Étant donné que les terrains ne deviennent généralement pas obsolètes ou épuisés, leur prix d'achat n'est pas éligible à l'amortissement. Cependant, la perte est enregistrée au moment de la vente. Il n'est pas possible d'amortir le coût du terrain car il comprend les coûts de défrichement, de nivellement, de plantation et d'aménagement paysager. Cependant, si les dépenses de préparation du terrain sont si intrinsèquement liées à d'autres actifs amortissables que vous pouvez leur attribuer la même durée de vie utile que les actifs liés, vous pourrez peut-être les amortir. Lisez la suite pour savoir quand un terrain peut être amorti. Nous avons également ajouté cinq façons d'amortir les terrains. Pourquoi ne pas plonger pour saisir tous les détails ?
Qu'est-ce que l'amortissement ?
Les actifs d'une entreprise sont constitués de tout ce qui contribue au résultat net de l'entreprise. Les stocks, les stocks, les matières premières, les ordinateurs, les imprimantes, les camions, les machines, les postes de travail, les terrains et les bâtiments sont tous des exemples d'immobilisations. La charge d'amortissement peut être répartie sur la durée de vie utile d'un actif, comme le permet l'Internal Revenue Service.
- Tangible: Biens tangibles, matériels.
- Intangible: Le goodwill et les stocks sont des exemples d'actifs incorporels dont la valeur ne peut être estimée.
- Mobile: Actifs liquides qui peuvent être rapidement convertis en espèces, tels que les marchandises courantes, les stocks ou les liquidités disponibles.
- Immeuble: Les machines, les camions et les bâtiments sont tous des exemples des types d'investissements à long terme et des bêtes de somme quotidiennes qui relèvent du terme générique «immobilisations».
Vos immobilisations deviendront inévitablement obsolètes. Il est maintenant temps de s'en débarrasser, soit en les vendant, soit en les donnant.
Dans tous les cas, vous payez trop cher pour ce que vous obtenez. L'amortissement est une dépense qu'une entreprise engage lorsqu'un actif perd de la valeur entre le début et la fin de sa durée de vie utile. Une partie de ce prix est comptabilisée en charge récurrente chaque année dans les états financiers de l'entreprise. Votre entreprise bénéficiera d'avantages fiscaux grâce à cette action. La comptabilité d'amortissement nécessite une connaissance approfondie des réglementations fiscales et des plans d'amortissement des actifs.
Un terrain peut-il être amorti ?
Vous vous êtes peut-être posé la question « Un terrain peut-il être déprécié ? ». Il y a une raison clé pour laquelle les terres ne se déprécient jamais, et l'Internal Revenue Service (IRS) fournit plusieurs mots différents pour la dépréciation. Tel que rapporté par l'IRS : La valeur des terres ne diminue jamais. Étant donné que le terrain n'est pas admissible à l'amortissement, le prix d'achat total doit être réparti entre le terrain et la structure. À l'aide des chiffres de l'évaluateur, vous pouvez déterminer la valeur du terrain par rapport à la structure.
L'Internal Revenue Service n'autorise pas l'amortissement des terres car sa valeur est si difficile à estimer. Il existe de nombreuses utilisations potentielles des terres, y compris servir de chantier de construction, accueillir une nouvelle résidence ou être cultivé pour un gain financier au cours d'une année donnée. Par conséquent, aux yeux de l'Internal Revenue Service, les terrains et les améliorations constituent deux catégories d'achat tout à fait distinctes. La valeur foncière équivalente IRS peut être calculée en multipliant le formulaire de votre évaluateur fiscal local par 25 %. Les améliorations foncières représentent les 75 % restants de l'évaluation totale.
Quand un terrain peut-il être amorti ?
Il est extrêmement difficile de calculer un terrain déprécié car sa durée d'utilité n'est pas bien définie. Selon un certain nombre de facteurs, sa valeur pourrait augmenter ou diminuer au fil du temps. Un boom immobilier, par exemple, peut faire grimper les prix des terrains, tandis qu'une catastrophe environnementale, en revanche, peut les faire baisser. L'amortissement peut être réclamé sur les actifs terrestres comme les bâtiments. Bien que le terrain lui-même ne soit pas amortissable, certaines améliorations ont une durée de vie limitée et peuvent être amorties comme telles. Paver une allée, ériger une clôture, installer un éclairage extérieur ou même récupérer une parcelle de terre stérile en la remplissant de terre sont tous des exemples d'améliorations foncières.
Des preuves de dépréciation due à des facteurs naturels ou anthropiques peuvent également être enregistrées. Des événements catastrophiques tels que des tremblements de terre ou des opérations minières qui épuisent les ressources en sont des exemples.
Cinq façons dont un terrain peut être déprécié
Voici cinq façons dont un terrain peut être déprécié. Mais un terrain peut-il être amorti ? Continuez à lire pour le découvrir!
#1. Détérioration physique
La dégradation physique ou l'usure est un contributeur commun à la dépréciation des terres. Les catastrophes naturelles telles que les inondations et les tempêtes, ainsi que les activités terrestres telles que l'agriculture, l'exploitation forestière et la construction, peuvent toutes contribuer à ce type de détérioration. C'est l'une des façons dont un terrain peut se déprécier. Lorsque la terre se détériore au point de ne plus convenir à l'usage humain ou à la construction, sa valeur marchande chute.
#2. Pollution de l'environnement
Les activités industrielles polluent non seulement l'air, l'eau et le sol, mais contribuent également à la dépréciation des terres. C'est l'une des façons dont un terrain peut se déprécier. Les acheteurs ou promoteurs potentiels peuvent être découragés si le terrain est contaminé. L'exposition à des composés nocifs dans le sol pollué ou les sources d'eau sur la propriété pose également un risque pour la santé en raison de la contamination.
#3. L'état du marché
La valeur du terrain peut augmenter ou diminuer en fonction des conditions du marché, comme une augmentation de l'offre ou une baisse de la demande pour des propriétés comparables dans la région. C'est l'une des façons dont un terrain peut se déprécier. Par exemple, s'il y a une augmentation significative du nombre de nouvelles maisons en cours de construction à un endroit donné, les propriétés existantes peuvent devenir moins recherchées, entraînant une baisse des prix. De la même manière que moins de personnes seraient disposées à investir dans l'immobilier si l'économie stagnait, cela entraînerait une baisse de la valeur des propriétés.
#4. Contraintes de lieu
L'emplacement d'une propriété est un autre facteur qui pourrait diminuer sa valeur. C'est l'une des façons dont un terrain peut se déprécier. Par exemple, s'il est situé à proximité d'une autoroute ou d'un aéroport très fréquenté, les effets néfastes de la pollution sonore et de la congestion routière pourraient réduire sa valeur marchande. Rebutez les acheteurs potentiels qui ont besoin d'un quartier tranquille.
De plus, disons qu'un bien immobilier est situé trop loin des grandes agglomérations et des commodités qu'elles procurent. Si les habitants doivent régulièrement aller plus loin pour se procurer des produits de première nécessité, cela sera considéré comme moins désirable.
#5. Lois et politiques
Les terrains moins utilisables en raison des restrictions imposées par le gouvernement peuvent être moins recherchés par les acheteurs ou les promoteurs potentiels. C'est l'une des façons dont un terrain peut se déprécier. De plus, certaines activités peuvent être interdites par les lois de zonage, ce qui réduit leurs revenus potentiels. Cependant, les organismes de réglementation peuvent restreindre les projets de construction s'ils menacent les écosystèmes locaux en ne respectant pas les critères de protection de l'environnement.
La méthode d'épuisement
Un épuisement est une forme de dépréciation des terres qui résulte de l'extraction et de l'utilisation des ressources naturelles de la terre. Dans le secteur minier, ce type de comptabilité est courant. La société tient compte de l'épuisement des ressources naturelles en raison de leur nature finie. Les dépenses d'acquisition, d'exploration et de développement liées à la ressource minière seront toutes prises en compte dans le décompte final. Une fois les opérations minières terminées, la société doit se conformer aux règles environnementales et procéder à la restauration. Ces dépenses sont également éligibles à l'amortissement.
Comment calculer un terrain déprécié
Les étapes suivantes sont ce que vous devez suivre pour calculer un terrain déprécié;
Étape 1
Découvrez combien vaut le terrain en ce moment. C'est crucial parce qu'il servira de base sur laquelle l'amortissement est basé. Vous aurez besoin de connaître la valeur marchande actuelle du terrain afin de calculer sa dépréciation.
Étape 2
Découvrez combien d'années vous pouvez vous attendre à ce que la terre soit productive. La durée de vie prévue de la terre et à quelles fins (agriculture, exploitation minière, construction) est variable.
Étape 3
Estimez les économies annuelles en répartissant le coût initial du terrain sur sa durée de vie prévue. La valeur d'amortissement par an peut être calculée de cette manière. Le taux d'amortissement annuel est calculé en multipliant ce nombre par un facteur, disons 0.1.
Pour calculer la baisse de valeur du terrain, utilisez la formule suivante :
Amortissement par an = (Prix initial / Années d'utilisation) * Facteur
Des variables telles que l'érosion du sol et les inondations peuvent modifier les paramètres de 0.05 à 0.20.
Exemple de calcul d'un terrain déprécié
Supposons qu'un investisseur ait dépensé 50,000 10 $ pour un terrain dont la durée de vie prévue est de 0.15 ans. En raison de problèmes d'érosion des sols, un facteur de XNUMX a été utilisé. La formule suivante peut être utilisée pour déterminer le coût d'amortissement annuel :
Si vous divisez 500,000 10 $ par 7,500 ans, vous obtenez XNUMX XNUMX $ comme dépréciation annuelle de la valeur.
En raison de multiples problèmes, dont l'érosion des sols et les inondations, la perte de valeur annuelle du terrain est de 7,500 XNUMX $. Pour cette raison, la valeur du colis a chuté au point où il ne valait que sa valeur de récupération. La valeur de récupération est la valeur estimée d'un bien une fois sa durée de vie utile terminée. L'amortissement comptable est généralement un raccourci pour l'amortissement. L'allocation du coût d'un actif sur sa durée d'utilité permet d'aligner les coûts d'entretien et de remplacement sur les revenus générés par l'actif.
Étant donné que l'amortissement des actifs est déductible en tant que dépense d'entreprise conformément aux normes de l'IRS, les entreprises établissent également des plans d'amortissement comptable en tenant compte des avantages fiscaux. Les méthodes d'amortissement peuvent aller de la simple ligne droite aux approches plus complexes accélérées ou par unité.
Effets comptables de la variation des valeurs des terres
La valeur d'un terrain peut augmenter ou diminuer avec le temps. En 2022, par exemple, le terrain était évalué à 1 million de dollars. Le terrain vaut 1.5 million de dollars en 2023 et pourrait valoir encore plus si des changements positifs sont apportés au quartier environnant. Mais si le même terrain est utilisé pour l'agriculture et qu'il y a des catastrophes naturelles dans la région qui rendent l'agriculture désagréable à l'avenir, sa valeur chute. Cependant, cette diminution de valeur ne peut pas être qualifiée de dépréciation car elle est imprévisible et dépend de facteurs extérieurs.
Il est possible que la valeur augmente une fois de plus en raison de facteurs indépendants. Ce changement de valeur ne doit pas être considéré comme une dépréciation. Le seul moment où la déduction de la valeur foncière peut être effectuée est lors d'une vente. Si le propriétaire foncier est toujours propriétaire du bien, toute augmentation ou diminution de valeur n'influencera ni ne sera revendiquée par le propriétaire. Cependant, si la valeur diminue, la perte est réclamée comme une perte en capital, et si la valeur augmente, le profit est réclamé comme un gain en capital. Bien que le terrain lui-même ne soit pas éligible à l'amortissement, les actifs situés sur ce terrain le sont toujours. Bien que ces actifs supplémentaires puissent contribuer à la baisse de valeur des terrains, leur impact sur la dépréciation de ces terrains est au mieux négligeable.
Toutefois, si le site nécessite des mises à niveau pour accueillir ces autres actifs, le coût de ces améliorations peut également être amorti.
Prendre des décisions solides et planifier votre avenir
Si vous voulez prendre les meilleures décisions possibles et tirer le meilleur parti de votre terrain, vous devez savoir ce qu'il vaut. Les clôtures, les services publics et les allées asphaltées sont des améliorations typiques de la zone de pression de développement. L'installation de services publics comme l'électricité et les systèmes d'égouts peut augmenter considérablement la valeur de votre propriété. Une fosse septique ou un puits est une mise à niveau fréquente dans les zones rurales.
Il est important de reconnaître que différentes personnes auront des idées variées sur ce qui constitue une zone rurale. Différents niveaux d'accessibilité sont possibles dans les zones rurales ; Une taille unique ne convient pas à tous. Selon les normes de votre état, un emplacement situé à 35 minutes d'une grande ville peut être classé comme rural. Aux États-Unis, il est possible de conduire une heure ou moins et d'atteindre une ferme. En raison des différences régionales, plusieurs conseils qui semblent efficaces dans une zone rurale peuvent tomber à plat dans une autre. Lorsqu'il s'agit de suggérer des changements, les communautés rurales parlent le plus fort. Obtenez des conseils sur ce qu'il faut amortir et vendre auprès d'un expert fiscal et d'un agent immobilier.
Le terrain, contrairement aux maisons, s'appuie sur ses services et sur la qualité et l'entretien de la propriété, tels que l'enlèvement des broussailles et l'élimination des débris, pour augmenter son attrait extérieur. Si vous souhaitez vendre votre terrain à des primo-accédants, vous devez apporter des améliorations qui le rendent plus désirable. Si votre emplacement est souhaitable, les acheteurs potentiels n'auront aucun problème à vous allouer 25 % de leur budget de construction. Les propriétaires fonciers peuvent obtenir des conseils de comptables et de l'Internal Revenue Service sur les types d'améliorations admissibles à des allégements fiscaux.
Pourquoi le terrain n'est-il pas amortissable ?
Le terrain n'est pas soumis à l'amortissement car sa durée de vie utile est généralement considérée comme infinie. Il en va de même pour les autres actifs à long terme, notamment les améliorations foncières, les bâtiments, le mobilier, les équipements, etc. Ainsi, les dépenses associées à ces actifs doivent être imputées aux périodes comptables concernées.
Que se passe-t-il si votre terrain est déprécié ?
Puisqu'il est supposé que le terrain restera utilisé indéfiniment, il n'est pas considéré comme un bien amortissable et ne peut donc pas être amorti au fil du temps. En raison de l'élément éternel, sa durée de vie utile est considérée comme illimitée, ce qui en fait l'un des rares actifs qui ne peuvent être amortis.
Le foncier est-il capitalisé mais non amorti ?
Toutes les dépenses pour les terrains et les améliorations apportées aux terrains sont capitalisées. Il n'y a pas de dépréciation de la valeur des terres ou des améliorations foncières parce qu'elles ne sont pas utilisées.
Réflexions finales
Comprendre comment la terre est amortie en tant que concept comptable est crucial car cela peut avoir un impact significatif sur le succès d'une entreprise. Lorsque la valeur d'un terrain diminue avec le temps en raison de facteurs tels que l'âge, l'usure ou l'obsolescence, on parle de dépréciation. C'est quelque chose à penser lors de l'évaluation des finances d'une entreprise, car cela peut nuire à ceux dont la principale source de revenus est insulaire. La prise en compte de la manière dont les terrains sont amortis peut aider les entreprises à augmenter leurs bénéfices et à prendre des décisions financièrement prudentes à long terme. Les entreprises doivent tenir compte des fluctuations de la valeur marchande lors du calcul des taux d'amortissement, car cela pourrait affecter la quantité de terrain qui a perdu de la valeur au fil du temps.
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Bibliographie
