Vous avez peut-être observé en tant qu'employé que votre chèque de paie n'est jamais égal à votre salaire complet. Cela est dû au fait que votre entreprise est tenue de retenir certaines charges sociales. Vous pensez peut-être que si vous travaillez pour vous-même, vous êtes exonéré de payer les charges sociales. Néanmoins, vous seriez toujours soumis à une taxe sur le travail indépendant de 15.3 %. Ici, nous vous expliquons comment fonctionne la taxe sur le travail indépendant et comment la calculer, y compris les emplois qui sont exonérés du paiement de cette taxe.
Qu'est-ce qu'une taxe sur le travail indépendant ?
Le terme impôt sur le travail indépendant fait référence à la collecte d'impôts par le gouvernement fédéral auprès des travailleurs indépendants et des propriétaires de petites entreprises pour financer l'assurance-maladie et la sécurité sociale. La taxe sur le travail indépendant est similaire à la loi fédérale sur les cotisations d'assurance (FICA) payée par l'employeur. Cette taxe est prélevée lorsqu'un particulier gagne 400 $ ou plus en revenus de travail indépendant au cours de l'année d'imposition ou 108.28 $ ou plus d'une église exonérée d'impôt. Le formulaire IRS 1040 Schedule SE est utilisé pour calculer et déclarer la taxe. Les personnes qui gagnent moins que ces critères d'un travail indépendant sont exonérées d'impôts.
Comment fonctionne l'impôt sur le travail indépendant
L'impôt sur le travail indépendant est destiné à être collecté auprès des travailleurs indépendants qui ne paient pas autrement de retenues à la source. Les propriétaires uniques, les pigistes et les entrepreneurs indépendants qui exploitent un commerce ou une entreprise sont inclus. L'Internal Revenue Service peut considérer un membre d'un partenariat qui exploite un commerce ou une entreprise comme un travailleur indépendant (IRS). Les travailleurs indépendants doivent s'acquitter de la taxe sur le travail indépendant pour pouvoir bénéficier des prestations de sécurité sociale lorsqu'ils prennent leur retraite.
La société et l'employé sont imposés dans toute entreprise pour payer les deux principaux programmes de protection sociale : l'assurance-maladie et la sécurité sociale. Les personnes qui sont des travailleurs indépendants sont considérées à la fois comme la société et comme l'employé aux yeux de l'IRS, elles doivent donc payer les deux parties de cet impôt.
Comment la taxe sur le travail indépendant est prélevée
La taxe de sécurité sociale est prélevée au taux de 6.2% sur les employeurs et de 6.2% sur les salariés. En conséquence, un travailleur indépendant est imposé à 12.4 % (6.2 % + 6.2 %) car il est à la fois employeur et salarié. La taxe de sécurité sociale n'est prélevée que sur les premiers 147,000 18,228 $ de revenus de travail indépendant, avec un prélèvement maximal de 2022 2023 $ en 160,200. Ce montant augmente en 19,864.80 et s'applique exclusivement aux premiers XNUMX XNUMX $ de revenus, pour un impôt total de XNUMX XNUMX $.
La taxe Medicare est prélevée au taux de 1.45 % pour les employeurs et de 1.45 % pour les salariés. En conséquence, un travailleur indépendant est imposé au taux de 2.9 % (1.45 % + 1.45 %) car il est à la fois employeur et salarié. 7 Les taxes Medicare n'ont pas de limite de revenu. Le taux d'imposition combiné du travail indépendant est de 15.3 % (12.4 % + 2.9 %). En 2022, un travailleur autonome ayant un revenu net total de 137,700 21,068.10 $ devrait payer 137,700 15.3 $ d'impôts (XNUMX XNUMX $ x XNUMX %).
Les impôts sur le travail indépendant sont déductibles des impôts. Alors que l'impôt est prélevé sur les bénéfices de l'entreprise d'un contribuable, l'IRS permet à l'employeur de déduire la moitié de l'impôt sur le travail indépendant, soit 7.65% (calculé comme la moitié de 15.3%), en tant que déduction commerciale lors du calcul de l'impôt sur le revenu de ce contribuable.
Illustration de l'impôt sur le travail indépendant
Les particuliers paient généralement l'impôt sur le travail indépendant sur 92.35 % de leurs revenus nets, et non sur 100 % de leurs revenus totaux, contrairement à la croyance populaire.
Voilà comment cela fonctionne.
Si une personne possède une société de conseil en ressources humaines (RH) et estime son revenu net total pour 2022 à 200,000 92.35 $ après déduction des dépenses d'entreprise. Leur impôt sur le travail autonome sera calculé à 200,000 % de 184,700 23,063.50 $, pour un total de 142,800 12.4 $. Ce montant dépasse la partie de la sécurité sociale de la limitation de l'impôt sur le travail indépendant. Par conséquent, l'impôt à payer pour le travail indépendant de Robin sera de 184,700 2.9 $. Cette valeur est calculée comme (XNUMX XNUMX $ x XNUMX %) + (XNUMX XNUMX $ x XNUMX %)
17,707.20 USD + 5,356.30 USD
Ils peuvent demander une déduction supérieure à la ligne pour la moitié de leur impôt sur le travail indépendant, soit 23,063.50 2 $ 11,531.75 = 2022 6.2 $, lorsqu'ils produisent leur déclaration de revenus de 1.45. En effet, ils bénéficient d'une déduction pour la part employeur de leur impôt sur le travail indépendant (7.65 % Sécurité sociale + XNUMX % Medicare = XNUMX %).
Comment calculer l'impôt sur le travail indépendant
La détermination de votre impôt commence par le calcul de vos revenus nets d'un travail indépendant pour l'année.
Les gains nets correspondent généralement à votre revenu brut provenant d'un travail indépendant moins vos dépenses d'entreprise à des fins fiscales.
L'impôt sur le travail indépendant est généralement prélevé sur 92.35 % de vos bénéfices nets provenant d'un travail indépendant. Appliquez le taux d'imposition de 15.3 % une fois que vous avez calculé la part de vos bénéfices nets provenant d'un travail indépendant qui est imposable. Mais gardez à l'esprit que seuls les premiers 147,000 160,200 $ (2023 2022 $ en XNUMX) de revenus sont assujettis à la part de la sécurité sociale de l'impôt sur le travail indépendant en XNUMX.
Qui est tenu de payer la taxe sur le travail indépendant ?
En général, vous devez payer l'impôt sur le travail indépendant si l'un des événements suivants se produit au cours de l'année :
- Vous avez gagné au moins 400 $ de bénéfices nets grâce à votre travail indépendant (à l'exclusion de tout ce que vous avez gagné en tant qu'employé de l'église). Si vous avez reçu un formulaire 1099 d'une entreprise pour laquelle vous avez travaillé, vous pouvez être considéré comme un travailleur indépendant par l'IRS.
- Vous avez gagné au moins 108.28 $ par semaine grâce à un travail religieux.
- Les lois fiscales s'appliquent quel que soit votre âge ou que vous perceviez la sécurité sociale ou l'assurance-maladie.
Quels types d'emplois sont exemptés du paiement de la taxe sur le travail indépendant ?
Tout emploi dont le salaire annuel est inférieur à 400 $ est exclu. Cela est vrai quel que soit le type de travail effectué. Une exception importante concerne le clergé employé par une congrégation. Tous leurs revenus sont exonérés de l'impôt sur le travail indépendant. L'exemption peut ne pas s'appliquer si un membre du clergé est rémunéré par une organisation religieuse plutôt que directement par la congrégation.
Comment payer l'impôt sur le revenu des travailleurs indépendants
- Pour calculer vos revenus nets provenant d'un travail indépendant, utilisez généralement l'annexe C de l'IRS.
- Pour déterminer le montant de l'impôt sur le travail indépendant que vous devez, utilisez l'annexe SE de l'IRS.
- Lorsque vous payez la taxe, vous devez fournir votre numéro de sécurité sociale ou votre numéro d'identification fiscale individuel (ITIN).
Aux États-Unis, les impôts sont payés au fur et à mesure, donc attendre la date de déclaration annuelle pour payer votre impôt sur le travail indépendant peut entraîner des pénalités de retard. Si vous prévoyez :
- Même avec les retenues à la source et les crédits remboursables (comme le crédit d'impôt sur le revenu gagné), vous devrez au moins 1,000 XNUMX $ en impôt fédéral sur le revenu cette année.
- Vos retenues à la source et vos crédits remboursables couvriront moins de 90 % de votre fardeau fiscal pour l'année, ou 100 % de votre responsabilité de l'année précédente, selon le montant le moins élevé. (Si votre revenu brut ajusté était supérieur à 150,000 75,000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement ou à 110 XNUMX $ pour les célibataires, le seuil est de XNUMX % de l'impôt dû l'année précédente.)
Allégements fiscaux pour le travail indépendant
Sur vos impôts sur le revenu, vous pouvez déduire la moitié de votre impôt sur le travail indépendant. Par exemple, si votre annexe SE indique que vous devez 2,000 1,000 $ d'impôt sur le travail indépendant pour l'année, vous devez payer ce montant lorsqu'il est dû, mais 1040 XNUMX $ sont déduits sur votre XNUMX au moment des impôts.
Le travail indépendant peut également vous procurer une multitude d'allégements fiscaux. L'une est la déduction pour revenu d'entreprise admissible, qui vous permet de déduire jusqu'à 20 % de votre revenu net de travail indépendant de votre impôt sur le revenu. Il existe également des déductions pour votre bureau à domicile, votre assurance maladie et d'autres dépenses.
Comment déposer les impôts sur le revenu des travailleurs indépendants
#1. Vérifiez si vous devez réellement payer.
Tout le monde n'est pas assujetti à l'impôt sur le travail indépendant, mais si vous l'êtes, vous devrez presque certainement le payer si vous faites partie des personnes suivantes :
- Entreprise individuelle.
- Individu indépendant
- Propriétaire d'une petite entreprise
- Un contractuel
- Un arnaqueur latéral – même si vous avez également un emploi W-2.
Pour résumer, les impôts sur le travail indépendant sont prélevés sur tous les «revenus gagnés», c'est-à-dire l'argent reçu en échange d'un produit ou d'un service. Cela est vrai, que ce soit votre principale source de revenus ou non.
Supposons que vous occupiez un emploi conventionnel de 9 à 5, mais que vous vendiez vos bijoux artisanaux sur Etsy pour compléter vos revenus. La taxe sur le travail indépendant s'applique à vos ventes !
#2. Déterminez vos gains.
C'est le point de départ de toutes les taxes : vous devez savoir combien d'argent vous avez obtenu avant que toute autre chose ait un sens. Si vous ne tenez pas de registres solides, les formulaires fiscaux de fin d'année que vous recevez seront cruciaux.
Si vous avez gagné plus de 600 $ auprès d'un seul client ou d'une seule plate-forme de travail, vous recevrez presque certainement un 1099-NEC d'ici le 31 janvier. Vous pouvez également recevoir un 1099-K pour les paiements effectués via un processeur de paiement tiers tel que PayPal ou Stripe.
Vous pouvez utiliser ces relevés pour calculer votre revenu annuel. Je vous conseille également fortement de consulter vos relevés bancaires pour tout revenu qui aurait pu être négligé ou qui tombe en dessous de l'exigence de déclaration de 600 $.
#3. Compilez les coûts de votre entreprise.
Si vous parcourez déjà vos relevés bancaires, recherchez les dépenses liées à votre entreprise pendant que vous y êtes. N'oubliez pas de revérifier vos achats par carte de crédit !
Dépenses d'entreprise typiques pour les travailleurs indépendants
Les dépenses courantes de l'entreprise comprennent : votre facture de téléphone ; Fournitures de bureau; ordinateurs et logiciels; formation continue; frais d'automobile; et marketing et publicité.
Une fois que vous avez déterminé vos dépenses professionnelles annuelles, soustrayez-les de votre revenu brut pour voir sur combien vous serez imposé.
#4. Déterminez combien vous devez.
Vous devez simplement savoir combien payer maintenant. S'il s'agit de votre première année à votre compte, attendez-vous à une facture fiscale beaucoup plus importante que d'habitude en raison de la taxe de 15.3 % sur le travail indépendant.
Le paiement de l'impôt sur le travail indépendant n'est pas la seule chose qui rend la saison des impôts difficile pour les indépendants. L'un des avantages du travail W-2 est qu'il y a moins de surprises au moment de payer.
Les impôts sur le revenu et FICA sont automatiquement retenus par l'employeur et envoyés à l'IRS au moment où ils sont dus. Les indépendants, quant à eux, ont plus de mal à automatiser leur facture fiscale.
Calculer votre facture d'impôt freelance
Pour calculer votre impôt SE, vous devez d'abord déterminer votre revenu net. Il s'agit de votre bénéfice après déduction des frais professionnels.
Supposons que vous produisiez 10,000 5,000 $ de revenu brut et que vous ayez 5,000 5,000 $ de dépenses d'entreprise. Votre salaire net serait de 10,000 765 $. Vous devrez payer la taxe SE sur ces 5,000 15.3 $, et non sur la totalité des XNUMX XNUMX $. Par conséquent, votre impôt SE serait de XNUMX $ (XNUMX XNUMX $ multiplié par XNUMX %).
#5. Choisissez votre grille de paie.
De nombreuses personnes ignorent que les impôts ne sont pas officiellement dus le 15 avril. Ils sont dus lorsque l'argent est gagné. C'est pourquoi les employeurs remettent les charges sociales toute l'année.
Bien sûr, les pigistes et les entrepreneurs indépendants n'ont pas d'employeurs qui le feront à leur place. En conséquence, nombre d'entre eux doivent payer leurs impôts trimestriellement sous la forme de « paiements d'impôts estimés ». Ces paiements sont dus au plus tard le 15e jour ouvrable du mois suivant la fin d'un trimestre :
Le premier trimestre (janvier-mars) est dû. Le 15 avril
Le deuxième trimestre (avril-juin) est prévu. Le 15 juillet
Le troisième trimestre (juillet-septembre) est dû. Le 15 octobre
Le quatrième trimestre (octobre-décembre) est prévu. 15 janvier
Quiconque prévoit de devoir plus de 1,000 XNUMX $ à l'IRS doit effectuer des paiements trimestriels ou faire face à des pénalités pour sous-paiement.
#6. Déterminez si vous êtes tenu de déposer.
Les contribuables ayant uniquement des revenus W-2 n'ont pas à produire de déclaration de revenus si leurs revenus pour l'année étaient inférieurs à la déduction forfaitaire (12,400 2021 $ en XNUMX).
Ceux qui travaillent pour eux-mêmes, en revanche, reçoivent le petit bout du bâton. Si vos revenus nets sont de 400 $ ou plus, vous devez produire une déclaration de revenus.
L'IRS fait cela pour percevoir les impôts sur le travail indépendant. Si vos revenus sont si faibles, vous n'aurez pas à payer d'impôt sur le revenu, mais vous devrez peut-être payer l'impôt sur le travail indépendant.
#7. Remplir vos formulaires fiscaux
Si vous faites vous-même vos impôts, vous devrez remplir les formulaires suivants dans votre déclaration annuelle :
Formulaire 1040
La plupart d'entre vous devraient être familiers avec cela. Les contribuables individuels utilisent le formulaire 1040 pour déclarer l'ensemble de leur revenu imposable et calculer leurs impôts.
Horaire C
Ce formulaire est destiné aux propriétaires uniques et aux autres travailleurs autonomes. C'est ici que vous divulguerez vos revenus bruts et vos dépenses d'entreprise.
La ligne 31 de l'annexe C croise l'annexe 1 du 1040 et l'annexe SE pour calculer les taxes que vous devez.
Lorsque vous soumettez vos impôts fédéraux, votre annexe C sera liée à votre formulaire 1040.
Lorsque vous remplissez l'annexe C, vous remarquerez qu'elle comprend divers types de dépenses de l'entreprise. Plusieurs d'entre eux sont simples à saisir, tandis que d'autres peuvent être déroutants.
Prix des articles vendus
Cette catégorie est utilisée pour enregistrer les prix des stocks. Il englobe à la fois les biens tangibles et virtuels. Par exemple, si vous vendez de la publicité en ligne, vous pouvez inclure ici le coût d'obtention de l'espace publicitaire numérique.
Si vous avez l'intention d'utiliser cette ligne, assurez-vous de remplir la section Coût des produits vendus à la page 2 de l'annexe C.
Frais de véhicule
Si vous demandez des dépenses d'automobile, vous devez remplir la partie IV de l'annexe C à la page 2 avant d'inscrire le total à la ligne 9 de la page 1.
Frais d'amortissement
Il s'agit de la section où vous enregistrez l'amortissement total de toutes vos immobilisations pour l'année.
Pour utiliser cette catégorie, vous devez remplir le formulaire 4562, qui détaille toutes vos immobilisations (telles que les machines, l'équipement et les automobiles), ainsi que leur base et leurs méthodes d'amortissement.
Déduction pour bureau à domicile
Si vous souhaitez détailler votre déduction pour bureau à domicile plutôt que de réclamer le montant simplifié, vous devez remplir le formulaire 8829 et le joindre à votre déclaration.
La somme sur le formulaire 8829 sera reportée à la ligne 30 de l'annexe C.
Horaire SE
Vos impôts sur le travail indépendant sont calculés à l'aide de l'annexe SE. Vous le remplirez avec l'annexe C et le joindrez à votre 1040 lorsque vous déposerez.
En conclusion,
La taxe sur le travail indépendant garantit que les indépendants cotisent pour le même montant et bénéficient des mêmes avantages que les salariés. Le chiffre de 15.3 % peut surprendre les nouveaux indépendants. Mais, en fin de compte, les déductions fiscales peuvent vous éviter de payer le plein montant d'impôt.
N'oubliez pas que si vous n'avez pas d'employeur, vous devrez faire vous-même beaucoup de calculs fiscaux. Si vous êtes dépassé ou perplexe face à la paperasserie et aux règles, vous pouvez bénéficier d'une assistance fiscale professionnelle.
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Bibliographie
