Une approche pour remercier les employés pour un travail bien fait est de leur donner une prime. Cependant, bien que les primes soient fantastiques pour l'appréciation des employés, elles ont un hic : elles ont leur propre ensemble de restrictions fiscales. Étant donné que les primes sont imposées différemment des salaires réguliers, il est essentiel de comprendre les calculs fiscaux corrects pour vous assurer que vous retenez les bons montants.
Qu'est-ce qu'un bonus ?
Une prime est un type de rémunération accordée à un travailleur à la discrétion de l'entreprise. Les primes sont généralement des paiements forfaitaires versés en plus du revenu ou des gains réguliers d'un travailleur.
La plupart des primes sont accordées lors d'occasions spéciales (par exemple, un jour férié) ou sont intégrées à des régimes de rémunération spécifiques (par exemple, atteindre un objectif de vente trimestriel). Les autres formes de primes comprennent les primes annuelles, au mérite, de recommandation, de signature et de rétention.
Différents types de bonus
Selon le ministère du Travail, les primes sont classées comme discrétionnaires ou non discrétionnaires. L'impôt sur le revenu s'applique aux deux types.
#1. Primes discrétionnaires
Les primes discrétionnaires, comme leur nom l'indique, sont souvent versées à la discrétion de l'employeur. Cela signifie qu'ils ne sont pas payés au taux régulier de l'employé et doivent répondre aux critères suivants :
- L'entreprise a la possibilité d'attribuer la prime à l'employé.
- L'entreprise peut déterminer quand accorder la prime à l'employé.
- La prime n'est pas accordée en réponse à un accord contractuel ou à une promesse préalable qui aurait conduit l'employé à s'attendre à un versement financier.
Les primes discrétionnaires comprennent les primes de fin de mois et les indemnités de départ.
#2. Primes non discrétionnaires
Les primes non discrétionnaires sont déterminées par les normes de l'entreprise. Cela indique que l'employé est conscient des conditions requises pour recevoir une prime. Les primes non discrétionnaires sont généralement incluses dans le salaire de base de l'employé.
Voici quelques exemples de primes non discrétionnaires qu'un employé peut recevoir :
- Suite à l'atteinte d'objectifs de productivité individuels ou collectifs
- En échange du maintien d'un certain niveau de fréquentation
- Pour un travail excellent et précis
- Suite à un nombre spécifié de jours sans événement de sécurité
Les primes des employés sont-elles imposées ?
Les primes des employés sont, en fait, un revenu imposable. Les primes des employés sont considérées comme une autre forme de revenu des employés par les autorités fiscales fédérales et étatiques, et comme pour les salaires ordinaires, toutes les primes que vous accordez à vos employés sont imposées. Cependant, comme les primes sont classées comme rémunération supplémentaire par l'IRS, elles sont imposées différemment du salaire normal.
Qu'est-ce que le taux d'imposition des bonus ?
Le taux d'imposition des primes est de 22 %. Si vous versez des primes aux employés de plus de 1 million de dollars, le premier million de dollars est imposé à 22 % et tout ce qui dépasse est imposé à 37 %.
Ces valeurs ne s'appliquent qu'au taux d'imposition du bonus fédéral ; vous devez retenir des taxes fédérales et étatiques supplémentaires sur les bonus. [Utiliser logiciel de paie en ligne pour vous assurer que vous retenez les taxes correctes sur vos bonus.
Comment les bonus sont-ils imposés ?
Votre employeur doit déduire de l'argent de votre chèque de bonus de la même manière qu'il déduit de l'argent de votre salaire régulier pour payer vos impôts par anticipation. L'IRS reçoit cet argent en votre nom. C'est ce qu'on appelle la retenue d'impôt.
Les employeurs peuvent calculer votre retenue d'impôt sur les primes de deux manières : la méthode du pourcentage ou la méthode globale.
#1. La méthode du pourcentage
La technique du pourcentage, souvent connue sous le nom de méthode du taux forfaitaire, est le moyen le plus simple pour les employeurs de calculer les impôts sur les primes. Cela se traduit souvent par de l'argent supplémentaire dans votre poche, du moins au début.
Lorsqu'un employeur impose votre prime en utilisant la méthode du pourcentage, l'incitatif doit être identifié comme étant distinct de votre salaire régulier. Le pourcentage de retenue pour complément de salaire est de 22 %. Au cours de l'année d'imposition, ce taux sera appliqué à tout salaire supplémentaire, comme les primes, jusqu'à 1 million de dollars. Si votre bonus dépasse 1 million de dollars, le pourcentage de retenue pour toute somme supérieure à 1 million de dollars passe à 37 %.
Exemples de la méthode du pourcentage
La technique % est démontrée dans deux cas ci-dessous.
1 Exemple:
La somme de bonus est de 10,000 XNUMX $.
10,000 22 $ x 2,200 % = XNUMX XNUMX $ en impôt fédéral sur le revenu retenu
Solde du bonus : 7,800 XNUMX $
2 Exemple:
Le montant du bonus est de 1.5 million de dollars.
1 million de dollars x 22 % d'impôt fédéral équivaut à 220,000 500,000 $ 37 185,000 $ X 220,000 % = 185,000 405,000 $ Impôt fédéral sur le revenu de XNUMX XNUMX $ + XNUMX XNUMX $ = XNUMX XNUMX $ retenus
Solde du bonus : 1,095,000 XNUMX $
Remarque: Si votre rémunération supplémentaire dépasse 1 million de dollars au cours d'une année civile, votre employeur doit utiliser la technique du taux forfaitaire et calculer vos retenues de bonus (plus de 1 million de dollars) à 37 %.
#2. La méthode agrégée
Les employeurs peuvent offrir des primes en plus du salaire normal. Dans ce cas, votre employeur doit calculer la retenue d'impôt initiale sur votre prime en utilisant l'approche globale.
La retenue d'impôt sur votre bonus est déterminée en utilisant l'approche globale à votre taux d'imposition régulier. Votre tranche d'imposition détermine votre taux de retenue. Lorsque les impôts sur les revenus et les primes sont calculés de cette manière, votre retenue d'impôt initiale est souvent plus importante.
Exemple de méthode agrégée
Supposons que votre paiement mensuel est de 6,000 72,000 $ en moyenne. Votre retenue d'impôt serait basée sur un salaire annuel de 6,000 12 $ (22 XNUMX $ X XNUMX). Ce revenu vous place dans la tranche d'imposition fédérale de XNUMX% (en supposant que vous produisiez une déclaration en tant que célibataire ou chef de famille).
En continuant avec cet exemple, supposons que votre employeur vous verse une prime de 10,000 6,000 $ par mois. L'employeur l'inclut dans votre revenu normal de 16,000 XNUMX $, mais le qualifie de bonus. Votre revenu mensuel augmente à XNUMX XNUMX $ pendant le mois en cours.
Votre employeur multiplierait 16,000 12 $ par 192,000 mois en utilisant la méthode globale. Cela entraînerait le calcul de la retenue d'impôt sur votre bonus comme si vous gagniez 32 XNUMX $ par an, ce qui vous placerait dans la tranche d'imposition de XNUMX %. L'employeur déduira les impôts déjà déduits de votre dernier chèque de paie et déduira le montant restant de votre bonus.
Exemptions du Règlement
L'IRS prélèvera un pourcentage sur tout bonus que vous gagnerez. Même si vous recevez votre bonus sous forme d'espèces, de cartes-cadeaux, d'un voyage ou de tout autre avantage, vous devrez presque toujours payer des impôts.
La seule exception est si votre bonus est considéré comme une récompense pour les réalisations des employés. Dans les situations suivantes, vous pourriez être admissible à éviter de payer l'impôt fédéral sur le revenu :
- Le prix n'est pas en espèces, mais plutôt en un équivalent en espèces (comme une carte-cadeau ou un mandat). Les billets pour des événements, des voyages, des actions, des obligations et d'autres produits interdits sont tous interdits.
- La récompense est un bien meuble corporel.
- Le montant total du prix ne dépasse pas 1,600 XNUMX $.
Pourquoi les bonus sont-ils si lourdement taxés ?
Les primes sont lourdement taxées puisqu'elles sont considérées comme des "revenus complémentaires". Bien que tous vos dollars gagnés soient égaux au moment des impôts, l'IRS considère les bonus comme un revenu supplémentaire et exige un taux de retenue plus élevé.
Vous remarquez sans aucun doute une retenue sur un chèque de bonus réduit.
Comment réduire les implications fiscales d'un bonus
#1. Examinez votre W-4
Étant donné que les primes peuvent survenir à tout moment de l'année, elles sont ajoutées à votre revenu au coup par coup. Cela peut entraîner une augmentation de vos bénéfices ou même pousser une partie de vos revenus dans une nouvelle tranche d'imposition, augmentant ainsi votre assujettissement à l'impôt.
Il peut être utile de modifier vos retenues sur votre formulaire W-4 avant ou après l'attribution de votre bonus. Calculer le montant à retenir peut être difficile, mais notre calculateur W-4 peut vous aider à comprendre si vous êtes sur la bonne voie pour devoir, recevoir un remboursement ou voir votre impôt dû annulé. Un peu de bricolage peut grandement contribuer à éviter un paiement d'impôt.
#2. Confirmez que votre bonus est imposable.
Assurez-vous que le bonus que vous recevez est bien un bonus. L'IRS fournit des lignes directrices pour déterminer quels bonus sont imposés. Les billets pour des événements, les cadeaux de Noël, l'argent pour les repas pendant le travail supplémentaire, les fleurs, les livres et autres avantages sociaux peu fréquents de faible valeur sont souvent non imposables.
Cependant, lorsque votre employeur vous offre de l'argent, une carte-cadeau ou un cadeau de grande valeur, les choses deviennent plus troubles. Si vous avez des questions concernant les incidences fiscales d'un cadeau ou d'une récompense, consultez un fiscaliste.
#3. Déductions fiscales
Les déductions fiscales sont l'une des méthodes les plus connues pour réduire votre revenu imposable et compenser une partie de votre impôt à payer. La plupart des contribuables utilisent la déduction forfaitaire, mais si vos dépenses individuelles déductibles d'impôt, telles que les frais médicaux non remboursés, les contributions caritatives ou les intérêts hypothécaires, dépassent la déduction forfaitaire, la ventilation peut vous aider à réduire votre revenu imposable et à économiser de l'argent sur votre facture d'impôt.
#4. Faire une contribution fiscalement avantageuse
En ce qui concerne les tactiques de réduction d'impôts, celle-ci semble être un gagnant-gagnant pour la majorité des gens.
Envisagez d'utiliser votre prime pour faire une cotisation admissible à un régime fiscalement avantageux, comme votre 401 (k), HSAou IRA traditionnel, si vous ne l'avez pas déjà fait. Étant donné que l'argent que vous déposez sur ces comptes est avant impôt, il peut réduire votre revenu imposable tout en contribuant simultanément à un objectif d'épargne à long terme.
#5. Reportez votre prime
Certaines personnes peuvent également demander que leur bonus soit reporté à l'année suivante. Surtout, cela ne réduit pas les impôts dus; au contraire, il retarde simplement le paiement jusqu'à une date ultérieure. Cette technique peut avoir du sens si : vous pensez que vos bonus entraîneront une imposition plus élevée d'une partie de vos revenus, et vous avez besoin de plus de temps pour payer les impôts que vous pourriez devoir.
Vous pensez que votre revenu total sera inférieur l'an prochain à ce qu'il est cette année, ce qui réduira votre impôt à payer.
Parce que cela peut être une technique difficile à gérer, parlez avec un fiscaliste pour vous assurer que c'est le meilleur choix pour votre situation financière.
Est-il possible d'éviter de payer des impôts sur un bonus ?
Vous ne pouvez pas éviter de payer des impôts sur votre bonus car votre entreprise est obligée de retenir. Cependant, il est évidemment exaspérant d'être rémunéré pour un travail bien fait pour découvrir qu'une grande partie de l'argent va aux impôts.
Cela dit, si vous vous demandez comment le versement de votre bonus affectera vos impôts, l'IRS dispose d'un calculateur qui peut vous aider à estimer votre retenue à la source avant de produire votre déclaration de revenus. Et, si vous produisez votre déclaration de revenus fédérale et découvrez que trop d'impôt a été retenu (en fonction de votre revenu et de votre taux d'imposition), vous pourriez être admissible à un remboursement d'impôt.
Si, d'un autre côté, vous craignez que votre bonus ne soit suffisamment important pour vous pousser dans une tranche d'imposition plus élevée, vous pouvez envisager de le reporter à l'année d'imposition suivante.
Par exemple, si votre entreprise a l'intention de verser votre prime en décembre et que vous prévoyez avoir moins de revenus l'année suivante, vous pourriez avoir le droit de demander que le paiement de la prime soit reporté.
Si vous recevez votre bonus à la fin de l'année, vous pourrez peut-être le compenser et d'autres revenus imposables avec certains mouvements fiscaux de fin d'année. Les déductions fiscales pour les contributions caritatives et les contributions à un compte d'épargne-retraite peuvent parfois réduire votre impôt à payer. Mais gardez à l'esprit que la date limite pour effectuer bon nombre des contributions importantes à des fins fiscales qui pourraient aider à compenser une prime de fin d'année est le 31 décembre.
Par où commencer avec la déclaration fiscale des bonus ?
Bien qu'un bonus monétaire puisse être soumis à des règles de retenue différentes, il doit toujours être déclaré sur votre W-2.
Si votre entreprise déclare votre bonus sur un 1099-MISC, vous devez immédiatement demander une annulation et un W-2 révisé ; si votre employeur refuse de proposer une correction, vous pouvez toujours déclarer correctement votre bonus à des fins fiscales. À la ligne 1 de votre formulaire 1040, soumettez les salaires indiqués sur le 1099-MISC et incluez le formulaire 8919 pour déclarer toute taxe de sécurité sociale et d'assurance-maladie non perçue.
Conclusion
Si vous avez été informé que vous toucheriez une prime de fin d'année pour votre travail en 2023, ne vous effrayez pas si elle apparaît sur votre compte bancaire comme une somme réduite dans les jours ou les semaines à venir. Les primes sont imposables car elles sont considérées comme un revenu gagné. Mais félicitations ; tout argent supplémentaire dans un compte d'épargne est utile en cette ère de taux d'intérêt élevés.
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Bibliographie
