Une organisation à but non lucratif 501(c)(3) est, pour le dire simplement, une organisation qui opère à des fins caritatives. L'IRS crée les différents types d'organisations 501(c)(3) et établit les réglementations et les lois qui s'y appliquent en fonction de leurs classifications. Aussi simple que cela puisse paraître, pour que les organisations à but non lucratif continuent à fonctionner légalement, les membres du conseil d'administration doivent être informés des lois et règlements qui s'appliquent à eux. Dans cet article, nous apprendrons tout sur l'application 501c3, ses exigences et comment la démarrer.
501C3
L'article 501(c)(3) de l'Internal Revenue Code (IRC) désigne une classification fiscale spéciale pour les organisations à but non lucratif. Les organisations sont exonérées du paiement de l'impôt fédéral sur le revenu si elles se conforment aux normes de la section 501(c)(3). Bien qu'il existe plus de 30 types différents d'organisations à but non lucratif reconnues par l'Internal Revenue Service (IRS), seuls ceux qui se voient accorder le statut 501(c)(3) peuvent prétendre que les dons qui leur sont faits sont déductibles d'impôt. La majorité des entreprises pouvant prétendre aux désignations 501(c)(3) appartiennent à l'un des trois groupes suivants : organisations caritatives, églises et autres lieux de culte, ou fondations privées. Le Trésor américain réglemente les exigences de la section 501(c)(3) par le biais de l'IRS.
Comment fonctionne une organisation 501(c)(3)
L'IRS définit une organisation caritative comme une organisation qui opère uniquement à l'une des fins suivantes : caritative, religieuse, éducative, scientifique, littéraire, test pour le bien-être général, promotion de la compétition sportive amateur à l'échelle nationale ou internationale, ou arrêt de la cruauté envers les enfants ou les animaux.
Exigences d'une organisation 501(c)(3)
Une organisation ne doit pas promouvoir d'intérêts privés pour être éligible à l'exonération fiscale de l'article 501(c)(3), y compris les intérêts du fondateur de l'organisation, de la famille du créateur, des actionnaires, d'autres personnes nommées ou de toute personne sous le contrôle de Intérêts Privés. Tous les bénéfices nets de l'organisation ne doivent être utilisés que pour le développement de ses objectifs philanthropiques et aucune partie des bénéfices nets de l'organisation ne doit profiter à un actionnaire privé ou à un individu.
Types d'organisations 501(c)(3)
Les organismes de bienfaisance publics, les fondations privées et les fondations privées sont les trois principaux types d'organisations qui relèvent de la désignation 501(c)(3).
1. Charité publique. La majorité des gens pensent à des groupes avec une programmation active lorsqu'ils pensent à des organismes de bienfaisance publics. Les églises, les groupes caritatifs, les organisations de protection des animaux, les établissements d'enseignement, etc. en sont quelques exemples. La majorité de leurs revenus provient généralement de la population générale ou du gouvernement.
Un 501(c)(3) doit recevoir au moins un tiers de son revenu donné d'une base raisonnablement large du grand public afin de continuer à être considéré comme un organisme de bienfaisance public (et non une fondation privée). Le soutien au public peut provenir de particuliers, d'entreprises ou d'autres organismes de bienfaisance publics.
2. Fondation privée. En raison du fait que les fondations privées n'ont souvent pas de programmes en cours, elles sont souvent appelées fondations non opérationnelles. Ils ne sont pas tenus de recevoir un financement de l'État, par conséquent, le financement peut provenir d'un nombre limité de donateurs, y compris des personnes seules ou des familles. Bien qu'il soit de notoriété publique que les fondations privées sont des organisations à but non lucratif qui versent des contributions à des organismes de bienfaisance publics, ce n'est pas toujours le cas. La déduction fiscale d'un donateur particulier pour les contributions à des fondations privées est limitée à 30 % de ses revenus.
3. Fondation d'exploitation privée. La troisième catégorie — fondation d'exploitation privée — est la moins fréquente. Ces organisations soutiennent fréquemment des initiatives en cours semblables à des organismes de bienfaisance publics, mais elles peuvent également avoir des caractéristiques (telles qu'une gouvernance étroite) semblables à des fondations. Les fondations d'exploitation privées sont souvent considérées comme des hybrides. La majorité des bénéfices doit être utilisée pour exécuter des programmes. Un organisme de bienfaisance public est analogue à la déductibilité d'un don.
Demande 501C3
Les organisations à but non lucratif doivent soumettre des demandes 501c3 à l'Internal Revenue Service afin d'être éligibles aux exonérations fiscales. Les organisations à but non lucratif peuvent demander des exonérations fiscales fédérales, mais pour conserver leur statut 501c3, elles doivent également effectuer des procédures supplémentaires au niveau de l'État. L'enregistrement des sollicitations caritatives et l'exonération de l'impôt sur les sociétés de l'État sont les noms de ces procédures.
Processus de demande 501c3
La procédure de demande 501c3 peut prendre beaucoup de temps et d'efforts. Ainsi, pour demander le statut 501c3, les candidats ont besoin d'un formulaire unique appelé formulaire de demande de la série 1023. Les organisations ont 27 mois à compter de la fin du premier mois de formation pour soumettre une demande de formulaire 1023-Series. Cette demande de formulaire 1023-Series est longue de 28 pages et nécessite la soumission de documents supplémentaires; Les applications 501c3 dépassent fréquemment 100 pages en raison de cette documentation.
Comment créer une application 501c3 - étape par étape
Bien que cela puisse prendre un certain temps, la création d'une application 501c3 n'a pas besoin d'être difficile. Le maintien de l'organisation vous aidera à terminer le processus de demande et à vous assurer que toutes les informations nécessaires sont présentes. L'Internal Revenue Service (IRS) explique clairement comment utiliser ces informations pour remplir une demande.
Voici une procédure simple en trois étapes que vous pouvez utiliser pour terminer la demande 501c3 pour votre entreprise :
#1. Obtention du statut auprès de l'Internal Revenue Service.
Une organisation doit être officiellement enregistrée auprès de l'IRS dans l'une des catégories suivantes afin d'obtenir le statut 501c3 :
- La confiance
- Corporation
- Association
#2. Établir un but exempté
Chaque organisation doit déclarer un objectif exempté spécifique afin d'être éligible au statut 501c3, selon l'IRS. Les fins exemptées suivantes sont permises pour cette section de la demande :
- Caritatif
- Religieux
- Services éducatifs
- Scientifique
#3. Remplir la demande 501c3
Remplissez le formulaire 1023-Series de votre demande 501c3 afin que l'IRS puisse l'examiner. Assurez-vous de remplir complètement chaque champ ; si vous avez besoin de plus d'espace pour répondre à une question, poursuivez votre réponse sur le document portant la mention « informations supplémentaires » qui est joint. Il est également crucial de vous assurer d'inclure tous les documents justificatifs nécessaires, tels que les rapports financiers, les documents organisationnels de votre organisation et toutes les attestations de procuration nécessaires.
#4. Examiner et modifier l'application
Une demande précise pour un 501c3 doit être soumise pour qu'il soit autorisé. Lors de l'évaluation et de la modification de votre candidature, veillez à répondre aux questions suivantes pour vous assurer qu'elle est complète et comprend toutes les pièces jointes nécessaires :
- Le numéro d'identification d'employé (EIN) de l'organisation figure-t-il dans la partie I, sur la première page de la demande et sur chaque page des pièces justificatives ?
- Des copies exactes des documents fondateurs de l'organisation sont-elles incluses ?
- Tous les états financiers pertinents sont-ils inclus ici ?
- Des informations sur la procuration de la société sont-elles jointes, le cas échéant ?
#5. Remplir et soumettre le formulaire de demande de la série 1023
La clé pour obtenir le statut 501c3 auprès de l'IRS est de remplir la demande de la série Form-1023. Les frais d'utilisation de 275 $ pour les organisations doivent être inclus dans la demande remplie, signée et datée du demandeur. Les frais d'utilisation doivent être payés au Trésor des États-Unis par chèque ou mandat libellé en dollars américains.
Exigences 501C3
L'Internal Revenue Service (IRS) a quelques exigences clés qui doivent être satisfaites pour qu'une organisation reçoive le statut 501c3. Il est essentiel que les informations sur l'organisation et les pièces justificatives soient aussi précises que possible, car l'IRS évalue minutieusement tout le matériel de candidature. Cela garantit que l'exonération fiscale fédérale est exclusivement disponible pour les organisations à but non lucratif éligibles.
La liste complète des exigences d'organisation 501c3 est indiquée ci-dessous :
- Doit avoir une fiducie, une société ou une association enregistrée auprès de l'IRS avec un objectif exonéré approuvé, tel qu'un objectif caritatif, religieux ou éducatif.
- Il est nécessaire de demander un EIN (même s'il n'y a pas d'employés).
- Doit présenter une demande dans les 27 mois suivant le dernier jour du mois suivant la formation de l'organisation, accompagnée de toutes les pièces justificatives nécessaires et des frais d'utilisation exigés par l'IRS.
- Doit fournir au public un accès gratuit pour étudier la demande approuvée, ses documents à l'appui et les trois déclarations de renseignements annuelles précédentes.
Combien de temps faut-il pour qu'un 501c3 soit approuvé ?
L'Internal Revenue Service (IRS) examine minutieusement chaque demande 501c3 avant de l'approuver, de sorte que les délais de traitement varient considérablement. La taille et la durée d'une organisation, la longueur de la demande du formulaire 1023-Series et même le nombre de demandes à but non lucratif actuellement en attente à l'IRS peuvent tous affecter le temps qu'il faut pour qu'une demande 501c3 soit acceptée. Les organisations doivent généralement prévoir d'attendre 3 à 12 mois pour l'approbation.
Comment accélérer l'approbation 501c3
Bien que le temps de traitement habituel de l'IRS pour les demandes 501c3 ne puisse pas être accéléré, vous pouvez faire certaines choses pour accorder le statut 501c3 à votre organisation dès que possible :
- Assurez-vous que votre demande est exacte : L'IRS demandera des informations supplémentaires, ce qui peut retarder le processus d'approbation, si l'un des faits de votre demande est incorrect ou si des formulaires requis ne sont pas envoyés.
- Recherchez les erreurs internes : si l'IRS a un retard interne qui affecte votre demande, il accélérera généralement votre acceptation sans frais pour vous.
- Citez toute circonstance particulière : l'IRS peut accepter d'accélérer l'approbation de la demande 501c3 si le statut d'exonération fiscale est requis pour une circonstance particulière, telle que les secours en cas de catastrophe.
Comment démarrer un 501C3
Rédiger une déclaration d'intention, nommer votre organisation et élire votre conseil d'administration sont tous des processus sur la façon de démarrer un 501c3. Après cela, vous pouvez soumettre vos statuts constitutifs et demander au gouvernement fédéral la reconnaissance 501c3. Examinons plus en détail comment démarrer un 501c3.
#1. Écrire une déclaration d'intention
L'énoncé de mission d'un organisme à but non lucratif explique pourquoi l'organisation est tenue d'exister. Il s'agit d'une exigence pour le statut d'exonération fiscale d'une organisation à but non lucratif et est décrite dans les statuts de l'organisation. De plus, il fournit une déclaration que les directeurs d'organisation doivent suivre lorsqu'ils s'acquittent de leurs responsabilités ainsi qu'un guide pour ceux qui aident à atteindre les objectifs de l'organisation, comme les bénévoles, les bailleurs de fonds et les partenaires.
#2. Nommez votre organisation
Le nom de votre organisation doit refléter avec précision votre énoncé de mission et être suffisamment bref pour tenir dans les noms de domaine et les identifiants des médias sociaux. Utilisez des mots évocateurs qui transmettent l'ambiance de votre énoncé d'objectif tout en sélectionnant le nom de votre organisation. Assurez-vous également que le nom que vous avez choisi est simple à prononcer en le prononçant à haute voix. Pour vous assurer qu'il est simple à retenir, écrivez-le.
#3. Nommer un conseil d'administration.
Malgré le fait que l'IRS souhaite que les organisations 501 (c) (3) aient au moins trois administrateurs, votre état peut simplement exiger un seul administrateur pour un conseil d'administration à but non lucratif. Faites une liste des qualifications dont votre organisation à but non lucratif a besoin pour trouver et recruter des membres du conseil d'administration appropriés. Faites ensuite une liste des personnes qui possèdent les capacités nécessaires. Pensez aux personnes de votre communauté qui pourraient partager votre dévouement aux objectifs de votre organisation à but non lucratif, ainsi qu'aux personnes de vos réseaux personnels et sociaux.
#4. Rédigez vos statuts.
Découvrez ce qui est couvert par la loi sur les sociétés à but non lucratif de votre état pour les inclusions dans les statuts à but non lucratif avant de rédiger vos statuts. De plus, la plupart des statuts à but non lucratif ont plusieurs clauses communes. Le nom de l'organisme à but non lucratif, l'énoncé d'objectif, la structure de gouvernance, les procédures de prise de décision, les procédures de modification des statuts, une déclaration de conflit d'intérêts et une loi d'indemnisation qui protège les administrateurs de toute responsabilité personnelle font partie de ces clauses.
#5. Documents de fichier pour établir une société.
Votre entreprise devient une entité juridiquement contraignante lorsque vous déposez les statuts de votre société à but non lucratif, mais ce n'est pas encore une entité exonérée d'impôt. Vous devez soumettre vos statuts constitutifs au bureau de dépôt des entreprises de l'État où vous avez l'intention d'exploiter votre organisation à but non lucratif. Le secrétaire d'État est l'endroit où vous soumettez des documents dans la majorité des États, bien qu'il existe certains États où vous devez déposer auprès d'un autre bureau d'État.
Les critères de soumission de vos statuts varient selon l'état. Les avocats locaux en création d'entreprise ou en constitution peuvent également vous conseiller sur le dépôt des documents de constitution.
#6. Demandez votre statut 501(c)(3).
Lorsqu'un organisme à but non lucratif demande l'enregistrement 501c3, l'IRS peut examiner ses opérations pour voir s'il répond aux exigences du statut d'exonération fiscale. L'IRS s'efforce également de prévenir les conflits d'intérêts afin que les dons soient utilisés aux fins prévues. Localisez l'EIN qui a été donné à votre société à l'étape 5 pour commencer. La plupart des organisations doivent utiliser ce numéro pour remplir électroniquement le formulaire IRS 1023 sur Pay.gov afin de demander le statut d'exonération fiscale 501(c)(3). La demande de reconnaissance d'exemption en vertu de l'article 501(c)(3) de l'Internal Revenue Code est le nom du document.
Quelle est la différence entre un organisme à but non lucratif et un 501c3 ?
Malgré le fait que ces mots sont fréquemment utilisés de manière interchangeable, leurs significations varient. À but non lucratif indique que l'organisation, généralement une entreprise, a été créée dans un but caritatif. Les organismes à but non lucratif 501(c)(3) sont des organismes de bienfaisance exonérés d'impôt approuvés par l'IRS.
Quelle est la différence entre 501 3C et 501 4C ?
Une organisation à but non lucratif 501(c)(3) soutient la charité, la religion, l'éducation, la science, la littérature, les tests de sécurité publique, les sports et la prévention de la maltraitance des animaux et des enfants. A 501 (c) (4), d'autre part, a une définition plus large de son objectif. Son objectif est de faire progresser le bien-être social.
Comment un 501c3 gagne-t-il de l'argent ?
Les dons, les subventions et les frais d'adhésion sont la façon dont les organisations à but non lucratif gagnent de l'argent. De plus, ils pourraient gagner de l'argent en vendant des produits de marque.
Articles Similaires
- Comment les organisations à but non lucratif gagnent-elles de l'argent ? Meilleures pratiques 2023 (mises à jour)
- Logiciel de gestion des subventions : les 10 meilleures options pour les organisations à but non lucratif
- COMMENT DÉMARRER UNE ORGANISATION À BUT NON LUCRATIF EN 2023 : Guide étape par étape
Bibliographie
