Les gens pensent souvent que la dépréciation signifie tout ce qui perd de la valeur ou est un calcul d'impôt. L'amortissement est une partie importante des déclarations de revenus de votre entreprise, mais il est difficile à comprendre. Continuez à faire défiler pour comprendre l'amortissement, ses différents types, comment calculer les immobilisations à l'aide d'une formule, comment amortir les actifs et pourquoi amortir les actifs.
Qu'est-ce que l'amortissement?
L'amortissement est une méthode comptable permettant de répartir le coût d'un actif corporel ou physique sur sa durée de vie utile. Il s'agit d'une mesure de la part de la valeur d'un actif qui a été utilisée. Il permet aux entreprises de générer des revenus à partir des actifs qu'elles possèdent en les payant au fil du temps.
Le coût immédiat de possession est considérablement réduit car les entreprises n'ont pas à les comptabiliser entièrement dans l'année où les actifs sont achetés. Une comptabilisation incorrecte de l'amortissement peut avoir un impact significatif sur les bénéfices d'une entreprise. Les entreprises peuvent également amortir les actifs à long terme à des fins fiscales et comptables.
Les machines et l'équipement sont des actifs coûteux. Les entreprises peuvent utiliser l'amortissement pour répartir le coût d'un actif et faire correspondre les charges d'amortissement aux revenus correspondants au cours de la même période de déclaration, au lieu de comptabiliser le coût total d'un actif la première année. Cela permet à une entreprise de déduire la valeur d'un actif au fil du temps, notamment sur sa durée de vie utile.
Les entreprises déprécient régulièrement leurs actifs afin que les coûts de leurs actifs puissent être transférés de leurs bilans à leurs comptes de résultat. Lorsqu'une entreprise achète un actif, la transaction est enregistrée comme un débit pour augmenter un compte d'actif au bilan et un crédit pour diminuer la trésorerie (ou augmenter les comptes créditeurs) au bilan.
Types d'amortissement
La comptabilité utilise plusieurs méthodes. Voici les quatre principaux types d'amortissement.
#1. Méthode linéaire
Il s'agit de la forme d'amortissement la plus élémentaire et la plus directe. Il répartit la valeur d'un actif sur plusieurs années afin que vous payiez le même montant chaque année que l'actif est utile. L'amortissement linéaire est un bon choix pour les petites entreprises avec des systèmes comptables simples ou pour les entreprises où le propriétaire prépare et dépose la déclaration de revenus.
Formule d'amortissement: Divisez le coût de l'actif (moins sa valeur de récupération) par le nombre d'années pendant lesquelles vous pensez qu'il sera utile. La « valeur de récupération » est la somme d'argent que l'article devrait valoir à la fin de sa durée de vie utile. Voici à quoi ressemble la formule : (Coût de l'actif - valeur de récupération) / Durée de vie utile de l'actif = Dotation aux amortissements
#2. Méthode à double déclinaison
Cette méthode, également appelée « amortissement dégressif », vous permet d'amortir une plus grande partie de la valeur d'un actif immédiatement après l'achat et moins au fil du temps. Il s'agit d'une excellente alternative pour les entreprises qui souhaitent récupérer immédiatement une plus grande partie de la valeur de l'actif plutôt que d'attendre un nombre d'années prédéterminé, comme les petites entreprises avec des coûts de démarrage élevés et un besoin de liquidités supplémentaires.
Formule d'amortissement: 2 x (taux d'amortissement unifilaire) x (valeur comptable au début de l'année). Vous pouvez également utiliser une calculatrice à double déclinaison. La « valeur comptable » d'un actif est son coût moins le montant de l'amortissement déjà pris.
#3. Somme de l'amortissement des chiffres des années
La dépréciation de la somme des chiffres des années (SYD) est un moyen plus rapide de déterminer combien quelque chose a perdu de la valeur. Elle est similaire à la méthode à double déclinaison. SYD estime un pourcentage pondéré en fonction de la durée de vie utile restante de l'actif, plutôt que de diminuer la valeur comptable.
Formule d'amortissement: (durée de vie restante/SYD) x (coût de l'actif–valeur de récupération). Pour commencer, calculez le SYD en ajoutant les chiffres de chaque année d'amortissement.
#4. Amortissement des unités de production
Il s'agit d'une méthode simple pour déprécier la valeur d'un actif en fonction de sa fréquence d'utilisation. Les «unités de production» peuvent se rapporter à quelque chose fabriqué par l'équipement, comme le nombre de pizzas pouvant être faites dans un four à pizza ou le nombre d'heures d'utilisation. Cette méthode convient aux entreprises qui souhaitent amortir l'équipement qui produit une sortie quantifiable et largement approuvée (c'est-à-dire selon les exigences du fabricant) pendant sa durée de vie utile.
Formule d'amortissement: (Coût de l'actif - Valeur de récupération) / Unités produites pendant la durée de vie utile
Formule d'amortissement
La formule d'amortissement est utilisée pour déterminer la part de la valeur d'un actif qui peut être déduite en tant que dépense dans le compte de résultat. l'amortissement du matériel et des machines, du mobilier et des agencements, des automobiles et d'autres immobilisations corporelles, par exemple.
L'amortissement peut être calculé de trois façons :
- Méthode en ligne droite
- Méthode d'unité de production
- Méthode du solde dégressif double
La formule d'amortissement de la méthode linéaire est exprimée en divisant la différence entre le coût de l'actif et la valeur résiduelle par la durée de vie utile de l'actif. Il est exprimé mathématiquement comme,
Amortissement = (Coût de l'actif - Valeur résiduelle) / Durée de vie utile de l'actif
Pour la méthode de l'unité de production, la formule d'amortissement est trouvée en divisant la différence entre le coût de l'actif et sa valeur résiduelle par sa capacité de production à vie. Ce nombre est ensuite multiplié par le nombre d'unités produites au cours de la période. Il est exprimé mathématiquement comme,
Amortissement = (Coût de l'actif - Valeur résiduelle) / Production sur la durée de vie * Unités produites
Selon la méthode de l'amortissement dégressif double, la formule d'amortissement consiste à diviser la différence entre le coût de l'actif et le montant total de l'amortissement par la durée de vie utile de l'actif, puis à multiplier par 2. Elle s'exprime mathématiquement comme suit :
Amortissement = 2 * (Coût de l'actif - Amortissement cumulé) / Durée de vie utile de l'actif
Amortissement des immobilisations
Votre entreprise dépend-elle d'actifs qui nécessitent des investissements importants ? Les locaux à bureaux, les machines, l'équipement et d'autres outils contribuent à la prestation de services aux clients. Cela signifie que vous devez comprendre comment amortir les immobilisations. Quoi que vous fassiez, la valeur de vos actifs diminue avec l'utilisation et le temps.
Un guide étape par étape de l'amortissement des immobilisations
Lorsque vous calculez l'amortissement, vous calculez le coût total d'utilisation de vos immobilisations sur leur durée de vie utile. L'inclure dans votre bilan aidera votre entreprise à calculer avec précision ses finances. Après tout, cela vous fournira des comptes financiers trimestriels précis.
Étape 1 : Décidez quels actifs amortir
Essayer de déprécier tous vos actifs n'est peut-être pas la meilleure idée. Les actifs à court terme qui ne restent pas dans votre entreprise pendant une période prolongée ne doivent pas être amortis. Les actifs de faible valeur n'ont peut-être pas besoin de passer par le processus, mais ils doivent quand même être suivis.
L'IRS a établi certaines directives d'amortissement. Les biens immobiliers ont un cycle de vie d'amortissement de 27.5 ans, tandis que les immobilisations non immobilières telles que les véhicules et les ordinateurs ont un cycle de vie de 5 ans. Si vous avez des actifs avec une durée de vie limitée, l'amortissement peut ne pas en valoir la peine.
Étape 2 : Déterminez ses facteurs
Il y a divers éléments à considérer lors du calcul de l'amortissement sur votre bilan. La clé est la durée de vie utile de l'actif. Combien de temps prévoyez-vous d'utiliser les articles ? Une fois qu'il a atteint la fin de sa durée de vie utile, vous calculerez la valeur de récupération, s'il y a lieu.
Étape 3 : Rationalisez votre amortissement
Pour ce faire, il soustrait la valeur de rebut du coût initial de l'actif et divise ce nombre par la durée de vie prévue de l'actif.
Supposons que vous essayez de calculer l'amortissement de votre logiciel serveur. Son installation vous coûtera 50,000 10,000 $. La valeur de rebut est estimée à 10 10,000 $ et l'espérance de vie est de 50,000 ans. Vous déduiriez 40,000 10 $ de 4,000 XNUMX $ pour arriver à XNUMX XNUMX $. Ensuite, divisez ce chiffre par XNUMX pour obtenir XNUMX XNUMX $ d'amortissement par an en utilisant cette méthode.
Étape 4 : Calculez et enregistrez les informations sur les actifs à l'aide d'un logiciel spécialisé.
Vous devrez enregistrer votre valeur d'amortissement une fois que vous l'aurez déterminée. Cela n'a aucun sens de le séparer du reste de vos informations sur les actifs ; par conséquent, trouvez un moyen de l'inclure dans votre base de données d'actifs.
Étape 5 : Amortissez régulièrement les immobilisations
Vous devrez vérifier régulièrement vos immobilisations pour surveiller l'amortissement. Prenez l'habitude d'examiner le bilan de votre entreprise tous les six mois et de comparer les chiffres actuels aux estimations précédentes. Cela vous aidera à déterminer si l'actif a besoin de modifications pour le faire durer plus longtemps.
Comment amortir les actifs
La plupart des entreprises amortissent les actifs en utilisant la méthode linéaire à des fins comptables.
Voici ce dont vous aurez besoin pour comprendre comment amortir les actifs :
- Durée de vie utile des actifs: Le nombre d'années pendant lesquelles vous prévoyez d'utiliser l'actif. Vous pouvez calculer votre propre durée de vie utile à des fins comptables. La durée d'utilité pour l'amortissement fiscal est déterminée par le type d'actif. Votre comptable peut vous aider à déterminer la durée de vie utile d'un actif particulier.
- Moins la valeur de récupération: Il s'agit de la valeur du bien à la fin de sa durée d'utilité. La valeur de récupération est généralement une estimation. Vous pouvez également choisir zéro comme valeur de récupération de l'actif, surtout si vous avez l'intention d'utiliser l'article pendant une période prolongée.
- Divisé par le coût de l'actif: cela couvre tous les coûts d'acquisition tels que la taxe de vente, le transport, l'installation et la formation.
La valeur comptable d'un actif est son coût d'origine moins toute dépréciation réclamée sur cet actif.
Pourquoi amortir les actifs ?
Nous déprécions les actifs afin que la situation financière d'une activité soit plus fidèlement reflétée, afin de pouvoir comptabiliser la perte de valeur dans le temps et afin que, dans le cas d'unités autonomes, nous ayons suffisamment d'argent pour remplacer l'élément lorsqu'il a atteint la fin de sa durée de vie utile.
Qu'est-ce qu'un actif qui se déprécie?
Amortir un actif signifie déduire la valeur de l'actif de sa durée d'utilité estimée. La valeur de l'actif se déprécie au fil du temps et vous pouvez déduire un montant spécifique comme dépense des impôts chaque année.
Pourquoi déprécier des actifs ?
En effet, les nouveaux actifs ont souvent plus de valeur que les anciens.
Quand dois-je amortir un bien ?
L'amortissement d'un actif commence lorsqu'il est prêt à être utilisé, c'est-à-dire lorsqu'il se trouve à l'emplacement et dans l'état requis pour qu'il fonctionne de la manière prévue par la direction.
Une voiture est-elle un bien qui se déprécie ?
Oui. Votre voiture est un actif qui se déprécie en termes comptables. Cela signifie que votre véhicule peut être évalué en ce moment et que vous pourriez le vendre. Cependant, la valeur de la voiture diminue normalement avec le temps.
Qu'est-ce qu'un exemple d'amortissement ?
Supposons qu'une entreprise achète pour 50,000 10 $ d'équipement et qu'elle doive décider de dépenser la totalité du montant la première année ou d'amortir la valeur de l'actif sur sa durée de vie utile de XNUMX ans.
Combien de temps peut-on amortir un bien ?
Le nombre d'années pendant lesquelles un actif peut se déprécier est appelé sa durée de vie utile. Chaque type d'actif a une certaine durée de vie définie par la législation fiscale. L'immobilier est un actif de 39 ans, le mobilier de bureau est un actif de 7 ans et les automobiles et les camions sont un actif de 5 ans. Voir Comment amortir un bien, Publication 946.
Comment amortir entièrement un bien ?
Il existe deux manières d'amortir complètement un actif : L'actif a atteint la fin de sa durée de vie utile. L'actif a subi une dépréciation, qui a été réduite à zéro.
Quelles sont les 4 méthodes d'amortissement ?
Ils sont comme suit:
- Méthode de la ligne droite.
- Méthode de l'équilibre dégressif.
- Méthode de la somme des chiffres des années.
- Méthode de l'amortissement dégressif double.
Que se passe-t-il si vous avez oublié d'amortir un bien ?
Si vous n'amortissez pas un actif, l'IRS pense que vous utilisez une méthode comptable incorrecte. Vous ne pouvez résoudre ce problème qu'en remplissant le formulaire 3115.
Conclusion
L'amortissement est une dépense, ce qui signifie qu'il apparaît sur votre compte de résultat en tant que poste et qu'il affecte le revenu net. De nombreux propriétaires de petites entreprises ne le comprennent pas parce que les flux de trésorerie ne correspondent pas aux dépenses inscrites au compte de résultat.
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Bibliographie
