Lorsque votre employeur vous fournit des capitaux propres dans le cadre de votre rémunération globale, vous recevez une partie de la propriété de l'entreprise. Cependant, vos actions doivent souvent être acquises en premier, ce qui signifie que vous devez généralement travailler pour l'entreprise pendant un certain temps si vous souhaitez devenir propriétaire. Cette période de temps est connue sous le nom de période d'acquisition. Ici, nous allons définir une période d'acquisition et expliquer comment fonctionne l'acquisition pour les actions, les plans ESOP et 401(k).
Qu'est-ce qu'une période d'acquisition ?
Une période d'acquisition est la durée pendant laquelle un employé doit travailler pour un employeur avant de pouvoir acquérir des options d'achat d'actions, des actions de la société ou des cotisations de l'employeur à un régime de retraite fiscalement avantageux. Les périodes d'acquisition sont disponibles dans une gamme de longueurs. Les lois gouvernementales limitent les paiements de retraite, bien que les durées d'acquisition des actions et des options soient normalement négociées entre l'entreprise et l'employé.
Les fondamentaux des périodes d'acquisition
Les employeurs peuvent offrir aux employés des actions de la société ou des options d'achat d'actions dans le cadre de leur rémunération. Il s'agit d'une tentative de donner aux employés un sentiment d'appartenance à l'entreprise et de les inciter à rester dans l'entreprise plutôt que de passer à un autre employeur. Les employés n'obtiennent généralement pas la pleine propriété de ces actions immédiatement après avoir commencé à travailler. La période d'acquisition est le laps de temps qui doit s'écouler avant qu'ils ne reçoivent la pleine propriété.
Les périodes d'acquisition sont également prises en compte dans les programmes de retraite. Les employés peuvent ne pas posséder instantanément les cotisations patronales à ces régimes. Au lieu de cela, ils seront acquis sur une période de temps. Si un employé quitte ou est licencié avant la période d'acquisition, que ce soit pour des options et des subventions ou des cotisations de retraite de l'entreprise, l'employé perd généralement la possibilité de posséder les avantages qui n'ont pas été acquis.
Les détails de la façon dont les avantages des employés tels que les options d'achat d'actions et les actions sont acquises sont précisés dans le contrat de travail signé par l'employé lorsqu'il a accepté le poste. L'acquisition des cotisations de retraite sera décrite dans le sommaire du régime de retraite, qui peut être obtenu auprès de l'administrateur du régime ou du service des ressources humaines.
Les employeurs doivent respecter un certain nombre de critères lorsqu'il s'agit d'acquérir des régimes de retraite. La loi de réforme fiscale de 1986 et les règlements de l'Internal Revenue Service précisent la durée des périodes d'acquisition qui peuvent être utilisées. Selon le type de plan et l'employeur, les délais d'acquisition peuvent aller d'immédiat à sept ans.
Types de période d'acquisition
Le terme d'acquisition le plus simple est immédiat ou nul ; toute émission d'actions ou d'options ou de cotisations patronales aux régimes de retraite sont instantanément détenues par l'employé. Dans certaines limites, l'employeur a le pouvoir de rendre l'acquisition immédiate. Certains types de cotisations de retraite doivent être acquis rapidement. Par exemple, les cotisations au régime de retraite retenues volontairement sur le salaire d'un employé sont toujours immédiatement acquises à 100 %. Les cotisations versées par les employeurs aux plans SEP IRA et IRA sont également acquises instantanément.
D'autres types de régimes de retraite à cotisations définies éligibles, tels que les régimes de participation aux bénéfices et les régimes 401 (k), peuvent ou non avoir une acquisition instantanée, mais ont généralement une durée d'acquisition. Il existe deux formes de base de calendriers d'acquisition des actions et des options, ainsi que des cotisations de retraite : l'acquisition en bloc et l'acquisition graduelle.
Vestige de la falaise
Le Cliff vesting signifie qu'après une certaine période de temps, l'employé détient 100 % des avantages. Ce laps de temps peut être aussi court qu'un an ou aussi long que plusieurs années. Les lignes directrices de l'IRS sur les régimes de retraite interdisent aux entreprises d'exiger que les employés attendent plus de trois ans pour obtenir la propriété des cotisations de l'employeur à un régime. Les règles pour les régimes à prestations déterminées, comme les régimes de retraite, sont différentes. Celles-ci peuvent utiliser un calendrier d'acquisition immédiate ou une période d'acquisition pouvant aller jusqu'à sept ans. Il appartient à l'employeur et au salarié de déterminer une période d'acquisition acceptable lorsque les actions et les options ne sont pas incluses dans le cadre d'un package de retraite. Cela pourrait être aussi peu qu'un an ou aussi longtemps que plusieurs années.
Acquisition progressive
Les employés accèdent à la propriété par étapes avec une acquisition graduelle. L'IRS exige que 20 % des cotisations patronales soient acquises après un an, 40 % après trois ans, 60 % après quatre ans, 80 % après cinq ans et 100 % après six ans d'emploi pour les régimes de retraite à cotisations définies. Les employeurs peuvent faire en sorte que les prestations soient acquises plus tôt, mais ils ne peuvent pas faire attendre les employés plus longtemps. Les durées convenues par l'employeur et l'employé pour l'acquisition graduelle des actions et des options sont souvent similaires aux calendriers d'acquisition graduelle des régimes de retraite.
Calendriers d'acquisition des options d'achat d'actions
Un employeur peut offrir des options d'achat d'actions aux employés dans le cadre d'un plan d'options d'achat d'actions, qui leur donne le droit d'acheter des actions de la société à un prix prédéterminé indépendamment de la valeur marchande actuelle des actions. L'employé espère que le prix du marché de l'action dépassera le prix prédéterminé avant que l'option ne soit exercée, ce qui lui permettra d'en tirer profit.
Les régimes d'options sur actions ont généralement une période d'acquisition graduée ou en falaise. Un plan falaise permet au salarié d'exercer toutes ses options d'achat d'actions à la même date. Les salariés sous régime gradué ne sont autorisés à exercer qu'une partie de leurs options à la fois. Chaque option d'achat d'actions peut avoir une période d'acquisition unique.
Les employés qui se voient attribuer des options sur 100 actions avec une période d'acquisition des droits de cinq ans, par exemple, doivent travailler pour l'entreprise pendant encore cinq ans avant d'exercer l'une des options d'achat d'actions. Dans un plan gradué de cinq ans, ils peuvent être éligibles pour acheter 20 actions par an jusqu'à atteindre 100 actions la cinquième année.
Étant donné que la plupart des options d'achat d'actions ne font pas partie d'un régime de retraite, leurs calendriers d'acquisition ne sont pas régis par les mêmes normes fédérales qui régissent les contributions de contrepartie.
Que signifie acquis dans le contexte d'un 401(k) ?
Voici une notion clé que les participants au plan 401(k) doivent comprendre. Bien que vous soyez toujours propriétaire de l'argent que vous cotisez à partir de votre propre chèque de paie, vous ne possédez généralement pas immédiatement la contribution de contrepartie de l'employeur.
L'acquisition fait référence au processus par lequel les cotisations de votre employeur deviennent légalement les vôtres. Quelques entreprises proposent une acquisition instantanée, ce qui signifie que vous posséderez toujours l'intégralité de votre solde 401 (k). Cependant, ce n'est pas la norme; la plupart des programmes 401(k) acquièrent les cotisations de l'employeur au fil du temps.
Calendriers d'acquisition des plans 401(k)
Les employés contrôlent à tout moment 100 % de leurs fonds 401(k), y compris les cotisations de l'employeur. Ceci, cependant, n'est pas particulièrement répandu. La plupart des employeurs choisissent l'une des deux options d'acquisition alternatives énumérées ci-dessous.
Acquisition progressive
Un calendrier d'acquisition progressif signifie qu'un pourcentage particulier des cotisations 401(k) de votre employeur s'acquiert chaque année sur une durée prédéterminée jusqu'à ce que vous soyez entièrement (100 %) investi dans votre compte.
Si une entreprise utilise un calendrier d'acquisition progressive, elle doit acquérir au moins 20 % des cotisations de l'employeur après deux ans et 20 % supplémentaires par an par la suite. Un plan d'acquisition progressive peut durer jusqu'à six ans, après quoi les employés sont entièrement acquis.
Supposons que votre employeur suive le calendrier d'acquisition progressif typique et, à la fin de votre troisième année, 10,000 401 $ de votre valeur 4,000 (k) peuvent être attribués aux cotisations de l'employeur. Vous détiendriez légalement 40 XNUMX $ de cette somme plus la part de votre compte provenant de vos propres contributions discrétionnaires si vous étiez acquis à XNUMX % à ce moment-là.
Vestige de la falaise
Votre 401 (k) sera entièrement acquis à une certaine période selon un calendrier d'acquisition de falaise. Cela ne se fait pas graduellement, comme avec un calendrier d'acquisition gradué; vous serez exactement 0% acquis un jour et 100% le lendemain.
Si votre entreprise choisit de mettre en œuvre le cliff vesting, la période de vesting peut durer jusqu'à trois ans. S'ils le font, votre compte 401(k) sera entièrement acquis au troisième anniversaire de votre emploi.
Il est essentiel de se rappeler que ces exemples indiquent combien de temps cela peut prendre pour que votre employeur contribue au gilet. Votre employeur peut choisir un calendrier d'acquisition plus rapide que ceux-ci, mais pas plus lent. Le calendrier d'acquisition de votre plan spécifique doit être clairement indiqué dans les documents fournis par votre entreprise concernant son plan 401 (k).
Acquisition des plans 401(k) après la résiliation
Si vous quittez votre travail avant que votre 401 (k) ne soit entièrement acquis, vous perdrez très probablement la partie non acquise de votre compte. Après tout, l'argent ne vous appartient pas légalement tant que vous n'avez pas travaillé assez longtemps pour que le plan de votre employeur respecte le calendrier d'acquisition.
Si vous quittez un emploi avant d'avoir entièrement acquis vos droits, la partie non acquise de votre compte est confisquée et placée dans le compte de confiscation de l'employeur, où elle peut être utilisée pour aider à payer les frais d'administration du régime, réduire les cotisations de l'employeur ou être affectée en tant que cotisations supplémentaires à participants à la planification.
Quels sont les avantages de l'acquisition ?
Les avantages de l'acquisition sont les suivants :
#1. Disponibilité en espèces
Les employés peuvent recevoir des options d'achat d'actions et des actions comme type de rémunération en plus des primes et des prix monétaires. Ils permettent à l'entreprise de conserver une plus grande partie de ses liquidités, qui peuvent être utilisées pour payer les factures actuelles et en cas de besoin.
#2. Réduction du roulement du personnel
Les entreprises peuvent assurer la fidélité et l'avenir à long terme de certains employés qualifiés en leur offrant l'incitation d'options d'achat d'actions qui sont activées par des jalons temporels.
Période d'acquisition dans ESOP
Dans un ESOP, la période d'acquisition est la période initiale pendant laquelle les participants n'ont pas accès à tous les droits qui seraient autrement attachés à leurs options ou actions.
Les participants à un programme d'actionnariat salarié ou d'options (ou « ESOP ») reçoivent des actions ou des options dans l'entreprise qui les emploie. Ces actions ou options peuvent parfois être soumises à une « période d'acquisition ».
La période d'acquisition est le temps qui s'écoule entre le moment où les options ou actions sont émises et le moment où le participant peut exercer tous les droits qui en découlent.
Lorsqu'il existe une période d'acquisition, les participants ne bénéficieront de tous les droits associés à leurs actions ou options qu'à l'expiration de la période d'acquisition.
Les participants ne sont pas autorisés à exercer une option dans le cadre d'un ESOP avant l'expiration de la période d'acquisition. Si un participant quitte la société pendant la période d'acquisition, toutes les options non acquises seront perdues ou expireront.
Des principes similaires s'appliqueraient si l'ESOP impliquait des actions. Si un participant quitte l'entreprise pendant la période d'acquisition, toutes les actions non acquises sont normalement confisquées ou vendues à perte (généralement par rachat ou vente à un tiers sans contrepartie ou à un prix réduit). Combien de temps dure la période d'acquisition d'un ESOP ?
La durée de la période d'acquisition sera déterminée par le règlement du régime. Il n'existe pas de période d'acquisition "standard". Selon la forme du programme, les périodes d'acquisition vont de 12 mois à 3 ans.
Est-il nécessaire d'avoir une période d'acquisition ?
Votre ESOP n'est pas tenu par la loi d'avoir une période d'acquisition. Cependant, les périodes d'acquisition sont pratiquement universelles dans les régimes d'options. La plupart des plans d'options sont conçus pour s'assurer que les membres restent fidèles à l'entreprise à moyen et à long terme. Si les participants reçoivent la valeur totale de leurs options dès le départ, il est peu probable que le programme les incite à continuer à travailler.
La situation peut être légèrement différente pour les plans d'actions. Cela est dû au fait que l'objectif commercial principal peut être atteint grâce à une variété de techniques. Par exemple, si un participant à un ESOP se voit attribuer une action à l'avance, les règlements du régime prévoient généralement que l'action soit confisquée ou vendue avec une décote si l'employé quitte l'entreprise dans un délai défini. Même s'il est exprimé différemment dans le règlement du régime, ce mécanisme a le même impact pratique qu'une période d'acquisition.
L'existence d'un temps d'acquisition peut également avoir des implications sur le traitement fiscal du régime. Par exemple, si les intérêts d'un participant sont soumis à un risque réel de déchéance (comme dans une clause d'acquisition), cela peut permettre au participant de reporter la date à laquelle il est tenu de payer l'impôt sur toute décote qu'il obtient sur ses options ou actions quand ils les achètent.
Autres considérations relatives à l'acquisition
Le calendrier d'acquisition des actions et des options peut parfois définir un événement déclencheur qui fournira à l'employé la propriété complète et instantanée des avantages. Dans le cas d'une startup, le déclencheur peut être une introduction en bourse ou une vente à une autre entreprise.
Les régimes de retraite comprennent également des déclencheurs. L'annulation du plan est l'un des déclencheurs. Lorsqu'un régime de retraite est dissous, toutes les cotisations doivent être immédiatement acquises à 100 %. Un plan peut être résilié si l'entreprise est vendue ou fusionne avec une autre entreprise, déclare faillite ou choisit simplement de passer à un autre type de plan. Atteindre l'âge de la retraite est un déclencheur pour les cotisations au régime de retraite. Lorsqu'un employé atteint l'âge de la retraite à taux plein, ses cotisations à un régime de retraite deviennent entièrement acquises.
Que signifie une période d'acquisition de trois ans ?
Si une option a une période d'acquisition de 3 ans, le bénéficiaire doit attendre 3 ans pour obtenir ses options, qui peuvent être une acquisition en falaise ou une acquisition graduelle.
Que signifie une acquisition de 5 ans ?
Une période d'acquisition de 5 ans signifie que le bénéficiaire doit attendre 5 ans pour obtenir ses options. Cela signifie également que si vous quittez votre emploi dans les cinq ans, vous perdez toutes les prestations de retraite. Cependant, si vous quittez après cinq ans, vous recevrez 100 % des prestations promises.
Que se passe-t-il après une période d'acquisition ?
Après une période d'acquisition, vous aurez gagné le droit d'acheter toutes les actions optionnelles au prix d'exercice préétabli après quatre ans.
Pouvez-vous retirer votre solde acquis ?
Oui. Vous ne pouvez retirer ou emprunter que sur votre solde acquis 401 (k). Vous n'aurez pas accès à la fraction non acquise.
En conclusion
Certaines entreprises offrent des avantages tels que des fonds de contrepartie pour les régimes de retraite de leurs employés. Les travailleurs deviennent alors entièrement acquis, ou possèdent de l'argent donné par leur employeur, soit immédiatement, soit après plusieurs années de service. Les règles fédérales et étatiques contrôlent la durée pendant laquelle une entreprise peut vous faire travailler avant que vous ne soyez complètement investi. En général, la durée maximale varie de deux à sept ans, selon le type de plan, le calendrier d'acquisition et d'autres considérations.
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Bibliographie
