L'expression «audit» peut faire transpirer n'importe qui, mais savoir de quoi il s'agit et comment fonctionne l'Internal Revenue Service (IRS) peut vous aider à vous sentir plus à l'aise. Certains audits sont des inconvénients mineurs, tandis que d'autres sont lourds. Vous saurez – ou du moins aurez une meilleure idée de – ce qui est impliqué une fois que vous aurez déterminé le type de vérification fiscale qui est entreprise. Voici tout ce que vous devez savoir sur l'audit IRS et comment un avocat peut vous aider lorsque vous recevez une lettre.
Qu'est-ce qu'un audit IRS ?
Un audit IRS est une étude ou un examen approfondi de vos informations et de vos comptes pour vous assurer que vous déclarez correctement les choses, que vous respectez les réglementations fiscales et que vous soumettez le montant de taxe correct. En d'autres termes, l'IRS vérifie simplement vos chiffres pour s'assurer qu'il n'y a pas d'erreurs dans votre déclaration.
Les agences fiscales de l'État peuvent également effectuer des audits. Vous n'avez pas à vous inquiéter si vous dites l'entière vérité. Rien dans un IRS ou un audit d'État n'est intrinsèquement malveillant. Les personnes qui escroquent délibérément le système, en revanche, ont le droit de s'inquiéter.
Qu'est-ce qui vous pousse à être audité par l'IRS ?
Voici les principaux drapeaux rouges qui vous placeront presque certainement sur la sellette de l'audit IRS.
#1. Faire des erreurs de maths
Lorsque l'IRS commence une enquête, "oops" ne suffira pas. Ne faites pas d'erreurs. Cela s'applique à tous ceux qui sont tenus de produire une déclaration de revenus. Ne commettez pas l'erreur d'écrire un 3 au lieu d'un 8. Ne vous laissez pas distraire et ne négligez pas le zéro final. Des erreurs se produisent, mais si vous gérez vos propres impôts, assurez-vous de vérifier vos chiffres deux fois et trois fois. Vous serez condamné à une amende, que votre erreur soit intentionnelle ou non. Si vos calculs sont un peu bancaux, l'utilisation d'un logiciel de préparation des déclarations compétent ou d'un préparateur de déclarations près de chez vous vous aidera à éviter les erreurs coûteuses qui pourraient entraîner une vérification de l'IRS.
#2. Défaut d'enregistrer certains gains
Existe-t-il une méthode simple pour réussir un audit IRS ? Ne déclarez pas une partie de vos revenus.
Supposons que vous travailliez à garder des moutons pour Farmer Joe et que vous complétiez vos revenus en produisant des articles pour un journal sur la tonte des moutons en tant que pigiste. Vous pourriez être tenté de soumettre simplement le formulaire W-2 de votre travail de berger et de dissimuler les revenus d'écriture indépendants sur votre formulaire 1099.
Un 1099-MISC reflète les revenus non salariaux tels que la pige, les dividendes en actions et les intérêts. Le 1099-NEC est une sorte de 1099 qui enregistre généralement les montants payés aux entrepreneurs indépendants.
Alors devine quoi? Parce que l'IRS a déjà une copie du revenu mentionné sur votre 1099, ce n'est qu'une question de temps avant qu'il ne découvre votre omission.
#3. Faire un nombre excessif de dons de charité
Si vous avez fait des dons de bienfaisance considérables, vous pourriez avoir droit à des allégements fiscaux bien mérités. Ce conseil va de soi : n'enregistrez pas les faux dons. Ne réclamez pas votre contribution si vous n'avez pas les preuves nécessaires pour l'étayer. C'est vraiment aussi simple que cela. Réclamer 10,000 40,000 $ en déductions caritatives sur un salaire de XNUMX XNUMX $ soulèvera presque certainement des sourcils.
#4. Trop de pertes déclarées sur une annexe C
Celui-ci est destiné aux indépendants. Si vous êtes votre propre employeur, vous pourriez être tenté de dissimuler vos gains en déclarant des dépenses personnelles comme dépenses professionnelles. Mais, avant d'annuler vos nouvelles chaussures de ski, n'oubliez pas le soupçon que peut éveiller un grand nombre de pertes signalées. L'IRS peut commencer à se demander comment votre entreprise survit. Les détails peuvent être trouvés dans la publication IRS 535.
#5. Trop de dépenses d'entreprise sont déduites.
Signaler trop de dépenses revient à déclarer trop de pertes. Les achats doivent être 1) ordinaires et 2) requis pour votre entreprise afin de donner droit à une déduction. La peinture et les pinceaux sont susceptibles d'être réclamés par un artiste professionnel car ils remplissent les deux conditions. Un avocat qui peint pour le plaisir et ne profite pas de son travail peut avoir un problème. Les questions suivantes doivent être posées : L'achat était-il courant et accepté dans le commerce ou l'entreprise ? Était-ce bénéfique et pertinent pour le commerce ou l'entreprise ?
#6. Demander une déduction pour bureau à domicile
Les déductions pour le bureau à domicile sont fréquemment abusées. Il peut être tentant de réclamer des déductions injustifiées pour des frais non strictement éligibles. L'IRS limite la déduction pour bureau à domicile aux personnes qui utilisent une partie de leur maison "exclusivement et régulièrement pour votre commerce ou votre entreprise". Cela signifie qu'un bureau à domicile peut être admissible si vous ne l'utilisez que pour le travail. Répondre à des e-mails sur votre ordinateur portable devant la télévision à l'occasion est peu susceptible de qualifier votre salon d'espace de bureau déductible. Si vous avez mis de côté une partie de votre maison uniquement pour des raisons professionnelles, vous pouvez peut-être demander une déduction pour bureau à domicile. Lorsque vous déclarez des dépenses et des mesures, soyez honnête.
#7. Utiliser des chiffres attrayants, bien rangés et ronds
Il est peu probable que les chiffres de votre formulaire 1040 et d'autres documents fiscaux soient dans des intervalles de 100 $ clairs et nets. Soyez précis dans vos calculs et évitez de faire des suppositions. Pas à la centaine près, mais au dollar près. Supposons que vous êtes un photographe qui souhaite déduire un objectif de 495.25 $ comme dépense d'entreprise ; arrondissez à 495 $, et non à 500 $. Même 500 $ est douteux, et l'IRS peut demander une preuve.
Types d'audit du SRI
#1. Audit de correspondance
Les vérifications par correspondance, le premier des quatre types de vérifications fiscales, sont le type le plus typique de vérification de l'IRS. En fait, ils représentent plus de 75 % de tous les audits de l'IRS. Les audits de correspondance sont le type d'audit le plus élémentaire, et ils impliquent que l'IRS envoie une lettre par la poste (généralement une lettre 566) demandant des informations supplémentaires concernant une section spécifique d'une déclaration de revenus. Par exemple, l'IRS peut avoir des doutes sur les dépenses automobiles et vous demander d'envoyer des factures pour prouver votre déduction.
Avis CP2000 est un autre type de correspondance que vous pourriez recevoir à la place d'une lettre 566. Si les informations que vous avez fournies sur vos déclarations de revenus diffèrent de celles que l'IRS a enregistrées pour votre compte, vous recevrez une lettre CP2000 vous informant que l'IRS propose un ajustement pour sous-paiement ou surpaiement des obligations fiscales. Vous devez répondre en indiquant si vous êtes d'accord ou non avec le message. Si vous n'êtes pas d'accord, vous devez soumettre des pièces justificatives et retourner les documents dans les 30 jours suivant leur réception. Si vous acceptez et devez de l'argent, vous devez effectuer un paiement immédiat à l'IRS ou établir un plan de paiement.
De plus, si vous recevez une lettre demandant des informations, vous ne devez jamais l'ignorer, car cela ne ferait qu'aggraver ce qui pourrait autrement être une correspondance facile. Si vous avez correctement préparé votre déclaration de revenus et disposez des documents sources nécessaires (reçus, factures, paiements, etc.) pour étayer les éléments de votre déclaration, un contribuable peut normalement gérer lui-même les vérifications de correspondance et n'aura probablement pas à répondre avec un agent de l'IRS en personne. Le simple fait de remettre les papiers appropriés devrait mettre un terme à la situation.
#2. Audit de bureau
Un audit de bureau est le deuxième type d'audit. Si l'IRS a des questions sur votre déclaration qui sont trop complexes ou étendues pour une vérification par correspondance mais trop petites pour une vérification sur le terrain, vous recevrez une lettre vous demandant de venir dans un bureau de l'IRS pour la vérification. En général, un audit de bureau est plus approfondi et peut révéler davantage de défauts. En règle générale, les audits de bureau se concentrent sur les déductions détaillées (annexe A), les bénéfices/pertes d'entreprise (annexe C) ou les revenus/dépenses de location (annexe E). Un audit est souvent déclenché par une seule erreur dans un calendrier, mais les audits peuvent rapidement s'étendre si l'auditeur soupçonne des erreurs dans d'autres sections de la déclaration.
L'entrevue de bureau comprendra des questions sur le sujet à l'étude. Il peut également y avoir des questions plus générales sur l'emploi, la situation financière et le mode de vie dans le but d'identifier d'autres domaines de préoccupation (comme la probabilité d'un revenu sous-déclaré). Les individus doivent évaluer attentivement les réponses et les données qu'ils envoient à l'IRS. Un contribuable peut facilement offrir par erreur au vérificateur une justification pour élargir la portée de la vérification.
Les auditeurs sont des fiscalistes hautement qualifiés qui savent persuader les contribuables anxieux de divulguer des informations négatives. Avant une vérification de bureau, vous devriez acquérir les conseils juridiques d'un fiscaliste. Un audit du bureau de l'IRS ne prend généralement qu'une journée. Si l'agent a besoin d'informations supplémentaires, il vous laissera le temps de les lui fournir.
#3. Audit sur le terrain
Un audit sur le terrain est le plus approfondi des quatre types d'audits fiscaux et l'audit IRS le plus complet. Cela implique que l'IRS se rende au domicile ou au lieu d'affaires du contribuable pour inspecter les dossiers. Les agents fiscaux de l'IRS effectuent des vérifications sur le terrain et sont généralement plus compétents et mieux informés que la plupart des autres représentants de l'IRS. Les agents fiscaux de l'IRS se spécialisent souvent dans une entreprise spécifique.
Lorsque l'IRS vient à votre domicile ou à votre entreprise, il peut vous demander de voir des choses qui ne figurent pas dans vos dossiers. Ils ne veulent pas être limités à un seul objet. Un audit d'entreprise typique consiste en une étude des documents financiers, des entretiens avec le personnel et une visite des installations de l'entreprise. Des entrevues seront menées pour acquérir une compréhension de la structure de gestion, des pratiques comptables et des contrôles internes. Les audits individuels ne comprendront qu'un examen des dossiers financiers et un entretien avec le contribuable. Selon la complexité du compte, l'audit peut s'étendre d'une journée à une semaine.
Les audits sur le terrain sont le type d'audit le plus invasif et le plus sérieux. Si vous avez été choisi pour un audit sur le terrain, vous devez engager un avocat fiscaliste qui sera présent lors de l'audit. Tout ce que vous direz pourrait être utilisé contre vous afin d'élargir la portée d'une vérification. Pour garantir que le périmètre n'est pas augmenté par erreur, un avocat fiscaliste peut interagir avec le commissaire aux comptes en votre nom.
#4. Audit du Programme de mesure de l'observation des contribuables (PCMP)
Une vérification du programme de mesure de l'observation des contribuables (TCMP) est la quatrième forme de vérification. L'objectif principal de ce type d'audit est de mettre à jour les scores DIF de l'IRS. Les scores DIF sont calculés en examinant un large échantillon (jusqu'à 50,000 XNUMX retours sélectionnés au hasard) d'audits intensifs qui sont effectués toutes les quelques années. L'IRS examinera chaque élément de la déclaration de revenus lors d'un audit TCMP, et chaque aspect de la déclaration doit être vérifié par une preuve. Une vérification conventionnelle prend du temps parce qu'un contribuable doit trouver des chèques, des factures, des contrats, des relevés bancaires et d'autres documents pour les éléments choisis pour la vérification. Chaque ligne de la déclaration de revenus est inspectée lors d'un audit TCMP, vous devez donc soumettre des documents pour toutes les déductions, pas seulement quelques-unes.
Quel que soit l'audit auquel vous êtes confronté, il est toujours préférable de s'organiser et de rester calme. Par exemple, rassemblez tous vos chèques annulés, reçus et autres documents liés aux marchandises à vérifier et organisez-les par ordre chronologique.
Comment une lettre d'audit IRS apparaît-elle ?
Chaque année, l'Internal Revenue Service (IRS) audite environ un million de personnes aux États-Unis. Étant donné que les auditeurs ont choisi les déclarations au hasard, la tenue de registres précis ne les empêchera pas de sélectionner vos déclarations de revenus pour enquête. Recevoir la lettre et réaliser que vous serez audité est souvent une expérience désagréable pour les déclarants. Même les comptables les plus consciencieux peuvent être dépassés. Alors qu'ils choisissent de nombreuses personnes au hasard, d'autres peuvent recevoir l'avis en raison de défauts ou d'anomalies.
Il est dans votre intérêt d'ouvrir une notification d'audit de l'IRS dès que possible et de prendre des mesures. Une lettre d'audit IRS est généralement émise par l'Internal Revenue Service, mais elle peut également être émise par le Département du Trésor. Enfin, l'avis comprendra le nom de l'agent de l'IRS qui a signé l'examen.
Comment répondre correctement à une lettre d'audit de l'IRS
Il est essentiel de contacter l'IRS dès que possible et de réagir dans les 30 jours soit par un appel téléphonique, soit par une lettre de réponse d'audit. Si vous attendez plus longtemps, vous pourriez être puni.
Embauche d'un avocat d'audit IRS
Au lieu de faire face à un audit par vous-même, c'est généralement une décision prudente d'engager un avocat d'audit IRS.
Si vous avez été affecté à un audit sur le terrain et que vous n'êtes pas à l'aise avec la venue d'un agent de l'IRS à votre domicile ou sur votre lieu de travail, vous pouvez demander un audit de bureau. Cependant, cela peut déclencher des drapeaux rouges et indiquer que vous cachez quelque chose. Votre avocat peut vous conseiller sur les avantages et les inconvénients d'un audit sur le terrain par rapport à un audit de bureau.
Les avantages d'engager un avocat pour un audit IRS
Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles vous pourriez demander un conseil juridique de votre côté lors d'un audit. En voici quelques uns.
#1. Évitez de faire des erreurs
Il est normal de vouloir en finir avec un audit le plus tôt possible. Bien qu'il soit essentiel de coopérer avec l'IRS et de leur présenter des informations à temps, il est tout aussi essentiel que vous leur fournissiez des informations exactes. Dans le cadre du processus de vérification, vous devrez peut-être produire des déclarations nouvelles ou révisées.
Les erreurs sont simples à commettre, surtout sous la contrainte. Un avocat d'audit IRS peut déposer vos déclarations et fournir toute autre documentation demandée.
#2. Profitez des connaissances d'un avocat en matière de droit fiscal.
Maintenir la conformité avec les règles fiscales de l'IRS est un travail à temps plein. Le code des impôts compte près de 1,700 XNUMX pages, et même si vous aviez tout le temps du monde, il est peu probable que vous l'étudiiez d'un bout à l'autre et que vous en compreniez toutes les complexités.
Un avocat d'audit de l'IRS sera prêt à aller de pair avec l'auditeur, plutôt que de participer à un audit en espérant le meilleur et en s'attendant au pire. Les avocats de ce secteur se font un devoir de se tenir au courant du code des impôts en vigueur et ils sauront comment l'appliquer de la manière la plus avantageuse à votre situation fiscale.
#3. Obtenir la protection des agents IRS non dignes de confiance
Chaque rencontre professionnelle contient la possibilité de rencontrer quelqu'un qui est malhonnête ou qui se comporte de manière inappropriée. Lorsqu'il s'agit d'un contrôle fiscal, vous pouvez rencontrer un vérificateur qui tente de vous intimider, de vous menacer ou de vous mentir.
Ces activités violent vos droits, mais sans l'assistance d'un avocat, il peut être difficile de remarquer une activité inappropriée et de prendre des mesures pour vous défendre.
#4. Augmentez vos chances de réussite
Vous pourriez avoir un montant IRS qui comprend les impôts antérieurs, les amendes et les intérêts. Vous pourriez même faire face à des accusations criminelles. Avoir un avocat qui veille à vos meilleurs intérêts dans cette situation peut faire une différence significative dans le résultat d'un audit.
Des conseils juridiques pourraient vous aider à mettre en place des accords de versement équitables en plus de réduire potentiellement votre charge fiscale par la négociation. Dans certaines situations, votre avocat peut être en mesure de faire désigner votre dette comme CNC, ce qui signifie «Actuellement non recouvrable».
Gardez à l'esprit que le statut CNC n'implique pas que votre dette a été annulée ; néanmoins, un délai de grâce peut vous être accordé avant de commencer à rembourser votre obligation.
Un audit IRS est-il sérieux ?
Si des inexactitudes sont découvertes dans vos déclarations de revenus, l'IRS prélèvera des pénalités fiscales. Dans les situations importantes d'évasion et de fraude fiscales, il y a aussi la perspective d'une peine de prison. Bien que l'IRS ne signale généralement qu'une seule déclaration pour vérification, il a le droit de vérifier les déclarations des années précédentes.
Combien de temps dure un audit IRS ?
Le processus d'audit de l'IRS ne devrait pas prendre plus de cinq à six mois. Parfois, avec une bonne planification, ils peuvent être résolus plus rapidement.
Qui est habituellement audité par l'IRS ?
Selon les données fédérales, l'IRS a audité des personnes ayant des revenus compris entre 25,000 500,000 $ et XNUMX XNUMX $ à des taux supérieurs à la moyenne ces dernières années.
Combien coûte un audit IRS ?
Si des frais fixes vous sont facturés, le coût total de votre représentation en matière de vérification fiscale pourrait varier entre 2,500 10,000 $ et XNUMX XNUMX $ par année d'imposition à l'étude. Il peut augmenter considérablement si votre poursuite est entendue aux États-Unis. La Cour des Impôts.
Puis-je aller en prison pour un audit IRS ?
Si vous omettez intentionnellement de soumettre une déclaration de revenus, de payer vos impôts ou de tenir des registres fiscaux adéquats et que des accusations criminelles sont déposées contre vous, vous risquez jusqu'à un an de prison. De plus, vous pouvez être condamné à une amende de 25,000 XNUMX $ par l'IRS pour chaque année où vous omettez de déposer.
D'où vient la lettre d'audit IRS ?
Une lettre d'audit IRS est généralement émise par l'Internal Revenue Service, mais elle peut également être émise par le Département du Trésor.
En conclusion,
Les statistiques d'audit de l'IRS publiées en mai 2022 suggèrent que vos chances d'être audité sont minimes (moins d'un demi pour cent, ou 0.45 %, des déclarations individuelles ont été auditées en 2019, les données les plus récentes disponibles, contre 0.59 % en 2018 et loin inférieur au 1.11 % de 2010).
Dans l'ensemble, les audits diminuent et, en raison du budget de l'IRS et des contraintes de personnel, les chances d'être audités devraient diminuer davantage dans un proche avenir. Néanmoins, si vous vous trouvez soumis à un audit, comprenez comment ils fonctionnent et vos droits dans le processus, qui sont détaillés dans la publication IRS 556.
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Bibliographie
