La taxe sur les produits et services (TPS) en Nouvelle-Zélande est essentiellement une taxe imposée sur tous les biens et services vendus directement aux acheteurs et aux consommateurs en Nouvelle-Zélande. La TPS couvre presque tous les biens et services. Cependant, il existe des biens et des services qui sont exonérés de la TPS, et il y en a aussi qui sont détaxés.
Si vous avez une entreprise à l'étranger et que vous envisagez de vendre à des clients néo-zélandais, vous voudrez peut-être vérifier ceci ordinateur sur la façon de calculer la TPS que vous devrez percevoir et remettre. Les autorités frontalières peuvent refuser de libérer vos marchandises s'il n'est pas clair si la TPS a déjà été perçue ou non.
#1. Inscrivez-vous pour les transactions et les recouvrements de TPS
Vous devez enregistrer votre entreprise pour les transactions de TPS afin d'éviter les problèmes de documentation si vous êtes un affaires à l'étranger. Toutes les entreprises et personnes impliquées dans la vente de biens et de services directement aux consommateurs néo-zélandais qui réalisent un chiffre d'affaires annuel d'au moins 60,000 XNUMX dollars néo-zélandais sont tenues de s'inscrire aux paiements de la TPS. Si vous ne réalisez pas encore un chiffre d'affaires annuel qui atteint le seuil minimum, vous n'êtes pas tenu de vous inscrire aux transactions de TPS.
Si vous n'êtes pas sûr que vos ventes ou vos revenus bruts atteignent ou dépassent le seuil minimum, voici quelques points à considérer :
- Vous devez facturer et percevoir la GST sur tous les biens de faible valeur dont le prix est inférieur à 1,000 XNUMX NZD s'ils sont vendus directement à des clients néo-zélandais.
- N'oubliez pas que vous n'êtes pas tenu de facturer et de percevoir la GST sur les biens et fournitures vendus directement aux entreprises néo-zélandaises si ces biens et fournitures ont une valeur individuelle supérieure à 1,000 XNUMX USD.
- Vous devez facturer et percevoir la GST sur tous les services en ligne et produits numériques s'ils sont vendus directement à des clients néo-zélandais.
- Vous devez tenir compte des montants payés par les clients néo-zélandais pour les services associés à leurs achats, tels que les frais de livraison, l'assurance du fret, les frais de manutention, etc.
#2. Comprendre ce qui est couvert par la TPS
Pour éviter les problèmes avec la documentation GST, vous devez avoir une idée des biens et services couverts par la GST. Vous pouvez consulter les informations de Affirmo et d'autres sites similaires pour vous aider à comprendre vos obligations en vertu de la TPS néo-zélandaise sur la documentation et la collecte. Voici quelques-unes des règles de base et des principales caractéristiques de la TPS en Nouvelle-Zélande.
- Taux de TPS – Le taux de TPS de la Nouvelle-Zélande est de 15 %. Celle-ci est imposée sur le prix de vente final de la plupart des biens et services taxables, y compris les importations.
- Produits et services exonérés de TPS – Certains produits et services sont exonérés de l'imposition de la TPS. Il s'agit des ventes par des personnes non enregistrées, des ventes de propriétés privées non utilisées à des fins commerciales et de certaines fournitures commerciales. Certaines fournitures sont exonérées de la TPS.
- Fournitures exonérées – Vous pouvez demander une exonération de TPS sur certains achats professionnels. Voici quelques fournitures exonérées de TPS :
- Biens et services qui ont été donnés ;
- Paiement de services financiers, y compris paiement ou perception d'intérêts quel qu'en soit le montant, paiement d'hypothèques et de frais d'emprunt, frais bancaires et paiements d'actions et d'actions ;
- Le loyer des bureaux est également exonéré de la TPS. Même les propriétaires ne peuvent réclamer la TPS sur les dépenses d'habitation telles que l'assurance hypothécaire et l'assurance-incendie, les dépenses d'entretien sur les fournitures et la main-d'œuvre, entre autres;
- Montant des frais d'intérêts encourus par les obligations en cours ou en souffrance ;
- Les métaux précieux sont également exonérés de la TPS. Pour être exempté, l'or doit avoir un titre d'au moins 99.5 %, l'argent d'au moins 99.9 % et le platine d'au moins 99 % ; et,
- Les entreprises de location de maisons sont également exonérées puisque la location d'une propriété résidentielle en vertu d'un bail principal est également exonérée.
- Fournitures détaxées – Certaines fournitures sont réputées détaxées. C'est différent des fournitures exonérées qui ne sont pas soumises à la TPS. La principale distinction est que vous pouvez toujours réclamer la TPS sur vos dépenses pour les fournitures détaxées, mais vous ne pouvez pas réclamer la TPS pour les achats de fournitures exonérées. Voici quelques exemples de fournitures détaxées :
- Marchandises exportées ;
- Ventes impliquant des articles préoccupants en permanence ; et,
- Vente de terrain
#3. Sélectionnez une méthode de documentation et collectez sur les commandes couvertes
Si votre chiffre d'affaires annuel atteint ou dépasse le seuil minimum, la personne responsable du dépôt des déclarations de TPS pour votre entreprise devrait être celle qui doit s'inscrire à la TPS. Vous devez appeler le New Zealand Inland Revenue après l'enregistrement afin qu'ils puissent activer votre compte. Ils vous enverront ensuite un e-mail pour vous aider à configurer le mot de passe de votre compte. Vous devez le faire dans les 30 minutes suivant la réception de l'e-mail.
Vous devez facturer et percevoir une TPS de 15 % sur toutes les commandes de vos biens et services. Ce taux de TPS doit être imposé sur le prix final de vos biens et services. Il doit inclure la valeur du produit, les frais d'expédition et les frais d'assurance. Vous pouvez choisir parmi deux options la méthode à suivre pour la collecte de la TPS.
- 1ère option – Votre première option est de facturer la TPS sur les marchandises de faible valeur et de laisser la TPS être perçue à la frontière pour les marchandises de grande valeur. Certains spécialistes du recouvrement des impôts considèrent cette première option comme un moyen plus lourd et compliqué de percevoir la TPS.
Pour les importateurs, vous ne facturerez la TPS que pour les marchandises importées qui ne dépassent pas 1,000 1,000 $ NZD. Pour les importations qui dépassent NZD$ XNUMX, vous laissez les autorités frontalières faire la collecte et n'incluez pas cela dans vos reçus.
- 2ème option – La deuxième option consisterait à percevoir la TPS sur tous les biens, à la fois ceux dont le prix est inférieur à 1,000 1,000 dollars néo-zélandais et ceux dont le prix est égal ou supérieur à XNUMX XNUMX dollars néo-zélandais. Les fiscalistes estiment qu'il s'agit d'un moyen plus simple et donc simplifié de facturer et de percevoir la TPS.
Pour ceux qui exportent des biens et des services directement aux entreprises et aux acheteurs, vous devez imposer une TPS de 15 % sur le prix de vente final de tous les biens et services que vous vendez. Le prix de vente final doit inclure les frais d'expédition, les frais d'assurance et les frais de service.
#4. Mettre à jour les documents de douane sur l'expédition
Pour éviter tout problème avec la documentation GST, assurez-vous que vous avez toujours une documentation supplémentaire sur les marchandises qui vous sont expédiées. Ce serait une bonne pratique commerciale d'avoir des informations complètes et à jour sur les marchandises qui vous sont envoyées par votre vendeur ou votre fournisseur.
Les agents des douanes vous demanderaient d'identifier les articles ou les marchandises de votre envoi qui ont été facturés et perçus de la TPS. Ils ne lâcheront pas votre envoi si vous avez des documents incomplets ou peu clairs, même si vous leur montrez un connaissement. Vous devez présenter des documents indiquant que la TPS a déjà été facturée et payée et lesquelles parmi ces marchandises de votre envoi ont été collectées.
Si vous êtes un vendeur, vous pouvez fournir une copie du reçu du client. Il doit indiquer que la TPS a déjà été payée et perçue. Si vous êtes un importateur, vous pouvez montrer une copie de la facture commerciale pour l'achat. Vous pouvez également noter que la TPS a déjà été payée et perçue dans la section des commentaires.
Conclusion
Les règles de la TPS en Nouvelle-Zélande sont simples. Vous devez vous inscrire aux transactions GST si votre chiffre d'affaires annuel atteint le seuil. Vous devez facturer et percevoir la TPS sur tous les biens couverts. Si vous êtes un vendeur étranger, vous devez fournir des documents clairs aux autorités frontalières, tels que des reçus ou des factures fiscales. Ceux-ci doivent contenir des informations complètes, y compris le prix de vente final et le montant de la TPS facturée et perçue. Par la suite, vous devez remettre la TPS que vous avez perçue au moins à chaque trimestre.
