Il est pertinent de connaître et de comprendre les techniques derrière le succès de votre entreprise ou entreprise. La connaissance, disent-ils, c'est le pouvoir, il est donc fortement recommandé de connaître votre bénéfice net et votre position commerciale. Les entreprises et les entreprises se replient, non pas parce qu'elles manquent d'opportunités, de compétences ou de main-d'œuvre, mais simplement parce qu'elles ne donnent pas la priorité aux flux de trésorerie d'exploitation comme essentiels et indispensables à la poursuite de leurs activités. Les flux de trésorerie sont importants car ils vous donnent un aperçu de la direction que prendra votre entreprise dans un avenir proche. Nous allons faire une croisière sur ce qu'est le flux de trésorerie d'exploitation, les activités de flux de trésorerie d'exploitation et comment le calculer.
Flux de trésorerie
Dans les rapports financiers et la comptabilité, les flux de trésorerie font référence au montant d'argent qui entre et sort d'une entreprise. Les entreprises gagnent de l'argent et le dépensent en dépenses. Tout simplement, cash-flow est utilisé en finance pour désigner le montant d'argent (espèces) créé ou dépensé sur une période de temps spécifique. La totalité du montant d'argent entrant et sortant de l'organisation est représentée par les flux de trésorerie, qui comptent parmi les aspects les plus importants des opérations de l'entreprise.
Saisir les flux de trésorerie d'exploitation
Le cash-flow d'exploitation est le montant d'argent apporté par l'activité commerciale courante d'une entreprise. Le flux de trésorerie d'exploitation, en substance, indique si une entreprise génère suffisamment de revenus constants pour rester en activité et se développer.
En un mot, il montre le montant des flux de trésorerie générés par les opérations de l'entreprise sans tenir compte des sources de revenus supplémentaires telles que les intérêts ou les investissements. Il s'agit d'un facteur important car il permet aux créanciers et aux investisseurs d'analyser le succès des opérations d'une entreprise et de savoir si l'entreprise tire suffisamment d'argent de ses activités principales pour rester à flot et se développer.
Encore une fois, il s'agit du montant d'argent qu'une entreprise tire de ses ventes, à l'exclusion des coûts des investissements en capital à long terme et des investissements en valeurs mobilières.
C'est-à-dire que si l'entreprise n'est pas en mesure de générer des revenus suffisants et constants, elle devra peut-être rechercher des financements extérieurs pour se développer.
La section de l'état des flux de trésorerie qui affiche combien d'argent une entreprise gagne grâce à ses activités quotidiennes est appelée flux de trésorerie d'exploitation. Il est obtenu en soustrayant les revenus des dépenses de fonctionnement.
Par ailleurs, le cash-flow d'exploitation peut être calculé selon l'une des deux méthodes/formules. La première approche, également connue sous le nom de méthode directe, consiste à soustraire les dépenses d'exploitation du produit total.
Flux de trésorerie d'exploitation et ses applications
Appliquer les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation. L'une des deux manières présentées ci-dessous est adoptée.
#1. Méthode directe
Cette méthode est fortement recommandée par le Financial Accounting Standards Board (FASB). Elle est plus détaillée que la méthode indirecte. Cette méthode, cependant, a un contrôle de vérification et la méthode indirecte est utilisée pour vérifier l'exactitude de la méthode directe. Pour cette raison, la plupart des entreprises/entreprises préfèrent la méthode indirecte et c'est une grande limitation de la méthode directe.
Cela ne devrait pas vous décourager, car nous connaissons tous le dicton selon lequel "tout ce qui a un avantage a un inconvénient".
En attendant, comme son nom l'indique, il considère l'origine des flux de trésorerie et l'enregistre sur les feuilles de relevé/rapport.
Exemple
Vous trouverez ci-dessous un exemple typique d'utilisation de la méthode directe pour générer un tableau des flux de trésorerie
Bellmall Mircosoft Inc.
Tableau des flux de trésorerie, pour l'année 2023
Le 30 novembre
ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES FLUX DE TRÉSORERIE
| Espèces provenant des ventes 80,000 XNUMX $ |
| Espèces dépensées en impôts sur le revenu 2,500 XNUMX $ |
| Argent dépensé en salaires 20,000 XNUMX $ |
| Espèces dépensées en produits de base 25,000 XNUMX $ |
| Espèces dépensées en intérêts 1000 XNUMX $ |
| ENTRÉES DE TRÉSORERIE TOTALES PAR ACTIVITÉS D'EXPLOITATION 31,500 XNUMX $ |
ACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT FLUX DE TRÉSORERIE
| Espèces dépensées en actifs et biens 150,000 XNUMX $ |
| TOTAL DES ENTRÉES DE TRÉSORERIE PAR LES ACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT 150,000 XNUMX $ |
ACTIVITÉS DE FINANCEMENT FLUX DE TRÉSORERIE
| Revenu de la ligne de crédit 20,000 XNUMX $ |
| Paiements effectués sur la dette à long terme – |
| Revenu de la dette à long terme 120,000 XNUMX $ |
| TOTAL DES ENTRÉES DE TRÉSORERIE PAR ACTIVITÉS DE FINANCEMENT 140,000 XNUMX $ |
| AUGMENTATION NETTE DE TRÉSORERIE $41,500 |
| SITUATION DE TRÉSORERIE DE DÉBUT – |
| SITUATION DES FLUX DE TRÉSORERIE À LA CLÔTURE POUR L'ANNÉE 2023 41,500 XNUMX $ |
Ainsi, à partir de l'échantillon ci-dessus, nous pouvons voir que toutes les activités sont bien détaillées et détaillées pour plus de clarté.
#2. Méthode indirecte
Il s'agit de la variation du capital ou du revenu net après déductions au bilan pour déterminer le montant précis des revenus tirés des activités d'exploitation. Cette méthode permet de découvrir ce qu'une entreprise dépense et pourquoi. Essentiellement, cette technique informe les gestionnaires, les employés et les investisseurs sur ce dans quoi ils s'embarquent et sur la santé financière de l'entreprise.
Maintenant, pour calculer les flux de trésorerie en utilisant cette méthode, il y a trois catégories de base à prendre en compte
- Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
- Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement, et
- les flux de trésorerie provenant des activités de financement.
Il s'agit de la méthode la plus populaire ou la plus fréquemment employée, en particulier parmi les petites entreprises ou les entreprises. Sa limitation/inconvénient est qu'il ne donne pas un aperçu clair et détaillé des entrées et sorties de trésorerie dans une entreprise commerciale. Dans cet esprit, voici les étapes de calcul de l'OCF.
Pour calculer le flux de trésorerie d'exploitation à l'aide de cette méthode
- Tout d'abord, le revenu net moins les paiements non monétaires. N'oubliez pas que l'amortissement est un exemple de paiement non monétaire.
- Deuxièmement, ajoutez la valeur en espèces
- Enfin, mettez en œuvre/signalez les variations qui se sont produites en raison de l'investissement et d'autres facteurs pour obtenir le flux de trésorerie d'une entreprise.
Stratégies de génération de flux de trésorerie d'exploitation
Dans le flux de trésorerie d'exploitation, les éléments nécessaires à prendre en compte sont les activités de flux de trésorerie d'exploitation, les activités d'investissement de flux de trésorerie et le flux de trésorerie financier. Maintenant, prenez-en un après la commande.
- Les activités de trésorerie d'exploitation : tout comme le nom, cela représente le montant d'argent reçu de la vente de biens et de services moins l'argent dépensé à des fins administratives. Par exemple. l'argent dépensé pour le loyer, les salaires, les services publics, les factures et les nécessités.
- Les activités d'investissement des flux de trésorerie : il s'agit du montant des flux de trésorerie entrant et sortant des immobilisations telles que les structures, les machines, les camions, les meubles, les ordinateurs et d'autres biens acquis par une entreprise.
- Le cash-flow financier : Les liquidités investies ou rentrées par le biais de dettes créditées, du propriétaire de l'entreprise ou des investisseurs sont enregistrées ici.
À ce stade, il est pertinent que nous détaillions les éléments à garder à l'esprit lors de la génération d'un tableau des flux de trésorerie :
- Ventes et reçus
- Prêts
- Paiements
- Résultat net
- Dépréciation
- Trésorerie nette utilisée pour piloter des projets financiers
- Gains et pertes
- Trésorerie générée par les opérations
- Trésorerie générée par l'investissement
- Enfin, le tableau des flux de trésorerie d'une entreprise montre les liquidités générées par ses activités financières et d'autres sources.
Revenu vs flux de trésorerie d'exploitation
Le revenu, également appelé bénéfice net ou revenu, est le produit généré par une entreprise moins les impôts, l'amortissement et les diverses dépenses engagées pour le fonctionnement efficace de l'entreprise.
Le revenu net est également inclus dans la feuille de relevé/rapport, avec toutes les dépenses.
Il existe également des dépenses non monétaires telles que l'amortissement, le remboursement partagé, etc.
Au contraire, le flux de trésorerie d'exploitation est la somme totale de trésorerie ou ses équivalents qui entre et sort d'une entreprise. c'est-à-dire que les entrées et les sorties de trésorerie qui s'accumulent quotidiennement à la suite des activités opérationnelles d'une entreprise sont appelées flux de trésorerie d'exploitation.
Encore une fois, l'OCF est le montant total de trésorerie créé par la vente de biens et de services, les investisseurs, les liquidités dépensées pour les actifs, les propriétés, les investissements, les impôts, les assurances, les dividendes, etc., sont des flux de trésorerie d'exploitation alors que le revenu correspond aux gains réalisés. par une entreprise moins de dépenses.
Activités de trésorerie d'exploitation
Le montant d'argent qu'une entreprise reçoit grâce à ses opérations commerciales continues et régulières, telles que la fabrication et la vente d'articles ou la fourniture d'un service aux consommateurs, est appelé flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles (CFO). Dans le statistiques financièresment, les activités d'exploitation sont une catégorisation des flux de trésorerie. Les flux de trésorerie sont principalement liés aux revenus et aux dépenses. Les éléments classés dans cette section sont l'activité de revenu de base d'une entreprise.
Le flux de trésorerie, qui est l'un des éléments les plus importants des opérations commerciales, représente le montant total d'argent entrant et sortant de l'entreprise.
Importance des activités de trésorerie d'exploitation
Voici quelques-unes des principales activités de l'OCF.
- Généralement, cela aide les entreprises et leurs administrateurs à voir comment et d'où vient leur argent et où il va.
- Il aide également à prendre des décisions financières cruciales et rentables.
- Il aide les entreprises à créer et à conserver suffisamment de liquidités pour l'efficacité opérationnelle ainsi que d'autres exigences.
- Enfin, il aide les administrateurs d'une entreprise à prévoir et à planifier l'amélioration de l'entreprise.
Les activités de trésorerie d'exploitation sont d'une grande importance et ne peuvent donc pas être négligées pour le bon bien-être d'une entreprise ou d'une entreprise.
Comment calculer le flux de trésorerie d'exploitation
Principales formules de calcul des flux de trésorerie
- Flux de trésorerie disponible= Résultat net + Amortissements – Dépenses – variation du fonds de roulement
- Flux de trésorerie d'exploitation = revenu d'exploitation + amortissements - droit de charge + variation du capital d'exploitation.
- Estimation des flux de trésorerie = trésorerie initiale + prévisions des entrées de trésorerie - prévisions des sorties de trésorerie = situation de clôture des flux de trésorerie
Les formules ci-dessus sont essentielles dans le calcul de l'OCF
Maintenant, avant tout, pratiquons-nous en utilisant chaque formule clé :
#1. Pour calculer le flux de trésorerie disponible d'exploitation
En tant que gestionnaire, vous aurez besoin d'aide pour déterminer l'aptitude de l'entreprise à l'emploi.
Revenu net/capital = 50,000 XNUMX $
Amortissement = 500 $
Dépenses = 1,500 XNUMX $
Variation du capital d'exploitation = -5,000 XNUMX $
{50,000 500 $} + {1,500 $} — {5,000 47,000 $} – {XNUMX XNUMX $} = XNUMX XNUMX $
Selon les informations ci-dessus, la direction de l'entreprise dispose de 47,000 XNUMX $ disponibles pour le réinvestissement.
#2. Pour calculer le flux de trésorerie d'exploitation
En utilisant le même exemple ci-dessus, supposons que l'enregistrement comptable annuel est le suivant :
Revenu de travail = 100,000 XNUMX $
Amortissement = 1000 $
Droit de charge = 25,000 XNUMX $
Variation du capital d'exploitation : – 15,000 XNUMX $
{100,000 1000} + {25,000 15,000 $} – {91,000 XNUMX $} + {-XNUMX XNUMX $} = XNUMX XNUMX $
Par conséquent;
Trésorerie initiale = 50,000 XNUMX
Prévision de rentrées de fonds pour les 120 prochains jours = 50,000 XNUMX $
Prévisions de sorties de fonds pour les 120 prochains jours = 8,000 XNUMX $
{50,000 50,000 $} + {8,000 92,000 $} – {XNUMX XNUMX $} = XNUMX XNUMX $
Quels sont les problèmes pratiques liés à l'état des flux de trésorerie ?
- Différences de classification entre les états opérationnels et les flux de trésorerie
- Activités non monétaires
- Problèmes de cohérence interne entre les états financiers à usage général
Qu'est-ce qu'un état des flux de trésorerie ?
Un état des flux de trésorerie enregistre et analyse les flux de trésorerie entrants et sortants d'une organisation.
"Le but de l'état des flux de trésorerie est de présenter une image plus complète de ce qui est arrivé à la trésorerie d'une entreprise au cours d'une période comptable", selon un cours de comptabilité financière en ligne.
Comment préparer un état des flux de trésorerie ?
- Trouver le point de départ de l'équilibre
- Obtenir le flux de trésorerie d'exploitation nécessaire pour faire fonctionner l'entreprise
- Déterminer le flux de trésorerie des activités d'investissement
- Déterminez combien d'argent provient du financement.
En essence
En tant que propriétaire d'une entreprise ou en tant que gestionnaire, vous devez savoir si l'embauche de plus de personnes sera faisable ou non pour l'entreprise. Vous apprenez également à connaître la santé financière de votre entreprise. De plus, le flux de trésorerie d'exploitation indique si une entreprise génère suffisamment de revenus constants pour rester en activité et se développer.
FAQ sur les flux de trésorerie d'exploitation
Qu'est-ce qui est utilisé dans le calcul des flux de trésorerie d'exploitation selon la méthode indirecte ?
- Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
- Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement, et
- les flux de trésorerie provenant des activités de financement.
Quel est l'avantage des activités de trésorerie d'exploitation ?
Généralement, il aide les entreprises et leurs administrateurs à voir comment et d'où vient leur argent et où il va.
Il aide également à prendre des décisions financières cruciales et rentables.
Quel est un exemple de calcul du cash-flow libre d'exploitation ?
Revenu net/capital = 50,000 XNUMX $
Amortissement = 500 $
Dépenses = 1,500 XNUMX $
Variation du capital d'exploitation = -5,000 XNUMX $
{50,000 500 $} + {1,500 $} — {5,000 47,000 $} – {XNUMX XNUMX $} = XNUMX XNUMX $
Qu'est-ce que les activités de trésorerie d'exploitation ?
Le montant d'argent qu'une entreprise reçoit grâce à ses opérations commerciales continues et régulières, telles que la fabrication et la vente d'articles ou la fourniture d'un service aux consommateurs, est appelé flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles.
Articles Relatifs
- ÉTAT DES FLUX DE TRÉSORERIE : Comprendre l'état des flux de trésorerie avec des exemples
- Méthode indirecte de l'état des flux de trésorerie : vue d'ensemble, exemples, calculs
- RAPPORTS FINANCIERS : tout ce que vous devez savoir avec des exemples
- Déclaration de clôture : définition et conseils pour rédiger une déclaration efficace
- QU'EST-CE QUE LE CYCLE DE CONVERSION EN ESPÈCES : Comment augmenter et calculer le CCC
- CASH ON CASH RETURN: Guide pour les investisseurs immobiliers
