Ce sera une chose terrible de ne pas savoir quand l'argent entre et sort de votre entreprise. Tout d'abord, nous discuterons de l'état des flux de trésorerie, puis de la méthode indirecte, de l'exemple et de l'état comptable des flux de trésorerie.
État des flux de trésorerie
L'état des flux de trésorerie est l'état financier périodique qui montre le montant que vous avez en main à un moment donné. De plus, le tableau des flux de trésorerie ajuste les informations de votre compte de résultat. Ainsi, vous pouvez voir votre flux de trésorerie net, qui correspond à la somme exacte des fonds dont vous disposez pour cette période particulière.
Pour expliquer plus en détail ce qui précède, l'amortissement, par exemple, est documenté comme une dépense mensuelle. Mais, vous avez déjà payé de l'argent pour la propriété que vous dépréciez ; vous le documentez sur une base mensuelle pour voir combien il vous en coûte pour avoir la propriété chaque mois pendant sa durée de vie. Cependant, l'argent ne quitte pas littéralement votre compte bancaire tous les mois.
L'état des flux de trésorerie inverse cette dépense mensuelle, vous permettant de voir combien d'argent vous avez en main en réalité plutôt que combien vous avez dépensé en théorie.
Besoin d'un état des flux de trésorerie
Les états des flux de trésorerie font partie intégrante de l'analyse financière tant que vous utilisez la comptabilité d'exercice pour les raisons suivantes :
Ils démontrent votre liquidité
Cela montre que vous savez précisément de combien de liquidités vous disposez au cas où vous en auriez besoin. Vous réalisez donc ce que vous pouvez et ne pouvez pas vous permettre.
Afficher les modifications dans les ressources
Ils affichent les changements dans les ressources, les passifs et les capitaux propres sous forme de retraits d'espèces, d'entrées d'argent et d'espèces conservées. Ces trois catégories constituent le socle de la comptabilité de votre entreprise. De plus, elles constituent l'équation comptable, qui vous permet d'évaluer votre productivité.
Ils vous permettent de prévoir les flux de trésorerie futurs
Les états des flux de trésorerie peuvent être utilisés pour générer des projections de flux de trésorerie, ce qui vous permet de prévoir le montant de liquidités dont votre entreprise disposera à l'avenir. Ceci est essentiel lors de l'élaboration de plans d'entreprise à long terme.
De plus, si vous avez l'intention de demander un prêt ou une marge de crédit, vous devrez fournir des états des flux de trésorerie à jour.
Tableau des flux de trésorerie Méthode indirecte
La méthode indirecte consiste à examiner les transactions sur votre compte de résultat, puis à en annuler certaines pour déterminer votre fonds de roulement. Avec la méthode indirecte, vous retracez de manière sélective votre état des résultats ou des flux de trésorerie pour supprimer les transactions qui ne démontrent pas de mouvement de trésorerie.
De nombreuses petites entreprises préfèrent la méthode indirecte du tableau des flux de trésorerie car elle est plus simple que la méthode directe. Vous n'avez pas non plus à revenir en arrière et à équilibrer vos relevés avec la méthode directe tout en utilisant la méthode indirecte.
Exemple d'état des flux de trésorerie
Voici un exemple d'état des flux de trésorerie, souvent appelé état des flux de trésorerie ou SCF. (La société et les chiffres indiqués sont fictifs.)
L'Exemple d'état des flux de trésorerie : somme (300,000 300,000) indique que XNUMX XNUMX $ en espèces ont été versés, qu'il s'agissait d'une sortie financière ou qu'il a réduit le solde de trésorerie de l'entreprise.
La quantité 40,000 40,000 indique qu'un montant de XNUMX XNUMX $ a été reçu, a représenté une rentrée de fonds ou a amélioré le solde de trésorerie de l'entreprise.
La trésorerie (260,000 300,000) est utilisée à des fins d'investissement. La trésorerie est la somme des entrées de trésorerie (40,000 XNUMX) et des sorties de trésorerie de XNUMX XNUMX.
Le chiffre 92,000 262,000 est l'augmentation nette de trésorerie pour l'année est le total de chaque section : 260,000 90,000 + (XNUMX XNUMX) + XNUMX XNUMX. Étant donné que ce montant net ou total général est positif,
Il est important de noter que la croissance nette (ou la baisse nette) de la trésorerie sur l'année augmente la trésorerie de début d'année pour calculer la trésorerie de fin d'année. Dans notre cas, 92,000 101,000 + 193,000 193,000 équivaut à 31 2020 $. Le solde de fin d'année de XNUMX XNUMX $ devrait correspondre au solde de trésorerie du bilan de l'entreprise au XNUMX décembre XNUMX. Ce qui précède est un exemple d'état des flux de trésorerie.
L'état comptable des flux de trésorerie
Un état comptable des flux de trésorerie est un état financier en comptabilité financière qui démontre comment les changements dans les comptes du bilan et les revenus influencent la trésorerie et les équivalents de trésorerie. Et divise en outre l'analyse en fonction des activités d'exploitation, d'investissement et de financement.
Sections du tableau des flux de trésorerie comptables
Les sections du tableau des flux de trésorerie comptables comprennent les éléments suivants ;
Flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation
Cette section donne un aperçu des encaissements et des décaissements d'exploitation. Ainsi que la modification de trésorerie résultant des activités quotidiennes. De plus, c'est la différence entre le montant d'argent collecté auprès des clients et le montant d'argent versé aux fournisseurs et aux employés. Enfin, il contient également les intérêts payés et dividendes reçus sur les titres détenus par la société.
Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement
Ce chapitre analyse la transaction en espèces pour l'achat et la vente d'immobilisations et d'investissements. ainsi que la variation de trésorerie due aux investissements et désinvestissements. tels que les transactions impliquant des actifs financiers à long terme tels que les effets à recevoir.
Flux de trésorerie liés aux activités de financement
Cette section résume les opérations de trésorerie liées au financement par fonds propres et aux emprunts de l'entreprise. ainsi que la variation de trésorerie au cours de l'acquisition et du remboursement des prêts, de l'émission d'actions, du rachat d'actions et du versement de dividendes.
Quel est l'objectif d'un état des flux de trésorerie ?
Le tableau des flux de trésorerie combine les informations du compte de résultat et du bilan pour fournir des informations sur les sources et les utilisations de trésorerie d'une entreprise sur une certaine période. De plus, le tableau des flux de trésorerie peut être utilisé pour évaluer la liquidité et la solvabilité à long terme d'une entreprise.
En deuxième. la flux de trésorerie élimine les activités non monétaires du compte de résultat, telles que les dépenses d'amortissement des équipements. Cela fournit des informations supplémentaires sur les parties de l'entreprise qui génèrent de la trésorerie. En outre, le tableau des flux de trésorerie est également utile car le compte de résultat ne peut pas illustrer le flux de trésorerie. Puisqu'il est fait sur une base d'exercice.
Enfin, de nombreuses personnes pensent que le tableau des flux de trésorerie est moins essentiel que le compte de résultat ou le bilan. Mais c'est alors le seul des trois qui puisse vraiment être utilisé pour analyser les tendances financières d'une entreprise. C'est également une déclaration très importante lors de la vente d'une entreprise car elle donne à l'acquéreur les informations nécessaires. Afin de soutenir la capacité de l'entreprise à financer le prix catalogue grâce à la production de trésorerie provenant des opérations.
À quoi sert le tableau des flux de trésorerie ?
Le CFS permet aux investisseurs de comprendre comment fonctionnent les opérations d'une entreprise, d'où vient son argent et comment il est dépensé. De plus, le CFS est important car il aide les investisseurs à déterminer si une entreprise est financièrement stable.
Les créanciers, d'autre part, peuvent utiliser le CFS pour calculer la quantité de liquidités disponible (appelée liquidité) pour que l'entreprise finance les dépenses d'exploitation et rembourse les dettes.
La structure du tableau des flux de trésorerie
Voici les principales composantes du tableau des flux de trésorerie :
Produits des activités opérationnelles
Bénéfices des activités d'investissement
Trésorerie générée par les opérations de financement
Informations sur les activités hors trésorerie, qui sont parfois incluses lorsqu'elles sont produites conformément aux principes comptables généralement reconnus (GAAP)
Le CFS diffère du compte de résultat et du bilan qu'il contient. De plus, il ne reflète pas le montant des entrées et sorties de trésorerie futures qui ont été déclarées en tant que produits et charges. Par conséquent, la trésorerie n'est pas la même chose que le bénéfice net, qui comprend à la fois les ventes au comptant et à crédit sur le releve de revenue.
Produits des activités opérationnelles
Toutes les sources et dépenses de trésorerie provenant des activités commerciales sont incluses dans les activités d'exploitation du SCF. En d'autres termes, il indique le montant d'argent gagné par les produits ou services d'une entreprise.
Parmi ces actions opérationnelles pourraient figurer :
- Revenus provenant de la vente de produits et services
- Paiements d'intérêts
- Les paiements d'impôts sur le revenu
- Paiements effectués aux fournisseurs de biens et de services utilisés dans le processus de fabrication
- Salaires et paiements des employés
- Paiements de loyer
- Dépenses pour toute autre forme d'opération
Les recettes provenant de la vente de prêts, de dettes ou d'instruments de capitaux propres sont incluses dans le cas d'un portefeuille de négociation. Ou une entreprise d'investissement parce qu'il s'agit d'une activité commerciale.
Bénéfices des activités d'investissement
Les opérations d'investissement englobent toutes les sources et utilisations des liquidités générées par les investissements d'une entreprise. Ainsi, cette catégorie comprend l'achat ou la vente d'un actif, les prêts versés aux fournisseurs ou reçus des consommateurs et les paiements associés à une fusion ou à une acquisition. En un mot, les changements d'équipement, d'actifs ou d'investissements sont liés aux liquidités provenant des investissements.
Les variations de trésorerie provenant des investissements sont généralement classées comme un élément de « décaissement » puisque la trésorerie est utilisée pour acheter de nouveaux équipements, de nouveaux bâtiments ou des actifs à court terme tels que des titres négociables. De plus, lorsqu'une société vend un actif, la transaction est appelée « encaissement » aux fins du calcul des liquidités provenant de l'investissement.
Qu'est-ce que l'état de l'état des flux de trésorerie ?
Un état des flux de trésorerie est un type d'état financier qui présente des informations totales sur toutes les entrées de trésorerie qu'une entreprise réalise à partir d'activités en cours et de sources externes. Il comprend également toutes les sorties de trésorerie effectuées au cours d'une période donnée pour couvrir les investissements et les dépenses d'entreprise.
Comment et où les états des flux de trésorerie sont-ils utilisés ?
En surveillant les flux de trésorerie d'une organisation, un état des flux de trésorerie est un outil crucial pour la gestion des finances. Ce rapport est l'un des trois éléments cruciaux qui déterminent la performance d'une entreprise, avec le compte de résultat et le bilan.
Qu'est-ce qui rend le flux de trésorerie crucial ?
Les flux de trésorerie sont essentiels car ils vous permettent à la fois de vous acquitter de vos responsabilités financières actuelles et de faire des plans pour l'avenir. La trésorerie, cependant, est un problème auquel sont confrontées de nombreuses petites entreprises.
Quel est l'objectif d'un état des flux de trésorerie ?
L'objectif de l'état des flux de trésorerie est de donner un compte rendu détaillé de la façon dont et combien d'argent entre et sort de l'entreprise. Il décrit comment l'argent a été gagné puis utilisé au cours d'une période comptable spécifique.
Quel est le flux de trésorerie le plus important ?
Le flux de trésorerie d'exploitation (OCF) est l'élément vital d'une entreprise et peut-être l'indicateur le plus important dont disposent les investisseurs pour évaluer la santé de l'entreprise. Les flux de trésorerie d'exploitation sont souvent considérés comme un indicateur plus précis de la santé financière d'une entreprise pour deux raisons principales, malgré le fait que de nombreux investisseurs privilégient le revenu net.
Le flux de trésorerie est-il une VAN ?
La valeur actuelle de chaque flux de trésorerie au cours d'un projet est utilisée pour calculer la VAN. L'investissement initial dans l'investissement est alors déduit de la valeur actualisée des flux de trésorerie. Le projet sera financièrement réussi si la différence est positive (supérieure à 0).
Le flux de trésorerie et la VAN sont-ils les mêmes ?
Ce ne sont pas les mêmes, cependant. Vous pouvez évaluer la valeur actualisée des flux de trésorerie prévus à l'aide de l'analyse des flux de trésorerie actualisés. Après déduction des dépenses de démarrage, la valeur actuelle nette révèle le retour net sur votre investissement.
La trésorerie est-elle une dette ?
Le ratio des flux de trésorerie d'exploitation d'une organisation à sa dette totale est connu sous le nom de ratio des flux de trésorerie à la dette. Ce ratio, qui est une sorte de ratio de couverture, peut être utilisé pour estimer le temps qu'il faudrait à une entreprise pour rembourser la totalité de sa dette si elle utilisait la totalité de ses flux de trésorerie à cette fin.
Comment savoir si la trésorerie est bonne ?
Il est crucial de surveiller le flux de trésorerie disponible sur plusieurs périodes et de comparer les résultats aux entreprises du même secteur. Une société devrait être en mesure de respecter ses obligations, notamment de soutenir ses activités d'exploitation et de verser des dividendes, si les flux de trésorerie disponibles sont positifs.
La trésorerie est-elle un atout ?
La trésorerie globale d'une entreprise provenant de tous ses actifs est appelée flux de trésorerie provenant des actifs. Il établit combien d'argent une entreprise dépense pour ses opérations sur une certaine période de temps. Cependant, il ne tient pas compte des fonds provenant de sources de financement alternatives, telles que la vente d'actions ou de dettes pour compenser les flux de trésorerie négatifs des actifs.
Conclusion
Avec ce qui précède, vous pouvez voir la nécessité d'un état des flux de trésorerie
FAQ sur l'état des flux de trésorerie
Quels sont les trois types d'état des flux de trésorerie ?
- Activités opérationnelles – Activités de trésorerie liées au résultat net
- Activités d'investissement – Activités de trésorerie liées aux actifs non courants
- Activités de financement – Activités de trésorerie liées aux passifs non courants et capitaux propres
À quoi sert un état des flux de trésorerie ?
Le tableau des flux de trésorerie montre les entrées et les sorties de trésorerie. Les entrées comprennent les ventes, les revenus ou les revenus des entreprises, et les sorties qui incluent tous les paiements tels que les stocks, le loyer, etc.
Comment calculez-vous les liquidités générées par les opérations ?
Pour trouver le montant des flux de trésorerie générés par les opérations à l'aide du tableau des flux de trésorerie, utilisez l'équation Trésorerie générée par les opérations = Bénéfice net + Dépenses hors trésorerie + Variations du fonds de roulement
Qui utilise les états des flux de trésorerie ?
Les propriétaires d'entreprise, les comptables, les banquiers et les acheteurs d'entreprises utilisent les composants du tableau des flux de trésorerie pour analyser la génération de trésorerie, les entrées de trésorerie et les sorties de trésorerie d'une entreprise. Il est également utilisé pour analyser la liquidité et la solvabilité à long terme d'une entreprise
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