Gli utili non distribuiti vengono riconosciuti come attività o passività nello stato patrimoniale?

Lo stato patrimoniale non presenta gli utili non distribuiti né come attività né come passività. Rientrano piuttosto nella categoria del patrimonio netto.

Il reddito netto totale che un’azienda ha trattenuto e ha scelto di non pagare come dividendi ai suoi azionisti è noto come utili non distribuiti. Derivano dagli utili cumulativi della società. Un’organizzazione può scegliere di conservare i propri profitti per il reinvestimento interno o di pagarne una parte come dividendi agli azionisti quando realizza un profitto.

Lo stato patrimoniale rappresenta il totale patrimonio netto, che comprende il capitale azionario, il capitale versato aggiuntivo, gli utili non distribuiti e le altre componenti del conto economico complessivo accumulato. Il diritto dei proprietari di una società al suo patrimonio dopo il pagamento di tutti i debiti è rappresentato dal suo patrimonio netto.

Leggi anche: PATTO PARASOCIALE: cos'è e a cosa serve?

Poiché rappresentano la frazione degli utili reinvestiti nell'azienda anziché distribuiti agli azionisti, sono essenziali per il patrimonio netto. Mostrano il potenziale di espansione dell'azienda e la sua capacità di trarre profitto.

Sebbene gli utili non distribuiti non siano classificati come attività o passività, influiscono indirettamente sulla salute finanziaria dell'azienda. Nello specifico, utili non distribuiti elevati indicano la redditività della società e il potenziale di crescita futura, mentre utili non distribuiti bassi o negativi possono indicare non redditività o difficoltà finanziarie. Gli utili non distribuiti sono importanti nella valutazione della posizione finanziaria e delle prestazioni di una società, anche se non sono esplicitamente classificati come attività o passività.

Dove posso trovare gli utili non distribuiti nello stato patrimoniale?

Nel tuo bilancio, gli utili non distribuiti si trovano nella colonna del patrimonio netto sotto le passività. Poiché il reddito netto come capitale azionario è essenzialmente un prestito aziendale o societario, costituisce una passività. La società può pagare dividendi agli azionisti o reinvestire il denaro degli azionisti nell’espansione del business. Dare priorità all’accumulo di utili non distribuiti è una mossa finanziaria saggia per qualsiasi azienda che mira a un’espansione a lungo termine.

Ho fornito un bilancio di seguito illustrando un esempio di patrimonio netto con utili non distribuiti. Tieni presente che il patrimonio netto e il patrimonio netto sono sinonimi.

Società ABC

Stato patrimoniale (al 31 dicembre 2023)

Attività:

---------

Contanti ed equivalenti in contanti $ 100,000

Contabilità clienti $ 150,000

Inventario $ 200,000

Proprietà, impianti e attrezzature $ 1,000,000

Patrimonio totale $ 1,450,000

Passivo:

---------

Conto fornitori $ 50,000

Prestiti a breve termine $ 100,000

Prestiti a lungo termine $ 500,000

Passività totali $ 650,000

Patrimonio netto degli azionisti:

---------

Azioni ordinarie $ 300,000

Utili non distribuiti $ 500,000

Patrimonio netto totale degli azionisti $ 800,000

Passività totali e patrimonio netto $ 1,450,000

In questo esempio,

Le attività includono contanti, conti clienti, inventario, proprietà, impianti e attrezzature, per un totale di $ 1,450,000.
Le passività includono conti da pagare e prestiti a breve e lungo termine per un totale di $ 650,000.
Il capitale azionario comprende azioni ordinarie e utili non distribuiti per un totale di $ 800,000. Gli utili non distribuiti rappresentano gli utili cumulativi della società che non sono stati distribuiti agli azionisti come dividendi.
Le passività totali e il patrimonio netto riassumono il totale delle attività, mantenendo l'equazione di bilancio: Attività = Passività + Patrimonio netto.

Leggi anche: Che cos'è un bilancio di verifica in contabilità?

Formula degli utili non distribuiti e come calcolarli

I conti utili non distribuiti ti forniscono un totale parziale del denaro che la tua azienda è riuscita a trattenere sin dalla sua fondazione. Il tuo RE diminuisce quando paghi i dividendi agli azionisti o reinvesti nell’azienda. I risparmi guadagnati spesso aumentano insieme ai tuoi ricavi. Se la tua azienda ha attraversato momenti eccezionalmente difficili, o se stai cercando di ricostruirla durante i suoi anni di nascita, può ritrovarsi con debiti cumulativi e un saldo negativo.

Usare la formula degli utili non distribuiti è semplice:

Utili non distribuiti = Utili non distribuiti attuali + Profitto o − Perdita − Dividendi

Un buon software di contabilità, come la soluzione Wave per le piccole imprese, può aiutarti con questi calcoli.

I tuoi attuali guadagni non distribuiti sono semplicemente quelli che hai calcolato durante il tuo ultimo periodo finanziario. Lo stesso vale per l'utile o la perdita netta, calcolata per mese, trimestre, anno o periodo contabile. Qualunque sia il dividendo pagato agli azionisti per il periodo ridurrà l'importo indicato nel rendiconto di RE.

Ad esempio, se avessi $ 2,000 di utili non distribuiti correnti e $ 8,000 di vendite mensili di prodotti e scegliessi di distribuire $ 2,000 in dividendi ai tre azionisti della società, avresti comunque $ 4,000 di utili non distribuiti ($ 2,000 + $ 8,000 - $ 6,000 = $ 4,000).

Dopo ogni periodo contabile devono essere registrati gli utili non distribuiti. I confronti degli utili non distribuiti tra periodi contabili possono aiutarti a prendere decisioni strategiche in futuro fornendoti informazioni importanti sulla salute finanziaria della tua azienda.

Come interpretare i risultati del calcolo degli utili non distribuiti

Gli utili non distribuiti di una società riflettono il suo profitto una volta che tutti i dividendi e gli altri obblighi sono stati soddisfatti. Se gli utili non distribuiti di un'azienda sono positivi, significa che l'azienda è redditizia. Se l’azienda ha un RE negativo, ha accumulato più debiti di quelli guadagnati.

È fondamentale considerare l'intera situazione aziendale durante la valutazione degli utili non distribuiti. Ad esempio, ci si potrebbe aspettare che una società abbia utili non distribuiti negativi durante i suoi primi anni di attività. Ciò è particolarmente vero se l’impresa è stata fondata principalmente con il sostegno di investitori o tramite prestiti. Utili non distribuiti negativi, tuttavia, potrebbero essere un segnale che un’azienda ha bisogno di finanziamenti se è operativa da un po’ di tempo e non ha avuto abbastanza successo.

Nell'interpretare l'RE di un'azienda, dovresti considerare anche i seguenti fattori:

Età dell’azienda: ci si aspetta che le aziende senior abbiano utili non distribuiti più elevati perché hanno avuto più tempo per accumularli.
La politica dei dividendi della società: una società può avere meno RE se si è impegnata a pagare i dividendi regolarmente. Molte società quotate in borsa pagano dividendi maggiori rispetto alle società private.
La redditività dell'azienda: gli utili non distribuiti sono generalmente più elevati per le aziende più redditizie.
La stagionalità dell'azienda: le aziende potrebbero dover accantonare gli utili non distribuiti durante i periodi di successo in settori come la vendita al dettaglio, dove l'attività è piuttosto stagionale. Ciò implica che un'organizzazione potrebbe riscontrare utili non distribuiti positivi e negativi durante i suoi periodi contabili.

Cosa significano gli utili non distribuiti negativi?

In generale, una società con un saldo negativo degli utili non distribuiti segnalerebbe debolezza perché indica che ha subito perdite in uno o più anni precedenti. Più difficile è però interpretare un’azienda con un RE elevato.

È possibile prelevare denaro dagli utili non distribuiti?

Sì, puoi prelevare fondi dagli utili non distribuiti; tuttavia, ci sono limitazioni e implicazioni fiscali da considerare. I dividendi da RE possono essere pagati ai proprietari o agli azionisti; tuttavia, ciò potrebbe impedire l’espansione dell’attività. Reinvestire le risorse rinnovabili nell’impresa è una pratica comune tra gli imprenditori ad alta crescita.

Inoltre, puoi trasferire i guadagni da RE, ovvero i crediti da un conto a un altro, sul conto capitale di un'altra persona. Il pagamento addebita il conto capitale e accredita la cassa o il conto bancario.

Per prelevare denaro dagli utili trattenuti, puoi:

Effettuare una registrazione di accredito sul conto dei dividendi pagabili
Dichiarare che verranno pagati i dividendi
Effettuare una registrazione di addebito sul conto degli utili non distribuiti

La sezione del patrimonio netto del bilancio include una voce denominata utili non distribuiti che contribuisce alla cifra complessiva del patrimonio netto. A meno che non vengano pagati come stipendio, dividendo o bonus, gli RE sono esentasse e possono essere tenuti in un conto separato. Le implicazioni fiscali del pagamento dei dividendi variano.

Esempi pratici di utili non distribuiti

Di seguito sono riportati esempi di utili non distribuiti alla fine del periodo contabile di una società:

Esempi 1:

Sam Logistics inizia un nuovo periodo contabile con 100,000 dollari di utili non distribuiti. Durante il periodo contabile, la società guadagna $ 25,000 di utile netto. Alla fine del periodo contabile, il consiglio di amministrazione della società decide di pagare ai suoi azionisti 5,000 dollari in dividendi. La formula per gli utili non distribuiti della società alla fine del periodo contabile sarebbe la seguente: $ 100,000 + $ 25,000 – $ 5,000 = $ 120,000. Ciò significa che gli utili non distribuiti totali della società ammontano a $ 120,000 per il periodo contabile. Questo importo verrà riportato al nuovo periodo contabile e potrà essere utilizzato per reinvestire nella società o per pagare dividendi futuri.

esempio 2

Supponiamo che Sam Logistics abbia $ 10,000 in RE all'inizio di un nuovo periodo contabile. Durante il periodo contabile, l’azienda ha registrato una perdita netta di $ 25,000. Entro la fine del periodo contabile, la società non può pagare i dividendi ai propri azionisti. Gli utili non distribuiti per la società verrebbero calcolati come segue: $ 10,000 – $ 25,000 = $ 15,000.

I rendiconti finanziari mostrano le somme negative tra parentesi. A causa di questo saldo negativo, la società non avrà denaro da reinvestire, che verrà trasferito al periodo contabile successivo. Fino a quando il conto degli utili non distribuiti della società sarà nuovamente positivo e avrà un reddito netto sufficiente, i pagamenti dei dividendi dovrebbero essere ritardati. Se il RE di una società è negativo, non dovrebbe pagare dividendi.

Perché gli utili non distribuiti sono importanti?

Gli utili non distribuiti sono una componente fondamentale della salute finanziaria di un'azienda. Rappresentano la parte degli utili trattenuta all'interno dell'azienda per un utilizzo futuro. Svolge inoltre un ruolo fondamentale nel finanziamento delle operazioni di un'azienda, nel finanziamento di iniziative di crescita, nel pagamento dei dividendi agli azionisti e nella compensazione dei prestiti in sospeso.

#1. Fornisce fondi per le attività funzionanti

Uno degli scopi principali degli utili non distribuiti è finanziare le operazioni continuative di un'azienda. Trattenendo i propri guadagni, un'organizzazione può garantire di avere abbastanza soldi per pagare spese regolari come affitto, stipendi e altre spese correnti. Ciò può ridurre la dipendenza di un'azienda da fonti di finanziamento esterne come prestiti o finanziamenti azionari e aiutarla a diventare più stabile dal punto di vista finanziario.

#2. Finanzia piani per la crescita futura

Le RE possono potenzialmente finanziare futuri piani di espansione. Questi sforzi includono ricerca e sviluppo, nuove linee di prodotti (CAPEX) e l’espansione del mercato. Investire in queste prospettive di crescita consente a un’azienda di evitare di dipendere da finanziamenti esterni, che possono essere più costosi o difficili da ottenere.

#3. Garantire il valore degli azionisti

Può inoltre essere utilizzato per riacquistare azioni dal mercato secondario o distribuire dividendi agli azionisti. Alcune aziende non pagano dividendi, ma quelle che hanno la possibilità di finanziare questi pagamenti lo fanno. Offrendo un flusso di entrate costante e il potenziale per aumentare il prezzo delle azioni di una società, i dividendi possono essere un attributo interessante per gli investitori.

#4. Gestione del debito

Gli utili non distribuiti possono essere utilizzati anche per ridurre la dipendenza dal debito estero. Finanziando progetti internamente, le aziende possono abbassare i propri livelli di debito, diminuendo il rischio finanziario e le spese per interessi. Ciò migliora la salute finanziaria e l’affidabilità creditizia complessiva dell’azienda.

#5. Flessibilità

Gli utili non distribuiti offrono flessibilità nella gestione finanziaria. A differenza del debito, che comporta obblighi di rimborso, e dei dividendi, che possono segnalare un impegno finanziario nei confronti degli azionisti, gli utili non distribuiti consentono alle aziende di adattare le proprie politiche di investimento e distribuzione in base alle esigenze attuali e alle condizioni di mercato.

Qual è la differenza tra profitto e utili non distribuiti?

Il profitto non è la stessa cosa degli utili non distribuiti. Sebbene entrambi siano necessari per valutare la situazione finanziaria di un'azienda, non sempre mostrano la stessa cosa. Il profitto è il ricavo derivante dalla vendita di beni e servizi e rappresenta il risultato finale dell'azienda. In genere, si riferisce al reddito netto, ovvero alle entrate totali meno le spese operative (come stipendio e spese generali). Il ricavo derivante dalla vendita di merci meno il costo di tali cose è noto come reddito lordo.

D'altra parte, RE è la parte del profitto risparmiata per effettuare il pagamento dei dividendi agli azionisti o per altri usi futuri, come la crescita dell'azienda e/o delle linee di prodotti o il pagamento dei debiti. Gli azionisti potrebbero vedere valore nell’usare il denaro per cose diverse dai dividendi in contanti immediati se investiti in qualcosa che probabilmente diventerà altamente redditizio e pagherà dividendi ancora più grandi.

Gli utili non distribuiti sono contanti a portata di mano?

No, non sono contanti in cassa.

Come preparare una dichiarazione sugli utili non distribuiti

Le aziende di solito pubblicano dichiarazioni trimestrali o annuali. Tuttavia, puoi crearne uno in qualsiasi momento. Le startup potrebbero pubblicarli più spesso perché contengono informazioni cruciali per finanziatori e investitori. Ho fornito una lista di controllo completa per preparare una dichiarazione sugli utili non distribuiti per la tua azienda.

Scaricare

Lista di controllo della dichiarazione degli utili trattenuti per il rendimento aziendale

SCARICA ORA

Ci sono degli svantaggi nel mantenere i profitti?

SÌ. Anche se, a prima vista, gli utili non distribuiti sembrano un buon modo per aumentare il valore dell’azienda e risparmiare denaro a fini di reinvestimento, non è sempre l’opzione più efficiente. Ho messo insieme alcune delle limitazioni degli utili non distribuiti:

#1. Possibile evasione fiscale

Uno dei motivi rischiosi per cui le aziende dovrebbero evitare le energie rinnovabili è che queste possono portare all’evasione fiscale. Alcuni potrebbero tentare di alleggerire il carico fiscale mantenendo i profitti. Alcuni azionisti che non hanno un bisogno immediato di dividendi potrebbero votare contro la loro distribuzione per evitare di pagare l'imposta sul reddito. Una volta che il valore delle azioni della società aumenta grazie alla ritenzione degli utili, gli azionisti potrebbero decidere di vendere l'attività a un prezzo più elevato o di ritirare la distribuzione dei dividendi in futuro. Inoltre, un’azienda che tenta di trattenere i propri utili e viene scoperta dovrà pagare successivamente delle sanzioni.

#2. Il ritorno sull'investimento (ROI) non è garantito

Gli utili non distribuiti potrebbero non essere sempre una scelta saggia per gli azionisti, nonostante sembrino essere una riserva infinita di denaro per investimenti ed espansione aziendale. Non è gratuito, ma è conveniente opzione di finanziamento che potrebbe fornire all’azienda un flusso di cassa di emergenza.

Gli azionisti che scelgono di rinunciare a un taglio maggiore degli utili a favore di pagamenti più piccoli stanno perdendo opportunità. Inoltre, il ritorno sull'investimento (ROI) di una società determinerà se i suoi azionisti decideranno o meno di ritirare i propri fondi e investire altrove.

#3. Insoddisfazione

Gli investitori non vorrebbero acquistare azioni di una società che trattiene i dividendi. Dovranno verificare se la società ha un flusso costante di dividendi, soprattutto se è nota per essere redditizia. Non tutti gli azionisti sono disposti a trattenere un diritto sui propri profitti. Supponiamo che gli investitori non vedano alcun guadagno nei loro investimenti.

In tal caso, probabilmente cercheranno altre società che distribuiscono generosamente dividendi, ovvero società che non tengono i profitti per sé e li distribuiscono invece a tutti gli azionisti.

Chi prende la decisione sull’utilizzo degli utili non distribuiti?

La direzione aziendale di solito decide se gli utili vengono utilizzati per pagare i dividendi agli azionisti o accantonati per le RE. Tuttavia, poiché i proprietari dell’azienda hanno deciso di acquistare azioni ordinarie, gli azionisti possono contestarlo con la maggioranza dei voti. Per quanto riguarda gli utili non distribuiti, gli azionisti si trovano spesso dalla stessa parte del management aziendale.

Entrambi potrebbero vederli funzionanti capitale per saldare debiti con interessi elevati o investire nella crescita che renderà l’azienda ancora più redditizia con un po’ più di tempo. Se il denaro viene pagato sotto forma di dividendi, è fuori dalla società e fuori dai libri contabili. Se vengono conservati come utili non distribuiti, rimangono nei libri contabili e sono disponibili per l'uso all'interno dell'azienda.

È pratica comune trovare un equilibrio tra il mantenimento di alcuni profitti come RE e il pagamento di una parte dei profitti come dividendi.

Conclusione

Gli utili non distribuiti sono un aspetto essenziale del bilancio di un'azienda. Comprenderli è fondamentale per gli imprenditori, gli investitori e le altre parti interessate.

Mostra quanto è redditizia un’azienda e quanto è ben posizionata per finanziare piani di espansione o pagamenti di dividendi. Esaminando gli utili non distribuiti, le parti interessate possono acquisire informazioni importanti sulle prospettive a lungo termine e sulla salute finanziaria di un'azienda.

Gli investitori dovrebbero essere consapevoli delle variabili che possono influenzare le RE. Considerando questi fattori, possono scegliere saggiamente se investire in una determinata azienda.

Buon investimento e investi saggiamente!

Gli utili non distribuiti vengono riconosciuti come attività o passività nello stato patrimoniale?

Sommario nascondere

Punti chiave

Cosa sono i guadagni non distribuiti?

Qual è la differenza tra utili non distribuiti e dividendi?