Le crédit d'impôt pour la recherche et le développement est une incitation fédérale qui permet aux entreprises de payer moins d'impôts sur le revenu pour l'année d'imposition en cours et d'obtenir un remboursement sur les impôts payés au cours des trois dernières années. Cet article présente les exemples ou les exigences dont les entreprises ont besoin pour demander le crédit d'impôt R&D.
Vue d’ensemble
Le Crédit d'Impôt Recherche et Expérimentation est aussi appelé « Crédit d'Impôt Recherche et Développement » ou « Crédit d'Impôt R&D ». Le crédit d'impôt R&D fait partie du code fiscal américain qui récompense les entreprises qui dépensent de l'argent en recherche et développement (R&D) et d'autres types d'innovation.
Il a fait ses débuts en 1981 et a été continuellement mis à jour depuis. Le président Obama a promulgué la loi PATH en 2015 pour faire durer le crédit d'impôt R&D pour toujours et pour le rendre meilleur. Depuis 2016, le crédit d'impôt R&D peut être utilisé pour réduire l'AMT, et il peut également être utilisé pour réduire les charges sociales des nouvelles entreprises.
Le crédit d'impôt subira de nouvelles modifications à partir de 2022 en raison de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) (TCJA). Le montant d'un crédit d'impôt dont bénéficie une entreprise peut être utilisé pour réduire sa facture fiscale globale. L'Internal Revenue Service indique que le crédit d'impôt R&D peut être utilisé pour les dépenses "payées ou dépensées pour des recherches qualifiées".
Exemples de crédit d'impôt R&D
Voici quelques exemples concrets de crédits d'impôt R&D :
# 1. Sécurité
Les coûts de l'arrêt des cyberattaques contre les entreprises et de l'arrêt des violations de données augmentent. Cependant, il existe un crédit d'impôt potentiel pour la R&D en matière de sécurité disponible pour les entreprises qui se livrent à de telles activités. Le crédit d'impôt pourrait aussi faciliter les investissements en recherche et développement pour la sécurité.
Cela impliquait de créer de nouveaux produits et processus de sécurité, d'améliorer et d'affiner ceux qui existaient déjà et de rechercher de nouvelles façons d'améliorer les technologies de sécurité. Toutefois, les crédits d'impôt pour la recherche et le développement en matière de sécurité visent à encourager les entreprises à créer de nouveaux produits liés à la sécurité. De plus, ces résultats pourraient conduire à une meilleure sécurité du réseau et à de nouvelles façons de réduire ou de se débarrasser des menaces potentielles.
#2. Jeux et logiciels
Les coûts de création de produits logiciels nouveaux ou améliorés peuvent être réduits grâce au crédit d'impôt pour le développement de logiciels et de jeux. De plus, le crédit d'impôt R&D peut être utile pour payer le développement et l'amélioration du logiciel. Cependant, ces types de problèmes devraient être au centre de la recherche et du développement dans le secteur des logiciels. Afin d'accélérer les audits, l'IRS classera les projets de R&D proposés en fonction de leur degré de risque.
#3. Robotique
Le crédit d'impôt R&D robotique a pour but d'inciter les entreprises à investir dans la recherche et le développement liés à la robotique. Vous pouvez également mettre le crédit sur des choses comme les licences de logiciels, les achats de matériel ou même la formation de votre personnel. Toutefois, le crédit peut être utile pour compenser le prix des dépenses de R&D admissibles effectuées aux États-Unis, jusqu'à un maximum de 250,000 XNUMX $.
Les entreprises qui utilisent des robots pour effectuer leurs activités suivantes qui sont dangereuses ou difficiles à exécuter pour les humains sont éligibles au crédit, tout comme celles qui intègrent des systèmes robotiques dans leurs processus industriels. Les entreprises doivent également montrer comment l'ajout de robots a amélioré l'efficacité, la sécurité et le rendement.
#4. La finance
Le programme gouvernemental de crédits d'impôt à la R&D est une excellente ressource pour les institutions financières qui cherchent à rentabiliser leurs dépenses de R&D. De plus, jusqu'à 25 % des coûts de R&D qualifiés peuvent être remboursés à l'aide de ce crédit. Cela peut également être utile pour aider une entreprise à payer moins d'impôt fédéral sur le revenu.
Mais les entreprises qui investissent dans la R&D tout au long de l'année peuvent constituer une réserve de trésorerie sous forme de crédits d'impôt R&D et créer un actif qu'elles ne peuvent pas utiliser tant qu'elles n'ont pas déposé leurs impôts et obtenu leur remboursement R&D.
#5. Avvoka
Le cabinet d'avocats innovant Avvoka est la troisième société à laquelle nous avons fait appel pour montrer le fonctionnement du crédit d'impôt R&D. Cependant, à l'aide de technologies de pointe, un ensemble standard de services juridiques est offert à grande échelle.
#6. Dynamo
Dynamo fait partie des exemples de crédits d'impôt R&D. Ses fondateurs ont créé l'entreprise dans le but de rendre les activités de groupe haut de gamme plus accessibles à un plus grand nombre de personnes grâce au crowdsourcing en ligne. C'est aussi un réseau social mondial qui met en relation les meilleurs organisateurs d'événements.
Exigences en matière de crédit d'impôt R&D
Voici les conditions à remplir pour bénéficier du crédit d'impôt R&D :
#1. Composant métier
L'entreprise a-t-elle démontré qu'elle utilisera les informations suivantes qu'elle a trouvées pour créer quelque chose de nouveau et d'utile pour son commerce ou son entreprise, comme un produit, un procédé, un programme informatique, une technique, une formule ou une invention ?
#2. Incertitude
L'entreprise a-t-elle montré qu'elle a essayé de trouver quelque chose de nouveau sur le produit ou le processus qui est modifié pour l'améliorer, et que le produit ou le processus n'aurait pas pu être amélioré sans cette nouvelle information ?
#3. La technologie
L'ingénierie, la physique et la chimie, ainsi que les sciences du vivant, biologiques et informatiques, doivent constituer la base de la création du volet entreprise.
#4. Expérimentation
Y a-t-il des preuves que l'entreprise a essayé plus d'une façon de fabriquer le nouveau et meilleur produit ou processus avant de choisir celui qui a fonctionné ?
L'IRS ne dit pas ce qui compte comme "documentation suffisante" pour un crédit d'impôt pour la recherche et le développement. Or, étant donné qu'il appartient au contribuable de fournir la preuve de ses dépenses de R&D, il est impératif que votre entreprise conserve un maximum de documents pertinents en cas d'audit. Vous devez toujours avoir les enregistrements suivants à portée de main :
- Détails de la paie des travailleurs de la R&D et de ceux qui les supervisent sur le lieu de travail.
- Les rapports du grand livre général montrent quels coûts et fournitures d'entreprise étaient destinés à la recherche et au développement et lesquels ne l'étaient pas.
- Contrats et factures pour tout chercheur extérieur engagé en votre nom.
- Suivi du temps consacré aux tâches de R&D lors de la planification du projet, de la paie, des réunions et d'autres situations.
- La documentation du processus et des résultats de votre recherche doit inclure, mais sans s'y limiter, des dessins de conception, des enregistrements de test, des plans, des rapports d'avancement, des supports marketing, etc.
Comment demander un crédit d'impôt R&D
Pour demander le crédit sur leur déclaration CT, les entreprises doivent utiliser le Revenue Online Service (ROS). Avant de soumettre une demande, l'entreprise doit garantir qu'elle est qualifiée. Le manuel du crédit d'impôt pour la recherche et le développement contient des instructions détaillées pour toutes les activités et tous les coûts éligibles au crédit.
La première étape pour demander des crédits d'impôt R&D consiste à déterminer combien vous avez dépensé et à l'écrire sur une déclaration de revenus d'entreprise (CT600). Toutes les dépenses ci-dessus sont éligibles à cette déduction. Pour obtenir la déduction maximale possible, multipliez votre total par 130 %.
La deuxième action consiste à télécharger tous les fichiers nécessaires sur le site en ligne du HMRC. Toutefois, les demandes de crédits d'impôt R&D doivent être faites dans les deux ans suivant la fin de la période comptable en question. De plus, vous devez déposer une nouvelle demande pour chaque période de 12 mois au cours de laquelle la dépense a été effectuée.
Veuillez lire attentivement les instructions avant de soumettre votre demande, car elles peuvent avoir changé par rapport à l'année précédente. Le gouvernement fédéral des États-Unis accorde aux entreprises un crédit d'impôt pour certains coûts qu'elles paient pour la recherche et le développement (R&D). Voici les conditions à remplir pour demander le crédit d'impôt R&D :
# 1. Savoir quelles dépenses donnent droit au crédit
Pour bénéficier de la déduction, votre argent doit être dépensé pour des projets et des activités de recherche approuvés. Dépenses telles que les salaires des chercheurs, l'administration de la paie et les impôts, le matériel et les outils de recherche et les contrats de recherche.
#2. Tenir des registres précis
Si vous voulez être remboursé pour l'argent que vous avez dépensé en recherche, vous devrez prouver que vous avez vraiment dépensé cet argent. Cela comprend non seulement les gains, mais aussi les feuilles de temps et les documents de paie.
#3. Rassemblez la documentation nécessaire
En plus de suivre vos coûts, vous devrez fournir la preuve que vos efforts de recherche sont admissibles au crédit R&D. Les budgets, les cahiers de laboratoire, les recherches publiées, les témoignages fiables d'employés et les états financiers sont tous des exemples de ce genre de choses.
#4. Déposez votre formulaire de réclamation
Les étapes pour soumettre une demande de crédit d'impôt R&D peuvent varier d'un gouvernement fédéral, étatique ou local à l'autre. Mais dans la plupart des cas, vous devrez remplir un formulaire de réclamation et l'envoyer avec les documents nécessaires.
#5. Respectez les règles
Le crédit d'impôt R&D peut changer chaque année, il est donc important de suivre tout changement. La responsabilité fiscale de votre entreprise sera mise à jour et votre demande aura plus de chances d'être acceptée si vous le faites.
Sociétés de Crédit Impôt R&D
Le crédit d'impôt pour la recherche et l'expérimentation (R&E) (26 US Code 41) est un avantage fédéral qui accorde aux entreprises une réduction d'un dollar pour un dollar de leur revenu imposable si elles investissent dans des activités qui conduisent à des produits, procédés, formules, ou un logiciel. Vous pouvez également utiliser l'argent de ce prêt pour investir davantage dans la recherche et le développement, augmenter votre capacité de production et faire d'autres choses.
Le Congrès a adopté le crédit en 1981 comme moyen d'encourager l'innovation et l'investissement dans les nouvelles technologies aux États-Unis. Depuis lors, de nombreux États ont fait la même chose et ont mis en place leurs propres crédits d'impôt pour la R&D. Ainsi, cet avantage peut être utilisé de différentes manières. Certains secteurs communs qui répondent aux critères sont, mais sans s'y limiter, les suivants :
- Aérospatial.
- Agriculture.
- Ingénierie et conception de la construction
- Voiture.
- Brasserie.
- Cannabis.
- La chimie et la formule.
- Fabrication.
- Mange et boit.
- Fonderie.
- Recherche sur la vie.
- Usinage.
- Fabrication.
- Programmation et codage.
- Moulage sous pression et fabrication d'outils.
- Caves & Vignobles.
Quels sont les avantages possibles du crédit d'impôt R&D ?
Réaliser le crédit d'impôt recherche et développement présente de nombreux avantages. Voici des exemples d'avantages potentiels du crédit d'impôt R&D :
- Obtenez un crédit d'impôt de 12 à 16 cents pour chaque dollar éligible dépensé en R&D.
- Obtenez une diminution directe de vos impôts sur le revenu fédéraux et étatiques, dollar pour dollar.
- Augmenter le bénéfice par action.
- Obtenez votre taux d'imposition aussi bas que possible.
- Booster le flux d'argent.
- Le crédit peut durer jusqu'à 15 à 20 ans.
- Analysez les déclarations de revenus des années précédentes pour les crédits gratuits non réclamés (généralement 3 ou 4 ans).
- Demandez le crédit d'impôt R&D sur votre facture de charges sociales (applicable à certaines startups).
Qui est admissible au crédit R&D ?
Pour qu'une entreprise soit éligible au crédit de R&D, elle doit avoir travaillé à la fabrication ou à l'amélioration d'un produit, d'un processus, d'un logiciel, d'une formule, d'une technique ou d'une invention nécessitant une expérimentation technique pour trouver la conception la meilleure et la plus précise.
Que peut-on demander au crédit d'impôt R&D ?
Sont inclus le salaire de base, les primes, les cotisations d'assurance nationale de l'employeur, les cotisations de retraite et les dépenses remboursées. Réclamer le coût des contractuels qui ont contribué au projet de R&D est possible, mais seulement jusqu'à 65 % du coût facturé par l'agence.
A combien s'élève le crédit d'impôt R&D ?
Grâce au crédit d'impôt pour la recherche et le développement, les entreprises peuvent économiser jusqu'à 250,000 5 $ par année sur leurs charges sociales. Pour être admissible, les recettes brutes annuelles d'une entreprise doivent être inférieures à XNUMX millions de dollars et sa période de génération de revenus ne doit pas dépasser cinq ans.
Le crédit d'impôt R&D est-il considéré comme un revenu ?
Avec le crédit d'impôt R&D, vous pouvez déduire tous vos frais de recherche et développement (R&D) et obtenir un crédit d'impôt dollar pour dollar du gouvernement. Les crédits d'impôt de votre entreprise de R&D ne sont pas imposables et apparaîtront en déduction de l'Impôt sur les Sociétés ou en crédit sur son compte de résultat (appelé aussi « compte de résultat »)
Qu'est-ce que la R&D à des fins fiscales ?
L'IRS dit qu'un projet est de la R&D si son objectif est d'améliorer la science ou la technologie d'une manière ou d'une autre. La recherche et le développement (R&D) sont toutes les choses que nous faisons qui nous aident à en savoir plus sur la science et la technologie et nous rapprochent de cette percée. Tout effort doit contribuer à améliorer un élément clé du fonctionnement d'une entreprise, comme ses fonctionnalités, sa qualité, sa fiabilité ou ses performances.
Qui finance la R&D ?
La R&D est effectuée et payée aux États-Unis pour un large éventail de raisons par le gouvernement fédéral, les gouvernements des États, les entreprises, les établissements universitaires et les groupes à but non lucratif.
Conclusion
Les entreprises de toutes tailles, des grandes entreprises aux petites startups, sont encouragées à investir dans des projets de recherche et développement (R&D) qui mènent à de nouveaux produits et à de meilleures versions de produits, services, processus, procédures ou prototypes existants. Les crédits d'impôt R&D sont très utiles aux entreprises car ils réduisent considérablement les coûts de R&D. L'entreprise pourrait alors réinvestir ces économies dans l'entreprise ou les utiliser pour réduire son revenu imposable.
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Bibliographie
