Le aziende di solito ricevono un pagamento anticipato da un cliente per fornire beni e servizi in un determinato momento. Si tratta di beni non ancora pronti o di servizi che l'azienda deve ancora svolgere. Al termine, la società registra la transazione come passività nelle prime note. Pertanto, l'azienda ha guadagnato entrate ma è responsabile nei confronti del cliente. In questo articolo, capiremo perché i ricavi differiti sono registrati come passività in un conto economico e anche come registrare i ricavi differiti nelle prime note.
Che cosa sono le entrate differite?
Le entrate differite, note anche come entrate "non guadagnate", sono un pagamento anticipato che un'azienda raccoglie dai propri clienti prima di guadagnarlo. La società la registra come passività nella contabilità per competenza nel bilancio perché il processo di riconoscimento dei ricavi non è ancora completo. Una volta completata, la società può ora registrarla a conto economico come contabilità per competenza. Quando un cliente paga in anticipo per beni o servizi, l'azienda non registra i ricavi nel proprio conto economico. Invece, registra le entrate come passività nel bilancio.
I ricavi differiti sono una passività corrente?
In bilancio, il conto delle entrate differite è spesso elencato come passività corrente. Può essere definita una responsabilità a lungo termine se non è probabile che ripaghi nel prossimo anno.
Come funzionano le entrate differite?
Quando un'azienda riceve un acconto dal suo cliente, lo registrerà come una passività nel bilancio dell'azienda. Questo perché deve qualcosa al cliente sotto forma di beni o servizi. L'azienda lo registra come responsabilità perché esiste ancora la possibilità che il prodotto o servizio non arrivi al cliente o che l'acquirente annulli l'ordine.
Tuttavia, se il pagamento è specificato in un contratto firmato, l'azienda dovrebbe rimborsare il cliente. I contratti implicano che la società non possa registrare alcun ricavo fino alla completa consegna dei beni e servizi. Pertanto, gli acconti da parte del cliente sarebbero entrate differite fino a quando il cliente non riceve l'intero importo dovuto ai sensi del contratto.
Inoltre, un'azienda registra i ricavi differiti sul conto economico man mano che fornisce i servizi o prodotti, fino a quando non guadagna i ricavi. Quindi l'azienda inizierà a sovraclassificare o saltare il conto delle entrate differite, registrandolo direttamente a conto economico. La contabilità diventerà assertiva e virtualmente sopravvaluterà i ricavi delle vendite.
Perché le aziende registrano entrate differite?
# 1. La società è ancora in debito con il cliente
Le aziende registrano entrate differite perché devono ancora ai loro clienti. Secondo i principi contabili di riconoscimento dei ricavi, sono classificati come passività nella contabilità per competenza o come risconti attivi stornati perché la società deve ancora al cliente il denaro o i beni/servizi.
#2. La tempistica del cliente è imprevedibile
I tempi di pagamento dei clienti possono essere imprevedibili e possono variare. Quindi ha senso ignorare i tempi di pagamento in contanti e riconoscere i ricavi quando l'azienda li guadagna. Ricorda che solo perché il denaro è nel tuo conto bancario non significa che il tuo cliente non richiederà un rimborso in futuro.
#3. Ti impedisce di sopravvalutare la tua attività.
Il motivo per cui i ricavi differiti sono classificati come passività è garantire che i tuoi documenti finanziari non sopravvalutano il valore della tua azienda. Ciò consente agli investitori di vedere che indichi chiaramente le tue attività e passività nei tuoi registri finanziari. Seguendo quello, Regole GAAP per assicurarti di non registrare le passività (come i ricavi differiti) come attività prematuramente (come i contanti).
Cosa sono le registrazioni prima nota entrate differite?
Le "registrazioni prima nota ricavi differiti" sono transazioni finanziarie per la registrazione di guadagni da un prodotto o servizio che deve ancora essere consegnato. Quando un cliente paga in anticipo una società per beni e servizi, la società registrerà la transazione nelle prime note. I ricavi differiti sono un evento comune nella contabilità finanziaria e la registrazione nelle prime note della società rende l'azione visibile nei rendiconti finanziari. Tuttavia, le registrazioni prima nota sono il meccanismo di monitoraggio della tua contabilità per questo tipo di entrate. Puoi riconoscere le tue entrate solo quando le guadagni. È un conto di responsabilità che mostra i tuoi obblighi nei confronti del tuo cliente. La registrazione prima nota diventa un reddito reale quando la tua azienda consegna i beni o servizi.
Come registrare le entrate differite
Quando registri le entrate differite, crei un addebito sulle tue attività e un credito sulle tue passività. Quindi, riconosci le entrate nella registrazione del diario; il conto è addebitato e il tuo conto economico è accreditato.
Quando un'azienda riceve entrate differite, è importante registrare la transazione utilizzando il metodo di registrazione prima nota corretto. Questo è semplice da calcolare. Ad esempio, quando un cliente paga l'azienda prima di ricevere un prodotto o servizio, il conto nella registrazione prima nota cresce. Puoi essere sicuro di registrare le tue transazioni utilizzando i seguenti metodi di registrazione:
Esempio
Considera questo esempio di un cliente che paga anticipo per un'azienda per progettare il proprio sito Web e il proprio marchio. L'azienda ha bisogno di stimare il lavoro, che potrebbe costare circa $ 200, quindi il cliente paga in anticipo e si aspetta che i servizi scadano entro 30 giorni. In questo caso, puoi registrare il deposito di $ 200 nella contabilità generale come contanti di debito a $ 200 e $ 200 di entrate di credito differito.
Si supponga che l'azienda completi il progetto e scopra che costa solo $ 150 per soddisfare i requisiti del cliente. In questo caso, l'azienda offre al cliente un rimborso di $ 50 extra dal deposito. Ora puoi registrare nella tua voce di diario per tenere conto del progetto finale e rimborsare poiché le entrate differite sono $ 200, le entrate sono $ 150 e i contanti sono $ 50.
Tuttavia, se il cliente richiede lavoro aggiuntivo dopo aver fornito il deposito, il lavoro costa circa $ 500. La richiesta del cliente implica che l'azienda fatturi loro il saldo residuo. È ora possibile registrare nella voce del diario per tenere conto dei crediti verso clienti come Ricavi differiti di $ 300, Contabilità clienti di $ 200 e Ricavi a credito di $ 500.
Perché le entrate differite sono una passività?
I ricavi differiti sono una passività perché rappresentano gli obblighi del consumatore per beni o servizi che non sono stati ancora forniti.
Qual è la differenza tra entrate differite e crediti verso clienti?
Le entrate differite sono entrate guadagnate quando un consumatore paga in anticipo per un prodotto o servizio che non è stato ancora consegnato. I ricavi differiti sono classificati come una passività corrente in bilancio, a differenza dei crediti verso clienti, che sono un'attività.
Come riconoscere i ricavi e applicare l'eccedenza al conto crediti
Di seguito viene illustrato come riconoscere il ricavo e applicare l'eccedenza al conto crediti.
# 1. Determina per quanto tempo l'azienda intende fornire il prodotto o il servizio.
Il primo passo è determinare quando l'azienda intende consegnare il prodotto o servizio al cliente che ha pagato l'articolo. Ci sono due opzioni. Il primo è che l'azienda consegnerà il prodotto o servizio entro i prossimi 12 mesi.
In tal caso, è possibile registrare i ricavi differiti come passività correnti. La seconda opzione dell'azienda è quella di consegnare l'articolo al cliente dopo 12 mesi. In questo caso, la società registra il ricavo differito come una passività a lungo termine nel bilancio della società.
#2. Conserva un registro del pagamento del cliente.
Quando il cliente effettua il pagamento, registralo come prima nota. Dal primo passaggio, le entrate saranno una passività corrente oa lungo termine nel bilancio. Quindi, utilizzando queste informazioni, è possibile creare le transazioni finanziarie appropriate nelle aree appropriate del bilancio dell'azienda. Diamo un'occhiata agli esempi di consegna entro 12, consegna oltre 12 e consegna mista.
- Esempio di consegna entro 12 mesi: Quando si creano le prime note, se la società prevede di consegnare le merci entro 12 mesi, è possibile addebitare contanti o accreditare ricavi differiti.
- Esempio di consegna oltre i 12 mesi. Questo metodo è simile alla registrazione di una prima nota di consegna entro 12 mesi. Quando l'azienda prevede di consegnare la merce oltre i 12 mesi può addebitare contanti e accreditare ricavi differiti non correnti. È possibile creare le prime note per le entrate suddividendole in due categorie. Cioè se l'azienda prevede di consegnare la merce entro o dopo 12 mesi. Supponiamo che un cliente paghi in anticipo per un abbonamento biennale a una rivista di $ 300. $ 300 in contanti, $ 150 in entrate differite e $ 150 in entrate differite non correnti
#3. Adeguare le entrate mentre l'azienda consegna la merce
Infine, man mano che l'azienda consegna i beni o servizi, adeguerà il conto delle entrate differite. L'azienda fornisce le merci, quindi deve registrare le entrate creando un'altra registrazione prima nota di contabilità generale. Ad esempio, se un cliente paga in anticipo un articolo e l'azienda lo consegna per intero al prezzo esatto, è possibile inserire una voce di rettifica. Se il cliente paga in anticipo, l'azienda potrebbe dover più denaro o rimborsare il denaro. Comprendiamo questo esempio di registrazione del diario di regolazione di base.
Supponiamo che un cliente paghi in anticipo l'abbonamento a una rivista. Il cliente ha già effettuato la prima registrazione a giornale, trasferendo il ricavo sul conto apposito. Si desidera riconoscere e creare una registrazione prima nota di adeguamento del ricavo differito ogni mese mentre la società consegna la rivista al cliente come ricavo differito di addebito di $ 10 e ricavo di credito di 10 $.
Conclusione
Spero che tu abbia capito perché i ricavi differiti sono registrati come passività in un conto economico e anche come registrare i ricavi differiti nelle scritture contabili.
Domande frequenti sui ricavi differiti
I ricavi differiti sono un'attività o una spesa?
I ricavi differiti verranno registrati come passività piuttosto che come attività nel bilancio della tua azienda. La ricezione di un pagamento è generalmente considerata un'attività. I pagamenti anticipati, d'altra parte, sono passività perché devi ancora qualcosa a un cliente.
Il reddito differito è tassabile?
Le entrate differite non sono importanti per le aziende che dichiarano le tasse in contanti. Questo perché le aziende dichiarano il proprio reddito nell'anno in cui lo ricevono. I contribuenti in base alla competenza, invece, possono posticipare il pagamento dell'imposta sul reddito fino a un anno d'imposta successivo.
In che modo i ricavi differiti influiscono sul flusso di cassa?
L'impatto delle variazioni del flusso di cassa nei ricavi differiti si verifica nella sezione operativa del rendiconto finanziario. Quando i ricavi differiti aumentano c'è un afflusso di cassa; quando diminuisce, c'è un deflusso di cassa.
Qual è la differenza tra risconti passivi e ratei attivi?
I ricavi differiti, noti anche come ricavi non realizzati, si riferiscono all'anticipo che un cliente effettua per ricevere beni o servizi in futuro. Mentre i ratei passivi sono quelli che vengono registrati sui libri prima di essere pagati.
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