Il y a plusieurs choses à prendre en compte concernant les taxes liées aux entreprises. Chaque année, toutes les entreprises (à l'exception des sociétés de personnes) doivent produire une déclaration de revenus. Cependant, il serait préférable de tenir compte des coûts supplémentaires tels que le report des pertes en capital à court et à long terme, les taxes sur l'emploi, les taxes de vente, etc.
Comment fonctionnent les gains et pertes en capital? Comment pouvez-vous les réparer? Le report des pertes en capital vous permet de déduire annuellement les pertes en capital de vos impôts. De cette manière, vous utiliserez chaque année la partie de la perte qui réduit votre revenu imposable.
Qu'est-ce que le report de perte en capital ?
Le report des pertes en capital correspond au montant total des pertes en capital que vous pouvez reporter à une année d'imposition ultérieure. Si la perte est suffisamment importante, cette méthode étale la perte en capital Déductions fiscales sur plusieurs années. Il s'ensuit que les pertes en capital peuvent réduire votre revenu imposable. L'IRS limite votre réclamation de perte excédentaire à 3,000 XNUMX $ de votre perte nette globale.
Lorsque votre total dépasse 3,000 XNUMX $, vous pouvez reporter vos pertes en capital, également appelées report prospectif, sur les années d'imposition futures. Il n'y a aucune restriction quant au montant que vous pouvez reporter. Vous reportez la perte en capital jusqu'à son épuisement. Cela réduit encore plus le montant des impôts que vous devez payer.
Vous pouvez le lire; Le sujet n ° 409 de l'IRS explique tout ce que vous devez savoir sur le report des pertes en capital. Il contient des liens vers des feuilles de calcul que vous pouvez utiliser pour calculer le montant que vous pouvez reporter.
Les pertes en capital nettes (la différence entre les pertes en capital totales et les gains en capital) qu'une entreprise peut déduire chaque année d'imposition sont plafonnées à 3,000 3,000 $. Lorsque les pertes en capital nettes dépassent le plafond de XNUMX XNUMX $, elles sont reportées aux années d'imposition suivantes jusqu'à ce que vous les épuisiez. Le nombre d'années pendant lesquelles vous pouvez reporter une perte en capital est illimité.
Les pertes nettes en capital, à court ou à long terme, sont limitées à une déduction maximale de 3,000 XNUMX $ par année. Vous pouvez l'appliquer aux gains ou à d'autres revenus ordinaires. Les contribuables doivent savoir que toute perte réalisée sur un bien utilisé à des fins personnelles, comme une maison ou une voiture, ne peut être amortie.
Exemple de report de perte en capital
Par exemple, si un contribuable a réalisé une perte en capital nette de 10,000 2020 $ en 3,000, 7,000 3,000 $ de la perte peuvent être déduits de la détermination de l'impôt à payer du contribuable pour cette année. Vous pouvez reporter les pertes restantes de 2021 2022 $. Le contribuable peut déduire 1,000 2023 $ des pertes au cours de chacune des deux années suivantes, XNUMX et XNUMX, et peut retirer le dernier XNUMX XNUMX $ en XNUMX, la troisième année suivant la vente des actifs, en supposant qu'il n'y a plus de gains ou de pertes en capital.
Il est simple de déterminer un gain ou une perte en capital : commencez par soustraire le prix de vente de votre immobilisation de son coût de base (ce que vous avez initialement payé). La réduction de vos pertes en capital de vos gains en capital produit vos gains ou pertes nets (annexe D). Vous pouvez déduire jusqu'à 3,000 1,500 $ (XNUMX XNUMX $ si vous êtes marié et déposez séparément) si vous subissez une perte en capital annuellement. La perte peut être reportée sur la déclaration de l'année suivante à titre de perte en capital si votre perte nette en capital dépasse le plafond annuel.
Récolte des pertes fiscales
Récolter des pertes fiscales consiste à vendre rapidement un titre à perte. La récolte des pertes fiscales offre un moyen d'augmenter le rendement après impôt des investissements imposables. Elle vend des titres à perte et utilise le produit pour rembourser des impôts sur les bénéfices réalisés à partir d'autres investissements et sources de revenus. On peut utiliser cette approche tactique pour contrebalancer les gains en capital par des pertes en capital. Un investisseur vendra un actif sous-performant à perte pour réclamer la déduction fiscale pour perte en capital s'il anticipe une aubaine de la vente d'un actif. Il sera utile de garder à l'esprit la règle de la vente fictive pour éviter la colère de l'IRS si vous envisagez de récolter des pertes fiscales.
Parfois, il est plus logique pour un investisseur d'identifier plus tôt les pertes en capital. Les investisseurs peuvent utiliser leurs revenus réguliers et leurs gains en capital pour compenser leurs pertes au fil du temps. Les investisseurs ayant un bon jugement financier appliquent l'idée de la récolte des pertes fiscales. Bien que la récolte des pertes fiscales soit controversée, les investisseurs devraient parler avec des experts fiscaux avant de mettre en œuvre cette tactique. Les moins-values sont imposables. Cela implique que vous pouvez réduire le montant total du revenu imposable en tenant compte des pertes en capital.
La récolte des pertes fiscales peut aider à réduire le montant global de l'impôt sur les gains en capital dû lors de la vente d'un titre.
Les investisseurs doivent veiller à ne pas racheter des actions vendues à perte. En raison de la règle IRS de vente fictive, vous devez déclarer les pertes en capital dans les 30 jours, sinon la perte en capital ne sera pas éligible à un traitement fiscal favorable.
Règle de vente de lavage
La IRS mettre en place la règle de la vente fictive pour dissuader les investisseurs d'abuser des allégements fiscaux. Essentiellement, cela empêche les investisseurs de vendre un actif déficitaire et de le racheter. Selon la «règle de la vente fictive», les acheteurs d'actifs vendus à perte doivent attendre au moins 30 jours avant ou après la vente à perte de procéder à un deuxième achat. De plus, la règle vous interdit d'acquérir des actifs "essentiellement identiques" en moins d'un mois.
La règle de la vente fictive interdit de racheter des titres dans les 30 jours suivant une vente perdue. Si cela se produit, vous pouvez ajouter la perte en capital au coût plutôt que de l'utiliser dans les calculs fiscaux, ce qui réduit l'impact des gains en capital futurs. Pour éviter une vente fictive, l'investisseur doit attendre 31 jours avant de racheter le même investissement.
Report de perte en capital à court terme
Généralement, une « perte à court terme » est une perte résultant de la vente d'une immobilisation. Lorsqu'un actif, comme une action, une obligation ou un bien immobilier de placement, est vendu à perte après avoir été détenu pendant un an ou moins, le fisc comptabilise la perte comme une perte en capital à court terme aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu. Une perte à court terme se produit lorsque la valeur d'un actif tombe en dessous de son assiette fiscale ajustée alors qu'un contribuable en est propriétaire depuis un an ou moins.
Les moins-values réalisées lors de la vente d'un immeuble de placement détenu pendant un an ou moins sont considérées comme des pertes en capital à court terme déductibles. La différence entre la base fiscale ajustée de l'immobilisation et le prix payé pour celle-ci constitue une perte à court terme. Les pertes à court terme compensent d'abord les gains en capital à court terme, et les pertes à long terme compensent les gains à long terme lors de la détermination des obligations fiscales annuelles. Ces calculs donnent un résultat net ; les pertes en capital nettes inutilisées peuvent être déduites du revenu ordinaire jusqu'à concurrence de 3,000 3,000 $ si elles dépassent XNUMX XNUMX $.
Le nombre total de gains à court terme et de reports de pertes en capital déclarés dans la partie II du formulaire 6 de l'annexe D de l'IRS calcule les pertes à court terme.
Le report des pertes en capital à long terme doit être soustrait des gains à long terme si un contribuable a à la fois des gains et des pertes en capital à long terme pour l'année. Par conséquent, vous pouvez utiliser tout report ou gain de perte à court terme pour vous compenser. Ensuite, vous soustrayez les pertes nettes de l'un ou l'autre type de l'autre type de gain.
Report de perte en capital à long terme
La vente d'un investissement que vous détenez depuis plus d'un an entraîne des gains ou des pertes en capital à long terme. Vous pouvez utiliser une perte à long terme pour réduire un gain potentiel à long terme. Un placement que vous détenez plus d'un an avant de vendre à perte entraîne une perte en capital à long terme. Contrairement à la perte à court terme, qui se produit lorsque vous détenez un investissement pendant un an ou moins avant de vendre, les plus-values à long terme sont imposées plus favorablement que celles réalisées sur une courte période. Comprendre les différences est donc nécessaire.
Par exemple, acheter une action à 30 $ et la revendre à 20 $ un an plus tard entraîne une perte en capital à court terme. De plus, si vous avez conservé cette action pendant deux ans avant de la vendre pour 20 $, vous auriez subi une perte en capital à long terme de 10 $. La règle générale est que les pertes en capital à long terme peuvent compenser les gains en capital à long terme plus jusqu'à 3,000 XNUMX $ d'autres revenus. Seuls les gains à court terme peuvent compenser les pertes à court terme.
Comment fonctionne le report de perte en capital ?
Les dispositions fiscales relatives aux pertes en capital atténuent l'impact potentiel que ces pertes pourraient avoir à l'avenir. Cependant, il existe des exceptions aux conditions. Les investisseurs doivent être familiarisés avec la clause de vente fictive, par exemple. La règle de la vente fictive interdit à un investisseur d'acheter des titres identiques vendus à perte 30 jours après ou avant la vente des titres. La loi interdit aux investisseurs de déduire le montant total de leurs pertes de leur revenu imposable. En fin de compte, l'investisseur n'a d'autre choix que d'ajouter le nouveau coût d'achat aux pertes, ce qui réduira les gains en capital à l'avenir.
De plus, pour compenser le revenu ordinaire jusqu'à 3,000 XNUMX $ par année, vous pouvez également utiliser les pertes en capital pour compenser les gains en capital. Par conséquent, vous devez consulter un conseiller fiscal si vous avez des pertes en capital importantes pour vous assurer que vous utilisez tous les avantages fiscaux disponibles.
Combien de temps peut-on reporter une perte en capital ?
Vous pouvez reporter une perte en capital sur autant d'années que vous le souhaitez. Si la perte est suffisamment importante, l'entreprise peut étaler les déductions fiscales pour perte en capital sur plusieurs années. Vous pouvez donc déduire la moins-value de votre revenu imposable. Selon l'IRS, vous ne pouvez déduire qu'une perte excédentaire pouvant atteindre 3,000 XNUMX $ de votre perte nette globale. Vous pouvez continuer à supporter la perte totale jusqu'à ce que vous ayez éliminé votre perte en capital.
Combien d'une perte en capital puis-je déduire ?
3,000 3,000 $. Vous pouvez reporter intégralement les pertes en capital nettes dépassant le plafond de XNUMX XNUMX $ aux années d'imposition suivantes.
Comment déclarer une perte en capital ?
Vous devez soumettre le formulaire IRS 8949, "Ventes et autres cessions d'immobilisations", avec votre déclaration de revenus pour réclamer les pertes en capital. Avec le formulaire, vous devez inclure l'annexe D, « Gains et pertes en capital ». Le formulaire 8949 a pour but d'aider l'IRS à comparer les données fournies par les sociétés de courtage et d'investissement avec les données que vous avez incluses dans votre déclaration de revenus.
Pouvez-vous reporter les pertes en capital ?
Oui, vous pouvez. Selon l'importance de la perte en capital, vous pouvez reporter la perte en capital, qu'elle soit à court terme ou à long terme, sur les années d'imposition suivantes jusqu'à épuisement de cette perte.
Êtes-vous remboursé de la perte en capital ?
Vous soustrayez les pertes en capital réclamées de votre revenu imposable, ce qui réduit votre obligation fiscale. Votre plafond annuel de 3000 3,000 $ sur les pertes en capital nettes s'applique à toutes les années d'imposition. Au cours d'une année d'imposition, les pertes en capital peuvent compenser les gains en capital. S'il n'y a pas de gains en capital pour compenser la perte, vous pouvez utiliser la perte pour réduire le revenu ordinaire jusqu'à concurrence de XNUMX XNUMX $ par année.
Où puis-je demander un report de perte en capital ?
Vous pouvez reporter indéfiniment les pertes de placement. À l'annexe D, calculez votre perte en capital déductible et inscrivez-la à la ligne 13 du formulaire 1040. Vous pouvez déduire les pertes inutilisées de l'année précédente de vos gains en capital nets de l'année en cours. Les pertes jusqu'à 3,000 1,500 $ (ou XNUMX XNUMX $ si vous êtes marié et déposez séparément) peuvent être déclarées et soustraites du revenu.
Conclusion
Il serait utile que vous profitiez du report des pertes en capital. Vous pouvez radier des pertes totalisant jusqu'à 3,000 XNUMX $ sur plusieurs années jusqu'à ce que vous déduisiez votre perte en capital totale. Le report des pertes en capital peut être à court ou à long terme. Vous pouvez l'utiliser pour réduire les gains en capital que vous avez gagnés. Pour maximiser l'allégement fiscal, vous pouvez également utiliser la récolte des pertes fiscales si vous voulez être malin. Consulter un conseiller financier compétent peut vous aider à prendre des décisions financières si vous êtes débordé.
Sous réserve des limites imposées par le code des impôts sur les déductions du revenu ordinaire et de ses exigences de calcul de compensation, toutes les pertes en capital, y compris les pertes en capital à court terme, peuvent permettre aux contribuables de demander des déductions pour économies d'impôt. Les contribuables doivent savoir que certaines pertes d'immobilisations ne sont pas toujours déductibles. Cependant, les pertes sur les biens détenus pour un usage personnel, comme une maison ou une voiture, ne sont pas déductibles d'impôt.
FAQ sur le report de perte en capital
Qu'est-ce que le report de perte en capital ?
Le report des pertes en capital est le montant total des pertes en capital que vous pouvez reporter à une année d'imposition ultérieure.
Où puis-je demander un report de perte en capital ?
À l'annexe D, calculez votre perte en capital déductible et inscrivez-la à la ligne 13 du formulaire 1040
Combien d'une perte en capital puis-je déduire ?
$3,000. Vous pouvez reporter intégralement les pertes en capital nettes dépassant le plafond de 3,000 XNUMX $ aux années d'imposition suivantes.
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