Chaque année, c'est une priorité pour tout propriétaire d'entreprise digne de ce nom d'identifier des stratégies pour tirer le meilleur parti de leur amortissement et des déductions pour les actifs de l'entreprise. L'amortissement régulier des actifs est quelque chose dont vous profitez certainement déjà, mais l'amortissement bonus pourrait être quelque chose que vous manquez. La dépréciation du bonus peut réduire le revenu net imposable d'un investisseur. De même, un investisseur peut être en mesure de déduire le coût total de certaines améliorations de capital d'ici la fin de l'année d'imposition 2023. Ce manuel expliquera, avec un exemple, comment fonctionne l'amortissement bonus en 2023. Nous discuterons également de l'amortissement bonus vs 179 tout en faisant également référence à un véhicule BD.
Bonus d'amortissement 2023 - Aperçu
L'amortissement bonus permet aux entreprises d'être éligibles à une déduction bonus de 100 % lorsqu'elles acquièrent des actifs éligibles et les mettent en service entre le 27 septembre 2017 et le 1er janvier 2023. La date d'un contrat contraignant signé est la date d'acquisition de tout bien acheté. aux termes de ce contrat, qui peut inclure d'autres périodes de bonus. Pour les actifs qui entrent en service après le 31 décembre 2022, mais avant le 1er janvier 2027, la prime d'amortissement de 100 % verra une réduction de 20 % par an.
En utilisant la méthode de l'amortissement, une entreprise peut radier le prix d'un actif au cours de sa durée de vie utile. Regardons un exemple de dépréciation de bonus ; si vous achetez une pièce de machinerie pour 12,000 2023 $ en 1,200 et prévoyez de l'utiliser pendant la prochaine décennie, vous pouvez choisir de l'amortir sur dix ans en radiant seulement XNUMX XNUMX $ par année.
Bien que l'allégement fiscal de 1,200 XNUMX $ soit apprécié, il se peut qu'il ne suffise pas à vous inciter à apporter les améliorations nécessaires au capital de votre entreprise à un moment où le Congrès fait pression sur les entrepreneurs pour qu'ils stimulent l'économie en achetant des actifs. C'est pourquoi l'idée d'amortissement est née.
Qu'est-ce que l'amortissement bonus ?
L'amortissement bonus est une forme d'avantage fiscal qui donne aux propriétaires d'entreprise la possibilité de déclarer une plus grande partie de l'amortissement de leur actif la même année que l'équipement a été acheté et mis en service. Votre entreprise peut être admissible à prendre un remise sur les impôts égal à cent pour cent du coût de tout bien acheté au cours de l'année d'imposition au cours de laquelle le bien a été acquis. Il y a des limites et des exigences, donc tous les actifs ne sont pas acceptables.
Selon la législation fiscale en vigueur, ce code des impôts vous permet d'imputer la totalité du coût d'achat de la majorité des immobilisations au cours de la même année où elles sont achetées et mises en service, tout comme vous le faites avec la majorité des autres dépenses d'entreprise.
Vous pourrez déduire le coût de vos agrafeuses ainsi que le coût de votre machinerie lourde dans la même année où elles ont été acquises et mises en service. Bien qu'il existe quelques approches distinctes pour déduire, l'une ou l'autre, le résultat final est le même.
Le tableau ci-dessous est un exemple de taux d'amortissement bonus en vertu de la nouvelle loi ;
Pourcentage d'amortissement bonus
| Actifs mis en service en | Propriété admissible (classes générales/spécifiées) | Certains aéronefs et propriétés avec des périodes de production plus longues |
| 28 sept. 2017- 31 déc. 2022. | 100% | 100% |
| 2023 | 80% | 100% |
| 2024 | 60% | 80% |
| 2025 | 40% | 60% |
| 2026 | 20% | 40% |
| 2027 | Aucun | 20% |
| 2028 et au-delà | Aucun | Aucun |
Qu'est-ce qui donne droit à un bonus d'amortissement ?
Bien qu'il soit disponible pour tous les propriétaires d'entreprise, en théorie, seuls des actifs spécifiques y sont réellement éligibles.
Fondamentalement, pour qu'une entreprise soit admissible aux avantages d'amortissement, elle doit posséder certains types de biens commerciaux, et ;
- Sa durée de vie maximale doit être inférieure à 20 ans. Cependant, les terrains et les bâtiments, par exemple, ne sont pas inclus car ils ont une durée de vie utile nettement supérieure à 20 ans.
- Il est classé comme une propriété d'amélioration qualifiée, qui comprend tout ce qui est utilisé pour améliorer l'intérieur d'une installation commerciale ou industrielle.
- Il peut être utilisé dans des productions de films, d'émissions de télévision ou de pièces de théâtre répondant à certains critères.
- Il est polyvalent, répondant à la fois aux besoins professionnels et privés (par exemple, caméras et véhicules).
L'amortissement bonus est-il autorisé en 2023 ?
Les entreprises sont plus incitées à effectuer des achats dans un avenir proche en raison de l'augmentation du plafond d'amortissement du bonus à 100 % jusqu'en 2023. Avant la promulgation de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi, le bonus d'amortissement maximal autorisé changeait d'année en année. an.
L'amortissement bonus est-il toujours disponible en 2023 ?
L'Internal Revenue Service (IRS) désignera fréquemment l'amortissement des primes comme une "allocation spéciale d'amortissement". L'article 168 de l'Internal Revenue Code est la disposition qui permet cette déduction (k). Par conséquent, à partir de l'année 2023, les entreprises ont eu l'opportunité de gagner potentiellement une déduction égale au coût total des «biens commerciaux admissibles». Cependant, ce n'est qu'après avoir d'abord demandé les déductions disponibles en vertu de l'article 179.
Quel est le taux d'amortissement bonus pour 2023 ?
Après le 27 septembre 2017 et avant le 1er janvier 2023, une entreprise peut déduire 100 % du prix d'achat des actifs éligibles. Il s'agit d'une mise à niveau de 50 % en vertu de la règle précédente. Cependant, à partir de 2023, ce maximum diminuera progressivement jusqu'à 0 %. A partir de 2023, le tarif sera le suivant :
- 2023: 80%
- 2024: 60%
- 2025: 40%
- 2026: 20%
Exemple d'amortissement bonus
L'amortissement du bonus est calculé en multipliant le coût de l'actif éligible par le taux de bonus applicable.
Si vous dépensez 12,000 2022 $ en nouvelles machines en 12,000, par exemple, vous serez admissible à la totalité de la prime d'amortissement de 12,000 2023 $. Cependant, si vous payez le même 10 000 $ sur le même type d'équipement en XNUMX, l'amortissement supplémentaire sur un tel article sera de XNUMX XNUMX $.
Exemple 2
Dans cet exemple de prime d'amortissement, un contribuable annuel met en service une nouvelle machine de 120,000 2017 $ en juin 50. La déduction pour amortissement est de 2017 % du coût total. De plus, en janvier 120,000, le contribuable a mis en service un équipement d'occasion qui a coûté 28 2017 $. Étant donné que la machine est déjà en fonctionnement et a été achetée avant le 179 septembre 40, la prime d'amortissement ne s'applique pas. Le contribuable ne fait le choix de déduire aucun des frais associés à la transaction en vertu de l'article 120,000. Parce que plus de 240,000 % de la base amortissable des biens qui n'a pas été abaissée par la prime d'amortissement a été mise en exploitation au cours des trois derniers mois de la année d'imposition (50 XNUMX $ / XNUMX XNUMX $ = XNUMX %), la norme du milieu du trimestre s'applique aux machines neuves et d'occasion.
Voyons un autre exemple pour favoriser notre compréhension de la dépréciation des bonus. Un contribuable met en service pour 500,000 2017 $ d'équipements en janvier 100. Cependant, ces équipements ne sont pas admissibles à la prime d'amortissement. Au lieu de cela, le contribuable demande une déduction en prime de 700,000 % sur des équipements d'une valeur de 179 40 $ qui ont été mis en service en décembre. En vertu de l'article XNUMX, aucun de ces biens ne peut être radié de quelque montant que ce soit. Étant donné que plus de XNUMX % de la base agrégée totale des deux éléments du bien ont été mis en service au cours du quatrième trimestre de l'année d'imposition, la convention du milieu du trimestre s'applique au bien qui a été mis en service en janvier.
Amortissement bonus contre 179
J'espère que vous connaissez déjà et utilisez ces allégements fiscaux (amortissement bonus vs 179) lors de vos achats d'équipement. Sinon, voici la chose. Votre entreprise peut déduire le coût de ses nouvelles machines et outils tout au long de la durée de vie utile de l'équipement. Bien sûr, ce n'est pas une raison pour attendre. Vous pouvez obtenir toutes vos économies d'impôt en un seul versement en utilisant l'une ou l'autre de ces deux options.
Peut-être vous demandez-vous ce qui fait la distinction entre l'article 179 et la dépréciation du bonus ? Les deux (article 179 vs amortissement bonus) permettent aux propriétaires d'entreprise de déduire une certaine somme d'argent dépensée en dépenses en capital.
Avant les nouvelles règles, seuls 50 % du coût d'un actif pouvaient être déduits la première année au titre de l'amortissement bonus. Ce taux a cependant été augmenté à 100 % (en vertu de la nouvelle réglementation 2020 Bonus Depreciation). En conséquence, les deux modèles vous permettent désormais de déduire le coût total la première année. Les (normes de l'article 2020 de 179) permettent une plus grande discrétion dans les déductions temporelles, tandis que l'amortissement bonus peut être appliqué à plus d'achats chaque année.
Cela est particulièrement utile pour les nouvelles entreprises qui doivent faire des investissements importants dans l'équipement et qui peuvent profiter de ces déductions pour bénéficier d'un allégement fiscal important. Il existe des distinctions entre les deux procédures malgré le fait que les deux méthodes partagent une prémisse fondamentalement comparable. La bonne nouvelle est que vous êtes libre de choisir l'une ou l'autre option (ou aucune option) en fonction de vos besoins et de vos préférences.
Amortissement bonus contre 179 - Similitudes clés
- Les deux déductions permettent de procéder à des radiations importantes dans l'année où un actif a été mis en service pour la première fois.
- Ces deux déductions peuvent être appliquées aux biens corporels neufs et usagés, tant que le bien ne provient pas d'un héritage, n'est pas un don et n'a pas été acheté à une personne liée.
Amortissement bonus contre 179 - Différences clés
En ce qui concerne l'amortissement au titre de l'article 179, le montant pouvant être amorti est limité par le seuil de l'IRS (2,580,000 2020 1,040,000 $ en 2020) et le montant par lequel les achats dépassent cette barrière (XNUMX XNUMX XNUMX $ en XNUMX). En revanche, il n'y a pas de plafond annuel sur l'amortissement des primes d'amortissement.
Les options sont plus ouvertes avec l'article 179. Pour les actifs admissibles en vertu de l'article 179, les entreprises peuvent déduire un montant illimité jusqu'aux seuils. Les entreprises peuvent sélectionner et choisir les actifs à couvrir ou à épargner, et dans quelle proportion. En revanche, une entreprise qui souhaite profiter d'un bonus d'amortissement doit radier le pourcentage total (100 % en 2020) pour tous les actifs de la période sélectionnée. catégorie d'actifs. Dans le cas contraire, aucun amortissement ne sera reporté sur les années suivantes.
Contrairement à la prime d'amortissement, qui peut être exploitée pour générer une perte nette, les déductions de l'article 179 sont plafonnées au revenu imposable du contribuable.
Est-il préférable de prendre l'article 179 ou l'amortissement bonus ?
La technique optimale (179 vs bonus d'amortissement) de radiation appartient à l'investisseur individuel. Généralement, il y a des avantages et des inconvénients aux deux.
Un investisseur peut réduire son assujettissement à l'impôt actuel en choisissant de prendre un amortissement supplémentaire, mais ce faisant, ils ne pourront pas amortir cette dépense à l'avenir.
L'avantage de l'article 179 est une flexibilité accrue, mais seulement jusqu'à un certain point. La dépréciation du bonus peut être prélevée à tout moment, mais l'investisseur ne sera jamais amorti.
Demandez toujours l'avis d'un spécialiste en déclarations ou d'un conseiller lorsque vous décidez de profiter d'une radiation ou d'une déduction fiscale.
Véhicule d'amortissement bonus
La planification fiscale des dépenses de la flotte, comme le kilométrage et la location, peut avoir un impact significatif sur les coûts finaux. Cette nouvelle prime d'amortissement des véhicules permet aux propriétaires d'entreprise d'amortir leurs véhicules immédiatement plutôt que sur une période plus longue, comme c'était la coutume sous l'ancien système.
Plutôt que de répartir les économies d'impôt sur toute la durée de vie utile d'un véhicule ou d'un bien, les nouvelles lois fiscales permettent une montant forfaitaire déduction à l'achat. Ceci est particulièrement utile si votre entreprise a récemment effectué un achat important, comme une flotte de véhicules. Vous pouvez profiter de l'amortissement du véhicule aujourd'hui avec deux dispositions fiscales (article 179 vs amortissement bonus). Bien que l'amortissement des primes puisse changer d'année en année en raison des modifications apportées à la législation fiscale fédérale, l'article 179 est toujours en vigueur.
Nouveau code fiscal des véhicules - Section 179 Vs Bonus Amortissement
Les entreprises peuvent déduire jusqu'à 1 million de dollars d'actifs amortissables chaque année en vertu de l'article 179 du code fiscal spécial de déduction (adopté par le Congrès en 2015). Cela inclut également les voitures classées comme SUV ou camions. Comme alternative, la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi prévoit un amortissement supplémentaire, qui permet aux entreprises d'amortir une partie du coût d'un véhicule et d'autres actifs achetés au cours de l'année.
Il existe des distinctions clés entre l'article 179 et l'amortissement du bonus et il est crucial pour les entreprises de saisir les deux alternatives pour prendre la meilleure décision en matière d'avantages fiscaux. La déduction de la prime est un pourcentage du coût d'un nouvel équipement d'entreprise, tandis que la déduction de l'article 179 est un montant fixe en dollars. Selon la réglementation sur l'amortissement de 2020, les entreprises peuvent désormais déduire le prix d'achat total d'un véhicule ou d'un camion.
Au lieu d'étaler vos déductions sur plusieurs années, l'article 179 et l'amortissement bonus vous permettent d'amortir le prix total de votre ou vos véhicules en une seule année. Quoi qu'il en soit, vous devez déterminer lequel offre les meilleurs avantages fiscaux pour votre entreprise.
Quels sont les avantages de l'utilisation de l'amortissement des véhicules ?
L'amortissement bonus d'un véhicule, contrairement à l'article 179, n'est pas basé sur les coûts. Fondamentalement, vous pouvez amortir le prix total de tout actif ou véhicule que vous achetez avec un bonus d'amortissement. De plus, il n'y a pas de limite au montant du revenu d'entreprise annuel que vous pouvez utiliser en conjonction avec la prime d'amortissement. De même, vous pouvez continuer à utiliser les déductions excédentaires les années suivantes.
Cependant, selon cette option, vous devez appliquer la dépréciation au coût total de votre véhicule ou d'autres actifs, et ils doivent tous appartenir à la même catégorie. Vous pouvez appliquer à la fois l'article 179 et l'amortissement de votre véhicule la même année, ce qui est une bonne nouvelle. Néanmoins, vous devriez toujours parler à un comptable pour déterminer quelle option est la meilleure pour votre entreprise.
Conclusion
Les avantages fiscaux de la prime d'amortissement peuvent être substantiels pour les entreprises qui investissent dans le mobilier, l'équipement et d'autres formes d'immobilisations en 2023. Cependant, il est important de savoir que les plafonds et les réglementations en matière d'amortissement sont dynamiques.
Ainsi, vous devriez toujours consulter votre conseiller fiscal avant d'effectuer tout achat important pour votre entreprise, y compris l'immobilier. Cela vous permettra de vous assurer que vous faites le choix le plus avantageux pour votre entreprise.
FAQ
L'amortissement du bonus est-il remboursé ?
L'amortissement bonus est imposé et récupéré lorsqu'un bien locatif est vendu, tout comme l'amortissement normal.
Les véhicules relèvent-ils d'un ensemble différent de directives d'amortissement bonus ?
Les plafonds d'amortissement des primes peuvent varier selon le type et la taille du véhicule. Pour éviter des déductions excessives pour les automobiles de luxe et celles utilisées principalement pour le transport personnel, l'Internal Revenue Service impose des limites différentes sur les différents types de véhicules.
Comment comptabiliser la prime d'amortissement sur votre déclaration de revenus ?
La dépréciation supplémentaire d'un actif ou d'un véhicule, par exemple, peut être facilement enregistrée ou réclamée sur une déclaration de revenus. Vous pouvez utiliser le formulaire IRS 4562 pour suivre et revenir sur la dépréciation des bonus de votre entreprise.
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