Il conto economico è un rendiconto finanziario fondamentale per qualsiasi azienda. Fondamentalmente, mostra quanti soldi ha guadagnato o perso un'azienda in un determinato periodo di tempo. I rendiconti finanziari, come lo stato patrimoniale e il conto economico, possono fornire informazioni vitali sul successo e sulla redditività dell'azienda. L'esempio di conto economico, la formula e i formati saranno discussi in questo pezzo.
Panoramica
Il conto economico è uno dei tre rendiconti finanziari utilizzati in contabilità e finanza aziendale, che include la modellazione finanziaria. Le entrate, i costi, l'utile lordo, le spese di vendita e di amministrazione, le altre spese e entrate, le tasse pagate e l'utile netto sono tutti suddivisi in modo chiaro e logico nella dichiarazione.
Ogni sezione della dichiarazione copre un periodo di tempo distinto che ha senso per il modo in cui l'azienda funziona. La suddivisione del periodo più comune per i rapporti interni è mensile, mentre è comune anche un ciclo di tredici periodi. Da tali relazioni periodiche, ad esempio, si ricavano somme da utilizzare nella determinazione dei risultati trimestrali e annuali del conto economico.
Che cos'è un conto economico?
Un conto economico è un'informazione finanziaria fondamentale per qualsiasi azienda. Visualizza le entrate, le spese e la redditività della tua organizzazione in un determinato periodo di tempo.
È uno strumento fondamentale per organizzare la tua strategia e far funzionare la tua azienda. Istituti di credito, investitori e altri partner valutano la tua performance finanziaria e prendono decisioni che potrebbero avere un impatto sul futuro della tua attività.
Qual è la formula del conto economico?
Ricavi-oneri = utile netto, che è il calcolo essenziale per un conto economico. Per determinare se l'attività è redditizia, basta inserire i numeri. Un'azienda è redditizia se genera più entrate di quante ne spende.
Elementi di conto economico
A causa del fatto che i costi e gli utili dipendono dal tipo di operazioni in cui è impegnata una società, i formati e le formule del conto economico possono variare tra le diverse attività. Tuttavia, qualsiasi dichiarazione dei ricavi avrà alcune voci fondamentali.
Un conto economico include tipicamente i seguenti elementi:
# 1. Entrate/vendite
L'intestazione superiore del rendiconto, Vendite/Ricavi, si riferisce ai ricavi dell'azienda da vendite o servizi. Questa somma rappresenta l'intero costo di produzione dei beni o di fornitura dei servizi offerti. Alcune organizzazioni hanno numerosi flussi di entrate che integrano il loro flusso di entrate principale.
#2. Costo per merce venduta (ingranaggi)
COGS combina i costi diretti di acquisto e vendita di oggetti per creare denaro. In un'attività basata sui servizi, questo elemento pubblicitario può essere chiamato "Costo delle vendite". I costi diretti includono manodopera, forniture e ammortamento.
#3. Reddito lordo
Reddito L'utile lordo si ottiene sottraendo COGS dai ricavi di vendita.
#4. Costi di marketing, promozione e pubblicità
Molte aziende hanno delle spese che devono pagare quando realizzano un profitto dalla vendita di beni o servizi. Le spese per il marketing, la pubblicità e la promozione vengono in genere raggruppate in un unico totale a causa della loro somiglianza e della stretta relazione con le vendite.
#5. Costi G&A (generali e amministrativi).
I costi di vendita, generali e amministrativi includono tutti gli altri costi non specifici del prodotto direttamente associati alla gestione dell'attività. Le spese operative includono cose come il pagamento del personale, il pagamento degli uffici, il pagamento dell'assicurazione, il pagamento del viaggio e talvolta anche il pagamento dell'ammortamento. Tuttavia, l'ammortamento e ammortamento potrebbero essere combinati in una parte, ma alcune aziende scelgono di mantenerli separati.
Vedi la definizione e come calcolare l'ammortamento
#6. Profitto netto
Per calcolare l'utile netto, il reddito ante imposte viene rimosso da esso. Questo importo appare negli utili non distribuiti nello stato patrimoniale dopo che sono stati dedotti eventuali pagamenti di dividendi.
Come faccio a preparare un conto economico?
Il conto economico fornisce dati cruciali per determinare la salute finanziaria della tua azienda. Mettere insieme un conto economico per la tua azienda è facile come seguire queste istruzioni.
#1. Stampa il bilancio di verifica
Crea un saldo di prova di fine periodo nel tuo programma di contabilità. Un riepilogo degli importi finali in ciascun conto di contabilità generale può essere visualizzato nel bilancio di prova.
#2. Determina le tue entrate o vendite totali
Nel saldo di prova possono essere inclusi uno o più account di vendita o di vendita. Quando compili la voce delle entrate del tuo conto economico, somma tutte le voci delle entrate nel bilancio di prova.
#3. Scopri qual è il tuo costo della merce venduta
Il costo dei beni venduti include il costo diretto di produzione dei beni o servizi della tua azienda. Sono inclusi manodopera, materiali, trasporto, stoccaggio, imballaggio e spese generali di fabbrica.
Aggiungi tutti gli elementi pubblicitari del costo delle merci vendute nel tuo bilancio di prova e inserisci il totale tra le entrate del tuo conto economico.
#4. Calcola il tuo profitto lordo
L'utile lordo è il denaro rimanente dopo aver dedotto i COGS ma prima di detrarre i costi operativi. Inserisci l'importo dopo aver dedotto i tuoi COGS dal totale delle entrate come profitto lordo.
#5. Calcola i tuoi costi operativi
Le spese operative includono manodopera, affitto, forniture per ufficio e altro ancora. I conti economici a passaggio singolo possono combinare le spese operative e il costo delle merci vendute. La maggior parte delle organizzazioni utilizza uno stile di formato del conto economico in più fasi che suddivide le spese operative in molte categorie di linee. Alcune spese correnti possono essere raggruppate per comodità. Le "utenze" possono includere le bollette di elettricità, gas e fognature. Ciò impedisce un conto economico ingombrante.
Immettere ogni raggruppamento di spese operative nella sottovoce Spese operative, con le spese totali sotto.
#6. Calcola il tuo reddito o perdita netta
Nell'ultima riga del tuo IS, scrivi l'importo rimanente dopo aver dedotto tutte le tue spese operative dal tuo profitto lordo. Supponendo che la somma sia positiva, hai un reddito netto. Se il conteggio finale è negativo, hai subito una perdita netta.
Perché è importante il conto economico?
L'IS è importante poiché dettaglia i guadagni del periodo per l'azienda. Rivela anche il costo per ottenere tali entrate. L'utile lordo, le spese operative e gli utili netti sono tutti componenti della dichiarazione.
Stato Patrimoniale e Conto Economico
Sia il conto economico che il bilancio forniscono informazioni essenziali sul benessere finanziario e sull'andamento di un'impresa. Comparativamente, un conto economico analizza l'utile o la perdita di un'azienda in un arco di tempo specifico, mentre un bilancio mostra la posizione finanziaria dell'azienda in un singolo momento.
La salute finanziaria e le prospettive future di un'impresa possono essere viste appieno confrontando il conto economico e lo stato patrimoniale. Entrambi sono necessari per imprenditori, investitori e banche.
Anche se non provenite da un background finanziario o contabile, essere in grado di leggere e comprendere i rendiconti finanziari è un'abilità importante per gli imprenditori e i dirigenti.
Che cos'è un bilancio?
Il bilancio di una società mostra la sua situazione finanziaria in un determinato periodo. Il patrimonio netto comprende l'investimento iniziale e gli utili non distribuiti attribuiti ai proprietari o agli azionisti. Copre le attività, le passività e gli obblighi di una società. Questa istruzione ha due colonne basate sull'equazione:
Attività = Passività + Patrimonio netto
Questa equazione forma un bilancio con attività, passività e patrimonio netto. Il bilancio dettaglia le transazioni, i fondi raccolti, il totale dei debiti contratti, i beni acquistati e le valutazioni attuali per mostrare il successo dell'azienda sin dalla sua fondazione.
L'utilizzo di rapporti finanziari come il debito/equity, che rappresenta la capacità di un'azienda di pagare i propri debiti con il capitale proprio, o il rapporto corrente, che divide le attività correnti per le passività correnti, fornisce informazioni sulle operazioni, le finanze e le prospettive future di un'azienda.
Cosa distingue un bilancio da un conto economico?
Ecco una sintesi delle differenze tra conto economico e stato patrimoniale.
| Stato patrimoniale | Conto economico | |
| Ora | Il bilancio fornisce una panoramica sintetica della situazione finanziaria di un'azienda durante un determinato periodo. | Una sintesi della performance finanziaria della società per un certo periodo di tempo è offerta dal conto economico. |
| Elementi chiave | Al fine di fornire i dati corretti, è ulteriormente suddiviso in categorie di attività, segmenti di passività e patrimonio netto per gli azionisti. | Consiste in incassi, esborsi e utili e perdite derivanti dalla vendita o dalla dismissione di attività. |
| Analisi finanziaria | Aiuta a valutare lo stato di salute fiscale impiegando parametri tra cui il rapporto attuale, il rapporto debito/patrimonio netto e il ritorno sul patrimonio netto. | I margini lordi, i margini operativi, il rapporto prezzo/utili e la copertura degli interessi sono tutti indicatori che possono essere utilizzati per illustrare la salute finanziaria di un'azienda. |
| Impiego | Viene utilizzato da istituti di credito e investitori per valutare la disponibilità di garanzie collaterali e l'affidabilità creditizia. | Viene utilizzato dal management, dagli azionisti, dagli investitori e da altri per valutare le prestazioni e le prospettive future di un'azienda. |
Quali caratteristiche di un conto economico e di uno stato patrimoniale sono simili?
Lo stato patrimoniale e il conto economico sono simili in quanto forniscono un quadro completo della salute finanziaria e delle prospettive di un'azienda se letti insieme.
Insieme al rendiconto finanziario, costituiscono la spina dorsale di qualsiasi rendiconto finanziario. Errori o omissioni in uno di essi possono portare a risultati imprecisi. Un bilancio viene preparato nello stesso ciclo contabile di un conto economico e segue direttamente il conto economico.
La voce di bilancio per il patrimonio netto di una società aumenterà di $ 10,000 se guadagna $ 10,000 in un determinato periodo ma non paga dividendi o preleva da tali profitti. A causa di queste e di altre somiglianze, sono interdipendenti ed essenziali per fornire una visione completa e accurata dei dati finanziari.
Formati di conto economico
Esistono due formati principali in cui il conto economico può essere presentato nei rapporti finanziari: il formato del conto economico multifase e quello singolo. Di seguito vengono fornite due illustrazioni.
| Formato a più passaggi | Formato a passaggio singolo |
| Vendite nette | Vendite nette |
| Costo delle vendite | Materiali e produzione |
| Reddito lordo* | Marketing e Amministrativa |
| Spese di vendita, generali e amministrative (SG&A) | Spese di ricerca e sviluppo (R&S) |
| Reddito operativo* | Altre entrate e spese |
| Altre entrate e spese | Reddito al lordo delle imposte |
| Reddito al lordo delle imposte* | Tasse |
| Tasse | Reddito netto |
| Utile Netto (al netto delle imposte)* | - |
Conti su un conto economico (formati di conto economico in più fasi)
- Le vendite nette sono le vendite di un'azienda ai consumatori (note anche come vendite o entrate): gli investitori si concentrano sulla linea di fondo di un'azienda (utile netto), sebbene le entrate inizino con la linea superiore. I margini di profitto della linea di prodotti esistenti di un'azienda alla fine si avvicinano a un tetto difficile da superare. Quindi, le aziende possono crescere solo alla stessa velocità delle loro vendite.
- Il costo del venduto comprende manodopera, materie prime e spese generali di produzione: anche se dettagliati, i costi di ammortamento fanno parte del costo del venduto. Grossisti e dettaglianti rivendono i loro acquisti. Per le società di servizi, i costi di vendita equivalgono ai costi di ricavo.
- Reddito o margine lordo: entrate Il profitto lordo è maggiore delle vendite nette meno il costo delle vendite. L'utile lordo paga tutte le altre spese aziendali. Più alto e più stabile è il margine lordo di un'azienda, migliore sarà il suo reddito netto.
- Le spese generali e amministrative sono i costi operativi dell'azienda: gli esperti finanziari affermano che la gestione influenza pesantemente questa spesa. Valutiamo le spese generali, amministrative e di vendita come percentuale delle vendite per valutare l'efficacia della gestione.
- Redditività L'utile lordo meno SG&A è uguale al reddito operativo: si tratta dell'utile ordinario di un'azienda prima di interessi, tasse e voci speciali. Gli esperti finanziari preferiscono il reddito operativo rispetto al reddito netto come misura della redditività.
- Utile o profitto netto: questa è la linea di fondo, una metrica chiave di redditività. Se la spesa supera le entrate, questo account mostrerà una perdita netta. Dopo i dividendi privilegiati, l'utile netto viene aggiunto agli utili non distribuiti di una società. È incluso (diluito) anche l'utile netto stimato utilizzando azioni in circolazione, stock option, warrant e altri titoli.
- I formati e le formule di conto economico completi comprendono rettifiche di conversione valutaria, rettifiche di responsabilità pensionistica minima e utili o perdite non realizzati su debiti e attività azionarie. Il settore degli investimenti è preoccupato per l'utile netto. Tutte le voci di rettifica sono eventi economici incontrollabili. Ci vuole tempo perché diventino equilibrati, nonostante la loro grande influenza.
Esempio di conto economico
Di seguito è riportato un esempio di conto economico per l'impresa XYZ per gli esercizi che terminano nel 2019 e nel 2020 (le spese sono tra parentesi):
| (Cifre USD) | 2020 | 2021 |
| Vendite nette | 1,500,000 | 2,000,000 |
| Costo delle vendite | (350,000) | (375,000) |
| Reddito lordo | 1,150,000 | 1,625,000 |
| Spese operative (SG&A) | (235,000) | (260,000) |
| Reddito operativo | 915,000 | 1,365,000 |
| Altre entrate (spese) | 40,000 | 60,000 |
| Guadagno (perdita) straordinario | - | (15,000) |
| Spese per interessi | (50,000) | (50,000) |
| Utile netto prima delle imposte (reddito ante imposte) | 905,000 | 1,360,000 |
| Tasse | (300,000) | (475,000) |
| Reddito netto | 605,000 | 885,000 |
Da questo esempio di conto economico, possiamo dedurre che tra il 2020 e il 2021 le vendite della società XYZ sono aumentate di circa il 33%, mentre le spese in percentuale delle vendite sono scese dal 23% al 19%. Di conseguenza, il reddito lordo dell'azienda è cresciuto notevolmente nel 2021, il che è un'ottima notizia per i suoi profitti.
Oltre all'esempio del conto economico di cui sopra, l'aumento delle spese generali di gestione è stato mantenuto al minimo, a $ 25,000. La società prevede che le spese operative rappresenteranno il 15.7% delle vendite nel 2020, ma solo il 13% nel 2021. Ciò fa ben sperare alla luce del drammatico aumento delle vendite.
Ciò ha portato a un aumento della linea di fondo dell'azienda, o utile netto, da $ 600,000 nel 2020 a $ 885,000 l'anno successivo. I margini di profitto dell'azienda (utile netto/vendite nette) sono aumentati dal 40% al 44% sulla scia del miglioramento dell'andamento anno su anno sia delle entrate che delle spese.
Come si analizza un conto economico?
Di seguito sono riportati alcuni passaggi da eseguire se ti è stato assegnato il compito di analizzare un conto economico ma non sai da dove cominciare:
- Verifica i tuoi calcoli
- Identifica la linea di fondo
- Guarda le fonti di reddito
- Esamina i vari tipi di spesa
- Ora dai un'occhiata agli importi
- Controlla i progressi da un anno all'altro.
- Esamina i numeri nella tua testa per eventuali connessioni logiche
Formula del conto economico
Uno dei rendiconti finanziari più importanti per una società è il conto economico, che mostra spese, entrate, profitti e perdite nel tempo e ha una formula che lo governa. Una volta che tutte le spese della società sono state dedotte dalle entrate o dalle vendite del periodo, viene stabilito l'utile o la perdita. È anche indicato come conto profitti e perdite, conto economico o conto economico. Tipicamente vengono utilizzate formule tratte dal conto economico.
Formule:
Utile lordo = Entrate – Costo delle vendite di merci (COGS)
Utile operativo = Guadagno prima di interessi e tasse (EBIT) = Vendite – COGS – Spese operative
Utile netto = Entrate – Tutte le spese
Ogni azienda deve fare soldi. Devono vendere i beni oi servizi che stanno offrendo per coprire costi come spese, pagamenti di interessi sui prestiti, tasse, ecc. Il reddito netto è l'importo che rimane dopo che tutte le spese necessarie sono state coperte. L'importo a cui hanno accesso gli azionisti è questo.
Qual è il riepilogo del conto economico?
Uno dei rendiconti finanziari più importanti che una società mantiene è chiamato Conto economico e descrive in dettaglio i guadagni e le perdite della società in un periodo di tempo specificato. L'utile o la perdita viene calcolato determinando prima tutte le spese operative e non operative, quindi deducendo tali spese da tutto il reddito operativo.
Qual è la differenza tra entrate operative e entrate non operative?
L'attività principale di un'azienda, come la vendita delle sue merci, è la fonte dei ricavi operativi che genera. Una società può generare entrate non operative da una varietà di fonti supplementari, come interessi attivi guadagnati su denaro depositato in banca o redditi guadagnati attraverso l'affitto di immobili commerciali.
Quali approfondimenti dovresti cercare in un conto economico?
Un investitore può determinare quali fattori contribuiscono alla redditività di un'azienda osservando le componenti di reddito e di spesa (o meno). I concorrenti possono usarli per vedere come la propria azienda si confronta con gli altri sulla base di una varietà di metriche. Gli analisti di ricerca li utilizzano per confrontare le prestazioni da un anno all'altro e da un trimestre all'altro.
Quali sono gli obiettivi della preparazione di un conto economico?
Un conto economico è un tipo di rendiconto finanziario che dettaglia i ricavi e le spese di una società per un periodo di tempo specifico. Inoltre, rivela se una società sta producendo o meno un profitto per il periodo in esame. Insieme allo stato patrimoniale e al rendiconto finanziario, il conto economico è uno dei rendiconti finanziari che possono aiutarti a capire come sta andando finanziariamente la tua azienda.
Qual è il conto economico più importante?
Poiché illustra il potenziale di un'azienda per realizzare un profitto, è probabile che il conto economico sia considerato dalla stragrande maggioranza degli utenti come la componente più essenziale del bilancio di un'organizzazione. Inoltre, la maggior parte delle informazioni presentate nel conto economico sono espresse in dollari che sono generalmente aggiornate, il che indica che sono accurate in misura decente.
Chi ha bisogno del conto economico?
Quando richiedi un finanziamento aziendale o cerchi di stuzzicare l'interesse di potenziali investitori, dovrai fornire una dichiarazione del reddito della tua azienda. Il conto economico non solo illustra la redditività storica della società, ma funge anche da strumento di previsione della redditività futura della società, che fornisce un'indicazione della sua capacità di rimborso dei prestiti.
Chi è responsabile della redazione del conto economico?
La direzione di una società è l'entità cui è affidato l'obbligo di redigere il bilancio della società e qualsiasi informativa che sia rilevante per tale bilancio. Un esame dei rendiconti finanziari e delle informazioni della società viene quindi eseguito da un revisore indipendente esterno alla società.
Conclusione
Il conto economico di un'azienda contiene una grande quantità di informazioni sulle forze trainanti del suo successo finanziario. Grazie alla sua generazione regolare, fornisce informazioni aggiornate più rapidamente di qualsiasi altra dichiarazione. Per calcolare l'utile o la perdita netti per un determinato periodo, è sufficiente sommare i numeri utilizzando l'esempio e la formula del conto economico, che dettaglia le spese, il reddito, gli utili e le perdite dell'azienda. Un processo decisionale tempestivo basato su questi dati è essenziale per mantenere una sana posizione finanziaria per la tua azienda.
Domande frequenti sul conto economico
Quali 4 cose mostra un conto economico?
- Reddito
- Spese e commissioni
- Guadagni
- Perdite
Qual è un altro nome per conto economico?
A volte è anche chiamato un conto profitti e perdite (P&L) o un conto profitti.
Cos'è il conto economico classificato?
Un conto economico classificato è un report finanziario che mostra ricavi, spese e profitti con subtotali.
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