Sia la contabilità di cassa che la contabilità per competenza presentano vantaggi e svantaggi, ma una volta scelto un metodo di contabilità, è fondamentale utilizzarlo in modo coerente. Quindi, come si determina quale metodo di contabilità è il migliore per la propria azienda? Se sarai vincolato dal metodo di contabilità che scegli, dovresti prendere la migliore decisione possibile. Questa guida fornisce una panoramica di ciascun metodo di contabilità di cassa, le differenze tra contabilità di cassa e contabilità per competenza e un esempio di contabilità di cassa.
Che cos'è la contabilità di cassa (CA)?
La contabilità di cassa è un metodo di contabilità in cui le ricevute di pagamento sono registrate nel periodo di ricezione e le spese sono registrate nel periodo di pagamento. In altre parole, quando si riceve o si paga denaro contante, vengono registrati i ricavi e le spese.
La contabilità di cassa, nota anche come contabilità di cassa, differisce dalla contabilità per competenza in quanto rileva il reddito quando si ottengono ricavi e registra le spese quando vengono sostenute passività, indipendentemente da quando vengono ricevuti o pagati contanti.
Chi utilizza la contabilità in contanti?
La contabilità in contanti è utilizzata da molti professionisti autonomi e proprietari di piccole imprese. Per quale motivo? È il metodo di contabilità più elementare. La contabilità in contanti fornisce anche una rapida istantanea di quanti soldi l'azienda ha a disposizione. Questa è una metrica fondamentale per qualsiasi azienda.
Sebbene la contabilità di cassa sia appropriata per molte imprese più piccole e più giovani, non è appropriata per tutte. La maggior parte delle aziende più piccole che trasportano l'inventario dovrà utilizzare la contabilità per competenza per tenere traccia delle modifiche all'inventario. La maggior parte delle aziende che forniscono credito dovrà anche utilizzare la contabilità per competenza.
Esempio di contabilità di cassa
Si supponga che la società A riceva $ 10,000 dalla vendita di dieci computer alla società B il 2 novembre e registri la vendita come avvenuta il 2 novembre. Anche se la società B ha effettuato l'ordine per i computer il 5 ottobre, il pagamento non è stato effettuato fino al 2 novembre .
Al contrario, in base alla contabilità per competenza, la società A avrebbe registrato la vendita di $ 10,000 il 5 ottobre, anche se nessun contante era passato di mano.
Allo stesso modo, nella contabilità di cassa, le spese sono registrate quando vengono pagate piuttosto che quando sono sostenute. In CA, se la società C assume la società D per la disinfestazione il 15 gennaio ma non paga la fattura per il servizio completato fino al 15 febbraio, la spesa non viene rilevata fino al 15 febbraio. Tuttavia, in base alla contabilità per competenza, la spesa sarebbe registrata in i libri il 15 gennaio, data in cui è stato sostenuto.
Vantaggi e svantaggi della contabilità in contanti
Diversi metodi di contabilità si rivolgono a diverse aziende per motivi diversi. Quindi, ecco i vantaggi e gli svantaggi del metodo di contabilità di cassa:
Vantaggi della contabilità di cassa
La contabilità in contanti presenta numerosi vantaggi per le piccole imprese.
# 1. La semplicità d'uso:
CA è popolare per la sua facilità d'uso, che lo rende ideale per le piccole imprese e i proprietari individuali che possono gestire la propria contabilità con solo una penna e un taccuino.
#2. Proiezioni del flusso di cassa migliorate:
Poiché l'intero sistema di rendicontazione contabile e finanziaria si basa sul flusso di cassa, CA può fornirne un quadro più accurato. I complessi sistemi basati sulla competenza spesso perdono quella chiarezza.
#3. Prestazioni fiscali:
Calcolando i tempi delle tue transazioni, puoi beneficiare di importanti agevolazioni fiscali se registri i ricavi e le spese aziendali solo quando i contanti cambiano di mano. Accelera le spese o rallenta le entrate per ridurre temporaneamente le tue passività fiscali.
Svantaggi della contabilità di cassa
CA presenta alcuni ovvi inconvenienti che la rendono inadatta a determinati tipi di attività.
# 1. Segnalazione imprecisa e fuorviante:
Un imprenditore può mostrare un profitto non pagando le bollette per un po' di tempo, anche se tali spese sono state sostenute. Ciò rende il sistema vulnerabile agli abusi e rende preferibile il monitoraggio personale rispetto a una valutazione da parte di un investitore o di una banca.
#2. Controllo dell'inventario:
L'inventario è considerato una spesa in CA. Non è considerato un bene finché non viene venduto per contanti. Ciò può distorcere le tue cifre, in particolare per le aziende con capitale investito in scorte o per quelle che detengono scorte per lunghi periodi. Con alcune eccezioni, l'IRS vieta alle aziende che mantengono le scorte di utilizzare il metodo di contabilità in contanti.
Contabilità di cassa vs contabilità per competenza
La distinzione principale tra contabilità per competenza e contabilità di cassa è la tempistica del riconoscimento delle entrate e delle spese. Il metodo di cassa riconosce immediatamente le entrate e le spese, mentre il metodo di competenza si concentra sulle entrate e sulle spese previste.
Contabilità per competenza
Le entrate sono contabilizzate quando sono guadagnate con questo metodo. A differenza del metodo di contabilità di cassa, il metodo di competenza registra i ricavi quando un prodotto o servizio viene consegnato a un cliente con l'aspettativa di un pagamento futuro. Per dirla in altro modo, il denaro viene contabilizzato prima di essere ricevuto. Allo stesso modo, i costi per beni e servizi sono registrati prima del pagamento in contanti.
Contabilità in contanti
I ricavi sono rilevati a conto economico solo quando vengono ricevuti contanti secondo tale metodo. Le spese vengono registrate solo al momento del pagamento in contanti. Le piccole imprese o gli individui in genere utilizzano il contante come metodo di pagamento.
Distinzione importante
La distinzione tra contabilità per cassa e per competenza sta nella base su cui le vendite e gli acquisti vengono registrati nei tuoi conti. CA registra solo le entrate e le spese quando viene scambiato denaro, mentre la contabilità per competenza registra le entrate quando vengono guadagnate e le spese quando vengono fatturate (ma non pagate).
Esamineremo in modo approfondito entrambi i metodi e vedremo in che modo influiscono sulla tua attività.
Metodo di competenza
Il metodo della competenza registra i crediti ei debiti contabili e, di conseguenza, può fornire un quadro più accurato della redditività di un'azienda, in particolare nel tempo.
Ad esempio, le vendite di una società nel trimestre corrente potrebbero non essere registrate utilizzando il metodo di cassa. Le entrate sono previste per il trimestre successivo. Un investitore può ritenere che la società non sia redditizia quando, in realtà, è redditizia.
Il metodo di competenza non tiene conto del flusso di cassa. Una società può sembrare redditizia a lungo termine, ma potrebbe avere una significativa carenza di liquidità nel breve termine.
Un altro svantaggio del metodo di competenza è che può essere più difficile da utilizzare perché richiede la contabilizzazione di voci come entrate non maturate e spese anticipate. Potrebbe anche essere necessaria l'assunzione di personale aggiuntivo.
Il metodo di competenza è in genere richiesto per le società che presentano rendiconti finanziari sottoposti a revisione ed è accettato in base ai principi contabili generalmente accettati (GAAP) (FASB) del Financial Accounting Standards Board.
Metodo in contanti
Il principale vantaggio del metodo in contanti è la sua semplicità: rappresenta solo il denaro pagato o ricevuto. È anche più semplice monitorare il flusso di cassa di un'azienda. È vantaggioso per le ditte individuali e le piccole imprese perché è improbabile che richieda l'assunzione di personale aggiuntivo (e quindi debba sostenere costi aggiuntivi).
Tuttavia, il metodo della base di cassa può sopravvalutare la salute di un'azienda ricca di liquidità. Questo perché non registra debiti che potrebbero superare la liquidità della società e il flusso di entrate correnti.
Di conseguenza, un investitore può concludere che l'azienda è redditizia quando, in realtà, l'azienda si trova in difficoltà finanziarie. Il metodo della base di cassa non è consentito dai GAAP.
Esempio di contabilità per competenza e contabilità in contanti
Supponi di possedere un'azienda che vende macchinari. Con il metodo in contanti, se vendi $ 5,000 in macchinari, l'importo non viene registrato nei libri fino a quando il cliente non ti consegna il denaro o non ricevi l'assegno.
I $ 5,000 vengono registrati come entrate il giorno in cui è stata effettuata la vendita con il metodo di competenza, anche se potresti ricevere il denaro alcuni giorni, settimane o addirittura mesi dopo.
Lo stesso vale per le spese. Con il metodo in contanti, se l'azienda riceve una bolletta elettrica di $ 1,700, l'importo non viene registrato fino al pagamento della bolletta. La tecnica di maturazione considera i $ 1,700 come una spesa alla data in cui la società paga effettivamente il conto.
Cosa intendi per contabilità di cassa?
CA è un metodo di contabilità in cui le ricevute di pagamento sono registrate nel periodo in cui sono ricevute e le spese sono registrate nel periodo in cui sono pagate.
Che cos'è la contabilità di cassa e l'accantonamento?
Quando i flussi di cassa entrano o escono da un'azienda, CA riflette la transazione sul bilancio dell'azienda. La contabilità per competenza registra le entrate quando sono guadagnate e le spese quando sono sostenute, indipendentemente da quando il denaro viene scambiato.
Chi usa la contabilità di cassa?
I due metodi di rendicontazione finanziaria sono la contabilità per cassa e la contabilità per competenza. CA viene utilizzato da privati, piccole imprese e ditte individuali per registrare entrate e spese quando vengono scambiati denaro. La contabilità per competenza sostiene che i crediti ei debiti esistono anche quando non si verifica alcuna transazione monetaria.
Che tipo di contabilità è il contante?
La CA, nota anche come contabilità per cassa, differisce dalla contabilità per competenza in quanto rileva il reddito quando si ottengono ricavi e registra le spese quando vengono sostenute passività, indipendentemente da quando viene ricevuto o pagato denaro.
Quali sono gli esempi di conti contanti?
Un'azienda fattura a un cliente $ 10,000 il 15 ottobre per i servizi resi e riceve il pagamento il 15 novembre. La data di ricezione in contanti, che è il 15 novembre, viene utilizzata per registrare una vendita. Allo stesso modo, il 10 luglio, la società riceve una fattura di $ 500 da un fornitore e paga il conto il 10 agosto.
Qual è il vantaggio della contabilità di cassa?
I vantaggi di CA:
Il vantaggio principale dell'utilizzo delle pratiche CA è la loro semplicità. Non è necessaria una laurea per aggiungere e sottrarre entrate e pagamenti. Tutta la matematica è semplice, non è necessario tenere traccia dei conti attivi e passivi e il libro mastro è semplice da leggere.
Configura il software di contabilità corretto per la tua azienda.
Sebbene il metodo di contabilità di cassa sia più semplice, può limitare la tua capacità di prendere decisioni aziendali più predittive. Man mano che la tua azienda cresce, potresti dover considerare di passare dal metodo di pagamento in contanti al metodo di competenza. Prima di apportare modifiche, valuta i vantaggi e gli svantaggi di ciascun metodo tenendo conto della tua attività specifica. Ricordati che software di contabilità online può essere utile per stabilire il metodo di contabilità preferito.
Conclusione
Ora puoi determinare quale metodo di contabilità è il migliore per la tua azienda. Dovresti prendere la migliore decisione possibile poiché questa guida fornisce una panoramica.
Domande frequenti sulla contabilità di cassa
Come si calcola la contabilità di cassa?
Somma tutti questi importi l'ultimo giorno di un periodo contabile per calcolare l'importo di contanti che la tua azienda ha alla fine di quel periodo. Se hai valuta estera, gli importi devono essere convertiti in dollari statunitensi a partire dalla data del tuo estratto conto.
Perché i contanti sono importanti in contabilità?
La linfa vitale di un'azienda è il contante e deve generare abbastanza denaro dalle sue operazioni per coprire le sue spese e allo stesso tempo avere abbastanza denaro residuo per ripagare gli investitori e far crescere l'attività. Mentre i guadagni di un'azienda possono essere manipolati, il suo flusso di cassa fornisce informazioni sulla sua vera salute.
Il contante è un'attività o una passività?
In poche parole, il contante è un'attività corrente e la prima voce nel bilancio di un'azienda. La liquidità è l'attività più liquida e può essere facilmente utilizzata per acquistare altre attività.
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