Le formulaire 8396 est un formulaire de l'Internal Revenue Service (IRS) utilisé par les propriétaires pour demander un crédit d'intérêts hypothécaires. L'objectif du crédit d'intérêt hypothécaire est d'aider les contribuables à faible revenu à accéder à la propriété. Vous ne pouvez demander le crédit que si vous recevez un certificat de crédit hypothécaire (MCC) d'un organisme gouvernemental national ou local. Dans cet article, vous apprendrez tout ce que vous devez savoir sur le formulaire 8396, y compris comment demander la déduction des intérêts hypothécaires.
Qu'est-ce que le crédit d'intérêt hypothécaire ?
Le crédit d'intérêt hypothécaire a été créé pour aider les ménages à revenu faible et modeste. L'intention est de réduire suffisamment le revenu des participants éligibles pour qu'ils soient éligibles aux programmes d'incitation à l'achat d'une maison, y compris l'aide à la mise de fonds, des agences nationales de financement du logement. et locale.
Un certificat de crédit hypothécaire (MCC) est légalement requis pour déposer un formulaire 8396 et réclamer le crédit d'intérêt hypothécaire. Le formulaire IRS lui-même indique: «Vous ne pouvez demander le crédit que si vous avez reçu un MCC qualifié par une unité ou une agence gouvernementale d'État ou locale dans le cadre d'un programme de certificat hypothécaire. qualifié.
Cela signifie faire appel à un prêteur qui participe à un programme local ou national de logement agence financière (HFA). La Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) a déclaré que 33 des 54 HSA répertoriés dans son dernier guide sur les prêts hypothécaires abordables offrent les certificats. Le revenu et les autres critères d'admissibilité varient. Le Conseil national des agences de logement de l'État est un bon endroit pour trouver l'agence qui dessert votre communauté.
Quel est le but du formulaire 8396 ?
Le formulaire 8396 est le formulaire que les contribuables peuvent utiliser pour calculer leur crédit d'intérêt hypothécaire pour l'année ainsi que tout report de crédit à l'année suivante. Si vous avez acquis une maison cette année et obtenu un certificat de crédit hypothécaire valide, vous utiliserez le formulaire 8396 pour déclarer votre crédit d'intérêts hypothécaires à l'IRS.
Comment préparer le formulaire IRS 8396
Voici le guide étape par étape sur la façon de préparer le formulaire 8369 :
- Entrez les intérêts payés
- Calculez le crédit
- Ajuster le crédit
- Reporter le crédit
#1. Entrez les intérêts payés
Vous utilisez la première partie du formulaire 8396 pour calculer le crédit d'intérêt hypothécaire pour l'année en cours. Commencez par entrer les intérêts que vous avez payés au cours de l'année sur l'hypothèque spécifiée par le MCC. Normalement, vous utilisez le montant indiqué sur la copie du formulaire 1098, Déclaration des intérêts hypothécaires, que vous recevez de votre prêteur.
Vous devrez calculer les intérêts au prorata si votre prêt hypothécaire dépasse le montant indiqué sur l'ACM. Pour ce faire, multipliez le total des intérêts que vous avez payés par le rapport entre le montant du prêt MCC et le montant initial de votre prêt hypothécaire.
#2. Calculez le crédit
Entrez le taux de crédit indiqué sur le MCC. Si ce taux est de 20 % ou moins, multipliez-le par les intérêts payés et entrez le crédit de pré-portage qui en résulte. Si le taux du crédit MCC dépasse 20 %, vous devez plafonner le crédit d'impôt avant report à 2,000 XNUMX $.
Le nouveau MCC doit remplacer complètement le précédent ; le ratio d'endettement et de crédit du nouveau MCC ne peut pas dépasser ceux du précédent, et le crédit de pré-portage que vous calculez à l'aide du nouveau MCC ne dépasse pas le crédit de pré-portage que vous auriez reçu sur le MCC précédent.
#3. Ajuster le crédit
Ajoutez les crédits reportés – les crédits d'intérêts hypothécaires que vous n'avez pas utilisés au cours des trois dernières années – au crédit avant report, ce qui vous donne le crédit calculé. Ensuite, déterminez la limite de crédit en remplissant la feuille de travail sur la limite de crédit qui accompagne le formulaire. La feuille de calcul vous permet de déterminer votre impôt à payer à l'aide d'informations provenant d'autres formulaires IRS.
#4. Reporter le crédit
Remplissez la partie II seulement si votre crédit hypothécaire pour l'année en cours est inférieur à votre crédit calculé, après ajustement pour toute limite de crédit. Grâce à une série d'étapes, vous éliminez tous les reports des trois années précédentes et réaffectez les reports restants et nouveaux. Une fois rempli, vous aurez des montants à reporter pour l'année en cours et jusqu'à deux années précédentes.
#5. Formulaire 8396 instructions 2021
Le déposant du formulaire 8396 doit inclure des détails, y compris son nom, le nom de l'émetteur du MCC, le numéro de certificat et la date d'émission, ainsi que son numéro de sécurité sociale sur le formulaire.
Ligne 1
Entrez les intérêts que vous avez payés au cours de l'année sur le montant du prêt
(montant de la dette attestée) indiqué sur votre CCM. Dans la plupart
cas, ce sera le montant de la case 1 du formulaire 1098, Mortgage
Relevé d'intérêts, ou sur un relevé similaire que vous avez reçu de votre
titulaire de l'hypothèque. Si le montant du prêt sur votre MCC est inférieur à votre
total du prêt hypothécaire, vous devez répartir les intérêts pour déterminer le
partie qui se rapporte au prêt couvert par le MCC. Voir Pub. 530 pour
un exemple de répartition des intérêts.
Ligne 2
Le taux de crédit du certificat ne peut être inférieur à 10 % ni supérieur à 50 %.
Ligne 3
Si vous avez refinancé, voir Hypothèque refinancée sur cette page.
Si le taux de crédit du certificat indiqué à la ligne 2 est supérieur à 20 %,
multipliez la ligne 1 par la ligne 2, mais n'inscrivez pas plus de 2,000 3 $ à la ligne XNUMX.
Si vous et quelqu'un d'autre (autre que votre conjoint s'il s'agit d'une déclaration conjointe) détenez
un intérêt dans la maison, la limite de 2,000 XNUMX $ doit être attribuée à
propriétaire au prorata de la participation détenue.
Réduction de la déduction des intérêts hypothécaires sur l'annexe A
(Formulaire 1040). Si vous détaillez vos déductions à l'annexe A, vous devez
réduire le montant des intérêts hypothécaires que vous auriez autrement
déduire à l'annexe A le montant du formulaire 8396, ligne 3, et
déclarer le montant réduit à l'annexe A.
Qui peut déposer le formulaire 8396 : Crédit d'intérêts hypothécaires ?
Toute personne ayant obtenu un MCC auprès d'un organisme gouvernemental d'État ou local doit remplir ce formulaire. En règle générale, un MCC n'est délivré qu'aux personnes à revenu faible et moyen dans le cadre d'un nouveau prêt hypothécaire pour l'achat d'une résidence principale. Un MCC est émis dans le cadre d'un programme de certificat hypothécaire qualifié.
Comment demander la déduction des intérêts hypothécaires
Vous devrez suivre les étapes suivantes pour demander votre déduction d'intérêts hypothécaires :
#1. Recherchez le formulaire 1098 dans votre boîte aux lettres:
Votre prêteur hypothécaire vous envoie un formulaire 1098 en janvier ou début février. Il détaille le montant que vous avez payé en intérêts hypothécaires et en points au cours de l'année d'imposition. Votre prêteur envoie une copie de ce 1098 à l'IRS, qui essaiera de le faire correspondre avec ce que vous déclarez sur votre déclaration de revenus. Vous obtiendrez 1098 si vous avez payé au prêteur 600 $ ou plus en intérêts hypothécaires (y compris les points) au cours de l'année. (En savoir plus sur le formulaire 1098 ici.) Vous pouvez également obtenir des informations sur les intérêts hypothécaires depuis le début de l'année à partir des relevés bancaires mensuels de votre prêteur.
#2. Tenez de bons registres :
La bonne nouvelle est que vous pourrez peut-être déduire les intérêts hypothécaires dans les situations ci-dessous dans certaines circonstances :
- Vous avez utilisé une partie de la maison comme bureau à domicile (vous devrez peut-être remplir une annexe C et demander encore plus de déductions). Vous possédiez un appartement dans une coopérative.
- Vous avez loué une partie de votre maison. La maison était une multipropriété. Une partie de la maison était en construction au cours de l'année.
- Vous avez utilisé une partie du produit de l'hypothèque pour rembourser une dette, investir dans une entreprise ou faire quelque chose sans rapport avec l'achat d'une maison.
- Votre maison a été détruite au cours de l'année.
- Divorcé ou séparé et vous ou votre ex devez payer l'hypothèque d'une maison que vous possédez tous les deux (les intérêts pourraient en fait être considérés comme une pension alimentaire).
- Quelqu'un qui n'est pas votre conjoint était responsable et a payé les intérêts hypothécaires sur votre maison
#3. Détaillez vos impôts:
Vous demandez la déduction des intérêts hypothécaires sur l'annexe A du formulaire 1040, ce qui signifie que vous devrez détailler au lieu de prendre la déduction forfaitaire lorsque vous faites vos impôts. Cela peut également signifier passer plus de temps à préparer les déclarations de revenus, mais si votre déduction forfaitaire est inférieure à vos déductions détaillées, vous devez quand même détailler et économiser de l'argent. Si votre déduction forfaitaire est supérieure à vos déductions détaillées (y compris votre déduction d'intérêts hypothécaires), utilisez la déduction forfaitaire et gagnez du temps. (En savoir plus sur la ventilation par rapport à la déduction standard.) L'annexe A vous permet de faire le calcul pour calculer votre déduction. Votre logiciel d'impôt peut vous guider à travers les étapes.
#4. Vérifiez si vous êtes admissible aux règles de déduction spéciales:
Si vous avez obtenu l'aide d'un programme d'une agence publique de financement du logement ("Hardest Hit Fund") ou d'un programme de prêt d'urgence aux propriétaires (l'État ou le Département du logement et du développement urbain l'administre), vous pourrez peut-être déduire tous les paiements que vous ont fait. sur votre hypothèque au cours de l'année.
Comment puis-je savoir si je remplis les conditions requises pour déposer le formulaire 8396 ?
Selon l'IRS, vous ne pouvez demander le crédit que si vous avez obtenu un certificat de crédit hypothécaire éligible d'un gouvernement ou d'une agence d'État ou local conformément aux dispositions d'un programme de certificat de crédit hypothécaire qualifié.
Le formulaire 8396 peut-il être déposé par voie électronique ?
Le formulaire 8396, ainsi que votre déclaration de revenus, peuvent être déposés par voie électronique. Cependant, si un élément de votre déclaration de revenus empêche son dépôt électronique, vous devez l'envoyer par courrier à l'IRS, y compris le formulaire 8396.
Où dois-je envoyer le formulaire 8396 ?
Si vous soumettez une déclaration papier, vous envoyez le formulaire 8396 avec votre déclaration de revenus dûment remplie à l'adresse indiquée dans vos instructions de déclaration de revenus.
Conclusion
Le crédit d'intérêt hypothécaire est conçu pour les personnes à revenu faible ou modeste afin de les aider à accéder à la propriété. Les particuliers admissibles au crédit d'intérêts hypothécaires peuvent demander le crédit chaque année pour une partie des intérêts hypothécaires payés.
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