Vous avez entendu le vieux proverbe : « Il vaut mieux donner que recevoir », n'est-ce pas ? Vous pouvez planifier vos contributions caritatives de manière à ce qu'elles aient le maximum d'impact tout en réduisant votre revenu imposable s'il s'agit de l'un de vos objectifs financiers. Lisez la suite pour en savoir plus sur les contributions caritatives et la déduction caritative non monétaire en 2023.
Que signifie faire une contribution caritative ?
Un don de bienfaisance est un don monétaire ou non monétaire fait à une organisation à but non lucratif sans attente de retour monétaire ou autre.
Qu'est-ce qu'un organisme de bienfaisance qualifié ?
Selon l'Internal Revenue Service (IRS), les contributeurs peuvent demander une déduction fiscale pour les contributions versées à des organisations à but non lucratif. Les types les plus courants sont les organisations caritatives, les groupes religieux et les organisations privées.
Contributions caritatives en 2023
L'Internal Revenue Service (IRS) impose des limites sur qui peut faire et recevoir certains types de cadeaux. Les contributions caritatives ne peuvent être radiées que si elles vont à des œuvres caritatives reconnues par l'Internal Revenue Service. Voici des exemples d'organismes de bienfaisance appropriés :
- Un groupe aux États-Unis travaillant pour mettre fin à la maltraitance des enfants et des animaux
- Un lieu de culte, comme un temple, une cathédrale ou une église
- Bénévole, service d'incendie à but non lucratif
- Un groupe pour les vétérans militaires
- Tout groupe mis en place pour aider à la défense civile par les lois locales, étatiques ou fédérales. En outre, les coûts que les volontaires individuels pour la protection civile sont inclus.
- Une organisation fraternelle domestique structurée autour de loges
- Cimetière à but non lucratif
Stratégies pour les conditions caritatives en 2023
Ils comprennent:
#1. Donnez des actifs appréciés plutôt que de l'argent
Si vous avez des actions publiques, des immeubles locatifs ou d'autres actifs non monétaires dont la valeur a augmenté au cours de l'année écoulée, vous pourrez peut-être éviter de payer l'impôt sur les gains en capital sur l'appréciation. Cela peut être fait en faisant un don au lieu de vendre et de donner le produit. En plus des avantages fiscaux du don, les contributeurs qui doivent des impôts peuvent recevoir une déduction fiscale égale à la valeur marchande actuelle de l'actif. Ainsi, en réduisant ou en éliminant les impôts sur les gains en capital, le montant qui peut être donné à une œuvre de bienfaisance peut augmenter jusqu'à 20 %*.
#2. Inclure un don monétaire dans votre récolte d'impôts différés
Les contributeurs caritatifs peuvent choisir de vendre des actions de sociétés cotées à perte si leur valeur a chuté au-delà de leur prix de vente. La récolte des pertes fiscales vous permet de diminuer votre revenu imposable en compensant les revenus de placement et/ou jusqu'à 4,000 3,000 $ de revenu régulier. Les contributeurs qui souhaitent détailler leurs impôts pourront déduire le montant total de leur contribution caritative. Après avoir retiré XNUMX XNUMX $ du revenu régulier, toute perte en capital restante peut réduire le revenu de placement ou le revenu imposable des années suivantes.
#3. Soutenir les besoins du secteur privé
La majorité des autres actifs donnés à Schwab Charity sont des titres en actions. Cependant, les gestionnaires et les propriétaires d'entreprise peuvent posséder des actions dans une société C, une société à responsabilité limitée (LLP) ou une société à responsabilité limitée (LLC) qui feraient d'excellents cadeaux. Cela est particulièrement vrai si le contributeur détient les intérêts depuis au moins un an, qu'ils ont beaucoup augmenté de valeur et qu'ils ont conservé une plus grande partie de leur valeur que les autres actifs.
De plus, le don d'une partie des capitaux propres d'une société de capital-investissement plutôt que la vente des actifs et le don des revenus peuvent souvent réduire ou éliminer l'impôt à long terme sur les gains en capital du donateur. De plus, si le contributeur détaille ses déclarations de revenus, les particuliers peuvent déduire la véritable valeur marchande de l'action (vérifiée par un évaluateur indépendant) de leurs contributions caritatives.
Les actions restreintes sont un actif qui ne peut être vendu publiquement (y compris à des fins caritatives) que si certaines restrictions réglementaires sont respectées. Une fois que l'avocat général de la société a levé les interdictions, l'organisme de bienfaisance peut vendre les actions qu'il a reçues en don. Le don d'actions restreintes permet au donateur de bénéficier d'un avantage fiscal sous la forme d'une déduction détaillée et d'éviter de payer des impôts prolongés sur les gains en capital sur l'appréciation.
#5. Les dons sur plusieurs années sont regroupés en une seule année d'imposition 2023
La somme des déductions fiscales de certains cotisants en 2023 pourrait n'être inférieure que d'un cheveu à leur abattement fiscal. Il peut être plus rentable de détailler les déductions sur la déclaration de revenus de 2023, puis de demander la déduction forfaitaire l'année suivante (2024). Ainsi, si le contribuable se trouve dans cette situation, il peut « bâillonner » ses cotisations pour les deux années jusqu'à l'année d'imposition 2023.
De plus, si vous combinez votre revenu imposable avec la déduction standard pour contributions caritatives et que vous prenez ensuite le total sur deux ans, vous pouvez vous retrouver avec une déduction pour contributions caritatives plus importante que si vous aviez pris le même montant sur deux années distinctes. Les contributeurs peuvent potentiellement maximiser leurs avantages fiscaux en regroupant les dons sur trois ans ou plus.
Déduction pour contributions caritatives
Les dons en espèces et en biens à des organisations à but non lucratif qui répondent à des critères spécifiques peuvent être déduits du revenu imposable des propriétaires ou des employés. Le montant de votre déduction annuelle pour contributions caritatives dépend de la nature de votre contribution et de votre statut de dépôt.
Comment fonctionne la déduction des contributions caritatives ?
De manière générale, les contribuables qui détaillent leurs déductions pour contributions caritatives peuvent déduire les contributions caritatives versées à un organisme agréé. Les cotisations versées en espèces entre 2018 et 2025 sont soumises à une déduction maximale autorisée de 60 % du revenu brut ajusté (AGI) du contribuable. À la suite de la loi CARES et de la loi sur les crédits consolidés, le plafond de 60 % de l'AGI a été porté à 100 % pour les années d'imposition commençant en 2020 et 2021.
En outre, les dons d'autres types sont soumis à des plafonds de 50 %, 30 % ou 20 % du revenu brut ajusté, respectivement, en fonction de la nature de l'actif donné et de l'organisme de bienfaisance qui le reçoit. Les contributions caritatives sous forme d'actions appréciées ou d'autres biens de plus-value sont soumises au plafond de 30 % de l'AGI.
La loi CARES prévoit une déduction pouvant aller jusqu'à 300 $ en 2020 pour les personnes qui ne personnalisent pas leurs déductions pour contributions caritatives mais optent plutôt pour la déduction conventionnelle. La déduction a été rendue permanente jusqu'en 2021 par la loi sur les crédits consolidés. En 2021, un couple marié qui dépose une déclaration de revenus conjointe peut déduire jusqu'à 500 $ de contributions caritatives s'il ne détaille pas ses déductions.
Cependant, ceux qui choisissent de réclamer leurs déductions doivent utiliser l'annexe A du formulaire 1040 pour déclarer leurs déductions pour contributions caritatives. De plus, il y aura une franchise « au-dessus de la ligne » pouvant atteindre 500 $ pour les années d'imposition 2023 et 2024 pour les particuliers qui ne doivent pas d'impôts.
Contributions caritatives non monétaires
La possibilité de devoir payer plus d'impôts motive de nombreux investisseurs à maximiser leurs contributions caritatives philanthropiques non monétaires. Les contributions caritatives de biens non monétaires sont une bonne approche pour aider les moins fortunés. L'Internal Revenue Service (IRS) fournit le formulaire 8283, « Non cash Charitable Donations », aux contribuables qui souhaitent demander une déduction pour les dons en nature faits à un organisme de bienfaisance qualifié.
Il est nécessaire de détailler les déductions pour demander un crédit pour les contributions en nature ou non monétaires. Les valeurs mobilières, l'immobilier, les automobiles, les collections et les œuvres d'art sont toutes des alternatives acceptables aux dons monétaires. En outre, le site Web de l'IRS est l'endroit où vous pouvez obtenir le formulaire à remplir.
Quelles sont les exigences pour utiliser les dons de bienfaisance pour compenser mes obligations fiscales ?
Pour réduire votre impôt à payer, les contributions caritatives ne peuvent être utilisées que si vous calculez vos déductions. Ainsi, vous voudrez probablement détailler si vous pensez que le total de vos déductions sera supérieur à votre revenu imposable.
Ainsi, pour bénéficier d'une déduction fiscale pour une contribution caritative, l'argent doit être envoyé à un organisme qui répond à certaines exigences. Les cotisations versées aux particuliers ne sont jamais déductibles d'impôt. De plus, vous ne pouvez déduire que le montant qui dépasse la valeur de tout avantage que vous recevez pour votre contribution.
Comment puis-je déduire les contributions caritatives non monétaires ?
Si vous donnez à un organisme de bienfaisance autre chose que de l'argent, vous devez obtenir un reçu de l'organisme de bienfaisance. Ce reçu doit inclure plus qu'une simple description de la contribution. Il montre également quels services ont été donnés en échange du don et combien valaient ces services.
Par exemple, si la valeur de votre don non monétaire est supérieure à 400 $, vous devez déposer une déclaration de revenus auprès de l'Internal Revenue Service. Une évaluation certifiée des biens non monétaires est requise si la valeur de la contribution est supérieure à 4,000 XNUMX $.
Les contributions non monétaires nécessitent-elles une évaluation pour démontrer leur valeur ?
Oui, mais uniquement dans des conditions précises. Chaque œuvre d'art d'une valeur de 10,000 10,000 $ ou plus doit faire l'objet d'une évaluation formelle et documentée par un professionnel accrédité. Cependant, si un article ménager n'est pas en parfait état, il doit être évalué. Les évaluations sont généralement nécessaires pour les bijoux et les pierres précieuses. Les actions privées d'une valeur de XNUMX XNUMX $ ou moins, les actions de sociétés ouvertes et les droits de propriété n'ont pas besoin d'être évalués.
Y a-t-il une limite aux contributions caritatives ?
Dans la plupart des cas, le pourcentage du revenu brut ajusté que vous pouvez déduire pour les dons de bienfaisance est de 60 %. Cependant, le pourcentage peut être aussi bas que 20 % ou aussi élevé que 50 %.
Contributions caritatives Limite 2023
La limite des contributions caritatives pour 2023 est divisée en trois catégories. Ils sont:
#1. Limiter à 100 % les contributions caritatives
A moins que la contribution ne soit liée par la contrainte qu'elle reste en vigueur pour la production. De plus, la règle des 100 % n'est pas applicable aux actifs apportés pour être utilisés dans l'agriculture ou l'agriculture industrielle. Enfin, les QCC supérieurs à 50 % ou 100 % peuvent être reportés jusqu'à 15 ans Z.
#2. Limite de 60 % des contributions caritatives
Le montant du revenu brut ajusté d'un contribuable qui peut être utilisé pour déduire les contributions caritatives qui sont des dons en espèces à des organismes de bienfaisance gouvernementaux, à des organisations privées (à l'exception des institutions commerciales non opérationnelles) et à des entités gouvernementales spécifiées a été momentanément augmenté de 50 % à 60 %. Les cotisations en espèces admissibles dépassant la limite de 60 % pour l'année d'imposition au cours de laquelle les cotisations ont été versées pourraient très bien être retenues par le particulier pendant cinq années supplémentaires.
#3. Limite de 30 % des contributions caritatives
Toutes les contributions caritatives versées à un organisme de bienfaisance aux fins générales de l'organisme sont assujetties à cette limite. Les groupes d'anciens combattants, les organisations de fraternité, les organisations à but non lucratif, ainsi que certaines organisations d'exploitation privées sont des exemples d'organismes de bienfaisance qui ne relèvent pas de la règle des 50 %.
#4. Limite de 20 % des contributions caritatives
La restriction de 20 % s'applique aux contributions d'actifs de revenu de placement faites à des organismes de bienfaisance qui ne reçoivent pas 50 % des dons.
Qu'est-ce qu'un exemple de contributions caritatives en 2023 ?
Ils comprennent : les dons monétaires ou matériels à des lieux de culte, tels que des institutions religieuses. En outre, si l'argent doit être utilisé pour le bien-être public, n'importe quel gouvernement, qu'il soit fédéral, étatique ou local.
Comment déduire les contributions caritatives en 2023 ?
Remplir l'annexe A du formulaire IRS 1040 vous permet de détailler les déductions, y compris celles faites à la charité.
Quelles sont les deux formes de contributions caritatives ?
- En espèces: L'une des formes d'aide les plus accessibles à toute organisation est le don monétaire.
- Des atouts précieux: Les dons d'actions, d'obligations, de fonds communs de placement et d'autres titres peuvent être faits à de nombreux types de groupes différents.
Quels sont les avantages de la contribution ?
- Contribuer à la charité améliore son humeur. En d'autres termes, c'est un important stimulant de l'humeur.
- Contribuer à la charité renforce les valeurs individuelles.
- La philanthropie a plus d'influence que jamais.
- Faire un don peut réhabituer les amis et la famille à l'importance de la générosité.
- Contribuer à la société promeut et améliore la communauté.
Rassembler
Les dons en espèces sont déductibles des impôts jusqu'à 60 % du revenu imposable du donateur. L'astuce ici est de remplir l'annexe A pour leurs impôts sur le revenu et de détailler leurs déductions. Certains dons autres qu'en espèces qui sont déductibles d'impôt peuvent avoir des plafonds inférieurs. Néanmoins, conservez des registres détaillés pour confirmer vos contributions caritatives et assurez-vous que vous respectez les normes de déduction.
Bibliographie
- investiropedia.com
- schwab.com
- schwabcharitable.org
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