con il rendiconto dei flussi di cassa.
Quando dovremmo seguire il metodo indiretto nel rendiconto finanziario?
Cosa significa quando un rendiconto finanziario utilizza un metodo indiretto? Il metodo indiretto è un metodo per il calcolo del flusso di cassa che utilizza le transazioni per stimare i pagamenti e le spese piuttosto che il contante disponibile. In termini generali, il metodo indiretto è un mezzo per calcolare il flusso di cassa. Il metodo indiretto determina quanti soldi una società ha guadagnato o speso durante un periodo di tempo specificato da una varietà di fonti diverse.
Conclusione
Il metodo indiretto del flusso di cassa è considerato in tutti gli aspetti. L'utile netto non rappresenta il flusso di cassa netto dell'attività operativa in quanto il conto economico è redatto per competenza, in cui i ricavi sono rilevati quando realizzati anziché quando ricevuti, tuttavia, è necessario rettificare l'utile prima di interessi e imposte per quelle voci che influiscono sul reddito netto anche se non viene pagato o ricevuto denaro reale contro di loro.
Domande frequenti sul flusso di cassa del metodo indiretto
Qual è la differenza tra il metodo diretto e indiretto del flusso di cassa
Solo poche aziende adottano questa strategia rispetto al metodo indiretto mentre il metodo indiretto è utilizzato prevalentemente da molte aziende.
Qual è la formula del flusso di cassa del metodo indiretto?
è calcolato rettificando l'utile netto aggiungendo o sottraendo le differenze risultanti da operazioni non monetarie.
Qual è il metodo indiretto del flusso di cassa?
Il metodo indiretto del flusso di cassa è un modo per avere dati in un flusso di cassa che dimostri quanti soldi ha guadagnato o speso un'azienda durante un periodo di tempo specifico e da dove provengono i soldi.
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