Vous avez probablement entendu, vu ou lu des articles sur le cycle de conversion en espèces, mais vous ne savez pas exactement de quoi il s'agit ni comment il peut profiter à votre entreprise. Cet essai expliquera le cycle de conversion en espèces, sa formule de calcul, ce que signifie un CCC négatif et, surtout, comment impliquer votre organisation dans le cycle de conversion en espèces. Commençons la tournée.
Qu'est-ce que le cycle de conversion en espèces
Le cycle de conversion du cash est l'étalon pour mesurer le temps qu'il faut pour que des ressources ou des matières premières soient transformées en cash. Le nombre dérivé mesure le temps qu'il faut pour effectuer et gérer les investissements en espèces dans les biens et services. Pour avoir une bonne maîtrise du cycle de conversion en espèces, vous devez tenir compte de certains éléments.
- Le délai recommandé pour le règlement des factures fournisseurs
- Le temps recommandé pour transformer les matières premières en produits polis
- Le délai recommandé pour l'encaissement des paiements des clients.
Le cycle de conversion en espèces ne doit pas être pris en compte par toutes les entreprises car toutes les entreprises commerciales ne l'exigent pas en raison de leur nature.
Comprendre le cycle de conversion en espèces
Le cycle de trésorerie est le nombre de jours qu'il faut à une entreprise de vente au détail pour payer le fournisseur pour les marchandises et le nombre de jours qu'il faut à une entreprise pour recevoir le paiement du client. Le cycle de conversion en espèces mesure le temps qu'il faudra à votre entreprise pour percevoir les paiements en espèces des clients/clients.
Une entreprise n'exécute pas son processus de production en espèces. Les matières premières sont achetées à crédit, généralement appelées «comptes créditeurs». De même, les ventes sont effectuées à crédit, généralement appelées « comptes débiteurs ». Par conséquent, le cycle de conversion de trésorerie est défini comme le temps nécessaire pour recevoir de l'argent des débiteurs/créances et rembourser les fournisseurs.
Comment booster le cycle de conversion en espèces
- Augmentation des paiements en espèces des clients/clients.
- Accélérez le rythme auquel les matières premières sont converties en ventes.
- Prolonger la période, vous devez payer les fournisseurs.
- Évaluer le bien‐être général de l'entreprise.
- Stockez des stocks supplémentaires et réévaluez régulièrement vos prévisions de demande avec les données précédentes pour garantir les processus de production
- Évaluez régulièrement vos systèmes de comptes clients et de facturation pour vous assurer qu'ils fonctionnent pour vos clients.
Notez qu'il est pertinent de maintenir une bonne relation avec les fournisseurs et les clients (considérez cela lorsque vous poursuivez avec les moyens ci-dessus pour augmenter votre CCC/flux de trésorerie).
Ce que nous entendons par jours de ventes exceptionnelles
Le cycle de trésorerie montre les prix de vente et le temps qu'il faudra pour collecter l'argent. Cela peut également être défini comme le nombre de jours nécessaires pour convertir les comptes débiteurs en espèces, appelés Des jours de soldes incroyables.
Ce que nous entendons par jours d'inventaire restants
C'est le temps qu'il faut pour convertir les matières premières en produits finis, qui sont ensuite vendus. Il s'agit de la première partie du cycle, qui décrit la disponibilité actuelle des produits et le temps qu'il faudra à l'entreprise pour vendre ces produits.
Ce que nous entendons par jours payables impayés
Cela montre combien d'argent une entreprise doit à ses fournisseurs actuels pour les stocks et les produits reçus et quand ils doivent être remboursés en totalité.
Par exemple :
Abc, une entreprise, est en train de fabriquer des limousines. Les limousines sont maintenues dans l'entrepôt pendant 15 jours. Chaque vente de limousine prend 10 jours à Abc pour recouvrer ses créances et 8 jours pour rembourser ses fournisseurs pour leur crédit.
CCC d'Abc = 15 + (-8) + 10
CCC = 17 jours
Ci-dessus, nous pouvons voir comment le cycle de conversion en espèces mesure le temps nécessaire pour produire, vendre et recevoir le paiement du produit dans l'exemple.
Cycle de conversion en espèces négatif
En termes clairs, le cycle de conversion de trésorerie négatif se produit lorsqu'une entreprise ne paie pas ses factures de matières premières/ressources même après qu'un produit a été vendu et que des liquidités ont été reçues ; en termes simples, cela indique que vos fournisseurs financent votre entreprise. Alors que le cycle de conversion de trésorerie positif, comme son nom l'indique, est que vous aurez besoin d'un financement opérationnel / capital pour financer votre entreprise, et vous devrez continuer à investir au fur et à mesure de sa croissance.
Prenons un exemple pour expliquer davantage : vous avez un cycle de conversion en espèces de 50 jours et vous vendez 2,000 100,000 $ par jour. Cela signifie que votre organisation dispose de 150,000 3000 $ en espèces en tout temps. Cette valeur passe à XNUMX XNUMX $ si vos ventes augmentent à XNUMX XNUMX $ chaque jour.
Pour cette raison, vous devez investir/injecter plus d'argent pour financer l'entreprise
Pour atteindre le cycle de conversion de trésorerie négatif :
Tout d'abord, prolongez le délai imparti pour payer vos factures aux vendeurs/fournisseurs, c'est-à-dire négociez une durée de remboursement supplémentaire ou plus longue.
Acceptez les précommandes ou les paiements pour les marchandises qui n'ont pas encore été expédiées ou fournies.
Calcul du cycle de conversion en espèces
Pour le comprendre, vous devez savoir sur combien de jours le calcul du cycle de conversion en espèces est mesuré.
Le calcul trimestriel nécessite l'utilisation de 90 jours, mais le calcul annuel nécessite l'utilisation de 356 jours.
Pour calculer efficacement le CCC, vous devez garder à l'esprit ce que vous recherchez, c'est-à-dire le délai nécessaire à votre entreprise pour transformer les stocks actuels en ventes ou en liquidités. Le temps qu'il faut pour recouvrer les comptes clients et combien de temps vous devrez payer vos fournisseurs.
De plus, dans la formule du cycle de conversion en espèces, les jours sont l'unité de mesure/calcul la plus courante.
DIO + DSO – DPO = CCC
c'est à dire
Jours d'inventaire impayés + Jours impayés ventes - Jours impayés fournisseurs
Par exemple, Robert crée et vend des T-shirts personnalisés, et a maintenant l'intention de calculer le CCC pour sa marque en 2023. Robert suivra les étapes suivantes pour y parvenir :
#1. Mesurer les jours d'inventaire restants
Ici, vous calculez combien de temps il faut pour transformer l'inventaire en ventes, c'est-à-dire combien de temps Robert conserve l'inventaire avant de le vendre.
Formule : Inventaire / COGS X 365 = DIO
Selon le rapport financier de Robert. L'inventaire initial pour 2023 était de 15,000 8,500 $ et le solde du compte de clôture était de 80,000 XNUMX $. Le coût total des marchandises vendues tout au long de l'année était de XNUMX XNUMX $.
De plus, vous devez d'abord obtenir le coût de l'inventaire pour calculer le Jours d'inventaire restants:
15,000 8,500 + 2 11,750 / XNUMX = XNUMX XNUMX $ (coût d'inventaire)
Ainsi;
11,750/80,000 = 147
147 × 365 = 53.65
Cela indiquait que Robert avait conservé son inventaire pendant environ 53 jours avant de le vendre.
#2. Mesurer les jours de ventes exceptionnelles
C'est le nombre de jours qu'il vous faut pour encaisser l'argent de vos consommateurs/clients après une vente. C'est aussi Débiteurs.
Formule : Comptes clients / Crédit total déjà vendu x 365 = DSO
Encore une fois, en 2023, le solde initial des comptes débiteurs de Robert était de 15,000 8,000 $ et son solde de clôture était de 150,000 XNUMX $. Son bilan a ces deux valeurs. À partir de l'état financier, Robert doit donc calculer le total des ventes à crédit pour l'année, soit XNUMX XNUMX $. Avec ces données, Robert devrait pouvoir atteindre son objectif.
Comptes clients = 15,000 8,000 + 2 11,500 / XNUMX = XNUMX XNUMX $
Ainsi;
11,500 150,000 / 077 365 = 28.105 x XNUMX = XNUMX
Ce Robert prend 28 jours pour recevoir le paiement de la dette.
#3. Mesurer les jours payables impayés
La phase suivante consiste à calculer le temps (jours) nécessaire à une entreprise ou à une entreprise pour rembourser sa dette envers ses créanciers et ses fournisseurs, selon le cas. Rappelez-vous, c'est "jours à payer restants.
Formule : Comptes fournisseurs / COGS X 365
Le montant d'ouverture des comptes créditeurs de Robert était de 8,300 10,200 $ et le solde final de ses comptes créditeurs était de 80,000 XNUMX $. Le coût annuel des ventes de produits était de XNUMX XNUMX $. C'est le même chiffre pour mesurer combien de jours l'inventaire est resté invendu.
Solde des comptes fournisseurs = 8,300 10,200 + 2 9,250 / XNUMX = XNUMX XNUMX $
Ainsi;
9,250 80,000 $ / 0925 XNUMX = XNUMX
.X = 0925 365 33.76
Cela montre qu'il faut environ 34 jours à Robert pour effectuer les paiements à ses fournisseurs ou distributeurs.
Enfin, pour calculer le CCC. Nous allons ajouter les DIO et DSO ci-dessus et en soustraire le DPO.
Au total, à partir de l'exemple ci-dessus : la formule du cycle de conversion en espèces
DIO + DSO – DPO = CCC.
53.65 + 28.105 – 33.76 = 47.995
Robert convertit son inventaire en espèces en 47 jours environ. Ces données l'aident dans le calcul du CCC en déterminant dans quelle mesure il gère son flux de trésorerie d'exploitation ou son fonds de roulement. Il s'agit d'une machine de diagnostic pour le CCC, car elle aide la société à connaître son état dans la vente des actions et la récupération des fonds tout en payant les fournisseurs.
L'importance du CCC est qu'il aide une entreprise à savoir si son système d'inventaire est en bon état. Par conséquent, cela rend les gens plus conscients des flux de trésorerie et de la durée pendant laquelle les biens sont détenus, vendus et payés.
Quels facteurs affectent le cycle de conversion en espèces des petites entreprises ?
Le temps qu'il faut aux clients pour payer leurs factures, le temps qu'il faut à l'entreprise pour produire et livrer le produit ou le service, le temps qu'il faut pour que le produit ou le service reste en stock avant d'être vendu, et le temps qu'il faut pour l'entreprise à payer à ses fournisseurs tous les facteurs qui affectent le CCC des petites entreprises.
À quel pourcentage considérez-vous que le taux de conversion en espèces est favorable ?
En tant que mesure de la gestion efficace du fonds de roulement, un taux de conversion des flux de trésorerie de 100 % ou plus est considéré comme « excellent ».
Qu'est-ce qu'un cycle de conversion en espèces approprié ?
Un bon CCC doit être concis. Minimiser le cycle de conversion de trésorerie est l'une des pierres angulaires de la gestion d'une entreprise prospère et efficace. Si vous pouvez le rapprocher de 1, votre entreprise dispose d'excellentes liquidités et sa trésorerie d'exploitation n'est pas immobilisée pendant de longues durées.
Rassembler
Le cycle de conversion en espèces se produit lorsqu'une entreprise commerciale achète des produits, les vend à crédit, collecte les charges à payer et les convertit en espèces. De plus, cela aide à analyser le temps qu'il faut à une entreprise pour transformer l'argent en biens, puis en ventes, puis à nouveau en argent. N'oubliez pas que la formule de calcul du cycle de conversion en espèces est la clé. N'oubliez pas non plus qu'une bonne gestion d'entreprise nécessite un cycle de conversion de trésorerie négatif.
FAQ sur le cycle de conversion en espèces
Qu'est-ce qu'un cycle de conversion de trésorerie négatif ?
Cela se produit lorsqu'une entreprise ne paie pas ses factures pour les matières premières/ressources même après la vente d'un produit et la réception d'argent ; en termes simples, cela indique que vos fournisseurs financent votre entreprise.
Qu'est-ce que le cycle de couverture en espèces ?
C'est l'étalon utilisé pour mesurer le temps nécessaire pour que les ressources ou les matières premières soient transformées en espèces.
Quelle est la formule pour mesurer le cycle de conversion de trésorerie ?
Jours d'inventaire impayés + Jours impayés ventes - Jours impayés fournisseurs.
Comment peut-on booster le cycle de conversion en espèces ?
- Augmentation des paiements en espèces des clients/clients.
- Accélérez le rythme auquel les matières premières sont converties en ventes.
- Prolonger le délai de paiement des fournisseurs.
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