Les sociétés fictives sont employées par de grandes entreprises publiques bien connues, des commerçants sordides et des particuliers. Ils peuvent servir de véhicules d'évasion fiscale pour les véritables entreprises. D'autre part, les sociétés écrans, comme on les appelle aussi, peuvent être utilisées illégalement pour des activités criminelles. Ici, nous allons comprendre le fonctionnement d'une société écran ou d'une société écran, son objet, ainsi que les risques liés à sa création.
Qu'est-ce qu'une société Shell ?
Une société écran est une société qui n'a pas d'activités commerciales actives ou d'actifs importants. Ces sociétés ne sont pas toujours illégales, mais elles sont parfois utilisées illégalement, par exemple pour dissimuler la propriété d'une entreprise aux forces de l'ordre ou au grand public. Les raisons légitimes de former une société écran incluent une startup utilisant la personne morale pour lever des fonds, entreprendre une prise de contrôle hostile ou devenir publique.
Comment fonctionne une société Shell ?
Les sociétés écrans sont généralement formées pour dissimuler l'identité de leurs propriétaires d'entreprise ou la nature de l'entreprise dans laquelle ils sont impliqués. Ils disposent cependant de leur adresse et de leur identité comme l'exige la loi. Par exemple, aux États-Unis, la Securities Exchange Commission (SEC) exige que chaque société écran soit enregistrée auprès de la SEC pour exister au moins sur des documents, sinon physiquement.
Ces entreprises sont en grande partie basées dans des régions et des pays paradis fiscaux. Les propriétaires d'entreprise ou les particuliers ont créé de telles entreprises pour éviter de payer de gros impôts qui peuvent masquer la source de revenus illégaux et accéder aux marchés mondiaux en même temps.
Les sociétés Shell peuvent exercer les activités suivantes :
- Ouverture de comptes bancaires et transfert de paiements également.
- Traitement des transactions financières.
- Achat et vente de biens immobiliers.
- Ils pourraient même détenir les droits d'auteur et percevoir des redevances.
Exemples de Shell Corporation
Pour échapper aux exigences fiscales, les propriétaires d'entreprise établissent des sociétés fictives dans des paradis fiscaux, comme le Panama, afin de réduire au maximum leur responsabilité fiscale. Outre le Panama, d'autres paradis fiscaux où les multinationales ouvrent des comptes offshore incluent la Suisse, Hong Kong, les îles Caïmans et le Belize.
Voici quelques exemples d'utilisation de sociétés fictives :
Index Corporation, qui avait fait faillite, a été rachetée par Sega Sammy Holdings en juin 2013. En septembre 2013, Sega Sammy Holdings a créé la société écran «Sega Dream Corporation» pour transférer les actifs d'Index Corporation.
Lorsque Hilco a acheté HMV Canada, Hilco a créé une entreprise fictive appelée « HuK 10 Ltd » pour lever le capital nécessaire tout en minimisant la responsabilité. Plus tard, HuK 10 a poursuivi HMV Canada, obligeant Hilco à confisquer les actifs et à vendre HMV Canada.
Quel est le but d'une société Shell ?
Pour éviter de payer des impôts: L'objectif principal de la création d'une société écran est d'éviter de payer des impôts au gouvernement du pays concerné.
Pour protéger les actifs: L'entité d'origine peut simplement transférer des actifs d'un endroit ou d'une région peu rentable avec l'aide d'une société écran.
Véhicule à usage spécial: Étant donné que de nombreux actifs sont transférés vers une SPV pour contourner les exigences réglementaires en matière de déclaration ou pour diverses autres raisons, ils sont utilisés comme véhicule à usage spécial.
Pour accéder aux marchés mondiaux: Ils facilitent l'accès de leurs homologues d'origine au marché international des changes et offrent des perspectives commerciales attractives.
Raisons de former une société Shell juridique
La principale raison pour laquelle une société nationale établit une société écran est de bénéficier d'un abri fiscal ailleurs. De grandes entreprises, comme Apple, ont décidé de délocaliser leurs employés et leurs revenus à l'étranger pour profiter de taux d'imposition plus bas. Il s'agit du processus de « délocalisation » ou « d'externalisation » du travail qui était auparavant effectué en interne.
Pour rester dans les frontières juridiques internationales, les entreprises américaines établiront des sociétés fictives dans des pays étrangers où elles externaliseront des emplois. Cela est autorisé aux États-Unis, et certains soutiennent que le code fiscal américain oblige les entreprises locales à établir des sociétés fictives à l'étranger.
Une autre façon dont les sociétés fictives gèrent les impôts est lorsque les organisations financières doivent exécuter des transactions financières sur les marchés internationaux. Cela permet aux gens d'investir sur les marchés des capitaux en dehors de leur pays d'origine et peut-être d'économiser de l'argent sur les impôts.
Avantages d'une société Shell
Il y a eu divers cas où des propriétaires d'entreprises actifs et des particuliers ont créé des sociétés fictives à des fins fiscales. Par exemple, une nouvelle entreprise ou société peut obtenir des fonds et les placer dans une société fictive avant de lancer ses produits et services aux clients. De plus, une entreprise qui fait l'objet d'une fusion ou d'une acquisition pourrait transférer ses actifs et ses biens à une société écran pour éviter que ses actifs ne soient transférés à l'acheteur.
Ces entreprises sont également formées pour profiter des allégements fiscaux. Certains gouvernements et localités, par exemple, offrent des allégements fiscaux sous la forme de taxes réduites ou nulles.
Les sociétés écrans sont parfois utilisées par les entreprises pour des raisons de sécurité. Par exemple, de telles entreprises pourraient être employées comme bouclier par une société liée ou faisant affaire avec une entreprise de mauvaise réputation ou dans une région moins rentable. Il est également avantageux pour toute personne traversant une crise financière ou un divorce de ne pas avoir à payer pour ces revenus détournés.
Comment démarrer une société Shell
Une société écran n'est pas illégale en soi. Lorsqu'il est utilisé pour le blanchiment d'argent ou d'autres activités illicites, il devient une organisation criminelle. Malgré sa réputation d'aider les riches et célèbres à échapper à l'impôt, une société fictive est extrêmement simple à démarrer.
Voici comment démarrer une société écran :
- Trouver une société écran
- Une fois l'entité choisie, choisissez une raison sociale et un paradis fiscal pour démarrer l'entreprise. Les îles Vierges britanniques sont la juridiction la moins chère pour établir une société écran, avec des coûts variant entre 1,500 2,000 $ et XNUMX XNUMX $.
- Parce qu'il est destiné à dissimuler l'identité du propriétaire, un administrateur doit être identifié. Il n'aura aucun pouvoir réel, mais son nom devra figurer sur les documents sociaux.
- La personne doit fournir une preuve d'identité, telle qu'une copie de son passeport.
Comment les sociétés écrans sont-elles utilisées illégalement ?
Voici les principales raisons pour lesquelles les sociétés fictives sont utilisées illégalement. Ils sont fréquemment liés les uns aux autres.
#1. Évasion fiscale
Les sociétés fictives sont formées par des entreprises situées dans des pays offshore, souvent appelés paradis fiscaux, où les impôts sont moins élevés, pour stocker des actifs afin d'éviter de payer des impôts excessifs dans leur pays d'origine.
#2. Blanchiment d'argent
Les sociétés écrans sont fréquemment utilisées pour dissimuler l'origine de l'argent noir ou des gains mal acquis.
#3. Cacher des fonds aux stratagèmes de Ponzi
Les criminels peuvent créer des sociétés fictives pour rediriger les fonds des stratagèmes de Ponzi. Lorsque l'escroquerie est découverte, les véritables auteurs ne sont pas identifiés et les forces de l'ordre n'ont plus qu'à blâmer les sociétés fictives.
#4. Cachez les identités des vrais propriétaires
La plupart du temps, le véritable propriétaire/propriétaires d'une société écran offshore est introuvable car les adresses enregistrées des administrateurs varient considérablement des adresses fournies au registraire. Les sociétés écrans sont considérées comme l'une des méthodes les plus sûres pour dissimuler la propriété d'une entreprise aux forces de l'ordre ou au grand public.
Vous trouverez ci-dessous un exemple de la manière dont les sociétés écrans sont utilisées illégalement :
La société ABC Inc. est dans l'industrie minière. Il a une société sœur, XYZ Inc., qui est également dans le même secteur.
ABC est au milieu d'une crise commerciale et est certain de sa liquidation imminente.
En conséquence, ABC transfère la grande majorité de ses précieux actifs à XYZ.
Si ABC est contraint de fermer en raison de pertes énormes, ses créanciers ne pourront pas récupérer leurs pertes car ABC n'a pas d'actifs majeurs à son nom.
Les promoteurs d'ABC peuvent ensuite utiliser les actifs donnés à XYZ comme ils l'entendent.
Comment empêcher l'utilisation illégale des sociétés écrans
Le Groupe d'action financière (GAFI) a été la première organisation internationale à établir des règles mondiales pour les exigences de déclaration des bénéficiaires effectifs en 2003. Il exigeait des pays qu'ils veillent à ce que leurs autorités aient accès à des informations à jour et exactes sur la ou les personnes derrière sociétés, fondations et autres entités juridiques.
Le GAFI a encore amélioré et clarifié ses normes de propriété réelle en 2012, 2014 et 2019. Voici les meilleures pratiques recommandées par le GAFI dans sa publication d'octobre 2019.
- Utilisation d'un ou plusieurs mécanismes (l'approche du registre, l'approche de l'entreprise et l'approche de l'information existante) pour s'assurer que les informations sur la propriété effective d'une entreprise sont obtenues et disponibles à un endroit spécifié dans leur pays ; ou peut être déterminée en temps utile par une autorité compétente.
- Une stratégie à plusieurs volets intégrant de nombreuses sources d'information est généralement plus efficace pour prévenir l'exploitation des personnes morales à des fins illégales et mettre en œuvre des procédures qui rendent suffisamment visibles les bénéficiaires effectifs des personnes morales.
- Un partage accru des informations pertinentes et des enregistrements de transactions contribuera aux efforts mondiaux visant à promouvoir la transparence des bénéficiaires effectifs.
- Créez un système efficace avec des éléments cruciaux tels que :
- Évaluation du risque
- Suffisance, exactitude et actualité des informations sur la propriété effective
- Les autorités compétentes peuvent y accéder.
- Les actions au porteur et les accords de nominee sont interdits ou immobilisés.
- Des sanctions efficaces, raisonnables et dissuasives
Quels sont les risques d'une société Shell ?
Alors que les idées susmentionnées aideraient les agences gouvernementales à limiter la création de sociétés fictives, leur mise en œuvre serait une entreprise difficile pour les pays. Selon le GAFI, les problèmes les plus courants rencontrés lors de l'adoption de mesures sur la propriété réelle sont les suivants :
- Évaluation inadéquate des risques d'utilisation abusive potentielle d'une personne morale
- Efforts insuffisants pour s'assurer que les informations sont correctes et à jour
- Mesures insuffisantes pour garantir aux autorités compétentes un accès rapide aux informations
- Moyens insuffisants pour contrôler la qualité du soutien des autres pays
Ce qui est vital du point de vue des institutions financières, avec lesquelles les sociétés fictives ouvrent des comptes et effectuent des transactions, est de disposer d'un système actuel capable d'identifier les signaux d'alarme liés aux sociétés fictives et d'informer précisément le personnel à ce sujet. Voici quelques drapeaux rouges courants :
- La vitesse transactionnelle est exceptionnellement élevée.
- La sophistication des transactions financières
- Tendances inhabituelles dans les transactions (par exemple, transfert d'actifs financiers à une nouvelle société qui n'a pas de passif ou transactions par câble et historique d'activité qui ne correspondent pas au profil de la société)
- Régimes à haut risque ou pays d'enregistrement ou d'exploitation sanctionnés
- Couverture médiatique négative de l'entreprise fictive ou de ses dirigeants
- Tous les administrateurs sur les listes de surveillance
- Participation avec des agents ou d'autres firmes du même genre Contact avec une clientèle à risque
- Transactions impliquant des sociétés qui partagent l'adresse de la société écran
- Un large éventail de destinataires reçoivent des virements électroniques.
Utilisation de la technologie contemporaine pour éviter les abus de la société Shell
Les sociétés écrans ne peuvent pas être identifiées manuellement dans la plupart des cas. Les institutions financières, d'autre part, peuvent suivre et surveiller ces organisations, mener des enquêtes et signaler des activités douteuses aux régulateurs en utilisant activement la technologie et l'automatisation contemporaines. Voici quelques méthodes que les institutions financières peuvent employer pour assurer la conformité.
#1. Évaluation du risque client
Lors de l'intégration de nouveaux clients, les institutions financières doivent tenir compte de divers critères de risque tels que des juridictions défavorables, la même adresse enregistrée avec des propriétaires changeants et l'inclusion sur des listes de surveillance. Un système devrait être en place pour fournir une perspective globale unique du risque client, éliminant ainsi le besoin de référencer diverses sources d'information. Sur la base de l'évaluation initiale, chaque client doit se voir attribuer un score de risque. Les modifications importantes du profil de risque doivent être capturées de manière dynamique tout au long du cycle de vie du client.
#2. Surveillance des transactions
À l'aide d'outils contemporains, les transactions de l'entreprise doivent être mises en correspondance avec l'activité des consommateurs évaluée lors de l'intégration. Les outils d'analyse des transactions doivent générer des notifications lorsque les transactions réelles diffèrent de l'activité attendue du client.
#3. Dépistage
Les sociétés écrans et leurs propriétaires devraient être régulièrement contrôlés par rapport aux listes PEP, aux listes de sanctions et à la publicité négative, entre autres.
En conclusion
Les sociétés fictives sont généralement formées pour mener des opérations légales. Pour dissimuler la véritable identité des propriétaires qui fournissent les ressources financières, les propriétaires d'entreprises établissent des sociétés écrans pour gérer les actifs des entités d'origine. Par exemple, pour environ 900 $, tout individu peut trouver une entreprise associée pour former une société fictive offshore pour lui. À la suite des révélations des Panama Papers, le nombre de sociétés fictives qui ont été utilisées pour transférer les revenus illégaux des riches propriétaires d'entreprises, y compris des politiciens, a été révélé.
Articles Relatifs
- Logo Shell : que représente le logo ?
- MARQUES DE MAC AND CHEESE : Les meilleures marques saines, végétaliennes et sans gluten (mises à jour)
- Marques de chocolat populaires : 2023 meilleures marques de chocolat que vous allez adorer en 21 (mise à jour)
- MEILLEUR PROGRAMME DE RÉCOMPENSES DE GAZ EN 2023
- Carte-cadeau Visa Check : carte-chèque vs carte de débit (+Guide rapide)
Bibliographie
