Les bénéfices non répartis sont un pourcentage du revenu net d'une entreprise qui n'est pas distribué sous forme de dividendes. Cela signifie que les fonds sont détenus dans un grand livre jusqu'à ce qu'ils soient réinvestis dans l'entreprise ou utilisés pour payer des dividendes futurs. Il est essentiel de comprendre les bénéfices non répartis de votre entreprise, car cela vous permet de déterminer combien d'argent est disponible pour l'expansion ou l'acquisition d'actifs. Ici, nous expliquerons comment fonctionnent les bénéfices non répartis d'une entreprise avec des exemples sur la façon de les calculer.
Que sont les bénéfices non répartis ?
Les bénéfices non répartis sont les bénéfices ou bénéfices nets accumulés d'une entreprise après le paiement des dividendes. Le terme « conservé » véhicule l'idée que ces bénéfices n'ont pas été versés aux actionnaires sous forme de dividendes, mais ont plutôt été conservés par la société en tant que concept comptable important.
Par conséquent, les bénéfices non répartis diminuent lorsqu'une société perd de l'argent ou verse des dividendes et augmentent lorsque de nouveaux bénéfices sont générés.
Comment calculer les bénéfices non répartis
Pour calculer les bénéfices non répartis, utilisez la formule suivante :
Bénéfices non répartis = Bénéfices non répartis au début + Bénéfice net ou perte nette - Dividendes
Une société, par exemple, peut commencer un mois comptable avec 8,000 6,000 $ de bénéfices non répartis. Il s'agit des bénéfices non distribués de la période comptable précédente qui ont été reportés. L'entreprise gagne alors 2,000 8,000 $ en revenu net et distribue 6,000 2,000 $ en dividendes. Ceci est calculé comme suit : 12,000 12,000 $ + XNUMX XNUMX $ – XNUMX XNUMX $ = XNUMX XNUMX $. Cela signifie que la société a XNUMX XNUMX $ de bénéfices non répartis pour ce trimestre comptable.
Les bénéfices non répartis d'une entreprise s'accumulent au fil du temps et se répercutent sur chaque nouvelle période ou année comptable. Si une société est rentable, ses bénéfices non répartis augmenteront très probablement à chaque période comptable, selon la façon dont l'entreprise décide de dépenser ses bénéfices non répartis.
Comment calculez-vous les bénéfices non répartis au bilan ?
À la fin de chaque période comptable, les bénéfices non répartis sont inscrits au bilan dans la colonne des capitaux propres. Pour calculer les bénéfices non répartis, ajoutez le montant initial des bénéfices non répartis au revenu net ou à la perte nette, puis déduisez les versements de dividendes.
Les bénéfices non répartis au bilan sont calculés comme suit :
Bénéfices non répartis = Bénéfices non répartis au début de la période + Résultat net/Perte nette - Dividendes en espèces - Dividendes en actions
Comment interpréter les résultats du calcul des bénéfices non répartis
Les bénéfices non répartis d'une entreprise représentent son bénéfice après que tous les dividendes et autres obligations ont été remplis. Si les bénéfices non répartis d'une société sont positifs, cela signifie que l'entreprise est rentable. Si l'entreprise a des bénéfices non répartis négatifs, cela signifie qu'elle a accumulé plus de dettes qu'elle n'en a gagnées.
Lors de l'analyse des bénéfices non répartis, il est essentiel de garder à l'esprit le statut général de l'entreprise. Par exemple, si une entreprise en est à ses débuts, des bénéfices non répartis négatifs peuvent être attendus. Cela est particulièrement vrai si l'entreprise dépendait de manière significative des investisseurs ou a contracté des emprunts pour démarrer. Cependant, si une entreprise est en activité depuis un certain nombre d'années, des bénéfices non répartis négatifs peuvent indiquer que l'organisation n'est pas assez lucrative et a besoin d'une aide financière.
Tenez compte des facteurs suivants lors de l'analyse des bénéfices non répartis d'une entreprise :
L'âge de l'entreprise : Les entreprises seniors auront eu plus de temps pour accumuler des bénéfices non répartis et devraient donc avoir un montant de bénéfices non répartis plus important.
La politique de dividende d'une entreprise : Si une entreprise s'est engagée à verser des dividendes de manière régulière, ses bénéfices non distribués peuvent être moins importants. De nombreuses sociétés cotées en bourse versent des dividendes plus importants que les sociétés privées.
Rentabilité d'une entreprise : Plus les bénéfices non répartis d'une entreprise sont élevés, plus elle est rentable.
Saisonnalité de l'entreprise : les entreprises peuvent avoir besoin de réserver des bénéfices non répartis pendant les saisons prospères dans des domaines où l'activité est très saisonnière, comme le commerce de détail. Cela signifie que les périodes comptables d'une entreprise peuvent inclure des périodes avec des bénéfices non répartis élevés ainsi que des périodes avec des bénéfices non répartis faibles ou négatifs.
Exemples de bénéfices non répartis
Voici quelques exemples de bénéfices non répartis à la fin de l'exercice d'une société :
Exemple #1
La société X entre dans le nouvel exercice avec 100,000 25,000 $ de bénéfices non répartis. L'entreprise réalise 5,000 100,000 $ de bénéfices nets au cours de l'exercice. Le conseil d'administration de la société décide de verser 25,000 5,000 $ en dividendes à ses actionnaires à la fin de l'exercice financier. La formule suivante serait utilisée pour calculer les bénéfices non répartis de la société à la fin de la période comptable : 120,000 120,000 $ + XNUMX XNUMX $ – XNUMX XNUMX $ = XNUMX XNUMX $. Cela signifie que le total des bénéfices non répartis de l'entreprise pour la période comptable est de XNUMX XNUMX $. Cette somme sera reportée à la période comptable suivante et pourra être réinvestie dans l'entreprise ou utilisée pour payer des dividendes futurs.
Exemple #2
Imaginons que la société X commence une nouvelle période comptable avec 100,000 25,000 $ de bénéfices non répartis. La société a enregistré une perte nette de 5,000 100,000 $ au cours de l'exercice. Le conseil d'administration de la société décide de verser 25,000 5,000 $ en dividendes à ses actionnaires à la fin de l'exercice financier. La formule des bénéfices non répartis pour la société serait de 70,000 XNUMX $ - XNUMX XNUMX $ - XNUMX XNUMX $ = XNUMX XNUMX $. Cette somme sera reportée à la période comptable suivante et pourra être réinvestie dans l'entreprise ou utilisée pour payer des dividendes futurs.
Exemple #3
Supposons que la société X commence une nouvelle période comptable avec 10,000 25,000 $ de bénéfices non répartis. La société a enregistré une perte nette de 10,000 25,000 $ au cours de l'exercice. La société ne peut pas se permettre de verser des dividendes à ses actionnaires à la fin de l'exercice. La formule des bénéfices non répartis pour la société serait de 15,000 XNUMX $ – XNUMX XNUMX $ = (XNUMX XNUMX). Dans les états financiers, les sommes négatives sont indiquées entre parenthèses. Ce montant négatif sera reporté à la période comptable suivante, indiquant que la société n'a pas de fonds à réinvestir. La société ne devrait pas verser de dividendes tant qu'elle n'a pas obtenu un revenu net suffisant pour revenir à une position positive en matière de bénéfices non répartis. Les dividendes ne doivent pas être versés si les bénéfices non répartis de la société sont négatifs.
Comment utilisez-vous les bénéfices non répartis ?
Bien que les bénéfices non répartis puissent être une bonne source de financement de la croissance, ils peuvent également immobiliser un montant substantiel de capital.
Par conséquent, vous devez déterminer avec soin la meilleure façon d'appliquer les bénéfices non répartis de votre entreprise. Les quatre exemples courants de la façon dont les entreprises peuvent utiliser leurs bénéfices non répartis sont les suivants.
#1. Développement
L'application la plus courante des bénéfices non répartis est le financement des activités d'expansion. Cela peut aller de l'établissement de nouveaux emplacements à l'extension des emplacements actuels.
Si vous envisagez de vous développer en utilisant les bénéfices non répartis, vous devez établir un budget et vous y tenir. Cela garantit que les revenus de votre entreprise sont utilisés correctement et que le bon équilibre entre croissance et rentabilité est maintenu.
#2. Investir
Les bénéfices non répartis sont également couramment utilisés pour investir dans d'autres entreprises ou actifs. C'est risqué car vous ne savez jamais comment un investissement se révélera. Cependant, investir peut également générer des rendements importants que vous pouvez utiliser pour développer votre entreprise.
Lorsque vous investissez, n'oubliez pas de faire vos devoirs et de comprendre les dangers encourus. Assurez-vous que votre investissement est conforme aux objectifs à long terme et aux convictions fondamentales de votre entreprise.
#3. Remboursement de dette
De nombreuses entreprises utilisent les revenus non répartis pour rembourser la dette, ce qui peut améliorer la santé financière d'une entreprise et réduire les frais d'intérêt. Si vous décidez de rembourser vos dettes, vous devez prioriser lesquelles.
Par exemple, si vous avez un prêt à taux d'intérêt élevé, le rembourser peut entraîner le plus d'économies pour votre entreprise. Si vous avez un prêt avec des conditions et des taux d'intérêt plus indulgents, il peut être plus logique de le rembourser en premier si vous avez des priorités plus pressantes.
#4. Rachats d'actions
Certaines entreprises utilisent leurs bénéfices non répartis pour racheter des actions aux actionnaires. Cela pourrait être fait pour diverses raisons, telles que l'augmentation de la participation des actionnaires existants ou la réduction du nombre d'actions en circulation.
Lors du rachat d'actions, assurez-vous de tenir compte des conséquences potentielles. Dans certaines situations, le rachat peut être interprété comme un vote de confiance, augmentant le cours des actions ordinaires et les capitaux propres de la société. Cependant, si cela n'est pas fait correctement, cela peut avoir une influence néfaste sur les sections de capitaux propres existantes et décourager les futurs investisseurs, ce qui a un impact négatif sur votre résultat net.
Facteurs pouvant affecter les bénéfices non répartis d'une entreprise
De nombreux facteurs peuvent influer sur les bénéfices non répartis d'une entreprise. Le premier est le revenu net ou la perte nette de l'entreprise pendant un certain temps. Lorsqu'une société subit des pertes nettes, ses bénéfices non répartis diminuent. En revanche, le bénéfice net augmentera les bénéfices non répartis de l'entreprise.
Les versements de dividendes aux actionnaires sont un autre élément qui influe sur les bénéfices non répartis. Lorsqu'une entreprise verse des dividendes, ses bénéfices non répartis sont réduits du montant du dividende versé. Par exemple, si une société verse 1,000 XNUMX $ en dividendes, ses bénéfices non répartis seront réduits de ce montant.
De plus, si l'entreprise décide d'investir dans de nouveaux actifs ou d'acheter plus d'actions, cela peut avoir un impact sur ses bénéfices non répartis. Investir de l'argent dans votre entreprise réduit le montant des bénéfices non répartis disponibles, tandis que l'achat de plus d'actions l'augmente.
Enfin, les entreprises peuvent choisir de racheter leurs propres actions, ce qui réduit les bénéfices non répartis du montant investi. Comprendre ces caractéristiques permettra à votre entreprise de prendre des décisions éclairées sur la façon de gérer ses bénéfices non répartis.
Lire un état des bénéfices non répartis
Un état des bénéfices non répartis est une sorte d'état financier qui affiche la somme d'argent qu'une entreprise a conservée (c'est-à-dire conservée) au fil du temps.
La déclaration commence par le solde initial des bénéfices non répartis, puis ajoute le revenu net (ou soustrait la perte nette) et déduit enfin les dividendes versés. Ce chiffre est ensuite reporté sur le relevé de la période suivante.
L'objectif de l'état des bénéfices non répartis est d'illustrer le montant des bénéfices que l'entreprise a réalisés et réinvestis.
Voici quelques lignes directrices pour lire (et comprendre) un état des bénéfices non répartis :
- Commencez par examiner le solde de départ. Cela vous donne une idée de combien d'argent la société avait à un moment donné.
- Examinez le revenu net pour la période en cours (ou la perte nette). Cela affiche combien l'entreprise a gagné (ou perdu) pendant la période actuelle.
- Examinez les dividendes versés tout au long de l'exercice en cours. Cela montre à quel point les bénéfices de l'entreprise ont été distribués aux actionnaires.
- Vous pouvez calculer le montant des bénéfices que l'entreprise a réinvestis en soustrayant les dividendes versés du revenu net. Ces éléments peuvent vous aider à comprendre le succès à long terme et la politique de dividende d'une entreprise.
Revenu net
Le revenu net, également appelé bénéfice net ou bénéfice net sur certains comptes de profits et pertes, est l'argent restant après déduction de tous les coûts, y compris les taxes et les dépenses opérationnelles. Par exemple:
70,000 60,000 $ de revenus - 10,000 XNUMX $ de coûts = XNUMX XNUMX $ de bénéfice net
Le revenu est l'argent que vous gagnez en vendant des biens ou des services aux clients. Les coûts comprennent tout ce que les entreprises paient, tels que :
- Loyer et factures de services publics
- Paie pour les employés
- Équipement de bureau
- Frais bancaires et intérêts d'emprunt
- Coûts d'assurance
- Réparations et entretien
- Marketing et publicité
- Honoraires pour services juridiques et professionnels
- Taxes
- Dépréciation
Le suivi des dépenses est essentiel pour connaître les finances de votre entreprise en général, mais cela peut également vous aider à mieux comprendre vos bénéfices nets.
Lorsque vous suivez des dépenses comme celles indiquées ci-dessus, vous pouvez voir comment chaque catégorie affecte vos revenus nets. Vous pourrez peut-être utiliser ces données pour réduire le gaspillage et augmenter la rentabilité.
Vous pouvez automatiser ce processus en utilisant des trackers de dépenses. Pour vous aider à maîtriser les dépenses de votre entreprise, les abonnements Xendoo incluent Quickbooks et Xero.
Résultat net vs bénéfices non répartis
Le revenu net et les bénéfices non répartis sont essentiels à suivre car ils fournissent un instantané des flux de trésorerie de votre entreprise. Bien que ces deux termes se chevauchent, ils ne sont pas interchangeables.
Le revenu net est le montant restant après déduction des dépenses des revenus. Les bénéfices non répartis, en revanche, sont ce qui reste après le versement de dividendes sur le revenu net.
Pour le calculer, vous devez d'abord déterminer votre revenu net, aussi appelé bénéfice net.
Les bénéfices non répartis sont-ils un actif ou un passif ?
Bien que les bénéfices non répartis puissent être utilisés pour acheter des actifs, ils ne sont pas des actifs. Les bénéfices non répartis sont un passif pour une entreprise puisqu'il s'agit d'une somme d'argent mise de côté pour rembourser les actionnaires en cas de vente ou de rachat d'entreprise.
Quels sont les trois composants des bénéfices non répartis ?
Les trois composantes des bénéfices non répartis sont les bénéfices non répartis au début de la période, le bénéfice net/la perte nette réalisés au cours de la période comptable et les dividendes en espèces et en actions versés au cours de la période comptable.
Où enregistrez-vous les bénéfices non répartis ?
Les bénéfices non répartis sont souvent comptabilisés dans la partie capitaux propres du bilan d'une entreprise. Les bénéfices non répartis sont calculés en ajoutant les bénéfices non répartis au début de la période au résultat net (ou à la perte nette) et en soustrayant les distributions de dividendes.
Est-ce que les bénéfices non répartis sont des capitaux propres ou de la dette ?
Les bénéfices non répartis sont un type de capitaux propres et sont donc présentés dans la section des capitaux propres du bilan.
Qu'est-ce que les bénéfices non répartis par rapport aux capitaux propres ?
La valeur totale de l'entreprise détenue entre les mains des propriétaires, y compris les fondateurs, les partenaires et les investisseurs, est appelée capital du propriétaire. Les bénéfices non répartis sont les bénéfices ou pertes nets de l'entreprise au cours de son existence (en soustrayant les dividendes versés aux investisseurs)
En conclusion,
Les bénéfices non répartis sont les bénéfices antérieurs d'une entreprise moins les dividendes versés dans le passé. Aussi connus sous le nom d'excédents de bénéfices, il s'agit de fonds de réserve mis à la disposition de la direction de l'entreprise pour être réinvestis dans l'entreprise. Il est également connu sous le nom de taux de rétention lorsqu'il est présenté en pourcentage du bénéfice total et est égal à (1 - le taux de distribution des dividendes).
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