Fraude fiscale. C'est plus qu'une simple erreur de jugement. Il existe plusieurs types de fraude fiscale, toutes assorties de sanctions, et il est facile pour un problème mineur de déraper sans une assistance et une supervision adéquates. L'Internal Revenue Service prend très au sérieux le dépôt d'une déclaration de revenus frauduleuse ou d'autres documents. Si son examen révèle des informations importantes, les affaires civiles peuvent être renvoyées aux enquêteurs fiscaux. Des arrestations et des accusations criminelles liées à l'impôt peuvent en résulter.
Il est donc essentiel de ne pas prendre à la légère une accusation de fraude fiscale, et peut-être cela vous aidera-t-il à mieux l'appréhender.
Qu'est-ce que la fraude fiscale ?
La fraude fiscale est plus qu'une erreur; c'est une tentative délibérée d'éviter de payer des impôts. La pierre angulaire d'une plainte pour fraude fiscale est que l'accusé a agi volontairement ou délibérément afin d'éviter de payer des impôts. Le défaut de produire une déclaration de revenus ou la préparation d'une fausse déclaration en sont deux exemples.
Bien que la pénalité pour une seule erreur puisse sembler sérieuse, les pénalités pour les condamnations pour fraude fiscale sont bien pires. Le défaut de déposer peut entraîner jusqu'à un an de prison et une peine de 100,000 250,000 $ en tentant d'échapper à l'impôt peut entraîner jusqu'à cinq ans de prison et une amende de XNUMX XNUMX $.
Comment l'IRS détermine-t-il la fraude fiscale ?
Selon l'IRS, la fraude fiscale est définie comme "la soumission délibérée et significative de fausses déclarations ou de faux documents en rapport avec une demande et/ou une déclaration". Pour parvenir à cette conclusion, les enquêteurs rechercheront tout signe de fraude, y compris, mais sans s'y limiter :
- Sous-déclaration des revenus
- Utiliser un numéro de sécurité sociale fictif
- Falsification de documents
- Omettre délibérément de payer des impôts
Si ces indicateurs fréquents manquent, l'IRS pense généralement qu'une erreur involontaire s'est produite à la suite d'une négligence. Bien que cela n'entraîne généralement pas de poursuites pénales pour fraude fiscale, des erreurs dans vos impôts peuvent entraîner une pénalité liée à l'exactitude égale à 20% du moins-perçu.
N'importe qui pourrait être pris au dépourvu si cette pénalité lui était infligée, c'est pourquoi il est essentiel de revérifier toutes les informations fiscales avant de les soumettre à l'IRS. Il est également crucial de se rappeler que vous avez le droit à un avocat, surtout si vous pensez avoir été accusé de fraude fiscale par erreur.
Comprendre la fraude fiscale
La fraude fiscale est définie comme la fausse déclaration intentionnelle ou l'omission de données sur une déclaration de revenus. Les contribuables aux États-Unis ont l'obligation légale de soumettre volontairement une déclaration de revenus et de payer le montant exact des taxes sur le revenu, l'emploi, les ventes et les droits d'accise.
Ne pas le faire en déformant ou en retenant des informations est illégal et équivaut à une fraude fiscale. L'unité des enquêtes criminelles (CI) de l'Internal Revenue Service enquête sur la fraude fiscale. La fraude fiscale est dite manifeste lorsqu'il est démontré que le contribuable a :
- Il a délibérément omis de produire sa déclaration de revenus.
- Il a déformé la véritable situation de ses affaires afin de réclamer frauduleusement des déductions ou des crédits d'impôt.
- Il a délibérément négligé de payer sa dette fiscale.
- J'ai préparé et soumis une fausse déclaration.
- Omis sciemment de déclarer tout l'argent reçu
Une entreprise qui commet une fraude fiscale peut :
- Omettre délibérément de produire des déclarations de revenus
- Négliger délibérément de déclarer tout ou partie des paiements en espèces versés aux employés.
- Employez une agence de paie externe qui ne déclare pas les fonds à l'IRS.
- Ne pas déduire l'impôt fédéral sur le revenu ou FICA (contributions fédérales à l'assurance) des chèques de paie des employés
- Défaut de déclarer et de payer les charges sociales retenues.
Fraude fiscale vs négligence ou évitement
Réclamer une exonération pour une personne à charge inexistante afin de minimiser les obligations fiscales, par exemple, est clairement une fraude, alors que l'application du taux de gain en capital à long terme à un revenu à court terme peut faire l'objet d'une enquête plus approfondie pour déterminer s'il s'agit d'une négligence. Bien que les erreurs attribuées à la négligence ne soient pas intentionnelles, l'IRS peut néanmoins punir un contribuable négligent de 20 % du moins-perçu. La fraude fiscale a été commise par des célébrités du monde entier, dont Lionel Messi.
Étant donné que le système fiscal des États-Unis est une compilation complexe de règles et de lois fiscales, de nombreux préparateurs de déclarations sont enclins à faire des erreurs stupides.
La fraude fiscale n'est pas la même chose que l'évitement fiscal, qui est l'utilisation légitime des échappatoires fiscales pour réduire ses obligations fiscales. Bien que l'évasion fiscale ne soit pas une violation directe de la loi, les autorités fiscales la désapprouvent car elle peut porter atteinte à l'esprit général du droit fiscal.
Types de fraude fiscale
#1. Défaut délibéré de payer l'impôt sur le revenu
Selon l'Internal Revenue Service, environ un contribuable sur six ne respecte pas les règles fiscales d'une manière ou d'une autre. Si l'estimation de l'agence fédérale est correcte, le nombre d'arrestations liées à l'impôt devrait être considérablement plus élevé qu'il ne l'est actuellement.
L'IRS fait la distinction entre la fraude fiscale et la négligence, c'est pourquoi une personne sur six que vous connaissez ne fait pas l'objet de poursuites pénales.
La fraude fiscale est la tentative délibérée d'éviter de payer des impôts ou de frauder l'IRS. Il y a fraude fiscale lorsqu'une personne ou une entreprise se livre volontairement à l'une des actions suivantes :
- Omet intentionnellement de payer les impôts dus
- Défaut de produire une déclaration de revenus fédérale à dessein
- Défaut de déclarer tous les revenus
- Des réclamations fausses ou frauduleuses sont faites
Les gens font des erreurs.
Il va sans dire que les codes fiscaux sont longs et compliqués, et parfois pratiquement impossibles à comprendre, même pour les comptables qui sont embauchés pour les interpréter. À cet égard, l'IRS accepte que des erreurs se produisent et que les gens peuvent supposer A à propos du code alors que B s'applique réellement.
L'IRS présumera généralement que vous avez fait une erreur honnête sur vos déclarations s'il n'y a aucune preuve de fraude ou d'un autre comportement criminel. Cependant, il s'agit de la mesure dans laquelle l'agence est prête à pardonner, car même des erreurs accidentelles peuvent entraîner une pénalité de 20 % pour le contribuable.
Il y a certainement des cas où l'IRS pense qu'une erreur involontaire constitue une tentative délibérée de tromper. Dans certains cas, le contribuable peut faire face à des sanctions sévères, y compris des peines de prison. Beaucoup de gens chercheront l'aide d'avocats qualifiés en droit fiscal pour les aider à gérer les conflits avec l'IRS. Les négociations dans certaines circonstances peuvent aboutir à une résolution du problème sans qu'il soit nécessaire d'engager des poursuites pénales ; dans d'autres, une représentation agressive devant les tribunaux est requise.
#2. Dépôt d'une déclaration de revenus frivole
L'une des nombreuses choses qui font la grandeur des États-Unis est le droit d'exprimer nos pensées, même lorsque ces opinions contredisent la politique officielle du gouvernement. Les gens peuvent, par exemple, faire valoir que l'impôt fédéral sur le revenu est inconstitutionnel et enfreint de nombreux amendements à la Constitution.
Les gens sont libres de discuter, mais ils n'ont pas le droit de refuser de payer leurs impôts sur le revenu. Parce que certains de ceux qui croient que l'impôt sur le revenu est illégitime, immoral et inconstitutionnel sont clairs et persuasifs, certaines personnes succombent à la tentation et déposent des déclarations avec des "affirmations déraisonnables et absurdes" pour éviter de payer les impôts qu'elles doivent, selon l'IRS.
Les problèmes peuvent commencer lorsque vous produisez cette déclaration.
Peu importe la justesse de l'argument dans le livre ou le site Web que vous avez visité, l'IRS l'a presque certainement entendu auparavant, l'a poursuivi en justice et a gagné. En fait, les sanctions pour ceux qui font perdre du temps au tribunal avec des « arguments frivoles » sont de plus en plus sévères.
Vous pouvez faire valoir que seuls les employés du gouvernement fédéral sont assujettis à l'impôt sur le revenu, que le dépôt d'une déclaration est volontaire ou que les billets de la Réserve fédérale ne sont pas des revenus - les arguments anti-fiscaux se poursuivent - mais l'essentiel est que vous devez déposer une déclaration de revenus exacte.
Autres types de fraude fiscale
L'unité des enquêtes criminelles (CI) de l'IRS enquête sur la fraude fiscale, le blanchiment d'argent lié à la fiscalité et les revenus illicites générés par des entreprises légitimes par divers moyens frauduleux. Parmi les infractions poursuivies par CI figurent :
#1. Évasion fiscale des employés et des salaires :
Les problèmes de charges sociales sont assez courants. L'IRS poursuit diverses tactiques, notamment la sous-déclaration des effectifs, la perception des charges sociales (chômage fédéral, sécurité sociale et retenues à la source) et le non-versement à l'IRS, et le paiement des employés en espèces sous la table.
La plupart des gens savent que la soumission d'une fausse déclaration de revenus peut entraîner des litiges fiscaux. Les particuliers et les préparateurs de déclarations commettent des fraudes au remboursement et, dans certains cas, Le vol d'identité pour obtenir un remboursement d'impôt non gagné. C'est aussi le domaine des fausses déductions, exonérations et frais d'entreprise.
#2. Régimes fiscaux abusifs :
Les contribuables américains qui ne déposent pas de rapports réglementaires tels que FBAR et FATCA peuvent faire l'objet d'une enquête fiscale pénale par l'IRS. Avec la croissance des pays secrets, les personnes fortunées peuvent rechercher le plus grand anonymat fourni par les paradis fiscaux offshore. La frontière entre un plan fiscal abusif et une alternative fiscale employée par une personne inconsciente qui tente d'utiliser licitement des ressources fiscales offshore est souvent floue.
L'IRS peut être impliqué si vous commettez une fraude ou une évasion fiscale. Mais gardez à l'esprit que l'IRS est actuellement sous-financé et en sous-effectif. L'intention est un élément clé de toute infraction fiscale. Travailler sur un arrangement civil avec un contribuable délinquant prend moins de temps et d'argent que de tenter de condamner ce même contribuable d'une infraction criminelle.
Fraude des préparateurs d'impôts
L'IRS accuse souvent les préparateurs de déclarations de crimes. La fraude fiscale est une infraction grave tant pour l'accusé que pour ses clients, surtout si le client savait ou aurait dû savoir qu'une fausse déclaration de revenus avait été produite en son nom. Voici deux poursuites récentes de l'IRS :
Une dame de Charlotte, en Caroline du Nord, a admis avoir « aidé et aidé à la préparation d'une fausse déclaration de revenus ». La femme a admis les types les plus courants de fraude à la préparation des déclarations de revenus, notamment le gonflement des dépenses, la fabrication de fausses déductions et la réclamation de crédits scolaires inexistants. Le montant d'impôt perdu pour l'IRS à la suite de ses actions est estimé à 500,000 XNUMX $ et elle risque jusqu'à trois ans de prison, de probation, de restitution et de sanctions.
Un homme du Rhode Island a également subi des conséquences similaires pour sa propension à produire de fausses déclarations de revenus entre 2011 et 2015. L'accusé, comme le préparateur d'impôts de Caroline du Nord, a tenté d'augmenter les chèques de remboursement de son client en inventant des déductions frauduleuses et en gonflant les dépenses. Il a également gonflé les contributions caritatives et forgé des hypothèques sur les maisons et des déductions pour l'amélioration de l'énergie.
À plus grande échelle, l'IRS a fermé une paire de préparateurs d'impôts du sud de la Floride, qui font maintenant face à des injonctions et à la perte permanente de leur carrière pour leur rôle dans la fraude de l'IRS et de leurs clients. Une entreprise de préparation de déclarations de revenus a utilisé les mêmes types de stratégies décrites ci-dessus pour gonfler les déductions et les dépenses sur les déclarations de revenus de leurs clients afin de maximiser le montant du remboursement que leur client recevrait. Lorsque le remboursement est arrivé, les préparateurs ont empoché l'excédent à l'insu des victimes.
Démarches à suivre pour les victimes de fraude fiscale
Si vous ou quelqu'un que vous connaissez êtes victime d'un vol d'identité lié à l'impôt, voici quelques précautions que vous pouvez prendre :
- Contactez immédiatement l'IRS. Répondez immédiatement si vous recevez un avis. Vous pouvez également appeler l'IRS au 800-908-4490 pour sécuriser votre compte fiscal et votre numéro de sécurité sociale.
- Remplissez et renvoyez un affidavit de vol d'identité de l'IRS. Le document IRS 14039, Identity Theft Affidavit, est un formulaire à remplir disponible sur le site Web de l'IRS qui doit être rempli si vous essayez de déposer vos impôts par voie électronique et qu'ils sont rejetés en raison d'un double dépôt. Remplissez-le, imprimez-le, joignez-le à votre déclaration de revenus sur papier et envoyez-le par courrier à l'IRS.
- Continuez à payer vos impôts. Même si vous soupçonnez un vol d'identité lié à l'impôt, continuez à payer vos impôts réguliers et produisez votre déclaration de revenus sur papier.
- Veuillez contacter la FTC. Une fois que vous avez fait tout votre possible pour commencer à travailler avec l'IRS, contactez la FTC et déposez une plainte via identitytheft.gov.
- Mettez un avertissement de fraude sur votre dossier de crédit. Pour placer une alerte de fraude sur votre dossier de crédit, contactez l'une des trois principales sociétés d'évaluation du crédit (Equifax, Experian ou TransUnion).
Malheureusement, même après avoir pris toutes ces précautions, les fraudeurs peuvent encore voler et utiliser votre identité – et de nouvelles arnaques fiscales apparaissent chaque année.
Ce que les particuliers doivent savoir sur la fraude fiscale
La fraude fiscale est un problème majeur, non seulement parce qu'il est moralement répréhensible de ne pas payer sa juste part d'impôts, mais aussi parce qu'elle est illégale. Si vous essayez de frauder l'IRS ou d'autres autorités fiscales, vous pourriez faire face à des sanctions sévères ou à une peine de prison.
N'oubliez pas que payer moins que ce que vous devez légalement n'est pas la même chose que de prendre des décisions légales et intelligentes en matière de réduction d'impôt, comme l'augmentation des cotisations de retraite sur des comptes déductibles d'impôt.
Lorsque vient le temps de produire votre déclaration de revenus, vous voudrez peut-être consulter un fiscaliste ou utiliser un logiciel fiscal pour vous aider à obtenir autant de déductions fiscales et de crédits d'impôt légaux que possible. Cependant, évitez de travailler avec quelqu'un qui vous encourage à commettre une fraude, comme la sous-déclaration de vos revenus.
Quelle est la gravité de la fraude fiscale ?
La fraude fiscale est une infraction grave qui peut entraîner des amendes et des peines de prison. Les individus encourent une peine maximale de 100,000 XNUMX $ et une peine de cinq ans de prison pour fraude fiscale.
Peut-on aller en prison pour ne pas avoir payé d'impôts ?
Il n'existe pas de « prison pour débiteurs » pour les personnes qui n'ont pas payé leurs impôts. Si l'IRS vous soupçonne de fraude ou d'évasion, il peut vous imposer des sanctions civiles pour fraude. Ces amendes sont calculées à 75 % de l'impôt à payer.
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Bibliographie
