Tirage de fonds dans un particulier ou une entreprise compte bancaire sans un calcul correct du solde du compte à la fin peut conduire à avoir des chèques en circulation. Comment gères-tu cela? Cet article répond à toutes les questions que vous pouvez avoir sur les chèques en circulation, les définitions, le rapprochement bancaire, la façon de les calculer et des exemples. Maintenant, comprenons le sens du terme termes en suspens.
Signification des chèques en circulation
Lorsqu'une personne reçoit un chèque, elle doit le remettre à sa banque ou à sa coopérative de crédit pour encaisser le paiement. Ce chèque est un mode de paiement sous forme de chèques, qui a été rédigé et émis mais qui n'a pas encore compensé le compte bancaire sur lequel il a été tiré. En d'autres termes, un chèque en circulation est un chèque qui attend que le déposant l'encaisse, afin que les chèques soient compensés. Une fois que les chèques n'ont pas été retirés, les chèques sont toujours des chèques en circulation.
Que sont les chèques en circulation ?
Il fait référence aux chèques qui ont été enregistrés par une entreprise comme étant écrits, mais pas encore compensés et inscrits sur le relevé de compte par la banque de l'entreprise. Les chèques en circulation sont donc généralement identifiés dans le cadre du processus de rapprochement des comptes bancaires. Un chèque en circulation est un chèque émis par une entreprise pour être retiré par la personne à qui le chèque est adressé, mais qui n'a pas encore été effacé du compte bancaire de l'entreprise; en raison du retard dans l'encaissement du chèque.
Un chèque en circulation est un chèque qu'une entreprise a émis et enregistré dans ses comptes du grand livre, mais les chèques n'ont pas encore compensé le compte bancaire sur lequel il est tiré. De plus, un chèque en circulation est un chèque qui a déjà été émis mais non encaissé avant la fin d'une période de mois. En d'autres termes, il attend toujours d'être encaissé et retiré de votre compte courant. Ceux-ci n'apparaissent généralement pas sur le relevé bancaire mensuel car ils n'ont pas été payés à partir du compte à la date du relevé.
Rapprochement bancaire des chèques en circulation
Un rapprochement bancaire est un processus consistant à faire correspondre les soldes des registres comptables d'une entité pour un compte de trésorerie aux informations correspondantes sur un relevé bancaire. Ce processus consiste également à vérifier les différences entre les deux et à comptabiliser les modifications apportées aux registres des factures comptables, le cas échéant. Des rapprochements bancaires sont effectués à intervalles réguliers pour s'assurer que les registres de caisse de l'entreprise sont corrects. Ils permettent également de détecter les fraudes et les éventuelles manipulations de trésorerie.
Vous recevez un relevé bancaire, généralement à la fin de chaque mois, de la banque. La déclaration répertorie les espèces et autres dépôts effectués sur le compte courant de l'entreprise. Le relevé comprend également les frais bancaires tels que les frais de tenue de compte.
Une fois que vous l'avez reçu, suivez ces étapes pour rapprocher un relevé bancaire :
#1. Comparer les dépôts
Une fois que les dépôts dans les registres commerciaux correspondent à ceux du relevé bancaire, les détails du compte sont uniformes. Cependant, vous devez comparer le montant de chaque dépôt enregistré dans le côté débit de la colonne banque du livre de caisse avec le côté crédit des relevés bancaires et le côté crédit de la colonne banque avec le côté débit du relevé bancaire. Ensuite, identifiez les éléments qui affichent des modifications sur les deux enregistrements.
#2. Ajustement du relevé bancaire
Ajustez le solde sur les relevés bancaires au solde corrigé. En faisant cela, cependant, vous devez ajouter des dépôts en transit, supprimer des chèques en circulation et ajouter/déduire des erreurs bancaires.
Les dépôts en transit sont des montants qui sont reçus et enregistrés par l'entreprise mais qui ne sont pas encore enregistrés par la banque. Ils doivent être ajoutés au relevé bancaire. Les erreurs bancaires sont des erreurs commises par la banque dans le calcul des détails ou du solde de votre compte. Les chèques en circulation sont ceux qui ont été rédigés et enregistrés dans le compte de trésorerie de l'entreprise mais qui n'ont pas encore compensé le compte bancaire.
Ainsi, il est bon de comparer le grand livre du compte de caisse au relevé bancaire pour repérer les erreurs.
#3. Ajuster le compte de trésorerie
L'ajustement des soldes de trésorerie du compte d'entreprise consiste à ajouter des intérêts ou à déduire les frais mensuels et les frais de découvert.
Pour ce faire, les entreprises doivent tenir compte des frais bancaires, des chèques sans provision et des erreurs de comptabilité.
- Les frais bancaires sont donc des frais de service et des frais déduits pour le traitement par la banque de l'activité du compte courant de l'entreprise. Cela peut également inclure des frais mensuels ou des frais de découvert sur votre compte. Ils doivent être déduits de votre compte espèces. Si vous avez gagné des intérêts sur le solde de votre compte bancaire, ils doivent être ajoutés au compte de trésorerie.
- Un chèque sans provision (fonds insuffisants) est un chèque qui n'a pas été honoré par la banque en raison d'une insuffisance de fonds sur les comptes bancaires. Qu'est-ce que ça veut dire? Cela signifie que le montant du chèque n'a pas été déposé sur votre compte bancaire. En conséquence, vous devrez le déduire de vos relevés de compte de trésorerie.
- Des erreurs dans le compte de caisse entraînent la saisie d'un montant incorrect ou l'omission d'un montant dans les registres. La correction de l'erreur augmentera ou diminuera le compte de trésorerie dans les livres.
#4. Comparez la balance
Après avoir ajusté les soldes selon la banque et selon les livres, les montants ajustés doivent être les mêmes. S'ils ne sont toujours pas égaux, vous devrez répéter à nouveau le processus de réconciliation.
Une fois que les soldes sont égaux, les entreprises doivent préparer des écritures de journal pour les ajustements du solde par livre. Passons à la façon de calculer un chèque en circulation.
Comment calculer les chèques en circulation
Tel que vu sur argent-zine.com: La société Z a enregistré 200,000 12,000 $ en chèques tirés de son compte général au mois de décembre. Au cours du processus de rapprochement des relevés bancaires de novembre, la société Z a déterminé qu'elle avait un solde de 196,000 XNUMX $ en chèques en circulation. Le relevé bancaire reçu par la société Z indiquait des chèques payés de XNUMX XNUMX $ en décembre. Les chèques en circulation de la société Z à la fin décembre seraient calculés comme suit :
| Chèques en circulation (solde initial) | $12,000 |
| Ajouter : Chèques émis | $200,000 |
| Total des chèques à payer | $212,000 |
| Moins : chèques payés (par relevé bancaire) | $196,000 |
| Chèques en circulation (solde final) | $16,000 |
J'espère qu'avec l'illustration ci-dessus, nous pouvons maintenant calculer nos chèques en circulation ? Prenons maintenant l'exemple des chèques en circulation.
Exemples de chèques en circulation
En montrant les exemples de chèques en circulation, une société ABC ferme ses livres et doit préparer un rapprochement bancaire pour les éléments suivants :
- Un relevé bancaire contient un solde de clôture de 300,000 28 $ le 2018 février 260,900, alors que le grand livre de l'entreprise indique un solde de clôture de XNUMX XNUMX $
- Le relevé bancaire contient des frais de service de 100 $ pour le fonctionnement du compte
- Le relevé bancaire contient des revenus d'intérêts de 20 $
- ABC a émis des chèques de 50,000 XNUMX $ qui n'ont pas encore été compensés par la banque
- ABC a déposé 20,000 XNUMX $ mais cela n'apparaissait pas sur le relevé bancaire
- Un chèque d'un montant de 470 $ émis à l'ordre du fournisseur officiel a été mal déclaré dans le journal des paiements en espèces comme étant de 370 $.
- Un effet à recevoir de 9,800 XNUMX $ a été encaissé par la banque.
- Un chèque de 520 $ déposé par l'entreprise a été imputé comme chèque sans provision.
Nous sommes arrivés à la fin de l'étude sur les chèques en circulation, j'espère que vous avez apprécié sa lecture et que vous avez obtenu les informations dont vous aviez besoin? De plus, si vous avez des questions, n'hésitez pas à utiliser la zone de commentaires.
Comment comptabilisez-vous les chèques en circulation ?
Lors du calcul du solde ajusté par banque lors du processus de rapprochement bancaire, le montant total des chèques en circulation est soustrait du solde final sur le relevé bancaire.
Ajoutez-vous des chèques en circulation?
Ils doivent être comptabilisés sur le relevé bancaire. Les chèques en circulation sont ceux qui ont été rédigés et enregistrés dans le compte de caisse de l'entreprise mais qui n'ont pas encore été encaissés par la banque.
Les chèques en circulation font-ils partie de l'argent comptant ?
Un chèque en circulation est un paiement par chèque qui a été enregistré par l'entité émettrice, mais qui n'a pas encore compensé son compte bancaire en tant que déduction en espèces. Cette idée est utilisée pour dériver le rapprochement bancaire de fin de mois.
Pourquoi les chèques en circulation sont-ils déduits ?
Ces chèques sont appelés «chèques en circulation» et ils font paraître le solde en espèces sur le relevé bancaire plus élevé qu'il ne l'est réellement. Étant donné que les chèques en circulation ont déjà été enregistrés comme des paiements en espèces dans les livres de l'entreprise, ils doivent être retirés du solde du relevé bancaire.
Que se passe-t-il si un chèque n'est jamais encaissé ?
Dans un processus appelé «déshérence», le payeur doit donner l'argent à l'État si un chèque de paie n'a pas été réclamé depuis longtemps.
Les chèques en circulation sont-ils un rapprochement bancaire ?
Tout chèque en circulation qui n'a toujours pas été payé par la banque devra rester sur la liste des chèques en circulation. Tous les dépôts qui sont en cours d'être effectués mais qui n'apparaissent pas sur le relevé bancaire seront toujours des éléments de rapprochement qui doivent être examinés avec la banque.
Qu'arrive-t-il aux chèques en circulation lorsque quelqu'un décède ?
Dans la plupart des cas, les dettes d'une personne décédée sont payées par sa succession. Lorsqu'une personne décède, ses biens reviennent à sa succession. Habituellement, une dette ne sera pas payée s'il ne reste plus d'argent ou de biens.
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