La valeur d'une entreprise après déduction de tous ses passifs est appelée ses capitaux propres totaux. Apprenons le concept d'équité totale et les méthodes utilisées pour son calcul avec ce guide simple. Ce guide évaluera également la formule de capital total moyen, la formule de rendement des capitaux propres et la formule de capital total sur un bilan.
Qu'est-ce que l'équité totale ?
D'abord et avant tout, les capitaux propres sont la valeur de l'entreprise qui est encore disponible ou qui reste à ses actionnaires ou propriétaires (s'il s'agit d'une entreprise privée) après que l'entreprise a remboursé toutes ses dettes. On l'appelle aussi « avoir des propriétaires » (pour les sociétés privées) ou « avoir des actionnaires » (sociétés à propriétaires multiples). Dans un contexte d'entreprise, il existe deux types de capitaux propres tels que les actions ordinaires et les actions privilégiées.
Supposons qu'une entreprise connaisse un effondrement financier et soit forcée de fermer ses portes et doive subir un processus de liquidation (conversion de tous ses actifs en espèces pour rembourser ses dettes), le total des capitaux propres est le montant d'argent qui est restitué à l'entreprise. actionnaires de la société à la fin du processus. On pourrait peut-être la considérer comme la valeur comptable d'une entreprise.
De plus, vous pouvez trouver le total des capitaux propres en bas à droite de la majorité des bilans. Le bilan d'une entreprise est un type de état financier qui rapporte le total des actifs, le total des passifs et le total des capitaux propres de l'entreprise.
Une fois que toutes les dettes et les dividendes aux actionnaires privilégiés et aux créanciers ont été payés, les capitaux propres restants seront ensuite distribués aux détenteurs d'actions ordinaires. Par conséquent, les actionnaires d'actions privilégiées reçoivent le paiement de tout capital résiduel en premier, avant les actionnaires d'actions ordinaires.
Types de capitaux propres totaux
Comme on l'a dit précédemment, il existe deux catégories distinctes d'équité. Allons plus loin à leur sujet, d'accord ?
#1. Stock préféré
Il fait partie d'une unité de propriété commerciale. Si vous possédez des actions privilégiées, vous disposez de droits spécifiques que les actionnaires ordinaires n'ont pas. Si l'entreprise fait faillite, les actionnaires privilégiés sont normalement rémunérés avant les actionnaires ordinaires. En d'autres termes, les actionnaires privilégiés reçoivent des actions d'une société avant les actionnaires ordinaires.
#2. Actions ordinaires
C'est aussi une unité d'actionnariat. Si vous possédez des actions ordinaires, vous n'avez droit qu'à toute action restante dans la société après tout créanciers et les actionnaires privilégiés ont été payés. Ainsi, la majorité des actionnaires possèdent des actions ordinaires.
Formule du total des capitaux propres
La formule du total des capitaux propres est dérivée de l'équation comptable générale. C'est-à-dire Actif = Passif + Capitaux propres. En d'autres termes, suite aux opérations arithmétiques, la formule des capitaux propres totaux sera
Total des capitaux propres = Total des actifs - Total des passifs
Où
- Actif total : l'actif total d'une entreprise correspond à tout ce qu'elle possède. Il comprend la trésorerie, les investissements et l'équipement.
- Passif total : les dettes d'une entreprise. Emprunts à court et à long terme et dettes des créanciers.
NB : N'oubliez pas que si le résultat est négatif, le passif dépasse l'actif et les propriétaires d'entreprise n'ont plus de capitaux propres.
Exemples de calcul du total des capitaux propres
Voici quelques exemples de la façon de calculer l'équité totale.
1 Exemple:
Quickspace Inc. a un actif total de 48,000 36,000 $ et un passif total de XNUMX XNUMX $. Quel est son capital total ?
En utilisant la formule ci-dessus,
Total des capitaux propres = Total des actifs - Total des passifs
$ 48,000 - 36,000 $
Équité totale = 12,000 XNUMX $
Exemple 2
La société X avait une propriété de 50,000 25,000 $, un bâtiment de 20,000 11,000 $, du matériel de 6,000 15,000 $, des stocks de 2020 30,000 $, des comptes débiteurs de 10,000 2020 $ et des liquidités de XNUMX XNUMX $ en XNUMX. La société doit XNUMX XNUMX $ à la banque et XNUMX XNUMX $ à ses créanciers. Quels étaient les capitaux propres de la société X en XNUMX à la fin de l'année ?
Solution:
Tout d'abord, additionnez le total des actifs et des passifs
Actif total = 50,000 25,000 $ + 20,000 11,000 $ + 6,000 15,000 $ + 127,000 XNUMX $ + XNUMX XNUMX $ + XNUMX XNUMX $ = XNUMX XNUMX $
Passif total = 30,000 10,000 $ + 40,000 XNUMX $ = XNUMX XNUMX $
Ensuite, employez la formule
Total des capitaux propres = Total des actifs - Total des passifs
$ 127,000 - 40,000 $
Total des capitaux propres = 87,000 XNUMX $
3 Exemple:
Eddy and Sons Ltd doit 450,000 300,000 $ et possède 5,000 2,000 $ d'actifs. Il y a XNUMX XNUMX actions ordinaires et XNUMX XNUMX actions privilégiées détenues par la société en tant qu'actions en circulation. Déterminer le montant total des capitaux propres.
Solution:
La formule reste toujours la même quels que soient les stocks en circulation.
Total des capitaux propres = Total des actifs - Total des passifs
300,000 $ - 450,000 $
Capitaux propres = -150,000 XNUMX $
Évidemment, nous obtenons une réponse négative ici, ce qui indique que le propriétaire et les actionnaires n'ont rien à partager comme leur part de la valeur résiduelle de l'entreprise.
Formule de total des capitaux propres sur un bilan
A état financier connu sous le nom de bilan fournit un résumé complet de l'ensemble des actifs, des passifs et des capitaux propres de l'entreprise sous forme de tableau. Les procédures suivantes doivent être suivies à l'aide du bilan afin de calculer le total des capitaux propres :
- Trouvez la valeur de l'actif total au bilan, ainsi que la valeur du passif total.
- Pour déterminer le total des capitaux propres, commencez par calculer le total du passif, puis déduisez-le du total de l'actif.
Il existe une deuxième méthode ou formule pour calculer le total des capitaux propres à l'aide du bilan, qui est la suivante
- Dans un premier temps, sur le bilan, recherchez la partie marquée capitaux propres.
- Deuxièmement, vous additionnez tous les éléments, y compris les actions ordinaires, le capital d'apport supplémentaire et les bénéfices non répartis.
- Enfin, soustrayez la valeur des actions rachetées du total à l'étape 2.
Cette équation alternative pour calculer le total des capitaux propres sur un bilan a la formule suivante :
Total des capitaux propres = actions ordinaires + actions privilégiées + capital d'apport supplémentaire + bénéfices non répartis - actions propres.
Formule de rendement des capitaux propres totaux
La rendement des capitaux propres (RE) est un performance financière métrique qui est déterminée en divisant Le bénéfice net par les capitaux propres. Car capitaux propres égal aux actifs d'une entreprise moins sa dette, le ROE est également connu sous le nom de rendement de l'actif net. Le rendement des capitaux propres est une formule utilisée pour évaluer l'efficacité avec laquelle la direction d'une entreprise transforme ses actifs en bénéfices.
Comparer une entreprise avec ses concurrents et l'ensemble du marché est une utilisation courante du ROE. Si vous comparez des entreprises du même secteur, la méthode est particulièrement utile pour déterminer quelles entreprises fonctionnent plus efficacement, et elle peut être utilisée pour évaluer presque n'importe quelle entreprise avec principalement tangible plutôt que immobilisations incorporelles.
Par conséquent, la formule de rendement des capitaux propres est
Rendement total des capitaux propres = Résultat net/Capitaux propres
Où
- Revenu net = Le revenu net divulgué sur le compte de résultat est le bénéfice net avant le versement des dividendes sur les actions ordinaires. Le cash-flow libre (FCF) est un type de rentabilité qui peut être utilisé à la place du résultat net.
- L'avoir des actionnaires = L'actif moins le passif au bilan d'une société est égal à l'avoir des actionnaires, qui est la valeur financière laissée aux actionnaires si une entreprise rembourse ses dettes avec ses actifs.
Il est également possible de calculer le rendement des capitaux propres sur différentes périodes pour voir comment il a évolué au fil du temps. Les investisseurs peuvent suivre l'évolution des performances de gestion en comparant le taux de croissance du rendement des capitaux propres d'une année à l'autre ou d'un trimestre à l'autre par exemple.
Formule de capital total moyen
Le total moyen des fonds propres est la moyenne des valeurs des fonds propres comptabilisées sur le bilan à plusieurs périodes de déclaration. En règle générale, vous pouvez calculer le total moyen des capitaux propres en faisant la moyenne des valeurs comptables des capitaux propres à la fin des résultats de l'année précédente et de celles à la fin des résultats de l'année en cours.
Pour obtenir le calcul du ROE, on utilise généralement les fonds propres totaux moyens comme l'un des principaux ratios financiers utilisés pour analyser la capacité d'une organisation à utiliser de manière rentable ses ressources ou ses fonds propres.
Nous pouvons calculer le total moyen des capitaux propres en multipliant la valeur totale des capitaux propres de l'année en cours par la valeur totale des capitaux propres de l'année précédente, puis en divisant le résultat par deux.
Voici la formule est:
Capitaux propres totaux moyens = Capitaux propres totaux (année en cours) + Capitaux propres totaux (année précédente)/2
Exemple de capital total moyen
| Bilan extrait | 31 Décembre 2020 | 31 Décembre 2021 |
| Passif à court terme | $ | $ |
| Intérêts à payer | 800 | 950 |
| Comptes fournisseurs | 3,600 | 4,100 |
| Accumulation | 2,000 | 3,300 |
| Autres passifs courants | 1,000 | 600 |
| 7,400 | 8,950 | |
| Passifs non courants | ||
| Effets à payer | 20,000 | 38,000 |
| Autres passifs non courants | 4,300 | 4,300 |
| 24,300 | 42,300 | |
| Total du passif | 31,700 | 51,250 |
| Équité | ||
| Partage le capital | 70,000 | 70,000 |
| Gains conservés | 25,650 | 16,500 |
| Bénéfice/(Perte) année en cours | 16,470 | 10,000 |
| Total des capitaux propres | 112,120 | 96,500 |
| Total passif et capitaux propres | 143,820 | 147,750 |
Calculez les fonds propres totaux moyens en 2021 sur la base du bilan extrait ci-dessus.
Solution
Valeur totale des capitaux propres au 31 décembre 2020 = 112,120 XNUMX $
Valeur totale des capitaux propres au 31 décembre 2021 = 96,500 XNUMX $
Par conséquent,
Capitaux propres totaux moyens = Capitaux propres totaux (année en cours) + Capitaux propres totaux (année précédente)/2
Capitaux propres totaux moyens = (112,120 96,500 + 2 XNUMX) / XNUMX
= $ 104310
Conclusion
En conclusion, le total des capitaux propres correspond à ce qu'une société aurait si elle vendait tous ses actifs et utilisait le produit pour régler toutes ses dettes. Ici, nous avons fait du bon travail en expliquant la formule pour déterminer votre équité totale. Notez que vous pouvez utiliser cette stratégie pour suivre la rentabilité de votre entreprise si vous êtes propriétaire d'une entreprise.
FAQ
Le total des capitaux propres est-il le même que le total des actifs ?
Le total des capitaux propres, ou capitaux propres, correspond au total des actifs moins le total des passifs au bilan d'une entreprise. Alors que le total des actifs est égal aux actifs courants + non courants.
Le total des capitaux propres comprend-il les bénéfices non répartis ?
Au bilan d'une entreprise, le total des capitaux propres comprend les bénéfices non répartis Les bénéfices non répartis font partie des capitaux propres d'une entreprise à son bilan.
Où est le total des capitaux propres dans les états financiers ?
La position des capitaux propres d'une entreprise se trouve dans son bilan, dans la colonne de droite.
Quel est l'autre nom de l'équité totale ?
Les capitaux propres sont également appelés capitaux propres, capitaux propres ou capitaux propres.
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