Quando qualcuno muore, la sua proprietà deve essere gestita, il che spesso include la presentazione dell'imposta sul reddito finale o delle dichiarazioni immobiliari. Non può essere facile se questa è una tua responsabilità. La dichiarazione delle tasse richiede concentrazione, che potrebbe mancare durante un periodo emotivamente difficile. Inoltre, potresti non sapere da dove cominciare. Tuttavia, capire come funzionano le dichiarazioni dei redditi immobiliari può aiutarti a navigare nel processo. Ecco una semplice guida che copre tutto ciò che devi sapere sui requisiti per presentare una dichiarazione dei redditi immobiliari prima della data di scadenza, incluso quando è necessario presentare una dichiarazione dei redditi immobiliari, quali moduli IRS, come 706, potrebbero essere richiesti, chi è responsabile del loro deposito e come archiviarli.
Questa guida è solo un punto di partenza; si prega di consultare un professionista fiscale per la dichiarazione di assistenza individuale.
Che cos'è una dichiarazione dei redditi?
La famiglia di un defunto presenterebbe una dichiarazione dei redditi sulla successione alla dichiarazione del contribuente. Una dichiarazione dei redditi, come una dichiarazione dei redditi, è depositata presso l'IRS. Nella dichiarazione dei redditi, la famiglia illustrerà tutti i beni del defunto e i loro valori alla data della morte.
Quindi, in sostanza, è un bilancio che mostra i beni ei valori del defunto alla data della morte. Ciò include immobili, conti bancari, azioni e obbligazioni, investimenti strettamente detenuti, assicurazioni, conti pensionistici e qualsiasi altra cosa posseduta dal defunto. La restituzione includerebbe anche beni personali tangibili.
Quando è necessario presentare la dichiarazione dei redditi?
La data di scadenza della dichiarazione dei redditi è di solito nove mesi dopo la morte del defunto. Essi, come altre dichiarazioni dei redditi, possono essere automaticamente prorogati. Poiché la raccolta di informazioni e i rapporti richiede molto tempo, è prevista un'estensione automatica di 6 mesi; può e spesso viene archiviato quindici mesi dopo la data del decesso. Se l'imposta è dovuta, è dovuta ed esigibile dopo nove mesi e il mancato pagamento dell'imposta entro nove mesi; può comportare l'applicazione di sanzioni e interessi da parte dell'IRS.
Non tutti i defunti ora sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi. Poche persone lo fanno. Devi presentare una dichiarazione solo se il tuo patrimonio supera l'esenzione patrimoniale applicabile nell'anno del decesso, che è di $ 11.7 milioni nel 2021. Nella dichiarazione dei redditi vengono considerati anche i precedenti regali a vita. Quindi, se qualcuno avesse donato $ 5 milioni durante la sua vita, ciò avrebbe esaurito parte della sua esenzione dalla proprietà, lasciandoli con solo 6.7 milioni per proteggere i beni in caso di morte. Quindi, se una persona fa 5 milioni di dollari in doni a vita e muore con 7 milioni di dollari in beni, supera la soglia di 11.7 e deve presentare una dichiarazione.
Come affermato in precedenza, non tutti hanno quel tipo di ricchezza e, di conseguenza, pochissimi contribuenti negli Stati Uniti presentano dichiarazioni dei redditi immobiliari. In alcuni casi, il coniuge superstite potrebbe voler presentare una dichiarazione dei redditi per fare un'elezione di portabilità per l'esenzione inutilizzata del coniuge deceduto.
Chi ha diritto a presentare una dichiarazione dei redditi?
Se il defunto ha nominato qualcuno esecutore testamentario del suo patrimonio, quella persona è incaricata di presentare la dichiarazione dei redditi. Se muoiono senza testamento, o se l'esecutore testamentario non è in grado o non vuole assumersi questa responsabilità, lo Stato nominerà un rappresentante personale o un amministratore patrimoniale.
Inoltre, se sei il coniuge superstite, puoi presentare una dichiarazione dei redditi congiunta con il defunto se non ti sei risposato prima della fine dell'anno fiscale. Anche chi gestisce la proprietà di un discendente può essere idoneo a presentare la dichiarazione dei redditi dell'eredità.
Requisiti per la dichiarazione dei redditi
Quando qualcuno muore, i suoi beni vengono trasferiti alla sua proprietà. Qualsiasi reddito generato da tali attività diventa parte dell'eredità e può attivare i requisiti per la presentazione di una dichiarazione dei redditi di proprietà. Conti di risparmio, CD, azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento e proprietà in affitto sono esempi di attività che genererebbero reddito per la proprietà del defunto.
Requisiti generali per la presentazione di una dichiarazione dei redditi federale
Requisiti per la dichiarazione dei redditi immobiliari: cittadini e residenti statunitensi:
L'esecutore testamentario deve presentare il modulo 706 della dichiarazione dei redditi federale per ogni cittadino statunitense o patrimonio di un residente:
- Il cui esecutore testamentario sceglie di trasferire l'importo dell'esclusione inutilizzata del coniuge defunto (DSUE) al coniuge superstite indipendentemente dall'entità dell'eredità; o
- Il cui patrimonio lordo, comprese le donazioni imponibili rettificate e l'esenzione specifica, supera l'importo di esclusione di base federale applicabile alla data di morte del defunto.
Non residenti negli Stati Uniti che non sono cittadini statunitensi
L'esecutore testamentario deve presentare il modulo 706-NA, la dichiarazione dei redditi federale. Supponiamo che il valore della data di morte del patrimonio lordo del defunto situato negli Stati Uniti (secondo le regole federali IRC situs) superi il limite di deposito di $ 60,000. In tal caso, il limite di deposito è ridotto della somma dell'esenzione specifica dell'imposta sulle donazioni applicabile a determinati doni fatti nel 1976 e del totale dei doni imponibili effettuati dopo il 1976 che non sono inclusi nel patrimonio lordo.
Data di scadenza della dichiarazione dei redditi
La dichiarazione dei redditi è in genere dovuta nove mesi dopo la morte. È disponibile un'estensione di sei mesi se richiesta prima della data di scadenza della dichiarazione dei redditi e l'importo corretto stimato dell'imposta viene pagato prima della data di scadenza. La dichiarazione dei redditi del regalo deve essere presentata il 15 aprile successivo all'anno del regalo.
Dichiarazione dei redditi 706
Quando qualcuno muore, i suoi beni vengono trasferiti alla sua proprietà. Se l'eredità della persona deceduta ha guadagnato un reddito dopo la sua morte, come interessi su un conto bancario o dividendi da investimenti, potrebbe essere necessario presentare un modulo 1041 per proprietà e trust. Il modulo 1041 è richiesto solo se il reddito lordo annuo dell'eredità supera $ 600.
Dichiarazioni fiscali immobiliari che potresti dover presentare.
Potrebbe essere richiesto di presentare più di un tipo di dichiarazione dei redditi per conto della persona amata. Diamo un'occhiata a tre tipi di dichiarazioni dei redditi immobiliari federali che potrebbero essere richieste.
Modulo finale 1040
Ogni contribuente statunitense che presenta una dichiarazione dei redditi annuale deve compilare il modulo 1040. Se la persona amata ha guadagnato denaro, potrebbe essere necessario compilare questo modulo. L'importo del reddito guadagnato e le tasse federali trattenute dalla busta paga del defunto determinano se è necessario presentare un modulo 1040 finale per loro conto.
Questa dichiarazione è solitamente dovuta il 15 aprile di ogni anno, ma la scadenza di quest'anno è il 18 aprile 2022. Se non sei sicuro di dover compilare questo modulo per conto del defunto, consulta il Assistente fiscale interattivo dell'IRS o un professionista fiscale.
Formare 1041
Il modulo 1041 è una dichiarazione dei redditi di proprietà e trust. Come affermato in precedenza, è necessario compilare questo modulo se l'eredità genera almeno $ 600 di reddito, ha un reddito imponibile o un beneficiario è uno straniero non residente.
La scadenza per la compilazione di questo modulo è determinata dall'anno fiscale di successione scelto: calendario o fiscale. Se selezioni un anno fiscale civile, devi presentare questa dichiarazione entro il 15 aprile dell'anno successivo. Se scegli un anno fiscale, puoi presentare la dichiarazione fino a 12 mesi dopo la data di morte del discendente.
Ad esempio, se la persona amata è morta il 10 novembre 2021 e hai selezionato un anno fiscale per la restituzione dell'eredità, la scadenza sarebbe il 30 ottobre.
Formare 706
A parte la normale imposta sul reddito, il secondo tipo di imposta può essere imposto su alcune proprietà. L'imposta sulla successione, nota anche come "tassa sulla morte", viene riscossa su proprietà del valore di $ 11.58 milioni o più.
Se una proprietà è soggetta all'imposta sulla successione, qualcuno deve presentare il modulo 706, una dichiarazione dei redditi federale, per conto della proprietà. L'imposta federale sulla successione non si applica alla maggior parte delle proprietà. Se hai a che fare con gli affari fiscali di una persona deceduta, molto probabilmente dovrai occuparti solo dei moduli 1040 e 1041.
Devo presentare una dichiarazione dei redditi di proprietà?
Quando una persona cara muore, le tasse possono essere l'ultima cosa nella tua mente. Tuttavia, la presentazione delle dichiarazioni dei redditi finali di una persona deceduta può spettare a un familiare oa un amico. Se sei responsabile degli affari finali di qualcuno che è morto, potresti dover presentare una dichiarazione dei redditi per suo conto.
Come presentare una dichiarazione dei redditi di proprietà
Il primo passo è raccogliere i documenti finanziari e le informazioni personali del defunto, come estratti conto bancari, estratti conto pensionistici, W-2 e numeri di previdenza sociale. Se non sai dove cercare queste informazioni, considera di presentare il modulo 4506-T all'IRS per richiedere una trascrizione della loro precedente dichiarazione dei redditi.
Una volta raccolti tutti i documenti e le informazioni richiesti, puoi utilizzarli per completare il modulo 1040 finale del defunto. Se stai compilando una dichiarazione cartacea, scrivi "deceduto" nella parte superiore del modulo, seguito dalla data del discendente di morte e nome.
Prima di presentare il modulo 1041, è necessario richiedere il numero di identificazione fiscale dell'eredità, noto anche come numero di identificazione del datore di lavoro. Puoi presentare queste dichiarazioni per posta o online utilizzando un software fiscale. Prendi in considerazione l'assunzione di un professionista fiscale se hai bisogno di assistenza.
Conclusione
Presentare le dichiarazioni dei redditi immobiliari può essere difficile, soprattutto se stai soffrendo per la perdita di una persona cara. Tuttavia, imparare come funziona il processo ti preparerà meglio a gestire questa responsabilità.
Se la persona amata ha guadagnato un reddito durante l'anno fiscale, quasi sicuramente avresti bisogno di presentare il modulo 1040. Inoltre, se l'eredità genera un reddito di $ 600 o più, guadagna un reddito imponibile o ha un beneficiario straniero non residente, devi presentare il modulo 1041. Il modulo 706 della dichiarazione dei redditi si applica solo a pochi vasti patrimoni.
Domande frequenti sulla dichiarazione dei redditi
Quali spese possono essere sostenute in una dichiarazione dei redditi?
- Spese funebri e di sepoltura.
- Spese per l'amministrazione del patrimonio.
- Debiti non pagati lasciati dal defunto
- Donazioni a enti di beneficenza fatte dopo la morte
- Tasse di successione statali e detrazioni fiscali di successione
Quali beni non sono soggetti all'imposta di successione?
- Qualunque cosa lasci al tuo coniuge sopravvissuto.
- Puoi lasciare qualsiasi somma di denaro o proprietà in beneficenza.
- Regali inferiori all'importo di esclusione annuale per l'anno in cui sono stati offerti.
- Vari tipi di beni fiduciari
Come si calcola il reddito imponibile di un immobile?
Per determinare la base imponibile della successione, sommare la proprietà imponibile del defunto (la proprietà lorda meno le detrazioni consentite) e le donazioni imponibili rettificate del defunto.
Puoi detrarre le spese funebri su una dichiarazione dei redditi?
I singoli contribuenti non sono autorizzati a detrarre le spese funebri dalle loro dichiarazioni dei redditi. Mentre l'IRS consente di detrarre le spese mediche, le spese funebri non lo sono. Le spese mediche che si qualificano devono essere utilizzate per prevenire o curare una malattia o una condizione medica.
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