Si vous possédez une entreprise qui vend des biens et des services soumis à la taxe d'accise, vous devez déposer un formulaire 720 auprès de l'IRS trimestriellement.
Le gouvernement fédéral prélève une taxe d'accise sur certains types de biens et services, qui est similaire à une taxe de vente d'État à certains égards. Cependant, vous ne savez peut-être pas que vous payez cette taxe, car elle est souvent incluse dans le prix des produits de base, comme l'essence pour votre automobile. Les entreprises qui vendent des produits et services soumis à la taxe d'accise doivent déposer un formulaire 720 auprès de l'IRS tous les trimestres. Voyons les instructions sur la façon de déposer le formulaire 720 et les taxes d'accise.
Qu'est-ce qu'un formulaire 720 ?
Le formulaire IRS 720, Quarterly Federal Excise Tax Return, est un formulaire fiscal utilisé par les entreprises pour déclarer et payer les taxes d'accise fédérales trimestriellement. Si votre entreprise vend des biens ou des services soumis à la taxe d'accise, vous devez déclarer et payer les taxes à l'aide du formulaire IRS 720.
Le formulaire IRS 720 est divisé en trois sections, ainsi que des sections pour l'annexe A, l'annexe T et l'annexe C, ainsi qu'un bon de paiement (appelé formulaire 720-V). Si votre entreprise est tenue de déposer le formulaire 720, vous devez le faire tous les trimestres et pouvez le faire par voie électronique ou par courrier. Les paiements des taxes d'accise, en revanche, sont dus deux fois par mois et doivent être effectués par virement électronique.
Qu'est-ce qu'une taxe d'accise?
Une taxe d'accise est une taxe prélevée par le gouvernement fédéral sur des produits ou services spécifiés fabriqués aux États-Unis ou importés dans le pays. Les taxes d'accise sont souvent incluses dans le coût de marchandises telles que le carburant ou l'alcool.
Que doit contenir le formulaire 720 ?
Le gouvernement fédéral perçoit des taxes d'accise sur une vaste gamme de biens et de services. Une surtaxe sur le bronzage artificiel, l'essence, les billets d'avion et une variété de produits du charbon sont parmi les produits et services les plus couramment soumis à la taxe d'accise. Étant donné que la taxe d'accise est normalement incluse dans le prix, il incombe au vendeur ou au fabricant de remettre ces paiements de taxe au gouvernement fédéral et de remplir le formulaire.
Qui dépose le formulaire 720 ?
Si votre entreprise vend des biens ou des services soumis à des droits d'accise, vous devez déposer le formulaire IRS 720. Ces articles et services peuvent inclure, mais sans s'y limiter, les éléments suivants :
- Communication par téléphone.
- Transport aérien.
- De l'essence.
- Transport par navire à passagers.
- Charbon.
- Attirail de pêche.
- Des traitements de bronzage intérieur sont disponibles.
- Flèches et arcs
- Pneus.
- Vaccins.
Le formulaire 720 décrit tous les biens et services qui nécessitent le paiement de taxes d'accise par une entreprise. Si votre entreprise ne vend aucun des produits ou ne fournit aucun des services énumérés sur le formulaire, vous n'êtes pas assujetti aux droits d'accise et n'avez pas besoin de remplir ce formulaire fiscal.
Deux autres facteurs déterminent si vous devez remplir le formulaire 720 :
- Vous deviez ou étiez chargé de percevoir l'une des taxes d'accise fédérales spécifiées dans les parties I et II du formulaire 720 pour un trimestre précédent et vous n'avez pas effectué de déclaration finale.
- Pour le trimestre en cours, vous étiez comptable ou responsable de la perception de l'une ou l'autre des taxes d'accise fédérales précisées dans les parties I et II du formulaire.
Bien que des taxes d'accise soient requises pour l'alcool, le tabac et les armes à feu, elles ne sont pas couvertes par le formulaire IRS 720. Le Bureau de la taxe et du commerce sur l'alcool et le tabac réglemente ces produits, et les taxes doivent être déposées à l'aide du formulaire de déclaration disponible sur leur site Web.
Remplir le formulaire 720
Le formulaire 720 comporte une ligne pour chaque type de taxe d'accise que vous pourriez être tenu de payer. La grande majorité des droits d'accise sont perçus en fonction des ventes unitaires ou du poids.
Par exemple, divers types de carburant diesel demandent environ 24 cents par gallon. Entrez simplement le nombre de gallons vendus et multipliez-le par le tarif au gallon pour ce type de produit.
Le formulaire 720, Déclaration trimestrielle de la taxe d'accise fédérale, est également disponible pour le dépôt électronique comme alternative. Choisissez simplement un fournisseur de logiciels approuvé par l'IRS et rejoignez des millions d'autres contribuables qui bénéficient de la commodité et de la facilité du dépôt en ligne, d'un accusé de réception rapide et d'un service plus rapide.
Payer votre taxe d'accise
Si vous devez une taxe d'accise lorsque vous déposez le formulaire 720, l'IRS vous oblige à payer par transfert électronique de fonds. Pour éviter les amendes, assurez-vous que votre paiement parvient à l'IRS avant la date limite. Cela nécessite de commencer le transfert à 8 h (HNE) un jour avant la date d'échéance. L'IRS vous oblige à effectuer ces dépôts plus régulièrement que vous ne devez remplir le formulaire.
En général, la plupart des taxes d'accise doivent être payées deux fois par mois. Toutefois, si le montant de la taxe d'accise est inférieur à un seuil spécifique, l'IRS vous permettra de reporter le paiement jusqu'à ce que vous ayez accumulé une charge de taxe d'accise substantielle.
Quand déposer le formulaire 720
Les entreprises doivent déposer le formulaire IRS 720 trimestriellement. Les instructions du formulaire IRS 720 décomposent les délais dans un tableau pratique, que nous avons recréé ici :
Quart couvert | Exigible par |
| Premier quart: Janvier février mars | Avril 30 |
| Deuxième quartier: Avril Mai Juin | Juillet 2023 |
| Troisième quart: juillet, août, septembre | Octobre 31 |
| Quatrième trimestre: Octobre novembre décembre | Janvier 31 |
Si la date limite de dépôt du formulaire 720 tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié, vous avez jusqu'au jour ouvrable suivant pour le déposer.
Faire payer vos droits d'accise
Les paiements de la taxe d'accise doivent être effectués deux fois par mois. L'IRS définit une période bimensuelle comme les 15 premiers jours du mois (première période bimensuelle) ou du 16 au dernier jour du mois (deuxième période bimensuelle) (deuxième période bimensuelle).
- Si votre entreprise paie des taxes d'accise sur les communications ou le transport aérien, vous avez la possibilité de payer selon un calendrier différent, comme spécifié par les instructions du formulaire 720.
- Les dépôts de taxe d'accise doivent être envoyés à l'IRS par transfert électronique (appelé dépôt ACH) et déposés au moins un jour avant la date d'échéance du dépôt ; par exemple, si la date d'échéance du dépôt est le 15 janvier, le paiement doit être effectué avant le 14 janvier.
- Si une date d'échéance tombe un week-end ou un jour férié, le jour ouvrable suivant devient la date limite de facto, tout comme lors du dépôt du formulaire 720.
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Où puis-je trouver le formulaire 720 ?
Le formulaire IRS 720 et les instructions sont disponibles sur le site Web de l'IRS.
- Vous pouvez soit imprimer le formulaire, le remplir et le poster à l'IRS. Vous pouvez également le remplir sur votre ordinateur, l'imprimer et l'envoyer par courrier à l'IRS.
- Vous pouvez également déposer par voie électronique si vous traitez avec un comptable ou un préparateur de déclarations qui participe au programme de fichiers électroniques de l'IRS pour les taxes d'accise.
- Pour trouver un fournisseur dans votre région, recherchez la base de données IRS des fournisseurs autorisés.
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Guide étape par étape sur les instructions du formulaire 720
Maintenant que vous avez couvert les principes fondamentaux, examinons les composants individuels du formulaire 720 et les instructions sur la façon de les remplir.
#1. Rassemblez les documents comptables et remplissez les détails de votre entreprise.
Ces rapports, qui peuvent être générés par votre programme de comptabilité, vous aident à calculer les taxes d'accise pour le formulaire 720. Vos taxes d'accise sont soit un pourcentage des ventes totales, soit un pourcentage des unités vendues, selon votre entreprise spécifique.
La première section du formulaire IRS demande des informations commerciales essentielles telles que votre nom, votre adresse, la date de fin du trimestre et numéro d'identification de l'employeur, ou EIN.
#2. Remplissez les taxes d'accise applicables et remplissez le formulaire 720, partie I.
Remplissez la partie I du formulaire 720 si votre entreprise est tenue de payer les impôts suivants :
Les déversements de pétrole, les produits pétroliers importés et les produits chimiques appauvrissant la couche d'ozone sont tous soumis à des taxes environnementales (si vous devez payer ces taxes environnementales, vous devez également soumettre le formulaire IRS 6627).
- Taxes sur les communications et les voyages en avion : service téléphonique ou voyage en avion ?
- Le diesel, le kérosène, l'essence et le gaz naturel sont tous assujettis à des taxes sur les carburants.
- Les camions, remorques et tracteurs sont assujettis aux taxes de vente au détail.
- Taxe sur les passagers des navires
- Les polices d'assurance maladie émises par des assureurs étrangers sont soumises aux taxes d'assurance étrangères.
- Les taxes sur les fabricants comprennent celles sur le charbon, les pneus, les « énergivores » et les vaccins.
La partie I (ainsi que les instructions du formulaire IRS 720) précise quels produits sont éligibles pour remplir cette partie. Si votre entreprise est admissible, entrez le taux applicable dans la section « Taux » pour calculer les taxes que votre entreprise doit payer.
Remplissez la colonne « Taxe » avec la charge fiscale de votre entreprise en fonction du total des ventes/unités vendues et du taux applicable. Additionnez toutes les taxes et inscrivez le total au bas de la partie I.
Si aucune des taxes d'accise de la partie I ne s'applique à votre entreprise, passez directement à la partie II. Cependant, si votre entreprise a un impôt dû en vertu de la partie I, remplissez la partie annexe A du formulaire IRS.
#2a. Remplissez le formulaire 720 après avoir calculé vos dettes fiscales nettes. Un horaire
L'annexe A du formulaire IRS est destinée aux entreprises ayant un impôt dû sur tout impôt de la partie I. Si vous n'avez pas d'obligation en vertu de la partie I mais que vous êtes redevable en vertu de la partie II, vous n'avez pas besoin de remplir l'annexe A.
L'annexe A indique l'impôt net à payer de votre entreprise. Additionnez l'impôt net à payer pour chaque impôt pour chaque période bimensuelle de l'annexe A et mettez le total dans la case applicable.
Remplissez l'annexe A, page 1, sauf si vous êtes dû pour l'une des taxes des méthodes alternatives, comme indiqué par les numéros IRS applicables (22, 26, 28 ou 27 - Partie I). Si votre entreprise est redevable de l'une de ces taxes, remplissez l'annexe A, page 2.
#3. Calculez les taxes d'accise pertinentes et remplissez le formulaire 720. Deuxième partie
Remplissez la partie II du formulaire 720 si votre entreprise propose l'un des articles ou services suivants :
- Des polices d'assurance maladie spécifiques.
- Matériel de pêche sportive.
- Moteurs électriques hors-bord
- Flèches et arcs
- Des traitements de bronzage intérieur sont disponibles.
- Carburant pour voies navigables
La partie II doit être remplie de la même manière que la partie I. Si votre entreprise est admissible à l'un des biens ou services énumérés dans la partie II, calculez votre taxe en utilisant les documents de vente appropriés et le taux indiqué dans la colonne « Taux ». Inscrivez la taxe calculée dans la colonne « Taxe » et faites le total au bas de la partie II.
La taxe sur l'assurance maladie est calculée différemment des autres catégories, en utilisant le nombre moyen de vies assurées plutôt que les unités vendues ou les ventes totales.
#4. Déterminez si vous devez remplir l'annexe T ou l'annexe C et remplissez ces sections du formulaire 720.
Déterminez si vous devez remplir l'annexe T ou l'annexe C du formulaire IRS avant de passer à la partie III. L'annexe T et l'annexe C concernent toutes deux les entreprises liées aux combustibles.
Annexe T
Si votre entreprise fabrique ou vend du carburant diesel, du kérosène, de l'essence ou de l'essence d'aviation, vous n'avez qu'à remplir l'annexe T du formulaire. Le nombre total de gallons de carburant taxables reçus ou donnés lors d'un échange entre deux parties dans un terminal est déclaré à l'annexe T.
La personne qui reçoit l'essence, et non la personne qui la donne, est redevable de la taxe imposée sur le transfert de carburant taxable du terminal dans le cadre d'un échange bipartite. Si votre entreprise négocie avec l'un de ces types de carburant tels que définis par l'IRS comme un échange bipartite, remplissez l'annexe T comme indiqué ci-dessous.
Annexe c
L'annexe C, comme l'annexe T, s'applique aux organisations qui traitent l'un des types de carburant (ainsi que quelques types de pneus) répertoriés dans les parties I et II du formulaire IRS.
Si vous devez des taxes en vertu de la partie I ou de la partie II, vous pourrez peut-être réduire votre responsabilité en déposant une réclamation à l'annexe C. Cependant, seuls certains carburants et cas d'utilisation sont éligibles à une réclamation de l'annexe C. Dans le tableau ci-dessous, l'IRS répertorie les types d'utilisateurs pouvant prétendre à une réclamation de l'annexe C :
Si votre entreprise d'essence correspond à l'un des cas d'utilisation de ce tableau, vous pouvez remplir l'annexe C en identifiant le numéro de cas d'utilisation, le taux de taxe, le nombre de gallons et le montant total de votre réclamation.
Une fois que vous avez terminé toutes les colonnes pertinentes de l'annexe C, totalisez votre total final sur la dernière page de l'annexe C et inscrivez-le à la ligne 15. La partie III du formulaire IRS doit être remplie à l'aide de ce total.
#5. Remplissez la partie III du formulaire 720
La partie III du formulaire IRS 720 est l'endroit où vous déterminez votre total d'impôts en additionnant les totaux des parties I et II et en entrant le total dans la case numéro 3.
Si vous avez rempli l'annexe C, inscrivez le montant total de vos réclamations dans la case numéro 4.
Remplissez les blancs avec vos dépôts de taxe d'accise pour le trimestre. Si vous avez payé en trop au cours des trimestres précédents, inscrivez l'excédent dans les cases 6 et 7. La case 8 équivaut à la somme des cases 5 et 6, tandis que la case 9 équivaut à la somme des cases 4 et 8. Si votre impôt total à la case 3 est supérieur à votre total de taxe dans la case 9, inscrivez la différence dans la case 10 comme solde dû. Vous devez payer ce montant avec votre déclaration de formulaire 720.
Si par contre la case 9 est supérieure à la case 3, vous pouvez préciser ce que vous voulez faire du trop-perçu. Vous avez la possibilité d'appliquer l'argent à votre prochaine déclaration ou de vous le faire rembourser.
Enfin, signez et datez le formulaire IRS 720. Indiquez dans la zone « tiers désigné » si vous avez l'intention de sélectionner une tierce personne, telle que votre comptable, pour discuter de votre déclaration avec l'IRS. De plus, si votre comptable ou un autre fiscaliste a créé le formulaire 720 pour vous, il remplit la zone «réservé au préparateur rémunéré».
#6. Soumettez le formulaire 720 et payez tout solde impayé.
Remplissez le formulaire 720 avant la date limite. Il existe deux façons de déposer.
- Le formulaire 720 doit être envoyé directement à l'IRS.
- Si vous remplissez le formulaire via le programme de fichier électronique de l'IRS, déposez-le par voie électronique.
Lorsque vous produisez le formulaire 720, vous devez également régler votre solde impayé (à partir de la case 10 de la partie III).
- Votre solde peut être payé par prélèvement automatique, chèque ou mandat.
- Si vous produisez par voie électronique, vous devez utiliser un prélèvement automatique pour payer.
- Si vous déposez en personne, remplissez le formulaire 720-V ; ce formulaire de bon de paiement accompagnera votre chèque ou mandat-poste pour payer votre solde impayé. Lorsque vous déposez auprès de l'IRS, vous incluez le formulaire 720-V avec votre formulaire 720 dûment rempli.
Faites des copies de votre formulaire rempli pour vos dossiers avant de le déposer.
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Formulaire IRS 720 : Conseils pour remplir le formulaire
Comme vous pouvez le voir, remplir le formulaire IRS 720 comporte plusieurs étapes. Voici quelques conseils à garder à l'esprit pour accélérer le processus :
#1. Planifiez à l'avance.
Rester organisé est l'un des meilleurs moyens d'éviter les erreurs et la frustration lorsque vous remplissez des documents fiscaux comme le formulaire 720. À l'aide de votre plate-forme comptable et de votre comptable ou comptable, suivez votre inventaire, vos ventes et d'autres données financières vitales. De cette façon, au moment de remplir le formulaire, vous aurez toutes vos informations à jour, organisées et complètes. De plus, n'oubliez pas les paiements de taxe d'accise bimensuels et les dates de dépôt trimestrielles du formulaire 720. Si vous n'êtes pas préparé, vous êtes plus susceptible de faire des erreurs sur le formulaire ou de le produire en retard, ce qui peut entraîner des frais de retard.
#2. Déposez votre dossier par voie électronique.
En utilisant le programme e-file de l'IRS, vous pourrez peut-être économiser du temps, du papier, des timbres et des tracas. De plus, vous ne dépendrez pas du système de messagerie pour respecter votre délai. De plus, remplir le formulaire 720 par voie électronique vous permet d'examiner les informations dans votre logiciel de comptabilité, de vous référer aux instructions de dépôt de l'IRS et de vérifier les révisions récentes de l'IRS.
#3. Faites appel à un fiscaliste.
Vous aurez accès à une personne ayant des années de connaissances si vous engagez un conseiller fiscal pour remplir ou vous aider à remplir le formulaire 720. Votre fiscaliste sera probablement en mesure de remplir le formulaire plus rapidement et plus précisément que vous ne le pourriez si vous le faisiez. le toi-même. De plus, si des problèmes surviennent après le dépôt du formulaire, votre conseiller fiscal sera mieux préparé pour les résoudre et pourra peut-être vous représenter devant l'IRS.
Que se passe-t-il si je ne dépose pas le formulaire 720 à temps ?
Si vous ne remplissez pas le formulaire 720 à temps, vous risquez des pénalités et des amendes de la part de l'IRS. Il est important de déposer le formulaire avant la date d'échéance pour éviter toute conséquence potentielle.
Y a-t-il des frais pour le dépôt du formulaire 720 ?
Oui, des frais sont associés au dépôt du formulaire 720. Le montant des frais varie en fonction du type de taxe d'accise déclaré sur le formulaire.
Puis-je déposer le formulaire 720 par voie électronique ?
Oui, le formulaire 720 peut être déposé par voie électronique via le système de fichiers électroniques de l'IRS. Le dépôt électronique est pratique et permet des délais de traitement plus rapides par rapport aux dépôts papier.
De quelles informations ai-je besoin pour remplir le formulaire 720 ?
Pour remplir le formulaire 720, vous aurez besoin d'informations telles que votre numéro d'identification fiscale déclaré, le montant de l'impôt dû et toutes les dates ou transactions pertinentes. De plus, vous devrez peut-être recueillir des informations sur le type spécifique de taxe d'accise que vous déclarez sur le formulaire, comme le type de biens ou de services taxés et la méthode de calcul de la taxe due.
Puis-je déposer un formulaire 720 modifié ?
Oui, si vous devez apporter des modifications à votre formulaire 720 initialement déposé, vous pouvez déposer un formulaire modifié auprès de l'IRS. Assurez-vous d'inclure toutes les mises à jour nécessaires et de soumettre le formulaire dès que possible pour éviter d'éventuelles pénalités ou amendes.
À quelle fréquence dois-je remplir le formulaire 720 ?
La fréquence de dépôt du formulaire 720 variera en fonction du type de taxe d'accise déclarée. Certaines taxes peuvent être déclarées sur une base trimestrielle, tandis que d'autres peuvent être déclarées annuellement. Il est important de consulter les instructions du formulaire 720 afin de déterminer la fréquence de dépôt requise pour votre situation spécifique.
FAQ sur le formulaire 720
Puis-je payer le formulaire 720 en ligne ?
L'IRS accepte désormais les formulaires 720 déposés par voie électronique. Les formulaires peuvent être soumis en ligne 24 heures sur XNUMX, sept jours sur sept.
Comment déposer un 720 ?
Le formulaire 720 peut être déposé en ligne à l'aide du site Web de l'IRS ou de votre logiciel fiscal. Vous pouvez également payer une taxe d'accise supplémentaire en utilisant le système de paiement électronique de l'impôt fédéral (EFTPS) du gouvernement.
À quelle fréquence remplissez-vous le formulaire 720 ?
Vous devez produire une déclaration trimestrielle de la taxe d'accise fédérale sur le formulaire 720 jusqu'à quatre fois par an, selon votre situation, si vous êtes une usine, un magasin, une compagnie aérienne ou toute autre entreprise qui vend des produits pour lesquels des taxes d'accise sont dues.
Pouvez-vous modifier le formulaire 720 ?
Le formulaire 720-X est utilisé pour apporter des modifications aux passifs déclarés sur les formulaires 720 pour les trimestres précédents. À l'exception du crédit relatif aux pneus de la section 4051(d) et des crédits de la section 6426, n'utilisez pas le formulaire 720-X pour effectuer des ajustements aux demandes soumises sur le formulaire 720, annexe C.
Comment déclarer la taxe d'accise fédérale?
Les droits d'accise fédéraux sont perçus trimestriellement et sont exigibles un mois après la fin du trimestre. Pour déposer, remplissez le formulaire 720 et envoyez-le par la poste à l'IRS avant la date d'échéance, ou déposez-le en ligne. L'IRS accepte les soumissions papier et informatisées du formulaire 720.
Comment la taxe d'accise est-elle calculée?
Divisez le revenu global du marché par le nombre total de produits soumis à accise vendus au cours de la période pour obtenir l'assiette fiscale moyenne des marchandises. Pour calculer la taxe d'accise hypothétique sur le prix, multipliez le montant de l'étape 4 par le taux de taxe applicable.
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