Les États-Unis ne sont pas étrangers aux impôts forfaitaires, ayant promulgué des impôts fédéraux sur le revenu forfaitaires deux fois dans leur histoire. Actuellement, neuf États ont des impôts forfaitaires sur tous les revenus, et deux autres n'ont que des revenus d'intérêts et de dividendes. Et, compte tenu de la complexité du code fiscal actuel, certains politiciens ont proposé un nouvel impôt fédéral forfaitaire sur le revenu. Cependant, bien qu'un système d'imposition forfaitaire semble plus simple qu'un système d'imposition progressif, il est susceptible de présenter certains inconvénients qui rendraient les choses plus difficiles pour certains contribuables. Continuez à lire pour en savoir plus sur le fonctionnement d'un taux d'imposition forfaitaire, ses avantages et ses inconvénients, et comment cela peut vous affecter.
Qu'est-ce qu'un impôt forfaitaire ?
Un système d'imposition forfaitaire est un système dans lequel tout le monde, quel que soit son revenu, paie le même taux. Bien que les partisans soutiennent que les taxes simplifieraient le système fiscal et faciliteraient le paiement et l'application. Les impôts forfaitaires augmentent généralement la charge fiscale proportionnelle sur les personnes à faible revenu tout en la diminuant sur les personnes à revenu élevé. Alors que le système fiscal fédéral aux États-Unis est progressif, ce qui signifie que le revenu d'un travailleur est imposé en fonction de son niveau de revenu, certains États ont également des impôts sur le revenu forfaitaires.
Comprendre le taux d'imposition forfaitaire
La part d'impôt sur le revenu d'une personne augmente avec ses revenus dans le cadre d'un système d'impôt progressif. Cela allège le fardeau des personnes à faible revenu et contribue à la réduction des inégalités de revenus.
Tout le monde paie le même pourcentage de son revenu dans un système d'imposition forfaitaire, et la plupart des propositions n'ont pas ou peu de déductions. Presque toutes les propositions incluent un faible taux d'imposition, généralement bien inférieur aux taux d'imposition marginaux supérieurs; étant donné que les impôts seront réduits à tous les niveaux, cela semble renforcer l'équité du système fiscal. Les partisans soutiennent que des impôts forfaitaires réduiraient le code de l'Internal Revenue Service (IRS) de milliers de pages à quelques-unes, permettant aux employés et aux comptables de l'IRS de concentrer leurs énergies ailleurs et de faire de l'expérience stressante de la production de déclarations de revenus une simple réflexion après coup.
Un système d'impôts forfaitaires, en revanche, prive simplement le gouvernement fédéral de revenus. En effet, les prestations profitent principalement aux personnes à revenu élevé, qui paieront beaucoup moins tout en désavantageant les personnes à faible revenu, qui ne verront peut-être que des réductions mineures, voire une augmentation de leur charge fiscale. Alors que les partisans des taux d'imposition forfaitaires estiment qu'une baisse des impôts dans tous les domaines conduira à la prospérité et à la croissance de l'emploi, des périodes avec des taux d'imposition marginaux aussi élevés que 92 % ont également été liées à une économie plus forte, et le verdict n'a pas encore été rendu.
Certains États imposent déjà le revenu des particuliers à des taux forfaitaires, mais aucun de ces taux ne dépasse 6 %. Les taxes FICA, qui paient la sécurité sociale et l'assurance-maladie, sont également des impôts forfaitaires prélevés par le gouvernement fédéral à 6.2% et 1.45%, respectivement, par employé. De nombreuses propositions d'imposition forfaitaire font une exception pour les revenus de placement, de sorte que les intérêts du compte du marché monétaire ne sont pas imposés.
Taux d'imposition forfaitaire
Un taux d'imposition forfaitaire élimine le besoin d'un barème de taux d'imposition et de tranches d'imposition, ce qui permet aux contribuables de calculer et de déclarer plus facilement leurs impôts.
Quelle est l'importance d'un taux d'imposition forfaitaire ?
Dans leur histoire, les États-Unis ont eu deux fois un taux d'imposition forfaitaire. Le premier impôt fédéral sur le revenu a été mis en place en 1861. Le gouvernement cherchait à l'époque des moyens de collecter des fonds pour la guerre civile. En 1872, la taxe a été abrogée. Puis, en 1894, le Congrès a promulgué un impôt fédéral sur le revenu forfaitaire, qui a été abrogé un an plus tard lorsque la Cour suprême des États-Unis l'a jugé inconstitutionnel.
Ces dernières années, plusieurs candidats à la présidence ont proposé de remplacer l'actuel système de revenu fédéral progressif par des impôts forfaitaires. Depuis mai 2019, il y a des projets de loi au Sénat et à la Chambre des représentants appelant à une réforme fiscale, pour remplacer le système progressif actuel par un système d'imposition forfaitaire.
Bien qu'il ne soit pas clair jusqu'où ces propositions fiscales avanceront au Congrès, le débat sur la question de savoir si un impôt fédéral sur le revenu forfaitaire est approprié pour les États-Unis se poursuit. Comprendre les avantages et les inconvénients d'un impôt forfaitaire vous aidera à déterminer votre position sur la question et comment cela affectera votre fardeau fiscal s'il est mis en œuvre.
Avantages et inconvénients de l'impôt forfaitaire
Un taux d'imposition forfaitaire, comme de nombreux autres changements potentiels au code des impôts, présente à la fois des avantages et des inconvénients.
Avantages
Les partisans des impôts soulignent généralement certains avantages de l'abandon par l'IRS de son système fiscal progressif actuel. Pour commencer, les partisans des impôts forfaitaires soutiennent que le système serait plus équitable car tout le monde paierait le même taux.
Certaines propositions ont demandé un montant d'exonération imposable pour les personnes à faible revenu. Si votre revenu est de 50,000 35,000 $ et que le montant de l'exonération est de 15,000 XNUMX $, vous ne paierez qu'un impôt de XNUMX XNUMX $, soit l'excédent de votre revenu sur le montant de l'exonération. Et si vos revenus sont inférieurs au montant de l'exonération, vous n'aurez rien à payer.
Pour simplifier davantage le code des impôts, certaines propositions fiscales incluent la suppression de certaines échappatoires pour les particuliers et les propriétaires d'entreprise.
Inconvénients
Un impôt progressif sur le revenu des personnes physiques peut aider à égaliser la richesse dans un pays en prélevant une part plus importante des groupes à revenu élevé et en offrant effectivement un allégement fiscal aux groupes à faible revenu.
Cependant, cela ne fonctionne pas avec un taux d'imposition sur le revenu. Dans ce scénario, toute perte de recettes fiscales par l'IRS en raison d'un taux inférieur pour les personnes à revenu élevé doit être compensée par les personnes à faible revenu. Le Congressional Budget Office a simulé l'effet d'un impôt forfaitaire sur le revenu après impôt des familles américaines en 1992.
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Exemple d'impôt forfaitaire
Exemple 1
Supposons que Peter, James et John travaillent tous dans la même entreprise de fabrication russe. Peter est un technicien avec un revenu imposable de 40,000 60,000 $ par année. James est un comptable avec un revenu imposable de 80,000 15 $ par année. John est le directeur de l'information et de la technologie et a un revenu imposable annuel de XNUMX XNUMX $. Supposons que le gouvernement impose un taux d'imposition forfaitaire de XNUMX %.
Donc:
- Peter paiera des impôts annuels de (15 % x 40,000 6,000) = 34,000 XNUMX $, ce qui lui laissera XNUMX XNUMX $.
- James paiera des impôts annuels de (15 % x 60,000 9,000) = 51,000 XNUMX $, ce qui lui laissera XNUMX XNUMX $.
- John paiera des impôts annuels de (15 % x 80,000 12,000) = 68,000 XNUMX $, ce qui lui laissera XNUMX XNUMX $.
Selon les calculs ci-dessus, le gouvernement reçoit 27,000 6,000 $ (9,000 12,000 $ + 153,000 34,000 $ + 51,000 68,000 $), tandis que les trois contribuables reçoivent un total de XNUMX XNUMX $ (XNUMX XNUMX $ + XNUMX XNUMX $ + XNUMX XNUMX).
Exemple 2
En 2016, le sénateur américain et candidat à la présidentielle Ted Cruz a proposé un taux d'imposition forfaitaire de 10 % aux États-Unis. S'il était mis en œuvre, le système fiscal exempterait une famille de quatre personnes gagnant moins de 36,000 10 $ du paiement de l'impôt. Il augmenterait les déductions forfaitaires à 4,000 % tout en augmentant l'exemption personnelle à XNUMX XNUMX $.
L'impôt sur les successions, les taxes Obamacare et l'impôt minimum alternatif seraient tous éliminés dans le cadre d'un système fiscal. L'impôt sur les sociétés serait réduit à 16 % dans le cadre de la proposition et les bénéfices réalisés à l'étranger seraient exonérés d'impôt. Les entreprises n'auraient qu'à payer une taxe de rapatriement unique de 10 % sur les revenus antérieurs.
Impôt progressif vs impôt forfaitaire
Le système d'imposition forfaitaire s'oppose à l'imposition progressive. Dans le premier cas, le gouvernement impose un pourcentage unique de charges à tous les citoyens, quel que soit leur revenu. Dans ce dernier cas, cependant, le gouvernement fournit une tranche d'imposition avec des taux d'imposition différents pour les individus dans différentes tranches de revenu. Par conséquent, à mesure que le revenu d'un particulier augmente, le taux d'imposition qui lui est imposé augmente également.
Alors que l'impôt forfaitaire ne prévoit généralement pas d'exonérations ou de déductions fiscales, l'impôt progressif offre aux contribuables une variété d'exonérations et de déductions. Dans le premier cas, le revenu imposable n'inclut pas les revenus provenant d'autres sources telles que les dividendes et les intérêts. Ce dernier impose une imposition sur d'autres types de revenus tels que les gains en capital, le retour sur investissement, etc. De plus, la déclaration et le calcul des impôts à des taux uniformes sont facilement accessibles aux contribuables. Cependant, les contribuables doivent embaucher des professionnels pour évaluer et déposer une imposition progressive.
Les impôts forfaitaires pèsent sur les salariés journaliers et sur ceux qui gagnent juste assez pour subvenir à leurs besoins de base. La fiscalité progressive, en revanche, impose des taux d'intérêt plus élevés aux riches contribuables, les pénalisant pour des revenus plus élevés. Le premier assure l'égalité individuelle, tandis que le second assure la redistribution sociale des revenus pour améliorer le niveau de vie.
Qu'est-ce qu'un exemple d'impôt forfaitaire ?
Les impôts forfaitaires facturent à tous les contribuables le même taux de pourcentage fixe. Les taxes de vente, ainsi que les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie, sont des exemples d'impôts forfaitaires. Les États-Unis ont un système fiscal progressif, ce qui signifie que les résidents à revenu élevé paient un pourcentage plus élevé de leur impôt sur le revenu.
Pourquoi un impôt forfaitaire est-il préférable?
Un système d'imposition forfaitaire est beaucoup plus simple qu'un système d'imposition progressif, permettant à tous les particuliers de remplir leurs déclarations fiscales. Des impôts forfaitaires élimineraient également pratiquement tous les coûts de conformité et réduiraient considérablement les formalités administratives.
Quels sont les 3 avantages d'une flat tax ?
Caractéristiques :
- Taux d'imposition unique : Un taux d'imposition unique est imposé à tous les individus, quel que soit leur niveau de revenu.
- Taux d'imposition faible : le système fiscal prélève généralement un pourcentage inférieur à celui de la méthode progressive.
- Ne comprend pas les revenus d'autres sources : le revenu imposable.
Quel est l'autre nom d'un impôt forfaitaire ?
Un impôt proportionnel, également connu sous le nom d'impôt forfaitaire, a un impact égal sur les revenus faibles, moyens et élevés. Quel que soit leur revenu, ils paient tous le même taux d'imposition.
Comment fonctionne la flat tax ?
Un impôt forfaitaire applique le même taux d'imposition à tous les contribuables, quel que soit leur niveau de revenu. Les impôts forfaitaires appliquent généralement le même taux à tous les contribuables sans déductions ni exemptions autorisées, mais certains politiciens ont proposé des systèmes d'impôt forfaitaire qui conservent certaines déductions.
Quels sont les 3 types d'impôts ?
Les systèmes fiscaux aux États-Unis sont classés en trois types : régressif, proportionnel et progressif.
Quels pays ont un impôt forfaitaire ?
Malgré des impôts forfaitaires de 10 % en Mongolie et au Kazakhstan, et de 13 % en Bolivie et en Russie, ces pays n'ont pas de secteurs sociaux bien développés. La Hongrie et la Roumanie ont des impôts forfaitaires de 16 %, tandis que la Lituanie et la Géorgie ont des impôts forfaitaires de 20 %.
Comment calcule-t-on l'impôt forfaitaire ?
Un pourcentage est une fraction ou un rapport exprimé en fraction de cent. Divisez le montant de l'impôt forfaitaire payé par le montant du revenu brut pour calculer le pourcentage d'impôt payé. Les dollars et les cents sont des entrées de revenu brut acceptables.
Qui a proposé une taxe forfaitaire ?
Un impôt forfaitaire est un type d'impôt négatif sur le revenu (NIT), que Milton Friedman a proposé dans son livre de 1962 Capitalism and Freedom. Le concept de base est le même que celui des impôts forfaitaires avec déductions personnelles, sauf que lorsque les déductions dépassent le revenu, le revenu imposable peut devenir négatif plutôt que nul.
Conclusion
Bien qu'aucun taux d'imposition forfaitaire national n'ait été récemment proposé au niveau national, cela pourrait changer à l'avenir. Alors que les impôts forfaitaires offrent la possibilité de simplifier le code des impôts afin que davantage de contribuables s'y conforment, ils peuvent finir par imposer un fardeau plus lourd aux bas salaires tout en taxant les hauts salaires.
FAQ sur l'impôt forfaitaire
Les États-Unis auront-ils un jour un impôt forfaitaire ?
Il est peu probable qu'un impôt forfaitaire soit mis en place aux États-Unis. Cela augmentera non seulement les disparités de richesse, mais aura également un impact sur les politiques et les tendances. Des allégements fiscaux et des exonérations sont offerts pour influencer l'opinion publique.
Pourquoi l'impôt forfaitaire est-il injuste?
Les contribuables aisés sont mieux à même de subvenir à leurs besoins physiques et sont donc davantage facturés. Un impôt forfaitaire ne tiendrait pas compte des disparités de revenus entre les contribuables riches et pauvres. Pour cette raison, certains soutiennent que les impôts forfaitaires sont injustes. Cependant, les impôts progressifs traitent différemment les riches et les pauvres, ce qui est également injuste.
Un impôt forfaitaire rapporterait-il plus d'argent?
Les ménages à revenu élevé bénéficieraient grandement d'un impôt forfaitaire, à la fois parce que leur taux marginal d'imposition diminuerait et parce qu'ils consomment une proportion plus faible de leur revenu que les ménages à faible revenu.
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