Questo post ti guida attraverso il miglior formato da seguire quando si prepara un bilancio e sostanzialmente come leggerne uno.
Entriamo senza ulteriori indugi...
Panoramica del formato di bilancio
Il bilancio di una società riassume la sua situazione finanziaria. Fornisce un resoconto della provenienza dei fondi di un'azienda e della destinazione degli investimenti.
Come già sapete, i finanziatori e gli azionisti sono le due fonti di capitale per le imprese. La somma investita dagli azionisti è indicata come capitale proprio, mentre la somma presa in prestito dai finanziatori è indicata come debito. La responsabilità, invece, si riferisce alla somma del debito di una società e di altri impegni finanziari.
E per la maggior parte, le aziende investono i propri soldi e prendono in prestito denaro in attività che le aiutano a fare soldi. Di conseguenza, gli obblighi e l'equità di un'azienda devono essere uguali ai suoi beni. Questo ti dà l'equazione fondamentale per decifrare un bilancio e decidere un formato;
Attività = Passività + Patrimonio netto
Ma poi, prima di approfondire un formato, diamo una rapida occhiata a cos'è un bilancio.
Definizione di stato patrimoniale
Il bilancio, comunemente noto come stato patrimoniale, è il terzo rendiconto finanziario generale del ciclo contabile. Mostra le attività, le passività e il patrimonio netto di una società in un momento specifico. Potresti pensarlo come un'istantanea dell'azienda in quel particolare giorno della storia.
Lo stato patrimoniale, a differenza del conto economico, non mostra attività nel tempo. Il bilancio è un'istantanea delle attività, passività e proprietà di un'azienda in un determinato giorno. Di conseguenza, il bilancio è spesso considerato meno affidabile o informativo sull'attuale situazione finanziaria di una società rispetto al conto economico.
D'altra parte, il conto economico annuale considera la performance su un periodo di 12 mesi, ma la situazione patrimoniale-finanziaria considera semplicemente la situazione finanziaria in un solo giorno.
Il bilancio è una versione di report dell'equazione contabile, spesso nota come equazione di bilancio, in cui le attività sono uguali alle passività + il patrimonio netto.
Mostra come le risorse dell'azienda (attività) sono finanziate da debiti (passività) o investimenti degli azionisti in questo modo (equità). La situazione finanziaria è utilizzata da investitori e creditori per determinare con quanta efficienza un'impresa può utilizzare le proprie risorse e con quanta efficacia può finanziarle.
Formato del bilancio: obiettivi
Gli obiettivi primari di un bilancio sono:
- Comprendere la situazione finanziaria di un'azienda.
- Realizzare il vero valore dei propri beni.
- Sapere quanti soldi devi e che tipo di debito hai.
- Verifica della capacità di un'azienda di pagare i propri debiti.
- Comprendere le tendenze nei cambiamenti di attività e passività.
- Riconoscere la redditività o la perdita di un'impresa.
- Sapere come detrarre l'ammortamento dai propri beni.
- Sapere quanti soldi hai in spese anticipate e non pagate.
Formato bilancio: tipi
Prima che venga impostato un formato, sappi che dovresti comprendere i due tipi di bilancio disponibili, vale a dire;
- Bilancio non classificato.
- Stato patrimoniale classificato
In altre parole, è possibile presentare un formato di bilancio in due modi:
# 1. Stato Patrimoniale (Non classificato)
Nel processo contabile, ci sono vari tipi di bilanci.
Uno stato patrimoniale non classificato mostra tutte le attività senza alcuna classificazione. Allo stesso modo, le passività sono esposte senza essere classificate.
Tuttavia, per iscritto, si tiene conto nella massima misura possibile della liquidità e della durabilità delle attività. Le passività, invece, sono scritte pensando al breve e al lungo termine.
In poche parole, se le attività sono scritte tenendo presente la liquidità, le passività a lungo termine verranno dopo le passività a breve termine.
#2. Stato Patrimoniale Classificato
Le attività di bilancio sono mostrate prima in forma di prospetto. I beni sono classificati come segue:
- Attività correnti
- Immobili, impianti e macchinari
- Investimento
- Attività immateriali (attività non fisiche)
Le passività sono classificate in passività correnti, passività a lungo termine e patrimonio netto nella fase successiva.
È evidente che il totale delle attività deve corrispondere al totale delle passività e del patrimonio netto se le attività, le passività e il patrimonio netto sono scritti in modo appropriato.
Di conseguenza, viene stabilita l'equazione A = L + OE.
Nel processo contabile, ci sono vari tipi di bilanci.
Un bilancio classificato è quello in cui le attività sono classificate come correnti e fisse, le passività come a breve e lungo termine e il patrimonio netto è mostrato separatamente.
Come si legge un bilancio per un'azienda?
È necessario prima comprendere la struttura del bilancio per comprenderne appieno la struttura. Il bilancio di una società ha due parti, come mostrato nell'equazione:
- Beni o utilizzi di fondi
- Passività ed equità, ovvero fonti di finanziamento
La sezione delle attività del bilancio indica ciò che un'azienda ha, mentre il lato delle passività mostra ciò che deve. Le attività e le passività sono classificate come a lungo termine oa breve termine.
Le attività e le passività a lungo termine rimangono in azienda per oltre un anno. La durata delle attività e passività correnti è generalmente inferiore a un anno.
Le fonti di finanziamento sono solitamente la prima voce del bilancio. Visualizza tutte le passività correnti della società, seguite dal suo debito a lungo termine e altre passività a lungo termine.
La riga successiva nel bilancio di una società è l'equità. È anche un tipo di obbligazione, ma è presentato separatamente perché gli azionisti, a differenza dei creditori, sono i proprietari della società. Hanno una partecipazione finanziaria più forte nella società rispetto ai debitori. Ciò aumenta il rischio del loro investimento e allo stesso tempo conferisce loro più diritti di proprietà nell'azienda.
Tutti i beni della società sono elencati nel bilancio utilizzi dei fondi sezione. Segnala prima le attività correnti, quindi le attività a lungo termine (o fisse).
| Bilancio di XYZ Limited | A 31 annist Dicembre 2022 |
| FONTI DI FONDI (PASSIVITÀ) Passività correnti | |
| Debito a corto termine | [Xx] |
| Porzione corrente del debito a lungo termine | [Xx] |
| È possibile pagare per questi account | [Xx] |
| Altre passività correnti | [Xx] |
| Totale passività correnti | [Xxx] |
| Debito LoTerm | [Xxx] |
| Altre passività LoTerm | [Xxx] |
| Patrimonio netto | [Xxx] |
| Totale passività e patrimonio netto | [xxxxx] |
| USI DI FONDI (ATTIVITÀ) | |
| Attività correnti | |
| Liquidità e strumenti equivalenti | [Xx] |
| Inventario | [Xx] |
| Contabilità Clienti | [Xx] |
| Altre attività correnti | [Xx] |
| Totale dei beni attuali | [Xxx] |
| Immobilizzazioni | |
| Impianti, macchinari e attrezzature | [Xx] |
| Edifici | [Xx] |
| Altre immobilizzazioni | [xx[ |
| Totale immobilizzazioni | [Xxx] |
| Meno: ammortamento accumulato | [Xx] |
| Immobilizzazioni nette | [Xxx] |
| Totale attivo | [xxxxx] |
#1. Passività
Il primo passo nell'analisi di bilancio è capire cosa deve un'azienda. Le passività di una società sono tutte le sue obbligazioni finanziarie in sospeso. La maggior parte delle passività a lungo termine della società sono debiti che sono stati sollevati per più di cinque anni. Potrebbe essere sotto forma di un prestito bancario o di denaro raccolto tramite la vendita di obbligazioni (cioè obbligazioni).
Di seguito le passività correnti:
Debito a breve termine e quota corrente del debito a lungo termine; vale a dire i soldi presi in prestito per meno di un anno e la frazione dei prestiti a lungo termine che devono essere rimborsati entro un anno.
È possibile pagare per questi account; si riferisce al saldo dovuto ai fornitori per i materiali forniti.
Passività maturate; sono passività che un'impresa deve per servizi che deve ancora fornire ma per i quali è già stata risarcita.
#2. Il patrimonio degli azionisti
Azioni e azioni forniscono ai loro detentori una partecipazione nella società. I promotori della società forniscono il capitale iniziale. Man mano che l'azienda si espande, sono necessari più contanti.
Per raccogliere questi fondi, i promotori vendono alcune azioni agli investitori o al pubblico in generale. Queste azioni sono vendute a un prezzo più alto rispetto all'originale. Il prezzo originale viene utilizzato per calcolare il valore del patrimonio netto nel bilancio di una società. Questo è generalmente noto come il valore contabile del patrimonio netto.
Il premio è rilevato anche nella colonna del patrimonio netto dello stato patrimoniale. Altri aspetti essenziali dell'equità includono:
Utili trattenuti; la percentuale dell'utile netto di una società che non è stata distribuita agli azionisti.
Riserva di capitale; una parte degli utili non distribuiti di una società accantonata per investimenti futuri in immobilizzazioni.
Riserve e Surplus, vale a dire denaro stanziato per coprire bisogni futuri
# 3. Risorse
Il patrimonio di un'azienda è la sua linfa vitale. Quando si esegue un'analisi di bilancio, è qui che dovresti trascorrere la maggior parte del tuo tempo. Il bene di un'azienda è tutto ciò che possiede, materiale o immateriale, che può generare entrate in futuro.
Prescrivono gli standard contabili tale possesso può essere classificato come attività solo se il suo valore è determinabile con certezza ed è vendibile separatamente.
Le aziende possiedono una varietà di beni immateriali che si qualificano come beni oltre a beni materiali o "rigidi" come terreni e macchinari. Questi includono brevetti, diritti d'autore e marchi. Non possono essere toccati o toccati, ma possono generare entrate, essere valutati in modo affidabile e venduti separatamente.
Nello stato patrimoniale le attività sono classificate come “correnti” o “fisse”. Impianti e macchinari, così come terreni e fabbricati, sono esempi di immobilizzazioni. A parte la terra, tutte le immobilizzazioni si deprezzano di valore nel tempo. L'ammortamento è il termine per questa diminuzione di valore.
Ogni anno viene contabilizzata come una spesa a conto economico. In sostanza, la differenza tra il prezzo di acquisto di un'immobilizzazione e l'ammortamento totale addebitato fino alla data di riferimento del bilancio è il valore che viene iscritto in bilancio.
Nel frattempo, la perdita annua di valore delle attività immateriali è denominata ammortamento. È considerato allo stesso modo dell'ammortamento.
Di seguito alcune delle attività correnti:
- Contanti
- Carte commerciali, buoni del tesoro e certificati di deposito;esempi di investimenti a breve termine in strumenti finanziari (CD).
- Inventario di prodotti invenduti, materie prime e articoli non finiti
- Crediti attivi, ovvero la somma dovuta all'azienda per articoli venduti a credito ma non ancora ricevuti.
Non vi è alcun ammortamento su nessuno di questi beni.
Importanza di un bilancio
L'importanza del bilancio di un'azienda non può essere sopravvalutata poiché la sua analisi espone una grande quantità di informazioni sulla performance complessiva dell'azienda. È possibile eseguire le seguenti operazioni osservando i componenti di un bilancio:
- Riconoscere la salute finanziaria dell'organizzazione.
- Tieni traccia dei suoi progressi.
- Analizzare la performance finanziaria e la condizione di liquidità di un'azienda.
- Scopri se un'azienda è finanziata da profitti o debiti e quanto è probabile che rispetti le scadenze del progetto.
Limiti di bilancio
Diverse voci hanno un valore finanziario significativo e possono essere cruciali per gli utenti del bilancio nel prendere decisioni corrette, ma non sono registrate in bilancio perché difficili da quantificare oggettivamente. Esempi di tali elementi possono includere le capacità e le conoscenze di un'azienda IT, una solida base di clienti e una buona reputazione.
Sebbene il valore equo corrente di determinate attività e passività possa essere essenziale per alcuni decisori, non è indicato nello stato patrimoniale poiché le attività e le passività sono generalmente rilevate al costo storico.
Sulla base di giudizi e stime, il valore di alcune poste è esposto in bilancio. L'ammortamento, ad esempio, è normalmente calcolato in base alla vita prevista dei beni. Di conseguenza, anche il valore contabile iscritto in bilancio è una stima. I crediti, ad esempio, sono presentati al valore netto di presumibile realizzo.
Come ne faccio uno?
Preparare il bilancio di un'azienda è un lavoro che comporta molti obblighi perché c'è così tanto da sedersi su di esso. È fondamentale per un'azienda sapere cosa possiede e cosa deve per prendere le decisioni migliori. Sebbene il formato del bilancio sia fornito nell'Allegato III del Companies Act 2013, è necessario seguire i seguenti passaggi prima della preparazione:
- Scopri quanto spesso dovresti prepararti. Il tempo di preparazione è solitamente compreso tra un trimestre o un anno.
- Avere una buona idea delle proprie attività e passività.
- Calcola il patrimonio netto degli azionisti della società.
- Preparalo indicando prima il patrimonio netto degli azionisti, poi le passività e infine le attività. Vale la pena notare che le attività dovrebbero corrispondere al patrimonio netto e alle passività degli azionisti.
- Se non sei sicuro di una qualsiasi delle componenti del bilancio, chiedi assistenza alle persone interessate.
Formato bilancio
Esistono due modi per segnalare questa dichiarazione: modulo di conto e modulo di rapporto. Le attività sono visualizzate nella colonna di sinistra del report, mentre le passività e il patrimonio netto sono visualizzati nella colonna di destra. Consideralo in termini di debiti e crediti. A sinistra vedrai i conti di debito e a destra i conti di credito.
D'altra parte, il modulo di segnalazione contiene semplicemente una colonna. Questo è un formato di rapporto più tipico utilizzato dalla maggior parte delle aziende. Le passività e il patrimonio netto sono sempre presenti per prime, seguite dalle attività.
Le attività sono suddivise in attività correnti ea lungo termine in entrambi i formati. Anche in questo caso, le attività correnti sono quelle che verranno utilizzate nel prossimo anno e le attività a lungo termine sono quelle che sopravviveranno più di un anno.
Le passività sono inoltre divise in due categorie: correnti ea lungo termine.
Diamo un'occhiata a ciascun conto di bilancio e come viene riportato.
Sezione sul patrimonio
I beni vengono sempre prima, proprio come nell'equazione contabile. La parte patrimoniale è suddivisa in due o tre sottocategorie ed è ordinata da corrente a non corrente. Questa struttura consente a creditori e investitori di sapere in quali asset l'azienda sta investendo, vendendo e mantenendo. Aiuta anche nell'analisi dei rapporti finanziari. L'attuale rapporto, ad esempio, aiuta a determinare lo stato di leva di un'azienda in base alle sue attuali risorse e impegni.
La prima sottocategoria organizza le attività correnti per liquidità. Ecco una carrellata degli account più popolari in questa sezione:
- Corrente
- Contabilità Clienti
- Contanti
- Inventario
- Spese prepagate
- A causa degli affiliati
Le attività a lungo termine sono elencate nella seconda sottocategoria. E poiché molte attività a lungo termine diminuiscono nel tempo, questa sezione differisce leggermente dalla precedente. Ciò significa che i beni sono spesso indicati con una somma detratta per l'ammortamento totale accumulato. In questa sezione troverai un elenco dei conti a lungo termine più frequenti:
- A lungo termine
- Materiale
- Miglioramenti alla locazione
- Edifici
- Veicoli
- Crediti su Titoli a Lungo Termine
Leggi anche: Stato patrimoniale e conto economico: esempi, differenze e relazioni
Nel frattempo, investimenti, beni immateriali e/o proprietà che non rientrano nelle prime due categorie, spesso esiste una terza sottocategoria. Di seguito sono riportati alcuni esempi di queste voci di bilancio:
- Altro
- Investimenti
- Buona volontà
- Marchi
- Proprietà mineraria
Tutte le attività, ad eccezione di alcune attività immateriali, appaiono in bilancio al prezzo di acquisto, secondo il principio del costo storico. In altre parole, sono valutati allo stesso importo che la società ha pagato per loro sul rapporto. Questo di solito si traduce in una disparità tra il valore indicato del report e il vero valore di mercato equo delle risorse. Ad esempio, un edificio acquistato per $ 20,000 nel 1975 potrebbe ora valere $ 1,000,000, ma verrà registrato solo per $ 20,000. Ciò è in linea con il concetto di bilancio, che specifica che la relazione dovrebbe riflettere eventi reali piuttosto che cifre ipotetiche.
Sezione sulle passività
Anche le passività sono suddivise in diverse sottocategorie. Nella sezione delle passività, di solito ci sono due o tre diverse sottocategorie di passività: debito corrente, a lungo termine e debito del proprietario.
La parte delle passività correnti viene sempre segnalata per prima e copre tutti i debiti e gli altri impegni dovuti nell'esercizio corrente. Questo di solito si riferisce al debito commerciale e ai prestiti a breve termine, ma può anche riferirsi alla parte dei prestiti a lungo termine in scadenza quest'anno. A partire dai debiti, i debiti correnti vengono sempre visualizzati per scadenza. Di seguito è riportato un elenco delle passività correnti più comuni, nell'ordine in cui appaiono:
- Passività correnti
- È possibile pagare per questi account
- Spese maturate
- Entrate non guadagnate
- Linee di credito
- Quota corrente del debito a lungo termine
La seconda colonna del passivo contiene le obbligazioni con scadenza superiore ad un anno. Il debito a lungo termine è spesso raggruppato in un unico elenco generale, sebbene possa anche essere ulteriormente suddiviso. Alcuni casi sono i seguenti:
- Passività a lungo termine
- Mutuo pagabile
- Note da pagare
- Prestiti pagabili
I proprietari spesso prestano denaro alle loro attività piuttosto che prendere un prestito bancario standard.
Anche perché investitori e creditori desiderano distinguere questo tipo di debito dal tipico debito verso terzi, viene spesso aggiunta una terza colonna per il debito del proprietario. Questo elenca semplicemente l'importo dovuto ai proprietari o ai funzionari dell'azienda.
Sezione sull'equità
La parte del patrimonio, a differenza delle sezioni dell'attivo e del passivo, varia in base al tipo di attività. Le società, ad esempio, elencano azioni ordinarie, azioni privilegiate, utili non distribuiti e azioni del tesoro nei loro bilanci. Le ditte individuali, invece, elencano il capitale del proprietario, mentre le società di persone elencano il capitale dei soci.
Il bilancio, come tutti i rendiconti finanziari, ha un'intestazione che include il nome della società, il titolo del rendiconto e il periodo di tempo del rapporto. Ad esempio, il conto economico annuale di Businessyield Consult includerebbe la seguente intestazione:
- Consulenza sul rendimento aziendale
- Bilancio patrimoniale
- 26 settembre 2021
Quali sono le 4 sezioni di un bilancio?
Attività, passività e patrimonio netto costituiscono il bilancio di una società. I beni sono oggetti di valore che un'impresa possiede e ha in suo possesso, nonché oggetti che verranno ricevuti e possono essere oggettivamente misurati.
Quali sono i 2 tipi di bilancio?
Un bilancio mostra le attività, il patrimonio netto e le passività di una società o di un individuo in un determinato momento. Esistono due tipi di bilanci. Fondamentalmente, questi includono il rapporto e i moduli dell'account. I bilanci semplici sono comuni tra gli individui e le piccole imprese.
Qual è il formato del bilancio verticale?
Un bilancio verticale è quello in cui la struttura di presentazione del bilancio è un'unica colonna di cifre, con le voci dell'attivo che appaiono per prime, seguite dalle voci del passivo e le voci del patrimonio netto che appaiono per ultime. Nel frattempo, gli elementi pubblicitari vengono forniti in ordine decrescente di liquidità all'interno di ciascuna di queste categorie.
Quali sono le 3 forme di bilancio?
I bilanci classificati, di dimensione comune, comparativi e verticali sono i più prevalenti.
Cos'è la spiegazione del bilancio?
Un bilancio è un rendiconto finanziario che mostra le attività, le passività e il patrimonio netto di una società. Uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali utilizzati per analizzare una società è il bilancio. Fornisce un'istantanea della posizione finanziaria di un'azienda (ciò che possiede e deve) alla data di pubblicazione.
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