Le passività potenziali possono o meno essere sostenute a seconda dell'esito di un evento futuro. Per molte aziende, queste passività possono essere una fonte di rischio e la loro conoscenza è fondamentale per gestirle. Questo post sul blog esplora il significato delle passività potenziali e come sono importanti, come vengono registrate e contabilizzate e come minimizzare i loro rischi.
Introduzione alle passività potenziali
Le passività potenziali sono passività potenziali che possono o meno essere sostenute a seconda dell'esito di un evento futuro. Sono un tipo di responsabilità sconosciuta che può sorgere o meno in futuro, a seconda del verificarsi di un particolare evento. La responsabilità è subordinata a un evento o circostanza incerta che può verificarsi o meno, come un'azione legale, un cambiamento del clima economico o un disastro naturale.
Le passività potenziali possono essere una fonte di rischio per le imprese e la comprensione e la gestione di tali passività è fondamentale per mitigarne il potenziale impatto. Conoscere le passività potenziali e come contabilizzarle è importante per qualsiasi attività commerciale.
Cosa sono le passività potenziali?
Le passività potenziali sono passività potenziali, nel senso che non sono ancora passività effettive. Sono incerti perché l'esito di un evento futuro è sconosciuto. Una passività potenziale è un'obbligazione che può o meno comportare una perdita per un'organizzazione, a seconda dell'esito di un evento o di una circostanza.
Tali passività non sono iscritte in bilancio finché non diventano passività effettive. Ciò significa che non sono inclusi nel bilancio dell'organizzazione finché non diventano passività effettive e non sono inclusi nelle attività e passività dell'organizzazione finché non diventano passività effettive.
Le contingenze più comuni sono contenziosi, reclami in garanzia e richiami di prodotti. Altre potenziali contingenze includono passività ambientali, imposte differite, potenziali multe o sanzioni e potenziali perdite da investimenti.
Perché le passività potenziali sono importanti?
Le passività potenziali possono essere una fonte di rischio per un'impresa. Se l'evento o la circostanza si verificano, l'azienda sarà responsabile della responsabilità. Ciò può avere un impatto significativo sulla posizione finanziaria e sulla redditività dell'azienda. Ad esempio, se un'azienda viene citata in giudizio e la sentenza del tribunale non è a suo favore, potrebbe essere ritenuta responsabile per una grossa somma di denaro.
Anche le passività potenziali possono influire sull'affidabilità creditizia di un'impresa. I creditori potrebbero essere meno propensi a prestare denaro a un'azienda con molte passività potenziali a causa dell'aumento del rischio. Ciò può anche influire sulla capacità di un'azienda di raccogliere capitali, poiché gli investitori saranno cauti nell'investire in un'azienda con molte passività incerte.
Quando viene registrata una responsabilità potenziale?
Le passività potenziali sono iscritte in bilancio solo quando diventano passività effettive. Ciò significa che la passività deve essere probabile e l'importo deve poter essere stimato prima della sua rilevazione. Non è rilevata se la passività non è probabile o se l'ammontare non è stimabile.
La passività potenziale è iscritta al suo importo stimato, che può essere superiore o inferiore all'importo effettivo al momento del pagamento. L'importo stimato si basa sulle migliori informazioni disponibili al momento. Se l'importo stimato è diverso dall'importo effettivamente pagato, la differenza è rilevata a rettifica in bilancio.
Esempi di passività potenziali
Le passività potenziali possono derivare da una varietà di fonti. Alcuni esempi comuni includono:
- Contenzioso: se un'azienda viene citata in giudizio, la sentenza del tribunale può comportare responsabilità per l'azienda.
- Richieste di garanzia: se un'azienda vende prodotti, potrebbe essere ritenuta responsabile per eventuali difetti del prodotto.
- Richiami di prodotti: se un'azienda produce prodotti difettosi, può essere ritenuta responsabile per eventuali costi associati al richiamo del prodotto.
- Responsabilità ambientali: se un'azienda inquina l'ambiente, può essere ritenuta responsabile per eventuali costi associati alla bonifica dell'inquinamento.
- Imposte differite: se un'azienda ha imposte differite, può essere responsabile per le imposte quando diventano dovute.
- Potenziali multe o sanzioni: se un'azienda viola una legge o un regolamento, può essere ritenuta responsabile di eventuali multe o sanzioni imposte.
- Potenziali perdite da investimenti: se un'azienda investe in attività rischiose, può essere ritenuta responsabile per eventuali perdite subite.
Quali sono i tipi di passività potenziali?
Le passività potenziali possono essere suddivise in due tipologie: quelle probabili e quelle ragionevolmente possibili. È più probabile che si verifichino passività potenziali probabili, mentre è meno probabile che si verifichino passività potenziali possibili, ma potrebbero comunque verificarsi.
La tipologia di passività potenziale che viene iscritta dipende dall'ammontare stimabile. Per le passività potenziali probabili, l'importo stimato deve essere superiore al 10% delle passività totali dell'impresa. Per eventuali passività potenziali, l'importo stimato deve essere superiore al 5% delle passività totali dell'impresa.
Come ridurre al minimo le passività potenziali
Le passività potenziali possono essere una fonte di rischio per un'impresa. Per ridurre al minimo questo rischio, le aziende dovrebbero identificare, gestire e mitigare le passività potenziali.
Le aziende dovrebbero disporre di politiche e procedure per identificare potenziali contingenze e valutarne l'impatto. Dovrebbero inoltre disporre di politiche e procedure di gestione del rischio per gestire e mitigare le loro passività potenziali.
Le imprese dovrebbero anche avere un piano di emergenza se si verifica una passività potenziale. Questo piano dovrebbe includere misure per ridurre l'impatto della passività e strategie per recuperare le perdite.
Il ruolo dell'assicurazione contro le passività potenziali
L'assicurazione delle passività potenziali può essere un modo efficace per gestire e mitigare i rischi associati alle passività potenziali. Questo tipo di assicurazione fornisce copertura per potenziali responsabilità che potrebbero sorgere in futuro. L'assicurazione copre i costi associati a contenziosi, reclami in garanzia, richiami di prodotti, responsabilità ambientali, imposte differite e potenziali multe o sanzioni.
L'assicurazione può anche fornire copertura per potenziali perdite da investimenti. Questo tipo di assicurazione può aiutare a proteggere un'azienda da potenziali perdite e aiutare l'azienda a recuperare eventuali perdite che potrebbero essere sostenute.
Come contabilizzare le passività potenziali
Le passività potenziali non sono registrate in bilancio fino a quando non diventano passività effettive. Quando diventano passività effettive, sono iscritte al loro ammontare stimato. L'importo stimato si basa sulle migliori informazioni disponibili al momento.
L'importo stimato può essere superiore o inferiore all'importo effettivo al momento del pagamento. Se l'importo stimato è diverso dall'importo effettivamente pagato, la differenza è rilevata a rettifica in bilancio.
Come si mostrano le passività potenziali in un bilancio?
Le passività potenziali sono iscritte in bilancio alla voce "Altre passività". Sono iscritti al loro ammontare stimato, che può essere superiore o inferiore all'importo effettivo al momento del pagamento.
L'importo stimato si basa sulle migliori informazioni disponibili al momento. Se l'importo stimato è diverso dall'importo effettivamente pagato, la differenza è rilevata a rettifica in bilancio.
I prestiti bancari sono passività potenziali?
No, i prestiti bancari non sono considerati passività potenziali. I prestiti bancari sono un tipo di debito e sono registrati in bilancio come passività. Non sono passività potenziali perché non sono passività incerte; hanno debiti noti che devono essere rimborsati.
Cos'è una passività potenziale in contabilità?
Nella contabilità, una passività potenziale è una passività potenziale che può o non può essere sostenuta a seconda dell'esito di un evento futuro. Non sono iscritti in bilancio finché non diventano passività effettive. Quando diventano passività effettive, sono iscritte al loro ammontare stimato, che può essere superiore o inferiore all'importo effettivo al momento del pagamento.
Quando dovrei essere preoccupato per la responsabilità potenziale?
Se possiedi un'impresa o ne gestisci le finanze, devi conoscere le passività potenziali che hai assunto. Devi anche tenere traccia di questi. Le società devono registrare le passività potenziali seguendo i tre principi contabili di piena informativa, rilevanza e prudenza secondo GAAP (principi contabili generalmente accettati) e IFRS (International Financial Reporting Standards).
Se l'eventualità è probabile e l'ammontare della passività può essere ragionevolmente stimato, deve essere rilevata una passività potenziale. GAAP classifica le passività potenziali in tre categorie: probabile, possibile e remota. È possibile stimare le probabili passività potenziali (e devono essere riflesse in bilancio). È altrettanto probabile che si verifichino eventuali passività potenziali (e devono essere indicate solo nelle note a piè di pagina del bilancio). È improbabile che si verifichino passività potenziali rimanenti (e non è necessario includerle affatto nel bilancio).
La responsabilità potenziale è una responsabilità legale?
Sì. Sebbene le passività potenziali debbano essere stimate, esse esistono solo quando è probabile che venga effettuato un pagamento. Per questo motivo devono essere segnalati utilizzando procedure contabili e sono considerati passività “reali”.
Qual è lo scopo della registrazione di una passività potenziale?
A causa della sua connessione con tre importanti concetti contabili, GAAP (Principi contabili generalmente accettati) e IFRS (International Financial Reporting Standards) richiedono alle società di registrare passività potenziali.
#1. Il principio della piena divulgazione
Il concetto di piena divulgazione afferma che tutti i fatti principali e rilevanti sulla performance finanziaria e sui fondamentali di un'azienda dovrebbero essere pubblicati nei suoi rendiconti finanziari.
Una passività potenziale minaccia di ridurre le attività e la redditività netta della società e quindi ha il potenziale di danneggiare la performance finanziaria e la salute di una società. Di conseguenza, secondo il principio della piena informativa, tali eventi o situazioni devono essere riportati nel bilancio di una società.
#2. Il principio di materialità
Secondo il principio di materialità, tutte le informazioni e gli aspetti finanziari significativi devono essere riportati in bilancio. Un elemento sostanziale è quello la cui conoscenza potrebbe influenzare le decisioni economiche degli utilizzatori del bilancio della società.
L'aggettivo “materiale” è sinonimo di “importante” in questo contesto. Una passività potenziale può avere un impatto negativo sulla performance finanziaria e sulla salute di un'azienda; ovviamente, la sua conoscenza potrebbe influenzare l'assunzione di decisioni da parte di diversi utilizzatori del bilancio della società.
#3. Il principio di prudenza
La prudenza è un importante principio contabile che garantisce che le attività e le entrate non siano sopravvalutate mentre le passività e le spese non siano sottovalutate. Poiché l'esito delle passività potenziali non può essere previsto con certezza, viene calcolata la possibilità che l'evento potenziale si verifichi. Una passività e le spese accessorie sono registrate se è superiore al 50%. La registrazione di passività potenziali evita che passività e spese vengano sottostimate.
Investire con la conoscenza di una passività potenziale
Poiché una passività potenziale potrebbe potenzialmente ridurre le attività di una società e influire negativamente sulla futura redditività netta e sul flusso di cassa di una società, la conoscenza di una passività potenziale può influenzare la decisione di un investitore.
Un investitore acquista azioni di un'impresa per ottenere una quota futura dei suoi profitti. Poiché una passività potenziale potrebbe diminuire il potenziale di una società di realizzare profitti, conoscerla può dissuadere un investitore dall'investire nella società, a seconda del tipo di contingenza e dell'importo coinvolto.
Allo stesso modo, una passività potenziale può influire sulla scelta di un creditore di prestare denaro a una società. La passività potenziale può danneggiare la capacità della società di rimborsare il prestito.
L'effetto delle passività potenziali sui prezzi delle azioni
È probabile che le passività potenziali siano negative per il prezzo delle azioni di una società poiché ne minano il potenziale per creare profitti futuri. L'entità dell'impatto sul prezzo delle azioni è determinata dalla possibilità del verificarsi della passività potenziale e dall'ammontare ad essa associato. Poiché le passività potenziali non sono chiare, non è facile valutare e quantificare il loro impatto sul prezzo delle azioni di una società.
La stabilità finanziaria dell'azienda determina anche l'entità dell'impatto. Sebbene gli investitori credano che l'azienda sia in una situazione finanziaria così buona da poter facilmente assorbire eventuali perdite derivanti dalla passività potenziale, possono scegliere di investire nella società anche se la passività potenziale sembra essere una passività effettiva.
Sebbene molto elevata, la passività potenziale non avrà un impatto significativo sul prezzo delle azioni di un'azienda, a condizione che la società mantenga una posizione di flusso di cassa sana e generi rapidamente utili. La natura della passività potenziale e il rischio associato sono considerazioni critiche.
È più probabile che una passività potenziale che dovrebbe essere estinta a breve influisca sul prezzo delle azioni di una società rispetto a una che non dovrebbe essere estinta per diversi anni. Quanto più tempo è necessario per estinguere una passività potenziale, tanto meno è probabile che diventi una passività effettiva.
Secondo GAAP, le passività potenziali sono classificate in tre tipi in base alla loro possibilità di accadimento. La prima categoria è la contingenza "ad alta probabilità", che implica che la responsabilità è più probabile che si verifichi oltre il 50% delle volte. L'importo ad esso collegato può essere anticipato con buona precisione. Tali eventi sono riflessi nel conto economico come costo e nello stato patrimoniale come passività.
Leggi anche: Principio di riconoscimento delle entrate (GAAP) e il nuovo principio rivisto
Una contingenza di “media probabilità” soddisfa uno dei parametri di una contingenza ad alta probabilità ma non entrambi. Se uno dei criteri è soddisfatto, tali passività devono essere riportate nelle note di bilancio.
Le passività potenziali che non rientrano nelle suddette categorie sono classificate come “a bassa probabilità”. Poiché la possibilità di un costo derivante da questi obblighi è estremamente bassa, i contabili non sono obbligati a menzionarli nei rendiconti finanziari. Tuttavia, tali obblighi sono talvolta divulgati comunque dalle imprese.
Aggiunta di passività potenziali a un modello finanziario
A causa del livello di soggettività coinvolto, la modellizzazione delle passività potenziali può essere difficile. Quando si tratta di calcolare le passività potenziali, gli analisti sono divisi.
Come regola generale, l'influenza delle passività potenziali sul flusso di cassa dovrebbe essere inclusa in un modello finanziario se la probabilità che la passività potenziale diventi una passività effettiva è superiore al 50%. In alcune circostanze, un analista può presentare due scenari in un modello finanziario, uno con e uno senza l'impatto del flusso di cassa delle passività potenziali.
Conclusione
Le passività potenziali sono passività potenziali che possono o meno essere sostenute a seconda dell'esito di un evento futuro. Possono essere una fonte di rischio per le imprese e comprendere e gestire queste passività è fondamentale per mitigarne il potenziale impatto. Conoscere le passività potenziali e come contabilizzarle è importante per qualsiasi attività commerciale.
Comprendendo il significato delle passività potenziali, le aziende possono adottare misure per identificare, gestire e mitigare le proprie passività potenziali. Possono anche acquistare un'assicurazione per passività potenziali per proteggersi da potenziali perdite. Infine, le imprese dovrebbero capire come contabilizzare le passività potenziali e come mostrarle in bilancio.
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Riferimenti
