Les options d'achat d'actions des employés leur permettent d'acheter une partie de votre entreprise à un prix réduit en récompense de leurs efforts et de leur engagement. En tant que petite entreprise, la vente d'options d'achat d'actions offre des avantages aux employés tout en créant une équipe productive et imaginative. Ici, nous expliquerons comment fonctionnent ces options d'achat d'actions pour les employés, leurs différents types et comment vous pouvez créer un bon plan d'options d'achat d'actions.
Options d'achat d'actions des employés : de quoi s'agit-il ?
Les options d'achat d'actions des employés (ESO) sont un type de rémunération en actions accordée aux employés par les entreprises. Ils donnent aux employés le droit d'acheter un certain nombre d'actions de la société à un prix déterminé (le « prix d'exercice ») pendant une période de temps déterminée. Les ESO sont fréquemment distribués dans le cadre du plan d'options d'achat d'actions d'une entreprise.
Comment fonctionnent les options d'achat d'actions des employés ?
De nombreuses entreprises choisissent d'offrir à leur personnel des options d'achat d'actions parce qu'elles peuvent être mutuellement avantageuses. Par exemple, Microsoft et ses employés ont tiré des bénéfices significatifs des options d'achat d'actions. Selon le Washington Post, en 1987, un assistant marketing de Microsoft âgé de 28 ans envisageait de quitter l'entreprise. Il jeta cependant ses relevés d'options dans un tiroir de bureau et y resta encore cinq ans. Il a pris sa retraite de millionnaire à l'âge de 38 ans, grâce à ses stock-options et au succès phénoménal de Microsoft.
Un contrat d'options d'achat d'actions indiquera normalement quand les options d'achat d'actions commenceront à être acquises ou quand les employés pourront vendre les actions. Le contrat précisera également combien d'actions peuvent être vendues. Par exemple, un contrat peut prévoir qu'un employé obtiendra 10,000 XNUMX actions sur une période de quatre ans, avec la possibilité d'exercer toutes les actions dans un délai de quatre ans.
Il y aura souvent un temps d'attente avant que les options d'achat d'actions ne soient acquises. C'est ce qu'on appelle « la falaise ». En règle générale, une personne doit travailler pour une entreprise pendant un certain temps avant que ses options d'achat d'actions puissent être exercées. Cela incite l'employé à rester dans l'entreprise aussi longtemps qu'il le faudra pour bénéficier de ses options d'achat d'actions.
Qui utilise les options d'achat d'actions des employés ?
Les options d'achat d'actions des employés sont le plus souvent employées par les employés de haut niveau d'une entreprise, tels que les cadres ou les gestionnaires. Ces employés se voient souvent offrir la possibilité d'acquérir des actions de l'entreprise à un prix prédéterminé qui est généralement inférieur au prix du marché. Cela permet à l'employé d'acheter les actions à prix réduit et de les revendre ensuite avec profit au prix du marché. Les options d'achat d'actions des employés peuvent également être utilisées pour rémunérer les employés, surtout si l'entreprise fonctionne bien.
Exercice d'options d'achat d'actions
Les actionnaires peuvent exercer leurs options de trois manières. Les employés peuvent d'abord acheter des actions en espèces. Les actionnaires doivent payer des commissions, des frais et des taxes. Deuxièmement, le propriétaire des options peut immédiatement acheter et vendre des actions. Encore une fois, l'individu doit payer les actions, ainsi que les commissions, les frais et les taxes. Troisièmement, les particuliers peuvent exercer leur option en vendant suffisamment d'actions pour couvrir le prix d'achat, les commissions, les frais et les taxes, tout en conservant le reste sous forme d'actions de la société.
Types d'options d'achat d'actions des employés
Les employeurs offrent deux types d'options d'achat d'actions aux employés : les options d'achat d'actions non qualifiées (NQSOS) et les options d'achat d'actions incitatives (ISO) (ISOS).
Le type d'option d'achat d'actions le plus courant est une option NQSOS, qui n'a pas droit à un traitement fiscal spécial par l'Internal Revenue Service (IRS). Les employés, les sous-traitants et les consultants peuvent tous bénéficier de ces options.
Un ISOS ne peut être accordé qu'aux employés et comporte plusieurs restrictions. Le montant total de la subvention ISOS pouvant être acquise au cours d'une année civile est limité à 100,000 XNUMX $ et les employés doivent exercer leurs actions dans les trois mois suivant leur départ de l'entreprise. L'avantage d'ISOS par rapport à NQSOS est que tout gain qui serait autrement classé comme compensation peut être classé comme gain en capital, qui est imposé à un taux inférieur à celui des taxes compensatoires. La remise est considérée comme une rémunération pour NQSOS au moment de l'exercice de l'action.
Quels sont les avantages des options d'achat d'actions pour les employés ?
Les options d'achat d'actions des employés (ESO) permettent aux employés d'acheter des actions d'une entreprise à un prix prédéterminé qui est généralement inférieur au prix du marché. Parce qu'ils offrent la possibilité d'un gain financier important si le cours de l'action s'améliore, les ESO peuvent être une formidable incitation à travailler dur et à rester dans une entreprise. Ils peuvent également être utilisés par une société pour faire participer son personnel au succès futur de l'entreprise.
Avantages des options d'achat d'actions pour les employeurs
#1. Recruter et retenir des employés talentueux
La plupart des entreprises sont parfaitement conscientes de la difficulté d'attirer des employés exceptionnels. Les employeurs, comme les équipes sportives qui réussissent, doivent « développer » leur propre talent ou recruter des joueurs expérimentés d'autres équipes. Même dans une économie déprimée, les principales organisations de recrutement comme Kelly Services et d'autres, ainsi que les vastes recherches parrainées par les employeurs, recherchent le meilleur personnel disponible. L'offre d'options d'achat d'actions significatives permet à la fois de recruter et de fidéliser des personnes meilleures et plus compétentes au fil du temps.
#2. Augmenter le nombre d'employés dévoués
Les employeurs cherchent en permanence à motiver et à fidéliser leur personnel. Des volumes ont été publiés sur le sujet, et plusieurs "experts" et consultants ont une pléthore de théories, de suggestions et de programmes à proposer. Les options d'achat d'actions sont un avantage clé que les entreprises utilisent pour accroître leur motivation et leur dévouement. Lorsque les employés utilisent leurs options d'achat d'actions, ils se consacrent généralement davantage au succès de l'entreprise. Leur valeur boursière est déterminée par la performance de l'entreprise, qui est, bien sûr, le résultat direct de la réussite des employés. Les options d'achat d'actions ont historiquement créé des incitations et un dévouement pour tout le personnel impliqué car ils sont plus investis dans l'entreprise et son succès.
#3. L'entreprise gagne à moindre coût
Alors que le coût de tous les avantages sociaux continue d'augmenter, les entreprises recherchent des programmes qui offrent une excellente valeur à un faible coût. Les régimes d'options d'achat d'actions s'avèrent souvent à la fois avantageux pour les salariés et rentables pour les entreprises. Bien que les options d'achat d'actions soient rarement des alternatives aux augmentations de salaire, elles peuvent contribuer à rendre les offres d'emploi plus attrayantes lorsqu'elles sont associées à un solide ensemble d'avantages sociaux. Les seuls coûts importants pour la société sont les occasions manquées de vendre des actions à leur valeur marchande (puisque les employés achètent souvent à un taux réduit) et les frais administratifs du régime. En plus de leur capacité à attirer, retenir et motiver les employés, les options sur actions permettent à de nombreuses petites entreprises de concurrencer les grandes entreprises en offrant des régimes d'avantages sociaux comparables.
Comment créer un plan d'options d'achat d'actions pour les employés
Il n'est pas difficile pour les entreprises à forte croissance de développer un plan d'options d'achat d'actions pour les employés (ESO) - mais seulement avec les bons outils et l'investissement initial. Toute contestation ou infraction à la réglementation tout au long de cette procédure peut entraîner des conséquences importantes pour les fondateurs et leurs conseils d'administration, notamment des sanctions et des poursuites judiciaires. Alors, voici comment partir du bon pied.
#1. Comprendre les régimes d'options d'achat d'actions des employés
Une ESO est une sorte de rémunération en actions offerte par les entreprises qui permet aux employés de participer directement au succès de la croissance d'une entreprise. Les startups accordent fréquemment des options d'achat d'actions aux premiers travailleurs au cas où l'entreprise deviendrait publique. D'autres organisations à croissance rapide les utilisent comme incitations, de sorte que le personnel essaie d'augmenter la valeur des actions de l'entreprise.
Les employeurs utilisent les ESO pour fournir des options dérivées sur les actions plutôt que des actions directement. Cette stratégie accorde aux employés le droit d'acheter des actions de l'entreprise à un prix prédéfini pour une durée déterminée.
Lorsque le prix d'une action dépasse le prix d'exercice de l'option, l'employé bénéficie d'une décote sur l'action de l'entreprise. Ils peuvent soit vendre les actions sur le marché libre, soit les conserver.
#2. Comprendre les avantages ESO pour les entreprises et les employés.
Nos atouts les plus importants sont nos employés, mais ils changent d'emploi plus rapidement que jamais pendant la Grande Démission. Par conséquent, la rétention d'un personnel de qualité est une priorité absolue pour les entreprises du monde entier.
Lorsque la concurrence pour les talents est forte, les ESO sont plus qu'un simple outil de recrutement rentable. Il existe également un lien évident entre l'attribution de ces options d'achat d'actions et la fidélisation à long terme du personnel et la conduite visant à maximiser les profits. La satisfaction et le bien-être financier des employés sont grandement améliorés par les ESO, et avec une participation dans l'entreprise, les gens sont plus motivés à soutenir la croissance de l'entreprise.
Les employeurs sont également protégés par des options d'achat d'actions, qui obligent les employés à travailler pour l'entreprise pendant une période déterminée avant de pouvoir accéder à leurs options d'achat d'actions. Cette stratégie protège les fonds propres de l'entreprise tout en réduisant la rotation du personnel.
En outre, les ESO offrent une voie de sortie viable aux propriétaires qui souhaitent vendre leur entreprise tout en maintenant la continuité des activités. Les propriétaires peuvent presque choisir leurs acheteurs et laisser un héritage à leurs employés engagés en vendant l'entreprise aux employés.
#3. Aller au fond de la configuration d'un ESO
La première phase consiste à collaborer avec les fondateurs, le conseil d'administration et les conseillers pour créer la philosophie de l'ESO. Ensuite, en utilisant la mission et les valeurs de votre entreprise comme base, vous devez :
- Discutez de la manière de transmettre cette incitation ESO aux employés potentiels.
- Déterminez la part de propriété de l'entreprise qui sera distribuée aux premiers employés par rapport à ceux qui rejoindront plus tard.
Après avoir reçu l'approbation du conseil d'administration sur ces recommandations, vous pouvez commencer à planifier. Peut-être vendrez-vous vos attributions d'actions par tranches de 100 actions ou les distribuerez-vous différemment. Prenez-en note. Consultez également votre conseiller juridique pour vous assurer que vous disposez de tous les permis essentiels pour vous conformer à la législation nationale et fédérale.
La difficulté la plus difficile pour les entreprises en matière d'équité salariale est d'articuler efficacement les avantages pour les employés. Par conséquent, la mise en œuvre pourrait intégrer l'utilisation d'une plateforme numérique avec accès des employés pour favoriser une culture de propriété. Il a déjà été démontré que les programmes d'actionnariat des employés qui sont passifs bénéficient de la rétention des employés, mais imaginez la valeur accrue lorsqu'il y a une couche supplémentaire de participation.
#4. Faire respecter l'ESO
Il est essentiel d'affecter une personne au sein de l'organisation ou d'utiliser un logiciel de gestion des capitaux propres pour gérer vos tables de capitalisation conformément aux exigences de l'Internal Revenue Service (IRS). Le bon logiciel de table de capitalisation peut vous aider à éviter les erreurs coûteuses causées par une erreur humaine.
L'IRS vous donnera des notes élevées pour l'évaluation de vos actionnaires et employés si vous utilisez une société d'évaluation respectée. Soyez toujours conscient du moment où vous avez besoin d'une nouvelle évaluation : si votre évaluation date de plus d'un an ou si vous franchissez une étape financière clé, vous devez en acquérir une nouvelle dès que possible.
Sous-financer votre budget d'actions et récompenser les nouveaux employés est une erreur courante qui pourrait exposer votre entreprise à une responsabilité légale. Par conséquent, assurez-vous que votre personnel d'embauche est au courant du budget d'équité. Le nombre d'options d'achat d'actions requises pour les nouveaux employés peut être déterminé par le plan d'embauche. Examinez régulièrement l'attribution des options d'achat d'actions pour vous assurer qu'elle soutiendra les futures embauches et présentez-la immédiatement au conseil en cas de pénurie.
#5. Création d'offres ESO
Collaborez avec un avocat et un comptable expérimentés pour établir le statut de résidence et de visa de travail des employés avant de faire une offre, réduisant ainsi la possibilité de difficultés ultérieures. Il y a quelques autres éléments à rayer de la liste :
- Déclarez le type d'options d'achat d'actions qui seront accordées aux travailleurs (OSI ou OSN).
- Expliquez la valeur en termes de nombre d'actions plutôt que de proportion de l'entreprise.
- Déclarer que tout montant d'attribution d'options d'achat d'actions doit être approuvé par le conseil avant que la lettre d'offre ne devienne légitime.
- Assurez-vous que les employés sont conscients de toutes les implications fiscales liées à leur rémunération en actions.
- N'oubliez pas de fournir aux employés une copie finale et signée de l'accord.
#6. Considérez les problèmes juridiques de l'ESO.
Les administrateurs et dirigeants de l'entreprise ont une responsabilité fiduciaire envers leurs employés et actionnaires, il est donc essentiel d'inclure une description détaillée des ESO dans votre manuel de l'employé.
Ensuite, pour l'ensemble de votre bassin d'employés, mettez à jour votre assurance responsabilité civile liée aux pratiques d'emploi (EPL) - c'est tout aussi important pour les employés sur place que pour les travailleurs à distance.
Enfin, évaluez votre police d'assurance administrateurs et dirigeants (D&O), qui assure et protège les biens personnels de vos dirigeants ainsi que l'entreprise elle-même contre les réclamations. Les allégations contre les administrateurs et les responsables sont courantes de nos jours, même si la majorité d'entre elles découlent d'une mauvaise gestion.
Il existe trois niveaux d'assurance A&D à considérer :
Côté A : Si un administrateur est nommé dans un procès et doit payer les frais de défense et les règlements, cet élément de l'assurance A&D intervient pour protéger l'administrateur. La face A, en revanche, n'indemnisera les administrateurs individuels que si la société n'est pas en mesure ou ne veut pas les couvrir. Cela peut être dû à l'insolvabilité de l'entreprise ou parce que la réclamation viole les statuts de l'entreprise.
La couverture du côté B rembourse les frais engagés lorsque l'entité indemnise les personnes nommées dans l'affaire. Toutefois, elle ne s'applique qu'aux assurés cités dans la plainte.
Côté C : Cette couverture protège la société mentionnée dans l'affaire ainsi que le bilan d'un dirigeant individuel. Les frais et règlements seront remboursés dans le cadre de la couverture Side C.
Qu'advient-il des options d'achat d'actions lorsque vous quittez une entreprise ?
Lorsque vous partez, vous devriez être en mesure d'exécuter la composante acquise de vos attributions d'options d'achat d'actions et de renoncer à la partie non acquise.
Que se passe-t-il lorsque vous exercez des options d'achat d'actions ?
L'exercice d'une option d'achat d'actions implique l'achat d'actions ordinaires de l'émetteur au prix indiqué de l'option (prix d'attribution), quel que soit le prix de l'action au moment où l'option est exercée.
En conclusion,
Les options d'achat d'actions des employés (ESO) sont un type de rémunération en actions accordée aux employés par les entreprises. Les employés sont incités par les options d'achat d'actions, car si l'entreprise se porte bien, les options d'achat d'actions détenues par l'employé le seront également. Les employés qui sont productifs et qui augmentent les bénéfices de l'entreprise en bénéficieront.
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Bibliographie
