Una corretta contabilità e contabilità è fondamentale per le piccole e medie imprese come la tua. Devi essere in grado di ottenere un quadro chiaro della situazione finanziaria della tua azienda in qualsiasi momento e devi anche essere sicuro che i tuoi affari fiscali siano in ordine.
Tuttavia, la situazione diventa più complicata se accetti il pagamento anticipato. Il risconto passivo è il risultato finale di questo scenario. Immagino che quel termine suonasse un po' strano. Quindi, definiremo "reddito differito" e discuteremo come inserirlo nei tuoi libri nel corso di questo articolo.
Cos'è il reddito differito?
Il reddito differito può anche essere indicato come reddito differito o reddito non guadagnato. Come suggerisce il nome, si riferisce al reddito che hai ricevuto o non hai ancora guadagnato. In genere, ciò è dovuto al fatto che un cliente o cliente effettua un pagamento anticipato per servizi che devono ancora essere resi o merci che devono ancora essere consegnate.
Il reddito differito può aiutarti a mantenere un sano divario tra i tuoi profitti e profitti. Tuttavia, è fondamentale ricordare che si tratta di una responsabilità e deve essere tenuta in considerazione. Quando inizi a pensare al reddito differito come denaro liquido da spendere, ti apri a potenziali problemi di flusso di cassa.
Come funziona il reddito differito
I ricavi differiti sono registrati come una passività nel bilancio di una società quando riceve un pagamento anticipato. Questo perché deve al cliente qualcosa sotto forma di beni o servizi. Poiché esiste ancora la possibilità che il bene o il servizio non venga consegnato o che l'acquirente annulli l'ordine, il pagamento è considerato una passività per l'azienda. Se non diversamente specificato in un contratto firmato, la società sarebbe tenuta a rimborsare il cliente in entrambi i casi.
I contratti possono specificare termini diversi, ad esempio nessuna registrazione di entrate fino a quando tutti i servizi o prodotti non sono stati consegnati. In altre parole, i pagamenti ricevuti dal cliente sarebbero entrate differite fino a quando il cliente non ha ricevuto l'importo totale dovuto in base al contratto.
Principi contabili generalmente accettati (GAAP) richiedono taluni metodi e convenzioni contabili, che incoraggiano il conservatorismo contabile. Il conservatorismo contabile garantisce che l'azienda riporti il minor profitto possibile. Una società che riporta le entrate in modo conservativo riconoscerà i redditi guadagnati solo dopo aver completato attività specifiche per richiedere completamente il denaro e quando la probabilità di pagamento è certa.
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I ricavi differiti vengono in genere rilevati gradualmente nel conto economico man mano che un'azienda fornisce servizi o prodotti nella misura in cui i ricavi vengono "guadagnati". Classificare troppo rapidamente le entrate differite come entrate guadagnate o semplicemente saltare il conto delle entrate differite e registrarlo direttamente nelle entrate nel conto economico è considerato una contabilità aggressiva e sopravvaluta effettivamente le entrate delle vendite.
Poiché i termini di pagamento anticipato sono in genere per 12 mesi o meno, i ricavi differiti sono comunemente riportati come passività corrente nel bilancio di una società. Tuttavia, se un cliente ha effettuato un pagamento anticipato anticipato per servizi che dovrebbero essere forniti nell'arco di diversi anni, la parte del pagamento relativa a servizi o prodotti da fornire dopo 12 mesi dalla data di pagamento dovrebbe essere classificata come risconti passivi sulla sezione passività a lungo termine dello stato patrimoniale.
Esempio di reddito differito
Il reddito differito è previsto con prodotti o servizi basati su abbonamento che richiedono pagamenti anticipati. I pagamenti dell'affitto ricevuti in anticipo, il pagamento anticipato per gli abbonamenti ai giornali, il pagamento anticipato annuale per l'utilizzo del software e l'assicurazione prepagata sono tutti esempi di reddito non guadagnato.
Si consideri una società di media che riceve un anticipo di $ 1,200 da un cliente per un abbonamento annuale a un giornale all'inizio del suo anno fiscale. Quando il pagamento viene ricevuto, il contabile della società registra una voce di addebito di $ 1,200 sul conto in contanti e mezzi equivalenti e una voce di credito di $ 1,200 sul conto delle entrate differite.
L'azienda invia mensilmente il giornale ai propri clienti e riconosce i ricavi con l'avanzare dell'anno fiscale. Il contabile registra ogni mese una voce di addebito di $ 100 sul conto dei ricavi differiti e una voce di credito di $ 100 sul conto dei ricavi delle vendite. Il saldo delle entrate differite di $ 1,200 era stato gradualmente registrato come entrate nel conto economico a $ 100 al mese entro la fine dell'anno fiscale. Il saldo nel conto delle entrate differite è ora pari a $ 0 fino al pagamento anticipato per l'anno successivo.
Perché le aziende registrano risconti passivi?
La semplice risposta è che devono andare a causa dei principi contabili di riconoscimento delle entrate. Sono classificati come passività nella contabilità per competenza o risconti attivi inversi perché la società deve il denaro pagato oi beni/servizi ordinati.
I tempi di pagamento dei clienti possono essere volatili e imprevedibili, quindi ha senso ignorare i tempi di pagamento in contanti e riconoscere i ricavi quando vengono guadagnati.
Suggerimenti sulla gestione del reddito differito
È semplice gestire il tuo flusso di cassa e comprendere meglio le tue finanze una volta che hai sviluppato l'abitudine di contabilizzare adeguatamente il reddito differito. Ecco alcuni suggerimenti utili per la gestione dei risconti passivi:
- Ricorda che il tuo reddito è differito al netto dell'IVA (se ce l'hai registrata). L'IVA è dovuta a HMRC a partire dalla data del punto fiscale della fattura ed è pagabile dal cliente.
- Prendi l'abitudine di riconciliare regolarmente i risconti passivi per mantenere un flusso di cassa sano e ottenere una migliore comprensione delle tue risorse.
- Auto-reverse risconti passivi all'inizio di ogni mese per evitare ratei mancati.
Ricavi differiti vs Ricavi riconosciuti
Le entrate differite sono le entrate che ti aspetti di ricevere da una prenotazione ma che devono ancora essere consegnate in base all'accordo dell'account. Di conseguenza, anche se hai ricevuto le entrate nel tuo account, non possono essere considerate entrate. D'altra parte, i ricavi riconosciuti si riferiscono al punto in cui una prenotazione o un ricavo differito diventa un ricavo effettivo per la tua azienda dopo aver rispettato l'accordo come promesso. Viene aggiunto al tuo conto clienti.
Supponi di avere un cliente convertito che prenota i tuoi servizi di abbonamento SaaS annuali per $ 12,000 ($ 1000 al mese) a gennaio. Dal punto di vista della contabilità SaaS, non guadagnerai tali entrate fino a quando non consegnerai ciò che hai venduto al cliente. Le entrate differite di $ 12,000 vengono convertite in entrate gradualmente man mano che l'abbonamento procede. Di conseguenza, riconosci di aver guadagnato $ 1000 dall'account ogni mese.
I ricavi differiti sono considerati una passività?
Tecnicamente, i ricavi differiti non sono entrate fino a quando non vengono guadagnati: fornisci i prodotti o i servizi in anticipo. Di conseguenza, questi ricavi non possono essere riportati sul conto economico. Invece, li registrerai come una responsabilità sul tuo bilancio.
Solo perché hai entrate differite nel tuo conto bancario non garantisce che i tuoi clienti non richiederanno un rimborso in futuro. Inoltre, alcuni settori hanno regole rigide che disciplinano il modo in cui vengono trattate le entrate differite. Ad esempio, per adempiere ai propri obblighi fiduciari ed etici, gli avvocati devono depositare gli onorari non guadagnati in un conto fiduciario IOLTA. Il mancato rispetto può comportare gravi sanzioni, inclusa la radiazione dall'albo.
Come segnalare i ricavi differiti
Le aziende devono registrare ricavi differiti e riconosciuti perché i principi di riconoscimento dei ricavi lo richiedono. I ricavi differiti sono classificati come spese anticipate inverse (passività) nella contabilità per competenza perché un'azienda deve il denaro ricevuto o il servizio o il prodotto ordinato.
Nella contabilità per competenza, i ricavi vengono riconosciuti solo quando guadagnati, a differenza della contabilità di cassa, in cui i ricavi vengono realizzati solo quando viene ricevuto un periodo di pagamento. Di conseguenza, se i clienti pagano prodotti o servizi in anticipo, non è possibile registrare alcun ricavo nel conto economico nella contabilità per competenza. Invece, il tuo bilancio registrerà il pagamento come una passività.
Supponiamo che la tua azienda offra software SaaS ai clienti tramite abbonamento con un piano di un anno che dividi in pagamenti mensili di $ 8.99. I clienti sceglieranno di pagare in anticipo per l'intero primo anno di un abbonamento del valore di $ 107.88. Rimanderai queste entrate fino a quando non avranno utilizzato il servizio per un anno intero. Di conseguenza, il tuo team contabile riconoscerà 1/12 del reddito differito di $ 107.88 al mese perché hai fornito quella parte del tuo servizio.
Le entrate differite sono vantaggiose o dannose?
Le entrate differite non sono né vantaggiose né dannose. Quindi la risposta corretta è che dipende, principalmente dai sistemi di tracciamento del riconoscimento dei ricavi di un'azienda, che tracciano e assegnano correttamente i pagamenti anticipati come ricavi differiti (non guadagnati) o ricavi riconosciuti.
I ricavi differiti sono un addebito o un accredito contabile?
Poiché i ricavi differiti sono una passività fino a quando i prodotti o i servizi non vengono consegnati in base al contratto di prenotazione, registrerai una voce di credito iniziale sul lato destro dello stato patrimoniale tra le passività correnti (se la vendita è inferiore a 12 mesi) o a lungo termine responsabilità. Quindi, man mano che si ottengono entrate, addebitare il conto delle entrate differite e accreditare il conto delle entrate.
Perché i ricavi differiti sono considerati una passività?
Come detto in precedenza, i ricavi differiti sono classificati come una passività piuttosto che come un'attività. Ecco altri motivi per cui è così.
Il tuo investimento non è realizzato
Devi comunque fornire ai tuoi clienti i servizi/beni richiesti per la transazione completata. Di conseguenza, non può essere considerato reddito semplicemente perché appare nei tuoi documenti bancari. Se il tuo cliente desidera annullare il servizio prima del periodo di abbonamento non soddisfatto, devi rimborsare la somma. (Ad esempio, se annullano l'abbonamento dopo cinque mesi, i soldi per i restanti sette mesi dovrebbero essere restituiti.)
Previene la sopravvalutazione delle imprese
Calcolare la crescita in base al denaro in banca prima che il servizio promesso venga fornito è semplice. Questo oscura i metodi di previsione della tua azienda e si traduce in una "illusione di crescita".
Questo può portarti a credere di essere cresciuto e iniziare a investire l'equilibrio non riconosciuto nel mantenere il tuo slancio di crescita. Questo induce in errore i tuoi investitori a pensare che stai crescendo quando è vero il contrario.
Fornisce una varietà di servizi
Alcune aziende forniscono più servizi oltre al loro modello di abbonamento, come la manutenzione annuale di due anni. In questo caso, una parte del servizio che stai fornendo viene soddisfatta al momento dell'acquisto, mentre l'altra viene ritardata. Poiché ci sono più fasi di consegna, questo mostrerà che una parte delle tue entrate viene guadagnata e un'altra viene differita, causando problemi contabili. Riconoscere questi conti può portare a falsi positivi nei rendiconti del flusso di cassa. Di conseguenza, è fondamentale tenere traccia dei termini del contratto con i clienti prima di realizzare entrate.
Fare il passo successivo
La contabilizzazione delle entrate differite è un processo meticoloso. Riconoscere le entrate prima che vengano guadagnate causerà un'interpretazione errata dei tuoi numeri di crescita, aumentando potenzialmente il tuo potenziale di crescita.
È anche fondamentale capire che questo denaro non guadagnato non dovrebbe essere investito in progetti futuri fino a quando non viene guadagnato. Un approccio più prudente al calcolo delle entrate fornirà un quadro più realistico della crescita della tua azienda.
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Riferimenti
