Le revenu imputé est l’avantage que les travailleurs reçoivent de leur employeur mais ne fait pas partie de leur salaire. Vous êtes certainement déjà familier avec la déclaration des salaires réguliers sur un formulaire W-2 si vous êtes propriétaire d'une entreprise avec des employés. Cependant, il se peut que vous ne connaissiez pas ou ne soyez pas familier avec d'autres quantités ou types de paiement que vous devez divulguer. Les employés pourraient eux aussi se demander quel montant ils paient en tant que revenu imputé aux impôts. Beaucoup pourraient se poser des questions telles que « qu’est-ce qu’un revenu imputé en réalité ? » Ou encore : « Combien d’impôt mon conjoint paie-t-il en tant que revenu imputé pour l’assurance temporaire collective en tant que partenaire domestique ? » Dans cet article, nous expliquerons ce qu'est le « revenu imputé » pour un partenaire domestique et ses conditions concernant l'assurance-vie et les partenaires domestiques, ainsi que quelques définitions et illustrations.
Quel est le revenu imputé
Ce sont des avantages que les employés reçoivent mais qui ne font pas partie de leur salaire ou de leur rémunération. Cependant, ces avantages sont toujours soumis à l'impôt dans le cadre du revenu d'un employé. Certains des avantages dont bénéficient les employés, comme les régimes d'assurance-maladie et d'alimentation, ainsi que plusieurs avantages de faible valeur, sont exclus du revenu imputé. Cela signifie qu'ils sont exonérés d'impôt.
Pour permettre la retenue à la source des taxes sur l'emploi, un employeur doit ajouter ce revenu au salaire brut de l'employé. Le revenu imputé est cependant exclu du salaire net d'un employé. Cela est dû au fait que la prestation a déjà été versée sans paiement.
Les revenus imputés peuvent être des avantages sociaux, ce qui permet à un employeur de rémunérer ou de récompenser ses employés au-delà de leur salaire mensuel.
#1. Avantages sociaux
Il s'agit de produits, d'expériences ou de services imposables qu'un employeur offre aux travailleurs en plus de leur salaire régulier. Par exemple, les employés doivent déclarer le prix comme un revenu s'ils gagnent une carte-cadeau de 300 $ pour avoir remporté un défi de conditionnement physique au travail.
Par conséquent, même si l'employé n'a pas à payer pour ces avantages spécifiques, il est toujours redevable de l'impôt que l'entreprise doit sur leur valeur.
Exemples d'avantages sociaux imposables ou de revenu imputé
- Utilisation personnelle d'un véhicule de société ou d'employeur
- Prix et récompenses
- Des incitations au programme de bien-être comme les frais d'adhésion à un country club ou à une salle de sport.
- Cartes-cadeaux dans n'importe quelle dénomination fournie par l'entreprise
- assurance vie de plus de 50,000 XNUMX $
- Rabais employés de l'entreprise
- Réduction des frais de scolarité et aide aux études
- Aide à la garde de personnes à charge supérieure au seuil d'exonération d'impôt
- Aide à l'adoption excédant le montant défiscalisé
- Aide aux personnes à charge dépassant le montant exonéré d'impôt
- Assurance maladie et dentaire pour concubins ou conjoints non dépendants
- Assurance vie de base ou collective supérieure à 50,000 XNUMX $
- Frais de déménagement non déductibles ou remboursement pour n'importe quelle classe
- Aide aux études excédant le montant exclu
#2. Que sont les avantages sociaux non imposables ?
Les employeurs peuvent bénéficier de quelques avantages sociaux sans soulever aucune inquiétude auprès de l'IRS. Ces avantages, connus sous le nom de "de minimis" (avantages minimaux), sont des éléments dont la valeur est si faible que l'IRS juge qu'il est administrativement impossible d'enregistrer ou de maintenir un compte.
Bien qu'il n'y ait pas de limite monétaire définie pour ce qui est considéré comme un avantage de minimis, il est préférable de le maintenir en dessous de 75 $ car, selon l'IRS, tout ce qui vaut plus de 100 $ n'est pas un avantage de minimis.
Certains avantages non imposables comprennent :
- Pique-niques d'entreprise
- Fleurs ou fruits pour une occasion spéciale
- Billets occasionnels pour des événements théâtraux ou sportifs
- Utilisation personnelle occasionnelle d'un photocopieur d'entreprise
- Prestations d'accident et de maladie
- Comptes d'épargne santé
- Repas
- Assurance vie temporaire collective d'une valeur maximale de 50,000 XNUMX $
- Rabais pour les employés jusqu'au montant hors taxe
- Aide à l'adoption jusqu'au montant défiscalisé
- Aide aux personnes à charge qui ne dépasse pas le seuil d'exonération d'impôt
- Téléphones cellulaires fournis par l'employeur utilisés principalement pour le travail
En tant qu'employeur, il est essentiel de savoir comment le revenu imputé affecte les impôts des employés. L'employé doit inclure cette somme dans le formulaire W-2. Sans ces données, l'employé pourrait finir par payer moins d'impôts que nécessaire si le revenu imputé était omis.
Par conséquent, les employés doivent déclarer le revenu imputé avec leur salaire brut sur le formulaire W-2. Facteurs de revenu imputés dans les salaires que vous déclarerez dans les cases 1, 3 et 5. Puisqu'il est soumis aux taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie, vous devez l'ajouter au salaire brut des employés.
En tant qu'employeur, vous pouvez choisir une fréquence différente pour déclarer la valeur des avantages sociaux. Les options de rapport de période incluent
- Trimestriel
- Par période de paie
- Semestriellement
- Annuellement.
Revenu imputé sur l'assurance-vie
Une police d'assurance-vie vise à transférer le risque des conséquences financières du décès d'un assuré et à laisser le bénéficiaire de la police sans soutien financier. Un assuré (preneur d'assurance) souscrit une police d'assurance-vie pour céder ce risque à une compagnie d'assurance en échange d'un flux de paiements. Au décès de l'assuré, l'assurance peut verser une prestation de décès sous la forme d'une somme forfaitaire ou d'un versement régulier (rente).
De plus, les employeurs offrent à leurs employés des prestations d'assurance-vie. Par conséquent, tant que la prestation de décès est de 50,000 50,000 $ ou moins, l'assurance-vie collective temporaire fournie par votre employeur est considérée comme une prestation libre d'impôt. L'IRS, cependant, exige que l'employé déclare tout versement d'assurance-vie temporaire collective supérieur à XNUMX XNUMX $ en tant que revenu imputé. Une fois que le paiement est considéré comme un revenu, l'employé doit payer des impôts sur celui-ci. Bien que les avantages qui ne font pas partie de la rémunération financière directe d'un employé soient inclus dans le revenu imputé, vous pouvez déterminer vous-même le montant de différentes manières.
Calcul du revenu imputé de l'assurance-vie
Vous pouvez personnellement calculer la valeur de revenu imputée de votre assurance-vie de plus de 50,000 2 $. De plus, vous pouvez déterminer l'impôt à payer que votre employeur ajoutera au formulaire fiscal W-XNUMX à la fin de l'année. Votre âge et le barème IRS ci-dessous déterminent la valeur du revenu imputé.
| Âge | Coût mensuel par tranche de 1,000 XNUMX $ de couverture excédentaire |
| Moins de 25 | $0.05 |
| 25-29 | $0.06 |
| 30-34 | $0.08 |
| 35-39 | $0.09 |
| 40-44 | $0.10 |
| 45-49 | $0.15 |
| 50-54 | $0.23 |
| 55-59 | $0.43 |
| 60-64 | $0.66 |
| 65-69 | $1.27 |
| 70 et plus | $2.06 |
Lors de la détermination du revenu imputé pour l'assurance-vie, il y a deux choses à considérer. L'une de ces choses est de savoir si votre employeur vous offre ou non une assurance-vie de base ou facultative. La principale différence est qu'avec l'assurance-vie volontaire, l'employé paie une partie du coût, mais avec l'assurance-vie collective de base, l'entreprise paie tout. Ainsi, chacun des exemples ci-dessous est un peu différent, selon le type de plan que vous avez.
Par exemple,
#1. Assurance vie de base
Si un travailleur a 50 ans à ce moment-là et a un régime d'assurance-vie de base de 100,000 0.23 $. Conformément au tableau IRS, vous serez évalué à 1,000 $ pour chaque tranche de 50,000 100,000 $ au-delà de XNUMX XNUMX $. La prestation de décès dans cette illustration est de XNUMX XNUMX $.
Calcul
Assurance supplémentaire : 50,000 100,000 $ de couverture moins un capital-décès excédentaire de 50,000 XNUMX $ équivaut à XNUMX XNUMX $.
Revenu imputé chaque mois : (50,000 1,000 $/0.23 11.5 $) x XNUMX = XNUMX $
Revenu annuel imputé : 11.5 $ x 12 mois = 138 $
Le formulaire W-2 de l'employé inclura alors, à la fin de l'année, 138 $ de l'entreprise.
#2. Assurance-vie volontaire
Si un travailleur paie 200 $ par année pour une police d'assurance-vie volontaire auprès d'une entreprise qui offre une prestation de décès de 300,000 57 $. Le travailleur est actuellement âgé de 50 ans. Selon le tableau de l'IRS, cet employé sera dans la tranche d'âge 59-0.43 ans et paiera 1,000 $ pour chaque tranche de XNUMX XNUMX $ de couverture.
Calcul
Couverture excédentaire = 300,000 50,000 $ – 150,000 XNUMX $ = XNUMX XNUMX $
Revenu imputé mensuel = (150,000 1,000 $ / 0.43 107.5 $) x XNUMX = XNUMX $
Revenu imputé annuel = 107.5 $ x 12 = 1290 200 $ - 1,090 $ (ce que l'employé paie en primes) = XNUMX XNUMX $
L'IRS présente le coût mensuel du revenu imposable par tranche de 1,000 50,000 $ de couverture excédentaire dans le tableau ci-dessous. Il s'agit d'une couverture au-delà de la prestation de décès de l'assurance-vie temporaire de XNUMX XNUMX $.
Revenu imputé Partenaire domestique
Si l'un de vos employés se marie, son conjoint sera admissible à divers avantages non imposables de votre entreprise. Ces prestations peuvent être dentaires, visuelles ou d'assurance maladie. Cependant, vous n'avez pas de chance si le même employé est impliqué dans un ménage partenariat. Si un partenaire domestique peut être réclamé en tant qu'impôt dépendant de l'impôt sur le revenu du salarié, il est reconnu comme conjoint. Le partenaire domestique doit dépendre de l'employé pour plus de la moitié de son soutien financier total, résider avec lui à temps plein et avoir un revenu brut de 4,300 2023 $ ou moins (pour XNUMX).
Les avantages du partenaire domestique sont soumis à l'impôt pour les employés puisque les partenaires domestiques enregistrés ne sont pas considérés comme le conjoint de l'employé aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu.
Par conséquent, les avantages pour un partenaire domestique d'un employé peuvent être considérés comme un revenu imputé, s'ils ne sont pas légalement reconnus comme conjoints ou personnes à charge par l'Internal Revenue Service (IRS). Pour éviter que votre partenaire domestique ne soit imposé sur le revenu fictif, il est conseillé de déterminer le coût de la prime que votre entreprise paierait pour l'assurance de votre partenaire et de déterminer les impôts que vous seriez tenu de payer.
La plupart des entreprises qui offrent des avantages aux partenaires domestiques ont également une politique anti-discrimination qui couvre l'orientation sexuelle.
Cependant, il existe une nouvelle loi en Californie qui permet aux couples de même sexe de conclure un partenariat domestique enregistré. où les couples doivent être du même sexe et âgés d'au moins 18 ans. La loi stipule également que les employés peuvent désormais inscrire un partenaire domestique dans leurs prestations de santé, de soins dentaires ou de vision. Il est crucial de s'assurer que votre orientation sexuelle n'est pas le problème et de vérifier que votre entreprise a cette politique avant de souscrire aux prestations.
Assurance temporaire collective à revenu fictif
Un employeur offre généralement une assurance-vie temporaire collective à titre d'avantage, mais vous pouvez avoir la possibilité d'acheter une couverture supplémentaire.
Il y a des choses à considérer lorsque vous bénéficiez d'une assurance temporaire collective de votre employeur.
Tout d'abord, il est essentiel de garder à l'esprit quelques faits cruciaux lorsque vous décidez si vous devez vous en tenir à l'assurance-vie temporaire de groupe fournie ou rechercher une option ailleurs.
Deuxièmement, vérifiez le coût des primes (le cas échéant) et si la police est transférable au cas où vous quitteriez votre emploi.
De plus, vous devez confirmer la prestation de décès pour voir si elle serait suffisante pour répondre aux besoins de votre famille en cas d'urgence.
Toutefois, le revenu imputé d'une assurance-vie temporaire collective est imposable, à moins qu'il ne relève d'une exonération. L'IRS considère les avantages sociaux comme une police d'assurance-vie collective d'une valeur de plus de 50,000 XNUMX $ comme un revenu imputé, il est donc imposable. Les taxes pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie s'appliqueront.
Le revenu imputé est-il un revenu réel ?
Étant donné que les revenus imputés sont des avantages reçus, ils doivent être traités comme faisant partie d'un revenu réel. il s'ajoute au revenu brut qui sera imposé.
Où va le revenu imputé ?
Bien que le revenu imputé ne soit pas ajouté au revenu net (dernier salaire), il est ajouté au revenu brut (imposable) de l'employé. Dans ce cas, les employés paient l'impôt sur le revenu imputé.
Quels sont les exemples de revenus imputés ?
- Incitatifs de remise en forme tels que l'abonnement à un gymnase
- Utilisation personnelle d'une voiture de société
- Remboursement des frais de scolarité
- Logement fourni par l'entreprise
- Les soins médicaux
Qu'est-ce que le revenu imputé est imposé?
Tant que le revenu imputé est ajouté à votre revenu brut imposable, il augmentera toujours le revenu imposable. Il est soumis aux impôts sur le revenu fédéraux et étatiques, ainsi qu'aux taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie.
Qu’est-ce que le revenu imputé ?
Les revenus imputés sont les avantages monétaires et non monétaires dont bénéficient les employés en plus de leur revenu régulier. Ils comprennent l'abonnement à une salle de sport, l'utilisation personnelle de la voiture de l'entreprise, etc.
Conclusion
Il est incontestable que le revenu imputé est constitué de produits, d'expériences ou de services donnés aux travailleurs mais qui ne sont pas inclus dans leur salaire. Un employé peut ne pas avoir à payer pour ces avantages, mais il est redevable de l'impôt que l'entreprise doit sur leur valeur. Cependant, un employeur doit s'assurer que les employés incluent leur revenu imputé dans leur salaire brut sur le formulaire W-2. En tant qu'employeur, vous pouvez choisir une fréquence différente pour déclarer les avantages sociaux des employés. Sans ces données, un employé pourrait finir par payer moins d'impôts que nécessaire s'il ne le déclare pas.
FAQ sur le revenu imputé
À quelle fréquence le revenu imputé est-il imposé?
Le revenu imputé est inclus dans le montant utilisé pour déterminer votre taux de retenue d'impôt sur le revenu, mais il est indiqué sur votre formulaire W-2 annuel.
Le revenu imputé du partenaire domestique est-il imposable ?
Oui, aux fins de l'impôt fédéral, les partenaires domestiques enregistrés ne sont pas considérés comme des conjoints. L'employé qui reçoit des prestations d'un partenaire peut être tenu de payer un impôt fédéral sur le revenu sur la valeur de la prestation, appelée «revenu imputé», et les partenaires domestiques enregistrés (RDP) ne sont pas autorisés à produire des déclarations fédérales conjointes.
Qu'est-ce que le revenu imputé et comment est-il calculé?
Le revenu imputé reste les avantages que les travailleurs reçoivent de leur employeur mais qui ne font pas partie de leur salaire. Par exemple, si un travailleur a 50 ans à ce moment-là et a un régime d'assurance-vie de base de 100,000 0.23 $. Conformément au tableau IRS, vous serez évalué à 1,000 $ pour chaque tranche de 50,000 100,000 $ au-delà de XNUMX XNUMX $. La prestation de décès dans cette illustration est de XNUMX XNUMX $.
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