Vous pouvez recevoir des revenus de plusieurs manières : argent, services ou une sorte de propriété. Le montant de vos revenus, tels que votre revenu de sécurité sociale ou votre salaire d'emploi qui détermine ce que vous paierez comme impôt, constitue votre revenu imposable. Sachant que vos revenus ne se mesurent pas uniquement en argent, comment pouvez-vous alors calculer votre revenu imposable ? La formule de ce guide vous aidera à calculer le revenu imposable pour vous-même ou votre entreprise.
Définition du revenu imposable
Le revenu imposable est le montant de revenu nécessaire pour déterminer les impôts dus par un particulier ou une entreprise. Le revenu imposable est également appelé revenu brut ajusté ou revenu ajusté avec moins de déductions ou d'exonérations.
Les salaires et traitements ne sont pas les seules sources de revenus imposables. Les primes, les pourboires, les revenus non gagnés et les revenus de placement sont tous des exemples de revenus non gagnés. Les prestations gouvernementales, les pensions alimentaires pour conjoint, les dettes annulées, les prestations d'invalidité, les indemnités de grève et les gains de loterie et de jeu sont des exemples de revenus non gagnés. Les revenus de placement peuvent comprendre les intérêts sur les placements, les versements de dividendes et les revenus d'actifs qui se sont appréciés et ont été vendus au cours de l'année.
Le revenu imposable comprend également les avantages sociaux fournis par l'employeur, les revenus de la monnaie virtuelle et les services ou articles obtenus par troc.
La pension alimentaire pour enfants, les revenus des polices d'assurance-vie, l'argent hérité, les indemnités d'accident du travail, les indemnités d'accident, les prestations sociales, les bourses d'études ou les bourses d'études et les revenus déposés sur le compte de retraite du salarié jusqu'à un certain montant sont tous des exemples de revenus non imposables.
Exemple de revenu imposable
Jenny travaille sur ses impôts. Son salaire de comptable d'entreprise est imposable, mais ses options d'achat d'actions ne sont pas imposables tant qu'elles ne sont pas exercées. Son seul oncle est décédé récemment, laissant à Jenny une grosse somme d'argent et une participation dans sa compagnie de chemin de fer. Jenny n'est pas tenue de déclarer l'héritage comme revenu imposable car les droits de succession ont déjà été payés. L'employeur de Jenny, le chemin de fer de son oncle et elle contribuent tous deux à son régime de retraite 401 (k). Jenny ne réclamera pas non plus cet argent comme revenu imposable.
La formule du revenu imposable
La formule du revenu imposable est utilisée pour calculer le revenu total imposable au titre de l'impôt sur le revenu. Pour les particuliers, la formule du revenu imposable est simple et est calculée en déduisant les exonérations et déductions d'impôt sur le revenu du revenu total gagné, tandis que les entreprises la calculent en déduisant toutes les dépenses et déductions du revenu total et des autres revenus gagnés.
En termes simples, il s'agit du montant du revenu gagné par un individu ou une organisation qui peut entraîner une obligation fiscale. La méthode de calcul du revenu imposable d'un particulier est assez simple à première vue, et elle est calculée en déduisant toutes les dépenses exonérées d'impôt et toutes les déductions admissibles du revenu total brut.
Pour un particulier, nous calculons le revenu imposable comme suit :
La formule pour le revenu imposable = revenu total brut - total des exonérations - total des déductions
Pour une société, on calcule le revenu imposable en déduisant le coût des marchandises vendues et les dépenses d'exploitation. Et les intérêts de la dette payés sur les ventes brutes de l'entreprise. Pour obtenir le revenu final, un ajustement pour une déduction ou un crédit d'impôt est effectué.
Il s'écrit ainsi,
La formule pour le revenu imposable = Ventes brutes - Coût des marchandises vendues - Dépenses d'exploitation - Dépenses d'intérêts - Déduction/crédit d'impôt
Une ventilation sur la façon de calculer le revenu imposable
Pour un particulier :
#1. Déterminez d'abord le revenu total brut de l'individu. Le revenu total brut couvre toutes les sources de revenus telles que les salaires/salaires, les revenus de location de biens, les gains en capital provenant de la vente d'actifs, les revenus d'autres intérêts commerciaux, etc.
#2. Déterminer le nombre total d'exemptions de l'individu. Les divers types d'exonérations fiscales comprennent les organismes de bienfaisance, l'aide humanitaire, les ressources pédagogiques, etc. Selon le pays déclarant, la liste peut différer.
#3. Ensuite, additionnez les déductions liées au revenu du particulier. Les déductions fiscales peuvent inclure les intérêts sur les prêts scolaires, les intérêts sur les prêts immobiliers, les frais médicaux, etc. Cette liste peut éventuellement différer en fonction du pays de déclaration.
#4. Calculez la formule du revenu imposable en soustrayant le total des exonérations et le total des déductions du revenu total brut de l'individu, comme illustré ci-dessous.
Total des exonérations – total des déductions = bénéfice imposable.
Pour une société :
- Le service des ventes doit confirmer les ventes brutes.
- Le service comptable détermine ensuite le coût des produits vendus.
- Les charges d'exploitation sont ensuite calculées à partir des données du service comptable.
- Les intérêts payés sont ensuite calculés en fonction du taux d'intérêt appliqué et de l'encours de la dette de l'entreprise.
Dépenses d'intérêts = taux d'intérêt * dette
- Déterminer toutes les déductions et crédits d'impôt de l'entreprise.
Enfin, l'équation du revenu imposable est calculée en déduisant le coût des articles vendus, les dépenses opérationnelles et les intérêts payés sur les dettes des ventes brutes de l'entreprise, comme illustré ci-dessous.
Bénéfice imposable = ventes brutes - coût des marchandises vendues - dépenses d'exploitation - intérêts débiteurs - déduction/crédit d'impôt
Les revenus de la sécurité sociale sont-ils imposables ?
Pour la plupart des Américains, les revenus de la sécurité sociale sont imposables. Autrement dit, la grande majorité de ceux qui reçoivent des prestations de sécurité sociale paient un impôt sur le revenu jusqu'à 50 %, voire 85 % de leurs paiements, car leur revenu combiné de la sécurité sociale et d'autres sources dépasse les limites d'imposition extrêmement basses.
Pour réduire le montant de l'impôt que vous payez sur les prestations de sécurité sociale, vous pouvez adopter l'une des trois stratégies suivantes : déposer un revenu de retraite dans les Roth IRA, supprimer le revenu imposable avant de prendre votre retraite ou acheter une rente.
Quel pourcentage de votre revenu de sécurité sociale est imposable ?
Depuis 1983, les prestations de sécurité sociale sont imposées au-delà de certaines limites de revenu. Étant donné qu'il n'y a pas eu de modifications de l'inflation à ces restrictions depuis lors, la plupart des personnes qui reçoivent des prestations de sécurité sociale et qui ont d'autres sources de revenus paient une certaine taxe sur les prestations.
Aucun contribuable, quel que soit son revenu, n'est imposé sur toutes ses prestations de sécurité sociale. Le niveau le plus élevé fournit 85 % de la prestation totale. Voici comment l'Internal Revenue Service (IRS) calcule le montant imposable :
Le calcul commence par votre revenu brut ajusté (AGI) de la sécurité sociale et de toutes les autres sources. Cela peut inclure les salaires, les revenus des travailleurs indépendants, les intérêts, les dividendes, les distributions minimales requises (RMD) des fonds de retraite éligibles et d'autres revenus imposables.
Ensuite, des intérêts non imposables sont ajoutés. (Il n'est pas taxé, mais il est inclus dans le calcul.)
Si votre revenu total dépasse le seuil minimum imposable, au moins la moitié de vos prestations de sécurité sociale sera considérée comme un revenu imposable. Pour calculer votre revenu net, vous devez d'abord prendre la déduction forfaitaire ou détailler vos déductions. Le montant que vous devez est déterminé par l'endroit où votre numéro se situe dans les tables de l'impôt fédéral sur le revenu.
Revenu brut ajusté + Intérêts non imposables + La moitié de vos prestations de sécurité sociale = Revenu combiné
La clé pour réduire les impôts sur votre paiement de sécurité sociale est de réduire votre revenu imposable lorsque vous prenez votre retraite, et non votre revenu global.
Taux d'impôt sur le revenu des particuliers
Si vous produisez une déclaration de revenus fédérale en tant que particulier et que votre revenu brut total de toutes sources est le suivant, vos prestations seront imposées :
Entre 25,000 34,000 $ et 50 XNUMX $ : Vous pourriez devoir payer de l'impôt sur le revenu jusqu'à XNUMX % de vos prestations.
Plus de 34,000 85 $ : Vous pouvez être imposé jusqu'à XNUMX % de vos prestations.
Si vous recevez des paiements de sécurité sociale, l'IRS publie une feuille de calcul qui peut être utilisée pour calculer le total de vos impôts sur le revenu dus. Si votre revenu brut atteint 25,000 32,000 $ pour un particulier ou 50 34,000 $ pour un couple, vous constaterez que votre revenu imposable a augmenté jusqu'à 44,000 % du montant que vous avez reçu de la Sécurité sociale. De plus, si votre revenu combiné atteint 85 XNUMX $ pour une personne ou XNUMX XNUMX $ pour un couple, le pourcentage imposé passe à XNUMX % de votre prestation de sécurité sociale.
Supposons que vous êtes un contribuable individuel qui a reçu le montant typique de la sécurité sociale : environ 18,000 20,000 $. De plus, vous aviez 38,000 29,000 $ en « autres » revenus. Lorsque vous additionnez les deux, vous obtenez un revenu brut de près de 25,000 34,000 $. Cependant, votre revenu combiné est à peine de 50 25 $. (autres revenus plus la moitié de vos prestations de sécurité sociale). C'est dans la zone de 28,000 25,000 $ à 3,000 3,000 $ pour une taxe de 2 % sur vos prestations. Ainsi, votre montant imposable correspond à la moitié de la différence entre ce revenu et le seuil de 1,500 XNUMX $ : (XNUMX XNUMX $ - XNUMX XNUMX = XNUMX XNUMX $; XNUMX XNUMX $/XNUMX = XNUMX XNUMX $). Pour les contribuables ayant différents types de revenus, le calcul pourrait devenir plus difficile.
Impôts sur les couples mariés
Si vous et votre conjoint avez le revenu total suivant et produisez une déclaration conjointe, vos prestations seront imposables :
Entre 32,000 44,000 $ et 50 XNUMX $ : Vous pourriez devoir payer de l'impôt sur le revenu jusqu'à XNUMX % de vos prestations.
Plus de 44,000 85 $ : Vous pouvez être imposé jusqu'à XNUMX % de vos prestations.
Supposons que vous êtes un couple semi-retraité déclarant conjointement avec une prestation totale de sécurité sociale de 26,000 30,000 $. Vous avez également gagné 56,000 43,000 $ en « autres » revenus. Lorsque vous additionnez les deux, vous obtenez un revenu brut de 32,000 44,000 $. Votre revenu total de sécurité sociale est de 50 43,000 $. (autres revenus plus la moitié de vos prestations de sécurité sociale). Ce revenu combiné se situe entre 32,000 11,000 $ et 11,000 2 $, ce qui signifie que la moitié de la différence entre le revenu et le seuil est calculée à 5,500 % pour déterminer votre montant imposable : (XNUMX XNUMX-XNUMX XNUMX $ = XNUMX XNUMX $; XNUMX XNUMX $/XNUMX = XNUMX XNUMX $).
Catégories de revenu imposable
Les particuliers et les entreprises sont imposés sur l'ensemble de leurs revenus après déduction des déductions autorisées. Il existe quatre grandes catégories de revenus qui sont imposés :
#1. Revenus d'emploi
Le revenu d'emploi est généralement défini comme la rémunération ou la rémunération d'une personne versée par son employeur. Cela peut également inclure des vacances, des cadeaux ou des avantages supplémentaires fournis par votre employeur dans le cadre de votre travail. Il y a des dépenses minimes qui peuvent être déduites du revenu d'emploi en général, mais il existe plusieurs exceptions pour les vendeurs.
#2. Bénéfices d'entreprise
La loi fait la distinction entre l'emploi et les revenus de l'entreprise. Un particulier, une société de personnes ou une société peut gagner un revenu d'entreprise, ce qui comprend tout argent tiré d'une profession, d'un commerce ou de toute autre entreprise dans laquelle vous prévoyez réaliser un profit. Certains revenus de location sont également considérés comme des revenus de l'entreprise. Par exemple, si le propriétaire fournit des services inhabituels tels que la lessive ou le ménage ou si le propriétaire exploite un bureau avec des employés qui supervisent les propriétés locatives. Cette forme de revenus permet généralement de déduire les dépenses professionnelles.
#3. Gains immobiliers
La loi oblige également les contribuables à payer l'impôt sur le revenu de la propriété, qui comprend les intérêts des investissements et des prêts, ainsi que le loyer des immeubles de placement. Les dépenses ne peuvent souvent être déduites de cette forme de revenu que si elles sont directement liées à l'obtention du revenu. Les intérêts sur un prêt utilisé pour acheter la propriété sont une déduction régulière des revenus de la propriété. Il existe également des lois sur les revenus fonciers qui vous interdisent de transférer des revenus fonciers à un conjoint ou à un enfant uniquement pour réduire le montant d'impôt que vous devez payer.
#4. Gains en capital
Les gains en capital sont imposés différemment en vertu de la législation. En général, si vous vendez des biens en immobilisation, comme des actions, pour un prix supérieur à celui que vous avez acheté, la différence est appelée un gain en capital. Si vous vendez un bien moins cher que vous ne l'avez acheté, la différence est considérée comme une perte en capital. Si vous réalisez une plus-value, seule la moitié de celle-ci est imposée.
Qu'est-ce qu'un revenu non imposable ?
Selon l'ARC, il y a certains paiements que vous n'avez pas à divulguer dans le cadre de votre revenu et qui ne sont pas imposables. Voici quelques exemples :
- Crédits pour la TPS/TVH
- Prestations de la Loi canadienne sur l'impôt pour enfants et des programmes provinciaux et territoriaux connexes
- Pensions alimentaires pour enfants
- Bénéfices de la loterie
- La majorité des donations et successions
- La majorité de l'argent versé à partir d'une police d'assurance-vie après le décès d'une personne
- La majorité des fonds reçus d'un compte d'épargne libre d'impôt (CELI)
- La majorité des indemnisations obtenues pour les dommages corporels
- Montants exonérés d'impôt en vertu de l'article 87 de la Loi sur les Indiens
- Montants payés par le Canada ou un pays allié pour l'invalidité ou le décès d'un ancien combattant en raison du service.
- La majorité des indemnités de grève gagnées par un syndicat
Qu'est-ce qui n'est pas un revenu imposable ?
Que vous déclariez ou non un revenu non imposable dans votre déclaration de revenus, vous ne serez pas imposé sur celui-ci. L'Internal Revenue Service ne perçoit pas d'impôts sur les éléments suivants : dons, legs et héritages. Remboursement sur les achats effectués dans un magasin, auprès d'un fabricant ou d'un revendeur.
Le revenu imposable est-il le même que le revenu brut ?
Tout votre argent qui ne donne pas droit à certains allégements fiscaux en vertu du code IRS est considéré comme un « revenu brut » (IRC). Le terme « revenu imposable » désigne le sous-total de votre revenu brut qui est assujetti à l'impôt. Votre revenu imposable est le montant du revenu restant après déduction des déductions sur votre revenu brut.
Comment savoir si je suis un assujetti ?
Le terme « assujetti » fait référence, en pratique, à une société, à un propriétaire unique ou à un entrepreneur indépendant. En raison de leur nouveau statut, ils doivent désormais facturer, collecter et verser la TVA aux autorités fiscales compétentes, ainsi que conserver des enregistrements de ces activités dans une déclaration de TVA.
Votre revenu net est-il votre revenu imposable?
Votre « revenu net » est le montant d'argent qui reste après que toutes les dépenses et taxes nécessaires ont été déduites de votre chèque de paie. Le terme «revenu net» fait référence au montant d'argent qui reste après avoir payé tous les impôts et autres déductions nécessaires.
Pourquoi mon revenu imposable est-il différent de mon salaire ?
Lorsque vous regardez votre chèque de paie, vous remarquerez que le montant brut imposable fédéral est inférieur au montant indiqué. En effet, une partie des fonds que vous avez retenus sur votre salaire sont exonérés d'impôt. Les dollars avant impôt sont utilisés pour financer les comptes de retraite, tels que les cotisations 401 (k).
Pourquoi les célibataires paient-ils plus d'impôts ?
En d'autres termes, votre charge fiscale augmente. Les impôts sur les revenus des célibataires sont plus élevés que ceux sur les revenus des couples mariés déclarant conjointement. Étant donné que les personnes mariées peuvent percevoir à la fois leurs prestations de sécurité sociale actuelles et celles de leur conjoint décédé, leur propre versement est réduit.
En conclusion,
Vous avez vu que tous vos revenus ne sont pas imposables. Votre revenu imposable comprend vos revenus d'emploi et de propriété, ainsi que les revenus de votre entreprise. Grâce au guide fourni dans cet article, vous pourrez calculer efficacement votre revenu imposable.
FAQ sur le revenu imposable
Qu'est-ce qu'un exemple de revenu imposable ?
Les salaires, les traitements et les primes que vous gagnez de votre travail sont tous des exemples de revenu imposable.
Qu'est-ce que le revenu personnel d'un particulier ?
Le revenu personnel est le montant total d'argent reçu par les citoyens d'un pays.
Quels sont les 3 types d'impôt sur le revenu ?
Trois types d'impôts sur le revenu sont l'impôt sur la fortune, l'impôt sur les plus-values et l'impôt sur les sociétés.
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Bibliographie
