La marge bénéficiaire brute est un facteur important mesure financière tant pour les chefs d'entreprise que pour les investisseurs puisqu'il révèle l'efficacité avec laquelle une entreprise peut créer et vendre un ou plusieurs produits avant déduction des dépenses superflues. Le coût des articles vendus par la société détermine la marge bénéficiaire brute. Selon le scénario, on peut le comparer à la marge bénéficiaire d'exploitation et à la marge bénéficiaire nette. Il, comme d'autres mesures financières, n'est utile que si les entrées de l'équation sont correctes. Nous allons donc voir la formule de la marge brute et comment calculer ce ratio financier.
Qu'est-ce que la marge bénéficiaire brute?
Il s'agit d'un ratio financier utilisé par les managers pour évaluer l'efficacité du processus de fabrication d'un seul produit ou de plusieurs produits vendus par l'entreprise. Un produit peut être plus efficace pour une entreprise à produire et à vendre qu'un autre. Vous pouvez estimer le bénéfice brut pour chaque produit tant que l'entreprise peut identifier les coûts directs de fabrication de chaque produit par rapport aux autres. Sur l'état des revenus d'une entreprise, le coût des marchandises vendues représente les coûts directs de production de leurs articles.
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Coûts directs
Les coûts directs sont ceux qui sont directement liés à un objet de coût, qui peut être un produit, un service ou un projet.
Les coûts directs de l'entreprise sont inclus dans le coût des marchandises vendues. Vous ne tenez compte que des coûts directs, pas des coûts indirects. Les coûts directs sont généralement variables. Ces dépenses variables varient en fonction de la quantité de produit. Le travail direct, qui implique un effort effectué uniquement sur un certain produit, en est un exemple. Un autre coût direct est celui des matériaux directs, qui peuvent comprendre les matières premières nécessaires à la fabrication du produit.
Il peut être mieux compris lorsqu'il est exprimé comme un ratio financier, comme suit :
- Le coût des produits vendus est comparé au chiffre d'affaires net de l'entreprise.
- Les ventes nettes sont les ventes totales moins les retours, tels que calculés à partir du compte de résultat de l'entreprise.
- Le coût des marchandises vendues, qui est également inclus dans le compte de résultat, est le coût direct de production du produit ou des articles de l'entreprise.
Seules les entreprises qui produisent leurs propres biens auront des coûts directs et, par conséquent, le coût des biens vendus sur leur compte de résultat. Les entreprises qui vendent un service ont généralement un coût très faible ou nul des produits vendus.
La marge bénéficiaire, comme d'autres mesures financières, n'est significative qu'en comparaison. La direction financière peut souhaiter utiliser l'analyse des tendances pour la comparer à celle des périodes précédentes, ou l'analyse de l'industrie pour la comparer à celle d'autres entreprises similaires.
Formule de marge bénéficiaire brute
Pour obtenir la marge bénéficiaire brute, vous devrez utiliser la formule. La marge GP est le pourcentage des revenus restants après déduction du coût des ventes de produits. Utilisez la formule de marge bénéficiaire brute suivante :
Marge bénéficiaire brute = (Ventes nettes - Coût des marchandises vendues) / Ventes nettes
Après avoir fait le calcul à partir de la formule, vous obtiendrez un pourcentage qui représente la marge bénéficiaire brute de l'entreprise.
Comment calculer la marge bénéficiaire brute
Nous calculons la marge GP en utilisant seulement deux variables : les ventes nettes et le coût des marchandises vendues. On peut trouver les deux chiffres sur le compte de résultat de l'entreprise :
#1. Revenus nets
Étant donné que le revenu total sera inexact, nous utilisons les ventes nettes ou le revenu net dans le calcul. Pour calculer le montant net, déduisez tous les retours, remises et remises du total des ventes.
#2. Coût des marchandises vendues
Le coût des marchandises vendues (COGS) est le total des dépenses de production d'un produit d'une entreprise. Il comprend les coûts directs de production tels que les matériaux directs et la main-d'œuvre directe. Nous ne prenons pas en compte les coûts indirects dans le calcul. Il y a une certaine latitude dans les coûts qui entrent dans le calcul du coût des marchandises vendues. Cela varie selon le secteur d'activité dans lequel l'entreprise opère. Le coût des marchandises vendues ne comprend pas les frais généraux de l'entreprise tels que les frais de vente et d'administration, les frais de commercialisation et la majorité des frais fixes.
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Exemple d'utilisation de la marge bénéficiaire brute
Étant donné que le ratio de marge bénéficiaire brute ne nécessite que deux variables, les ventes nettes et le coût des marchandises vendues, vous pouvez le calculer à l'aide du compte de résultat d'une entreprise.
Supposons que les derniers états financiers de XYZ, Inc. indiquent 75 millions de dollars de ventes nettes et 68 millions de dollars de coût des marchandises vendues. Quelle est sa taille?
75 millions de dollars - 68 millions de dollars / 75 millions de dollars = 0.0933, ou 9.33 %.
XYZ, Inc. a un bénéfice brut de 9.33 %.
Cela signifie que 90.67 % des bénéfices de l'entreprise ont été utilisés pour couvrir le coût des marchandises vendues ou pour créer le produit que l'entreprise fabrique, laissant 9.33 % pour les dépenses supplémentaires et le bénéfice net. Pour comprendre ce que signifie 9,33 %, comparez-le à d'autres années de données d'entreprise ou à d'autres entreprises du secteur.
S'il est beaucoup plus bas ou plus élevé que les années de données précédentes, vous devez rechercher pourquoi. S'il diffère considérablement des autres organisations de l'industrie, vous devriez également l'examiner.
Ratio de marge bénéficiaire brute (bon vs. mauvais)
Les propriétaires de petites entreprises doivent être capables d'interpréter les ratios financiers de leur organisation. Voici quelques exemples d'interprétation du ratio de marge brute.
#1. Efficacité de la production de l'entreprise
C'est une mesure de l'efficacité du processus de fabrication d'une entreprise. Un pourcentage élevé indique qu'une société produit ses biens plus efficacement. Le directeur financier peut comparer la marge GP d'une entreprise à d'autres entreprises du même secteur ou à d'autres périodes pour la même entreprise.
Les dirigeants de l'entreprise doivent approfondir pour identifier tous les composants qui y contribuent.
#2. Productivité réduite dans le processus de fabrication
Un pourcentage inférieur indique qu'une société ne produit pas ses biens aussi efficacement. Celui-ci serait déterminé s'il diminue avec le temps ou s'il est inférieur à celui des autres entreprises du même secteur.
#3. Les ventes sont faibles.
Un faible volume de ventes n'implique pas nécessairement une faible marge GP. Cependant, si le volume des ventes est insuffisant pour payer les autres dépenses de l'entreprise telles que les frais de vente et d'administration, cela n'a aucun sens.
#4. Structure de tarification inadéquate
Une mauvaise stratégie de tarification peut entraîner une faible marge GP.
Quelle industrie a la marge bénéficiaire la plus élevée ?
Les entreprises ayant les marges bénéficiaires les plus importantes sont généralement axées sur les services. Cela est dû au fait qu'ils n'engagent pas les dépenses liées à la fabrication d'un produit.
Selon Inc.com, les industries les plus rentables et les moins rentables sont celles qui ont les marges bénéficiaires nettes les plus élevées.
Pourquoi certaines entreprises produisent-elles des biens alors que des entreprises clairement orientées vers les services en profitent davantage ? Si l'entreprise est grande, cela peut être dû au volume.
Une grande entreprise peut transporter plus de marchandises et gagner plus d'argent.
Marge bénéficiaire brute vs bénéfice brut
Le bénéfice brut et la marge bénéficiaire brute mesurent la rentabilité d'une entreprise en comparant les revenus aux dépenses de production. La principale distinction est que le bénéfice brut est un nombre monétaire, tandis que la marge bénéficiaire brute est un pourcentage.
Le bénéfice brut est le montant des revenus qu'une société obtient après déduction des coûts de fabrication. La formule de marge brute déduit le coût des articles vendus du revenu pour déterminer le montant disponible pour financer les dépenses indirectes et les investissements.
La marge bénéficiaire brute, quant à elle, représente la marge brute en pourcentage du chiffre d'affaires et est calculée en divisant la marge brute par le chiffre d'affaires. Ce pourcentage représente la fraction des revenus qui n'est pas consommée par les coûts directs de fabrication des biens ou services à vendre. Il reflète l'efficacité avec laquelle l'entreprise tire un bénéfice brut de ses revenus. Plus la marge est grande, plus une société reçoit d'argent pour chaque dollar investi dans la production.
Marge bénéficiaire brute par rapport à la marge bénéficiaire nette
La marge bénéficiaire nette et la marge bénéficiaire brute sont utilisées pour déterminer la rentabilité d'une entreprise, mais il existe une différence significative :
La marge bénéficiaire nette est une mesure du pourcentage de revenus qui reste après que toutes les dépenses ont été déduites. Cette mesure montre combien de profit est généré pour chaque dollar de revenu. Il est déterminé en divisant le bénéfice net (bénéfice brut moins charges d'exploitation et autres charges) par le chiffre d'affaires.
La marge bénéficiaire brute est le pourcentage des revenus qui reste après déduction des coûts de production. Il montre combien de profit une société réalise pour chaque dollar dépensé pour la production. Il est calculé en divisant le bénéfice brut (revenu moins le coût des biens vendus) par le revenu.
Pourquoi avez-vous besoin de calculer la marge bénéficiaire brute ?
Lorsque nous calculons la marge bénéficiaire brute, cela aide la direction d'une entreprise à mieux comprendre sa rentabilité globale. Cependant, il ne tient pas compte des problèmes financiers critiques tels que les dépenses d'administration et de main-d'œuvre, qui sont des facteurs dans le calcul de la marge d'exploitation.
S'ils ne sont pas gérés de manière appropriée, ces coûts indirects peuvent réduire considérablement les bénéfices d'une entreprise. Les dépenses d'administration et de personnel sont souvent les premiers domaines où la direction procédera à des coupes parce qu'elles n'ont aucun impact sur les opérations de base d'une entreprise, qui sont essentielles à son existence.
Qu'est-ce que la marge bénéficiaire brute (GPM) ?
La marge bénéficiaire brute est un ratio de rentabilité qui calcule le montant des bénéfices réalisés par une entreprise avant de déduire les frais généraux, les taxes et autres dépenses. Il est exprimé en pourcentage et indique le montant des revenus qui dépasse le coût des marchandises vendues.
Qu'est-ce qu'une marge bénéficiaire brute élevée indique ?
Une marge bénéficiaire brute élevée signifie qu'une entreprise génère plus de bénéfices sur ses ventes, ce qui indique une gestion efficace des coûts et la capacité de fixer des prix plus élevés pour ses produits ou services.
Qu'est-ce qu'une faible marge bénéficiaire brute indique ?
Une faible marge bénéficiaire brute suggère qu'une entreprise ne gère pas efficacement ses coûts, ce qui pourrait entraîner une baisse de rentabilité. Cela peut également indiquer que l'entreprise n'est pas en mesure d'augmenter les prix de ses produits ou services, ou que ses produits ou services ne sont pas très demandés.
Comment la marge bénéficiaire brute est-elle calculée ?
La marge bénéficiaire brute est calculée en divisant le bénéfice brut par le revenu total et en multipliant par 100 pour obtenir un pourcentage. La marge brute est calculée comme le revenu total moins le coût des marchandises vendues (COGS).
Quels sont les moyens d'améliorer la marge bénéficiaire brute ?
L'amélioration de la marge bénéficiaire brute peut impliquer la réduction du coût des marchandises vendues, l'augmentation du prix de vente, la réduction des frais généraux, l'amélioration de l'efficacité et de la productivité et l'augmentation du volume des ventes.
En quoi la marge bénéficiaire brute diffère-t-elle du bénéfice brut ?
Le bénéfice brut est le bénéfice réalisé par une entreprise après déduction du coût des marchandises vendues de son chiffre d'affaires total. La marge bénéficiaire brute, en revanche, est un ratio qui exprime le bénéfice brut en pourcentage du chiffre d'affaires total, indiquant l'efficacité de la gestion des coûts de l'entreprise.
FAQ sur la marge bénéficiaire brute
Comment calcule-t-on la marge brute ?
La marge bénéficiaire brute est calculée par en soustrayant les dépenses directes du revenu net, en divisant le résultat par le revenu net et en multipliant par 100 %. Une marge bénéficiaire brute plus élevée signifie que l'entreprise dispose de plus de liquidités pour payer les coûts indirects et autres tels que les intérêts et les dépenses ponctuelles.
Que nous dit la marge brute ?
La marge brute équivaut à ventes nettes moins le coût des marchandises vendues. La marge brute indique le montant des bénéfices réalisés avant déduction des frais de vente, généraux et administratifs (SG&A). La marge brute peut également être appelée marge bénéficiaire brute, qui est le bénéfice brut divisé par les ventes nettes.
Comment calculer une marge de 40% ?
Calcul du commerce de gros au détail
Si un nouveau produit coûte 70 $ et que vous souhaitez conserver la marge bénéficiaire de 40 %, diviser les 70 $ par 1 moins 40 % - 0.40 en décimal. Les 70 $ divisés par 0.60 produisent un prix de 116.67 $. La marge bénéficiaire en dollars ressort à 46.67 $.
Quelle est la différence entre profit et marge brute ?
Le profit brut et la marge brute mesurent tous deux la de la rentabilité en utilisant ses revenus et le coût des marchandises vendues (COGS), mais il y a une différence essentielle. … Le bénéfice brut est un montant fixe en dollars, tandis que la marge brute est un ratio
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