Contrôle interne La comptabilité, telle que décrite dans la comptabilité et l'audit, est une procédure qui garantit les objectifs d'une entreprise en matière d'efficacité et d'efficience opérationnelles. De plus, des rapports financiers fiables et la conformité aux lois, règles et politiques sont respectés. Le contrôle interne La comptabilité est une notion large qui englobe tout ce qui réglemente les risques pour une organisation. Regardons ce qu'est la comptabilité, le système, les exemples, les composants et les principes du contrôle interne.
Responsabilité comptable du contrôle interne
La comptabilité de contrôle interne est le devoir collectif de tous les membres d'une entreprise. Néanmoins, les trois groupes suivants sont responsables d'aspects spécifiques du système comptable de contrôle interne.
Le devoir ultime d'élaborer et de maintenir un cadre comptable de contrôle interne efficace incombe à la direction. De plus, la direction fait preuve d'éthique et d'intégrité au sein de l'entreprise par le leadership et l'exemple.
La gestion est guidée par le conseil d'administration. Puisque les membres du conseil ont une connaissance fonctionnelle des fonctions de l'entreprise. Par conséquent, ils aident à protéger l'entreprise contre les gestionnaires qui tentent de contourner certaines mesures de contrôle pour des raisons malhonnêtes. Une telle fraude est souvent commise par un conseil d'administration efficace ayant accès aux auditeurs internes de l'entreprise.
En gros, Interne les auditeurs évaluent l'efficacité de la structure comptable du contrôle interne. Et assurez-vous également que les politiques et les processus de l'entreprise sont suivis. Chaque employé fait partie d'un réseau de communication qui permet le bon fonctionnement d'un système de contrôle interne.
Exemples de comptabilité de contrôle interne
Voici les exemples de contrôle interne comptable.
#1. Séparation des tâches
C'est à ce moment que les responsabilités professionnelles sont séparées entre les différents employés afin de limiter le risque d'erreur ou de comportement inapproprié.
#2. Restrictions physiques
Lorsque l'infrastructure, les stocks, les titres, les liquidités ainsi que d'autres objets de valeur sont physiquement protégés. Cependant, cela peut être accompli en utilisant des serrures, des coffres-forts ou d'autres restrictions environnementales. De plus, l'accès est limité aux personnes disposant de l'autorité nécessaire.
#3. Rapprochements
S'assurer que les informations sur les transactions sont correctes et que toutes les transactions sont correctement documentées. Des comparaisons sont faites entre des dossiers similaires conservés par divers membres du personnel. De plus, la réalisation d'un rapprochement à partir des relevés bancaires pour vérifier le registre/les dossiers en est un exemple. S'inscrire
#4. Politiques et processus
Des politiques, des processus et de la documentation qui donnent des conseils et une éducation pour assurer une performance constante à un niveau de qualité nécessaire sont en place. Par conséquent, ceux-ci devraient être fournis à tous les niveaux organisationnels. Départemental ainsi qu'universitaire/organisationnel.
#5. Examen des transactions et des activités
Les examens par le responsable d'une transaction, d'une opération et de rapports récapitulatifs aident à suivre l'efficacité par rapport aux buts et objectifs. Identifier également les problèmes, identifier les tendances, etc. Exemples particuliers : comparaison mensuelle des états budgétaires avec les coûts réels. Examiner les données d'activité des appels téléphoniques pour les appels téléphoniques personnels ou non professionnels. Les employés examinent leurs feuilles de temps et leurs heures supplémentaires.
#6. Contrôle du traitement de l'information
Lorsque l'information est traitée. Un certain nombre de contrôles internes sont effectués pour garantir l'exactitude, l'exhaustivité et l'autorisation des transactions. De plus, des vérifications de modification ou des comparaisons pour approuver des fichiers de contrôle ou des totaux sont effectuées sur les données d'entrée. De plus, les transactions sont comptabilisées numériquement et les totaux des fichiers sont gérés. Et également réconcilié avec les soldes passés et les comptes de contrôle. L'accès aux données, aux fichiers et aux programmes est limité, tout comme le développement de nouveaux systèmes et les modifications de ceux existants. Ce sont des exemples de comptabilité de contrôle interne
Système comptable de contrôle interne
#1. Modèles
La formalisation des documents financiers favorise la cohérence, ce qui facilite le processus d'audit. Bien que certains rapports, tels qu'un bilan ou un compte de profits et pertes, aient un style commun. D'autres documents peuvent varier considérablement d'une équipe commerciale à l'autre. De plus, le développement et l'utilisation des mêmes modèles pour les estimations, les factures, les bons de commande, les demandes de financement, les reçus et les rapports de dépenses garantissent que des éléments similaires peuvent être comparés lors d'un audit. La rationalisation de ces éléments est un contrôle comptable interne clé que les entreprises ignorent souvent dans leur volonté d'adopter des systèmes de contrôle plus visibles.
#2. Balances de vérification
La comptabilité en partie double garantit l'équilibre constant des livres. Néanmoins, des erreurs et des fraudes peuvent toujours se produire dans un système de comptabilité en partie double, d'où la raison pour laquelle les balances de vérification doivent être utilisées avec cette méthode. Les balances de vérification sont un type de contrôle comptable qui ajoute de la stabilité au système. La tenue d'un registre interne des crédits et débits permet aux organisations de découvrir les problèmes dès le début.
#3. Données de sauvegarde
Le système de contrôle comptable interne le plus négligé est la sauvegarde des données. Étant donné que des données financières précises nécessitent une connexion technologique entre les plates-formes, la perte d'apports financiers peut biais rapports et audits confus. Lorsque sans souci échoue, les rapports précédents et des données cruciales peuvent être perdus, ce qui entraîne des retards dans les rapports et affecte les tâches comptables essentielles.
Lorsque les serveurs informatiques tombent en panne, la sauvegarde des fichiers numériques dans le cloud protège les données contre la perte.
#4. Contrôles d'accès
Pour maintenir la valeur de l'organisation, les contrôles d'accès empêchent les personnes d'entrer.
La définition de niveaux d'autorisation pour sécuriser les informations et la propriété physique est l'un des contrôles les plus couramment utilisés par les organisations, car il est si simple à installer. Des mots de passe forts et des processus d'authentification en deux étapes empêchent les travailleurs d'utiliser les identifiants de connexion d'autres personnes dans des emplacements protégés par mot de passe. De plus, la réinitialisation régulière des mots de passe permet aux limites d'accès de rester cohérentes dans le temps.
Les journaux d'accès et les rapports d'historique d'utilisation sont des fonctionnalités automatiques qui peuvent être utilisées pour auditer régulièrement les systèmes logiciels afin de détecter les irrégularités. Cependant, ils peuvent également être utilisés comme preuve pour identifier les malfaiteurs en cas d'erreur ou de fraude.
Les restrictions d'accès physique, telles que l'interdiction d'accès par badge au personnel qui ne devrait pas être autorisé dans des endroits particuliers, permettent une administration plus efficace des biens corporels. Les coffres-forts pour l'argent liquide ou d'autres objets de valeur sont un autre type de contrôle d'accès physique.
#5. Exigence d'approbation
La désignation de gestionnaires en charge des approbations de transactions est une opération comptable de contrôle interne qui achemine les achats vers le personnel le plus fiable. Cependant, des paiements importants, des dépenses inhabituelles et des augmentations de coûts inattendues peuvent nécessiter des autorisations.
Les autorisations requises dans les grandes entreprises peuvent suivre une hiérarchie, impliquant de nombreuses couches de consentement avant d'être finalisées. Le but de cette méthode est d'éliminer les dépenses superflues à tous les niveaux afin de réduire le gaspillage et l'incidence de la fraude.
#6. Audits d'actifs
Le type le plus courant de contrôle interne comptable est l'audit.
Audits financiers, tels que les rapprochements de trésorerie. Ils sortent régulièrement pour s'assurer que les soldes réels correspondent aux soldes comptables. Vous pouvez étudier et enquêter sur les différences au besoin pour produire des rapports financiers fiables.
Les audits d'actifs, en revanche, ne sont pas uniquement de nature électronique ; elles impliquent également des audits physiques. Un atout un audit est entrepris chaque fois qu'un tiroir-caisse est compté ou que le comptage des matières premières est confirmé. De plus, ces audits sur place doivent être effectués régulièrement pour garantir l'exactitude financière. Les espèces doivent être comptées toutes les heures ou tous les jours, mais le suivi des actifs physiques doit être effectué tous les trimestres ou tous les ans. Il est essentiel de compter manuellement les actifs de cette manière car la fraude peut se produire en dehors des livres pour éviter les audits des rapports financiers.
Les audits d'investigation des actifs devraient s'ajouter à ces vérifications normales. L'utilisation de décomptes de trésorerie surprises ou aléatoires, par exemple, aide à garder le personnel honnête et concentré sur l'exécution méticuleuse de son travail.
Composantes et principes de la comptabilité de contrôle interne
La comptabilité du contrôle interne est l'un des cinq composants interconnectés énumérés ci-dessous, ainsi que les principes qui les accompagnent.
#1. Gérer l'environnement : composants de la comptabilité de contrôle interne
L'environnement de contrôle est l'approche de la comptabilité de contrôle interne. Et contrôlez la conscience établie et entretenue par la direction et le personnel d'une entreprise. De plus, c'est le résultat de la philosophie, du style et de l'attitude de soutien de la direction. Ainsi que la compétence, les idéaux éthiques, l'intégrité et le moral des personnes de l'entreprise. Dans l'environnement de contrôle, la structure organisationnelle et les liens de responsabilité sont essentiels.
Principes de comptabilité interne de l'environnement de contrôle
- Démontre son dévouement à l'honnêteté et aux idéaux éthiques.
- Est chargé de la surveillance.
- Crée une structure, une autorité et une responsabilité.
- Démontre un dévouement à la compétence
- Rend la responsabilité obligatoire
#2. Interaction (et informations)
Le partage d'informations pertinentes entre et parmi les individus et les organisations pour aider les choix et organiser les activités est une communication. L'information doit être transmise à travers une organisation à gérer. Et d'autres travailleurs qui en ont besoin d'une manière et dans un délai qui leur permettent d'accomplir leurs tâches. Les parties externes telles que les clients, les fournisseurs et les régulateurs sont également en communication avec.
Principes comptables de communication et d'information
- Exploite les informations pertinentes
- Interagit avec les autres en interne
- Communiquez avec les autres.
#3. Évaluation du risque
Les risques sont des événements qui compromettent la réalisation des objectifs. Ils ont finalement un impact sur la capacité d'une entreprise à réaliser son objectif. Par conséquent, le processus de découverte, d'analyse et de décision sur la manière de gérer ces événements constitue une évaluation des risques. En outre, il existe des risques internes et externes à tous les niveaux d'une entreprise qui pourraient entraver la réalisation des objectifs spécifiés. Dans un monde idéal, la direction essaierait d'éviter ces risques. Néanmoins, la direction n'est pas toujours en mesure d'éviter que le risque ne se produise. Dans de telles circonstances, la direction doit déterminer si elle doit accepter le risque, le réduire à des niveaux acceptables ou l'éviter. Enfin, avoir une certitude considérable que l'entreprise atteindra ses objectifs. La direction doit s'assurer que chaque risque est évalué et géré efficacement.
Évaluation des risques Contrôle interne Principes comptables
- Tout d'abord, définit des objectifs appropriés
- Deuxièmement, Reconnaît et évalue les risques
- Troisièmement, évaluer le risque de fraude
- Enfin, Reconnaît et évalue le changement substantiel
Qu'est-ce qu'un Contrôle Interne Fondamental ?
Le contrôle interne est une procédure mise en œuvre par la direction, le conseil d'administration et les autres membres du personnel d'une entreprise et vise à donner une assurance raisonnable que les informations sont exactes, opportunes et fiables. du respect des lois, règles, accords, politiques et procédures applicables.
Que sont les méthodes de contrôle interne ?
Les politiques, pratiques et protections technologiques connues sous le nom de contrôles internes servent à sécuriser les actifs d'une organisation en évitant les erreurs et les comportements inappropriés. Il existe trois principaux types de contrôles internes : les contrôles d'investigation, préventifs et correctifs.
Pourquoi les contrôles internes sont-ils nécessaires ?
Pour s'assurer que les buts et les objectifs sont atteints, des contrôles internes efficaces sont nécessaires. Pour les choix de gestion, ils proposent des documents annuels fiables. Afin de réduire la possibilité de scandales publics, ils s'assurent que les lois et règlements applicables sont respectés.
Qu'est-ce qui distingue l'audit interne des contrôles internes ?
Un audit interne est un examen ponctuel, tandis que le contrôle interne est chargé d'inspections continues pour s'assurer que l'efficacité et l'efficience opérationnelles sont atteintes grâce à la gestion des risques.
Conclusion
Le contrôle interne comptable, tel que décrit dans la comptabilité et l'audit, est une procédure qui garantit les objectifs d'une entreprise en matière d'efficacité et d'efficience opérationnelles
FAQ sur la comptabilité du contrôle interne
Pourquoi les contrôles internes sont-ils comptables ?
Les contrôles internes réduisent considérablement le risque de perte d'actifs et augmentent la fiabilité et l'exactitude de toutes vos opérations comptables et financières. De plus, des contrôles garantissent que le système comptable de votre entreprise est conforme aux lois et réglementations applicables.
Quels sont les 3 types de contrôle interne ?
Il existe trois grandes catégories de contrôles internes : premièrement, préventif, deuxièmement, détective et enfin, correctif. Les contrôles internes se résument généralement à une série de politiques et de procédures ou de protections techniques mises en place pour prévenir les problèmes et protéger les actifs d'une organisation commerciale.
Qu'est-ce que le contrôle interne en comptabilité ?
Les contrôles internes sont les mécanismes, règles et procédures mis en place par une entreprise pour assurer l'intégrité des informations financières et comptables, promouvoir la responsabilité et prévenir la fraude.
