Les impôts prélevés sur les sociétés ont un impact significatif sur la situation financière globale d'une entreprise, quelle que soit la taille de l'entreprise ou le secteur dans lequel elle opère. Les entreprises doivent avoir une conscience globale de la complexité de l'impôt sur les sociétés pour gérer avec succès leurs finances, s'acquitter de leurs responsabilités légales et rendre leur stratégie fiscale aussi efficace que possible. Cet article de blog vous expliquera ce que sont les impôts sur les sociétés, comment ils fonctionnent et comment calculer leur taux et leur déduction.
Que sont les impôts sur les sociétés ?
Les impôts sur les sociétés sont des impôts prélevés sur les bénéfices des sociétés. Les impôts sont payés sur le revenu imposable de l'entreprise, calculé en soustrayant les dépenses telles que le coût des marchandises vendues, les frais généraux et administratifs, les frais de vente et de marketing, les frais de recherche et développement, l'amortissement et les autres frais d'exploitation du chiffre d'affaires. Les taux d'imposition des sociétés varient selon les pays ; certains pays sont qualifiés de paradis fiscaux en raison de leurs faibles taux. Cependant, le taux effectif d'imposition des sociétés d'une société est généralement inférieur au taux légal en raison des déductions, des subventions et des échappatoires fiscales.
Comment fonctionne l'impôt sur les sociétés ?
Les impôts sur les sociétés sont des impôts imposés sur les bénéfices d'une société. Ils calculent le revenu imposable en soustrayant les dépenses des revenus, telles que le CMV, les frais généraux et administratifs, les frais de vente et de marketing, les frais de recherche et développement, l'amortissement et les autres frais d'exploitation. Les taux d'imposition des sociétés varient d'un pays à l'autre, certains pays ayant des taux inférieurs pour attirer les entreprises tandis que d'autres ont des taux plus élevés. La double imposition est un problème central en matière d'imposition des sociétés, certaines sociétés étant imposées sur leur revenu imposable et les actionnaires imposés sur les dividendes reçus. Certaines entreprises s'inscrivent en tant que sociétés S afin de ne pas avoir à payer deux fois les impôts. Lorsque cela se produit, le revenu va aux propriétaires d'entreprise, qui paient des impôts sur celui-ci via leurs déclarations de revenus.
Le fardeau des impôts sur les sociétés incombe à la fois à l'entreprise et à ses consommateurs et employés. Face à des impôts plus élevés, les entreprises peuvent augmenter les prix pour couvrir les coûts supplémentaires, affectant les consommateurs. De plus, les entreprises peuvent réduire les salaires ou limiter l'embauche pour compenser le fardeau fiscal, affectant les employés.
Dans le cadre de la fiscalité internationale, les entreprises doivent payer des impôts sur l'ensemble de leurs revenus, quelle que soit leur origine. Certains pays ont des systèmes fiscaux territoriaux, qui obligent uniquement les sociétés à payer des impôts sur les revenus gagnés à l'intérieur des frontières du pays. Les sociétés planifient souvent leurs impôts pour payer le moins d'impôts possible, mais des plans agressifs pour esquiver les impôts peuvent entraîner des sanctions.
La déclaration d'impôt sur les sociétés est requise, avec le formulaire 1120 aux États-Unis déclarant le revenu imposable de la société et calculant le montant de l'impôt dû. Les paiements d'impôts aux actionnaires peuvent être soumis à l'impôt sur le revenu des particuliers si la société distribue des bénéfices aux actionnaires sous forme de dividendes. Il est essentiel de consulter un professionnel de la fiscalité ou un comptable pour vous assurer du respect des lois et réglementations fiscales spécifiques de votre juridiction.
Objectif des impôts sur les sociétés
Le but des impôts sur les sociétés est de générer des revenus pour le gouvernement en taxant les bénéfices réalisés par les sociétés. Ces taxes jouent un rôle dans le financement des dépenses publiques et la fourniture de biens et services publics.
L'incidence de la taxe et son impact sur la croissance économique et les inégalités font l'objet de débats parmi les économistes.
Avantages de l'impôt sur les sociétés
Il peut être plus avantageux pour les propriétaires d'entreprises de payer des impôts sur leurs sociétés plutôt que de payer des impôts sur le revenu supplémentaires sur eux-mêmes. Lorsque les entreprises déposent leurs impôts, elles peuvent déduire le coût de l'assurance médicale familiale et d'autres avantages, tels que les régimes de retraite et les fiducies à imposition différée. Une société a également plus de facilité à déduire les pertes qu'un particulier.
Lors de la déduction des pertes, les propriétaires uniques doivent présenter la preuve qu'ils ont l'intention de réaliser un profit avant que leurs pertes puissent être amorties. En revanche, les sociétés peuvent déduire les pertes dans leur intégralité. Enfin, une société qui a réalisé un profit peut choisir de conserver ce profit au sein de la société elle-même. Ce choix permet une planification fiscale et peut entraîner des avantages fiscaux futurs.
Déduction d'impôt sur les sociétés
Les déductions d'impôt sur les sociétés désignent les dépenses qu'une société peut déduire de son revenu imposable, réduisant ainsi le montant d'impôt qu'elle doit. Les autorités fiscales autorisent ces déductions, et leur disponibilité varie selon le pays et ses lois fiscales. Les déductions courantes de l'impôt sur les sociétés comprennent les éléments suivants :
- Dépenses professionnelles ordinaires et nécessaires: L'IRS permet des déductions pour les dépenses d'entreprise ordinaires et nécessaires. Ces coûts sont nécessaires au fonctionnement de l'entreprise et vous pouvez tous les déduire de vos impôts. Les exemples incluent le loyer, les services publics, les fournitures de bureau et les salaires des employés.
- Les primes d'assurance: Les primes d'assurance incendie et vol, responsabilité civile et accidents du travail sont déductibles. Les métiers professionnels tels que les comptables, les avocats ou les médecins peuvent déduire les primes d'assurance pour faute professionnelle ou erreurs et omissions.
- Les frais de déplacement: Les dépenses liées aux déplacements locaux et longue distance à des fins professionnelles sont déductibles. Cela comprend les billets d'avion, les billets de train ou d'autobus et les dépenses de divertissement telles que les repas et les pourboires lors d'un voyage d'affaires.
- Mauvaises dettes: Les sociétés peuvent déduire les créances irrécouvrables qui leur sont dues. Cela comprend les dettes provenant de ventes à crédit à des clients qui n'ont pas été payées et qui sont jugées irrécouvrables.
- Impôts: Les sociétés peuvent déduire leurs impôts. Cela comprend les taxes de vente, les taxes d'accise et les taxes sur le carburant, l'impôt fédéral sur le revenu et les taxes foncières payées sur les biens de l'entreprise.
Cependant, les règles et limitations spécifiques aux déductions d'impôt sur les sociétés peuvent varier selon la juridiction.
Taux d'imposition des sociétés
Le taux d'imposition des sociétés fait référence au pourcentage du revenu imposable qu'une société doit payer en impôts.
Taux d'imposition fédéral des sociétés
Le taux d'imposition fédéral des sociétés aux États-Unis est actuellement de 21 %. Le Tax Cuts and Jobs Act de 2017 a établi ce taux. Avant la réforme fiscale, le taux maximal de l'impôt fédéral sur les sociétés était de 35 %.
Taux d'imposition des sociétés de l'État
En plus du taux d'imposition fédéral, la plupart des États imposent également des taux d'imposition des sociétés. Ces taux peuvent varier de 0 % à 9.99 %. Il est important de noter que certains États ne prélèvent pas de taux d'imposition sur les sociétés, tandis que d'autres peuvent avoir un impôt sur le revenu des sociétés et un impôt sur les recettes brutes. Les États peuvent appliquer un taux d'imposition forfaitaire ou utiliser des tranches basées sur le revenu imposable de la société.
Double imposition
Les sociétés sont soumises à la double imposition. Cela signifie que la société paie des impôts sur ses bénéfices et que les propriétaires ou actionnaires paient également des impôts sur leurs revenus. En revanche, d'autres structures d'entreprise, comme les entreprises individuelles, répercutent les impôts sur le propriétaire, qui ne paie qu'une seule fois les impôts sur les revenus.
Calcul des impôts fédéraux
Pour calculer les impôts fédéraux d'une société, vous devez multiplier le taux d'imposition fédéral des sociétés (21 %) par le revenu imposable de la société. Le revenu imposable est calculé en soustrayant les dépenses (telles que le coût des marchandises vendues) des revenus. Par exemple, si une société a des revenus annuels de 250,000 55,000 $ et des dépenses admissibles de 250,000 55,000 $, le revenu imposable serait de 195,000 195,000 $ – 0.21 40,950 $, = XNUMX XNUMX $. L'impôt fédéral dû serait de XNUMX XNUMX $ * XNUMX = XNUMX XNUMX $.
Impôts étrangers sur le revenu
Les sociétés peuvent également être assujetties à l'impôt étranger sur le revenu si elles ont des revenus ou des activités dans d'autres pays. Dans certains cas, les sociétés peuvent recevoir un crédit pour impôt étranger pour les impôts payés à des gouvernements étrangers. Cela permet d'éviter la double imposition des revenus étrangers.
Sociétés S
Les sociétés S sont un type de société qui permet aux revenus d'entreprise de passer aux actionnaires, en évitant la double imposition. Dans une société S, le revenu est imposé sur les déclarations de revenus des actionnaires plutôt qu'au niveau de l'entreprise. Cela peut être bénéfique pour les petites entreprises. Cependant, toutes les sociétés ne sont pas éligibles au statut de société S, car certaines conditions d'éligibilité existent.
Comment calculer le taux d'imposition des sociétés
Pour calculer le taux d'imposition des sociétés (taux d'imposition effectif), divisez la charge d'impôt par le bénéfice avant impôt de la société. Ce taux fournit une représentation plus précise de l'obligation fiscale globale d'une entreprise que son taux marginal d'imposition.
Calcul du taux d'imposition effectif
Le taux d'imposition effectif est calculé en divisant la charge d'impôt sur le résultat par le résultat net de la société.
Un exemple sur la façon de calculer le taux d'imposition des sociétés :
- charge d'impôt sur le revenu = 18000
- bénéfice avant impôt = 100000
- taux d'imposition effectif = charge d'impôt sur le revenu / bénéfice avant impôt
Dans cet exemple, l'entreprise a gagné 100,000 18,000 $ avant impôts et payé 18 XNUMX $ d'impôts, ce qui donne un taux d'imposition effectif de XNUMX %.
Facteurs affectant le taux d'imposition effectif
Il existe plusieurs raisons pour lesquelles le taux d'imposition effectif d'une entreprise peut différer du taux légal. Ils comprennent les éléments suivants :
- Allégements fiscaux et déductions: Le taux d'imposition effectif prend en compte les allégements fiscaux, les déductions, les exonérations, les crédits et les taux préférentiels qui réduisent le revenu imposable. Le code des impôts prévoit ces incitations pour encourager certains comportements ou soutenir des industries spécifiques. Les entreprises qui bénéficient de ces allégements fiscaux auront un taux d'imposition effectif inférieur au taux légal.
- Lacunes et stratégies: Certaines entreprises peuvent exploiter les lacunes du code des impôts ou recourir à des stratégies de planification fiscale pour minimiser leur assujettissement à l'impôt. Ces stratégies impliquent de structurer juridiquement leurs opérations, d'utiliser des entités offshore ou de s'engager dans des transactions complexes pour réduire le revenu imposable. Par conséquent, leur taux d'imposition effectif peut être inférieur au taux légal.
- Taux marginaux d'imposition : Le taux d'imposition marginal s'applique au dernier dollar de revenu imposable, augmentant à mesure que les entreprises montent dans les tranches d'imposition. Le taux d'imposition effectif tient compte des différentes tranches et taux d'imposition applicables aux différentes tranches de revenu. Ainsi, les entreprises dont les revenus se situent dans la même tranche d'imposition marginale supérieure peuvent avoir des taux d'imposition effectifs différents en fonction de la part de leurs revenus qui se situe dans cette tranche.
- Pertes et reports : Les entreprises qui ont subi des pertes au cours des années précédentes peuvent reporter ces pertes pour compenser les bénéfices futurs. En utilisant ces pertes reportables, les entreprises peuvent réduire leur revenu imposable et baisser leur taux d'imposition effectif. Par conséquent, permettant aux entreprises de lisser leur assujettissement à l'impôt sur plusieurs années.
- Opérations internationales : Les entreprises ayant des activités mondiales peuvent être confrontées à des taux d'imposition différents selon les pays. Ils peuvent profiter de taux d'imposition favorables dans certaines juridictions ou utiliser des pratiques de prix de transfert pour allouer des revenus à des juridictions à faible taux d'imposition.
Quand les impôts sur les sociétés sont-ils dus
Les délais d'imposition des sociétés varient en fonction de facteurs tels que la taille de l'entreprise, le type d'entité commerciale et l'exercice. Les grandes entreprises doivent effectuer quatre versements, le premier paiement étant dû six mois et 13 jours après le premier jour de leur période comptable.
Le dépôt de la déclaration d'impôt sur les sociétés est également requis pour les sociétés et autres entités assujetties à l'impôt sur les sociétés. La date d'échéance précise pour le dépôt de la déclaration dépend de la date de fin de la période comptable.
En règle générale, la déclaration de revenus des sociétés S et des sociétés de personnes est due au plus tard le 15e jour du troisième mois suivant la fin de l'année d'imposition. Alors que les déclarations de revenus des sociétés C sont dues au plus tard le 15e jour du quatrième mois.
Les entreprises de l'année fiscale peuvent suivre une année fiscale qui s'aligne différemment de l'année civile, la date d'échéance des déclarations de revenus et des paiements d'impôts estimés étant généralement le 15e jour du troisième mois suivant la clôture de l'année fiscale.
Qui paie l'impôt sur les sociétés ?
Les gouvernements fédéral et des États prélèvent des impôts sur les bénéfices des sociétés sur les bénéfices des entreprises. Les entreprises intermédiaires, telles que les sociétés de personnes, les sociétés à responsabilité limitée et les entreprises individuelles, ne sont pas assujetties à l'impôt sur les sociétés. Le fardeau de l'impôt sur les sociétés incombe aux entreprises, aux consommateurs et aux employés. Les entreprises qui font face à des charges fiscales plus élevées répercutent souvent les coûts sur les consommateurs par le biais de prix plus élevés et de salaires réduits. Cependant, l'incidence réelle de l'impôt sur les sociétés dépend de facteurs tels que les conditions du marché, l'élasticité de l'offre et de la demande et la capacité des entreprises à répercuter les coûts sur les consommateurs.
Quels sont les deux types d'impôt sur les sociétés ?
Il existe deux types d'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les dividendes.
Un impôt sur le revenu des sociétés est un impôt sur les bénéfices réalisés par les sociétés aux niveaux national, étatique ou local, dont le taux et le pourcentage du revenu net varient. Elle s'applique aux sociétés nationales et étrangères. Alors que l'impôt sur les dividendes est un impôt sur les dividendes des sociétés, une partie des bénéfices est distribuée aux actionnaires. Le taux d'imposition peut différer de l'impôt sur le revenu des sociétés et impliquer une double imposition, où les sociétés et les actionnaires individuels sont imposés sur le même revenu.
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Bibliographie
