En tant que américain citoyen avec de l'argent dans des comptes à l'étranger, il est nécessaire de comprendre les bases du dépôt FBAR pour avoir une saison fiscale facile. Il peut être surprenant de savoir que si vous avez de l'argent sur un compte étranger, vous avez des exigences particulières en matière de déclaration, appelées FBAR. Nous allons donc passer en revue tout ce que vous devez savoir sur le remplissage FBAR. Nous allons voir comment et quand déposer le FBAR. De plus, nous verrons les instructions et les exigences pour remplir le formulaire FBAR et noterons également la date limite FBAR 2023 et les pénalités attachées.
FBAR
Vous avez peut-être entendu ou rencontré le dépôt FBAR, mais vous ne savez pas de quoi il s'agit. FBAR signifie « Rapport de compte bancaire étranger ». Il fait référence au formulaire FinCen 114, Rapport sur les comptes bancaires et financiers étrangers.
Certains contribuables, tout en essayant d'éviter de payer leurs impôts, cachent leur argent dans des comptes à l'étranger. Pour résoudre ce problème, les États-Unis ont mis au point des moyens de suivre les actifs appartenant à des personnes américaines à l'étranger.
Le FBAR a vu le jour dans le cadre du Bank Secrecy Act de 1970 (BSA). Il a été créé pour empêcher les contribuables d'éviter de payer des impôts en cachant des actifs à l'étranger. Cependant, ce n'est qu'au cours des deux dernières décennies que l'IRS a commencé à appliquer les règles de déclaration des comptes financiers étrangers pour les contribuables américains.
Le but du rapport est d'informer l'IRS de tous les comptes ou autres actifs que vous possédez à l'étranger. Sur ce formulaire, vous devez déclarer tous vos comptes financiers étrangers. Les comptes comprennent les comptes de courtage, les comptes bancaires, les fonds communs de placement, etc.
Cette loi vous oblige également à tenir des registres spécifiques sur chacun de ces comptes tout au long de l'année. Si vous ne respectez pas l'une de ces exigences FBAR, vous vous exposez à des sanctions et des amendes de la part de l'IRS.
En vertu de la Bank Secrecy Act, chaque personne américaine doit déposer un rapport FBAR si le total combiné de vos comptes étrangers est d'au moins 10,000 2000 $ au cours de l'année civile. Par exemple, vous pouvez avoir 5000 9000 $ dans le compte A, 10,000 10,000 $ dans le compte B et XNUMX XNUMX $ dans le compte C. Bien qu'aucun des comptes ne dépasse XNUMX XNUMX $, vous devrez déclarer les différents comptes ABC. C'est parce que l'agrégat est supérieur à XNUMX XNUMX $.
En outre, vous devez noter qu'un FBAR doit être déposé, que le compte étranger génère ou non des revenus.
Comment déposer un FBAR
Le dépôt FBAR n'est pas à l'Internal Revenue Service, contrairement à nos paiements d'impôts. Il va directement au département américain du Trésor, en particulier au FinCen. De plus, vous ne l'envoyez pas par la poste avec votre déclaration de revenus fédérale. Au lieu de cela, cela se fait par voie électronique avec le système de dépôt électronique BSA du Financial Crimes Enforcement Network.
Il est possible d'autoriser une autre personne à déposer le FBAR en votre nom. Cependant, vous devez remplir le rapport FinCEN 114a, Record of Authorization to Electronically File FBARs. Ce formulaire n'est pas envoyé avec votre dossier FBAR. Au lieu de cela, vous devriez en conserver une copie pour la donner à l'IRS si nécessaire. Il doit être déposé par voie électronique via le système de dépôt électronique BSA du FinCEN ou auprès d'un service de préparation tel que services de rendement d'entreprise.
Dans le cas des contribuables mariés, dans très peu de situations, vous pourrez peut-être soumettre un FBAR conjoint. Si vous détenez des comptes conjointement avec votre conjoint et qu'aucun d'entre vous ou un seul d'entre vous ne possède un compte distinct, vous pouvez déposer une seule déclaration. Sinon, chaque époux doit déposer le sien. Si vous déposez une année antérieure ou un formulaire modifié, vous devez toujours utiliser le site Web du FinCEN pour le faire. Mais vous devez déposer dans des comptes séparés.
Exigences FBAR
Pour déclarer avec précision sur un formulaire FBAR, vous devez conserver des enregistrements spécifiques de chacun de vos comptes financiers étrangers. Vous devez conserver ces enregistrements même après avoir déposé le FBAR en question. Il est important de conserver une documentation de sauvegarde afin de pouvoir sauvegarder vos réclamations en cas d'audit.
Les documents nécessaires pour un rapport FBAR approprié comprendront ;
- Le numéro de compte
- Le nom inscrit sur le compte
- Le type de compte
- Le nom et l'adresse de l'institution financière
- La valeur maximale du compte au cours de l'année
Vous pouvez satisfaire aux exigences FBAR de la loi en conservant tout document contenant ces informations. Les exemples incluent des copies des FBAR déposés et des relevés bancaires. Assurez-vous de conserver les bons dossiers pendant au moins cinq ans à compter de la date limite du FBAR.
De plus, pour déposer le FBAR en tant qu'individu, vous devez posséder personnellement et/ou conjointement un compte financier étranger déclarable qui nécessite le dépôt d'un FBAR pour l'année de déclaration. Il n'est pas nécessaire de s'inscrire pour déposer le FBAR en tant qu'individu. Si vous ne déposez PAS le FBAR en tant que particulier (comme dans le cas de un avocat, CPA ou agent inscrit déposant le FBAR au nom d'un client), vous devez obtenir un compte pour déposer le FBAR en vous inscrivant pour devenir un BSA E-Filer.
Notez que si vous déposez un FBAR parce que vous avez le pouvoir de signature sur un compte appartenant à quelqu'un d'autre, vous n'êtes pas responsable de la tenue des registres. Au lieu de cela, le propriétaire du compte devra collecter et conserver les documents appropriés.
Exemptions de déclaration du formulaire FinCen 114
Certaines personnes peuvent être dispensées de déposer un FBAR même si elles remplissent les conditions énumérées ci-dessus. Par exemple, si tous vos comptes financiers étrangers sont sur un FBAR consolidé, vous n'avez pas besoin de déposer un FBAR supplémentaire.
De même, si tous vos comptes financiers étrangers sont en copropriété avec un conjoint qui dépose déjà un FBAR, vous n'avez pas à déposer votre propre copie du formulaire. Mais assurez-vous de remplir et de signer le formulaire FinCEN 114a pour permettre à votre conjoint de déposer en votre nom. Gardez à l'esprit que votre conjoint peut déposer en votre nom quel que soit votre statut de dépôt. Mais vous ne pouvez pas déposer ce formulaire conjointement si l'un de vous possède un compte étranger distinct de quelque valeur que ce soit. S'il existe des comptes différents, vous devez déposer des FBAR distincts.
En outre, ces groupes de personnes sont exemptés du dépôt FBAR :
- Une personne qui possède ou a le pouvoir de signature sur un compte bancaire dans une institution financière militaire américaine exploitée par les États-Unis. Cela devrait être dans le but de servir les opérations du gouvernement américain à l'étranger.
- Un employé ou un dirigeant d'une banque sous l'autorité du contrôleur de la monnaie, du conseil des gouverneurs du système de réserve fédérale, de la Federal Deposit Insurance Corporation ou de l'Office of Thrift Supervision. De plus, vous ne devriez avoir aucun intérêt personnel dans le compte bancaire.
- Vous êtes un employé ou un dirigeant d'une société nationale dont les titres de participation sont cotés sur une bourse nationale des valeurs mobilières. De plus, vous n'avez aucun intérêt personnel dans ces titres.
- Un employé d'une société nationale dont les actifs dépassent 10 millions de dollars et plus de 500 actionnaires. Vous ne devriez avoir aucun intérêt personnel dans ces actifs.
Le formulaire FBAR
Le formulaire FBAR en ligne ne vous permet pas de sauvegarder votre progression lors du dépôt. Après la soumission, une copie en lecture seule de votre FBAR sera disponible en téléchargement
Si un déclarant détient un intérêt financier dans plus de 25 comptes, cochez la case oui à la rubrique 14 et indiquez le nombre de comptes dans l'espace prévu. Ne remplissez aucun autre élément de la partie II ou de la partie III du rapport. Signez le formulaire à la rubrique 44/45 et inscrivez la date de signature à la rubrique 46. Toute personne qui énumère plus de 25 comptes à la rubrique 14 doit fournir toutes les informations prévues aux parties II et III à la demande de la Direction du Trésor. Tu peux contacter les services de rendement des entreprises pour commencer avec le dépôt FBAR.
Date limite FBAR 2023
Pour éviter les pénalités fiscales, assurez-vous de déposer le formulaire FinCEN 114 en temps opportun. La date limite FBAR est le 15 avril de l'année civile que vous signalez. La date limite du FBAR 2023 est également le 15 avril. Ce formulaire a une exigence de dépôt annuel. Si vous ne pouvez pas déposer le formulaire avant la date limite de dépôt FBAR, il y a une prolongation automatique du délai FBAR 2023 jusqu'au 15 octobre.
Si vous devez déposer le formulaire FBAR après le 15 avril 2023, vous devrez remplir des conditions particulières pour prolonger davantage le délai. Par exemple, en cas de pandémie, le gouvernement peut proposer une prolongation supplémentaire du FBAR pour la date limite du FBAR 2023.
Pénalités FBAR
Alors que se passe-t-il lorsque vous ne déposez pas avant la date limite FBAR 2023 alors que vous êtes censé le faire ? Je suis sûr que votre supposition est aussi bonne que la mienne, pénalités ! Selon les règles actuelles, si vous êtes tenu de déposer mais que vous ne le faites pas à temps ou que vous ne déclarez pas correctement vos comptes étrangers, vous pouvez être passible d'une pénalité pouvant aller jusqu'à 10,000 XNUMX $ par infraction. Cela est vrai même si vous ne saviez pas que vous deviez déposer.
Si vous omettez sciemment de déposer les pénalités FBAR sont beaucoup dur. Lorsque vous êtes conscient de votre exigence et que vous ne le faites pas avec précision, ou si vous ne le faites pas à temps, vous pourriez être frappé d'une pénalité de 100,000 XNUMX $ par violation ou d'une pénalité encore plus élevée, selon le solde de votre compte au moment de l'infraction. Il y a des pénalités même si l'échec résulte d'une mauvaise compréhension honnête des règles.
Avant 2003, il incombait au FinCen d'enquêter sur tout crime lié au FBAR. Cependant, la délégation de cette autorité est actuellement avec l'IRS.
Le montant des pénalités FBAR que vous devrez dépendre de votre situation particulière. Les peines maximales autorisées par la loi sont ajustées annuellement en fonction de l'inflation.
Sanctions civiles pécuniaires
Actuellement, les peines civiles pécuniaires maximales sont les suivantes :
- Infraction par négligence – 1,166 XNUMX $
- Violation non intentionnelle - 13,481 XNUMX $ pour chaque violation par négligence
- Un modèle d'activité négligente - 90,743 XNUMX $
- Défaut délibéré de déposer ou de conserver les dossiers requis. 50 % du montant sur le compte au moment de la violation ou 134,806 XNUMX $.
- Défaut délibéré de déposer ou de conserver les enregistrements requis tout en violant également d'autres lois spécifiques. Le plus élevé de 50 % du montant du compte au moment de la violation ou de 100,000 XNUMX $.
- Falsification délibérée d'un FBAR. 50 % du montant sur le compte au moment de la violation ou 100,000 XNUMX $.
Sanctions pénales FBAR
Les sanctions pénales maximales pouvant s'appliquer sont les suivantes :
- Défaut délibéré de déposer ou de conserver les dossiers requis. Jusqu'à cinq ans de prison, une amende pouvant aller jusqu'à 250,000 XNUMX $, ou les deux.
- Défaut délibéré de déposer ou de conserver les dossiers requis tout en violant également d'autres lois spécifiques. Jusqu'à 10 ans de prison, une amende pouvant aller jusqu'à 500,000 XNUMX $, ou les deux.
- Falsifier sciemment et volontairement un FBAR - Jusqu'à cinq ans de prison, une amende pouvant aller jusqu'à 10,000 XNUMX $, ou les deux.
Dans le passé, il était possible d'éviter de déposer un formulaire FBAR requis sans en subir les conséquences, car le FinCen ne disposait pas des ressources nécessaires pour faire respecter les exigences de dépôt.
Cependant, l'IRS a maintenant le pouvoir et les informations de tiers pour faire appliquer cette loi. Les contribuables ne sont plus en mesure de négliger leurs responsabilités FBAR sans faire face à de graves conséquences.
Pas plus tard qu'en 2018, un contribuable américain qui n'a pas déposé les FBAR requis s'est vu imposer une amende stupéfiante de 800,000 XNUMX $.
Certains contribuables croient que même s'ils sont pris et qu'il y a une imposition de pénalité, l'IRS n'appliquera pas la pénalité. Le délai de prescription de l'IRS pour l'évaluation des sanctions FBAR est de six ans. Jusqu'à présent, les tentatives des contribuables d'utiliser le 8e amendement pour éviter des amendes excessives liées aux violations du FBAR ont échoué. Par conséquent, l'IRS a la capacité de s'attacher à vos revenus et à vos actifs pour récupérer les pénalités FBAR en suspens et geler votre passeport.
Erreurs courantes
La loi entourant les FBAR peut être délicate, en particulier lorsqu'il s'agit d'autres lois fiscales complexes. Voici quelques-unes des erreurs les plus courantes commises par les contribuables lorsqu'ils traitent avec le FBAR.
#1. Méconnaissance du seuil de dépôt.
Certains supposent à tort qu'ils n'ont pas besoin de remplir un formulaire FBAR tant qu'aucun de leurs comptes n'atteint 10,000 10,000 $ au cours de l'année. Ils font même tout leur possible pour empêcher tout compte d'atteindre ce solde. Cependant, le seuil FBAR est basé sur le solde global de vos comptes, de sorte que les soldes individuels ne sont pas importants. Si la somme de tous les comptes est supérieure à XNUMX XNUMX $ au cours de l'année, vous devez déposer un FBAR.
#2.Pensant que la loi ne s'applique qu'aux comptes bancaires.
Les comptes bancaires ne sont pas les seuls actifs soumis à une obligation de déclaration sur le FBAR. La règle s'applique à de nombreux types différents de comptes et d'actifs financiers étrangers. Cela comprend les polices d'assurance-vie avec valeur de rachat, les fonds communs de placement et bien d'autres.
#3. En supposant que la propriété du compte compte.
Si vous avez autorité sur un compte financier étranger et que vous respectez le seuil de dépôt, vous devez soumettre ce formulaire.
#4. En supposant que le FBAR ne s'applique pas aux enfants mineurs.
Il n'y a pas d'exception de déclaration pour les mineurs. Un enfant doit également déposer si l'exigence de dépôt s'applique.
#5. Penser que le gouvernement ne remarquera pas les formulaires manquants.
Certaines personnes croient à tort qu'elles n'ont pas besoin de déposer un FBAR. Le gouvernement a mis en place des mesures pour s'assurer que les contribuables américains respectent la loi. Supposons que vous omettez de déposer un FBAR requis. Dans ce cas, le gouvernement des États-Unis vérifiera les informations (ou l'absence de celles-ci) fournies par vous avec les informations qu'il reçoit des institutions financières étrangères détenant vos comptes. S'il est clair que vous n'avez pas rempli les formulaires requis, vous vous exposez à des sanctions civiles et pénales. Si vous avez déjà déposé un formulaire FBAR dans le passé, vous êtes maintenant dans la base de données FinCen. Il sera encore plus facile de suivre votre activité.
Erreurs de compte omises
# 1. Ne pas déclarer les comptes de pension étrangers.
En règle générale, les comptes de pension étrangers doivent être déclarés sur le FBAR.
# 2.Ne signale pas la crypto FBAR (crypto-monnaie).
Bien qu'il n'y ait pas d'indications précises sur la question de savoir si la cryptographie FBAR est à signaler (bien que des indications devraient être fournies indiquant que la crypto-monnaie est à signaler), une approche conservatrice (alias « sûre ») consisterait à signaler. En fait, le FinCEN a récemment annoncé (Avis FinCEN 2020-2) son intention de modifier les règles afin d'exiger des divulgations FBAR pour une monnaie virtuelle comme Bitcoin.
# 3. Ne pas déclarer les comptes d'entreprise.
Tous les comptes étrangers, professionnels et personnels doivent être déclarés.
Alors maintenant que nous savons à quel point le rapport FBAR est important, il n'est pas nécessaire de retarder. Ainsi, quelle que soit la complexité de votre déclaration de revenus aux États-Unis, les services de rendement des entreprises sont prêts à vous aider avec votre déclaration FBAR. La date limite du FBAR 2023 approche à grands pas !
Quels comptes doivent être déclarés sur FBAR ?
Le FBAR exige que les particuliers déclarent les comptes bancaires étrangers et autres comptes financiers, tels que les comptes de courtage, si le solde combiné de ces comptes dépasse 10,000 XNUMX $ à tout moment de l'année civile.
Comment signaler plusieurs comptes bancaires étrangers sur FBAR ?
Les particuliers sont tenus de déclarer tous leurs comptes bancaires étrangers et autres comptes financiers sur FBAR. Chaque compte doit être déclaré séparément sur un formulaire FBAR distinct.
Puis-je déposer FBAR par voie électronique ?
Oui, le FBAR peut être déposé par voie électronique via le site Web du Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN).
Comment corriger les erreurs sur un FBAR déjà déposé ?
Les particuliers peuvent corriger les erreurs sur un FBAR déjà déposé en déposant un FBAR modifié. Le FBAR modifié doit être déposé par voie électronique et le formulaire modifié doit être clairement étiqueté comme « Modifié ».
Que se passe-t-il si je ne déclare pas mon compte bancaire étranger sur FBAR ?
Si une personne ne déclare pas son compte bancaire étranger sur FBAR, elle s'expose à des sanctions sévères, notamment des amendes civiles, des sanctions pénales et, dans certains cas, des peines d'emprisonnement. Les sanctions en cas de non-déclaration des comptes bancaires étrangers sur FBAR peuvent être substantielles et dépasser de loin le solde du compte.
Comment l'IRS détermine-t-il si un compte bancaire étranger doit être déclaré sur FBAR ?
L'IRS détermine si un compte bancaire étranger doit être déclaré sur FBAR en examinant le solde combiné des comptes bancaires étrangers et des autres comptes financiers de l'individu. Si le solde combiné dépasse 10,000 XNUMX $ à tout moment au cours de l'année civile, les comptes doivent être déclarés sur FBAR.
Une société peut-elle déposer un FBAR pour ses comptes bancaires étrangers ?
Oui, une société peut déposer FBAR pour ses comptes bancaires étrangers. Les exigences de déclaration FBAR s'appliquent aux sociétés, sociétés de personnes, fiducies et autres entités en plus des particuliers.
FAQ FBAR
Quelle est la date d'échéance du FBAR ?
Le 15 avril
La date limite annuelle de dépôt des rapports sur les comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR) pour les comptes financiers étrangers est le 15 avril.
Quelle est la différence entre le FBAR et le FinCEN ?
FBAR est l'abréviation de Financial Accounting Report (alias FinCEN Form 114). Il est plus précisément connu sous le nom de Foreign Bank and Financial Account Reporting form, et il est techniquement connu sous le nom de FinCEN Form 114. Le formulaire est soumis par voie électronique au FinCEN. Le formulaire ne fait pas partie de votre déclaration de revenus.
Quelles sont les sanctions en cas d'oubli de fichier FBAR ?
Le défaut de déposer un FBAR volontairement est un crime passible de 5 ans de prison. Si cela ne fait pas passer votre message, les amendes civiles le feront. Alors que seul un petit nombre de personnes sont poursuivies pénalement, l'IRS impose régulièrement des sanctions civiles pour défaut intentionnel de soumettre le FBAR.
Dois-je déposer FBAR si moins de 10000 ?
Un compte avec un solde inférieur à 10,000 10,000 $ PEUT devoir être signalé sur un FBAR. Une personne tenue de remplir un FBAR doit déclarer tous ses comptes financiers à l'étranger, y compris ceux dont le solde est inférieur à XNUMX XNUMX $.
Articles Relatifs
- FONDS D'IMPÔT POUR LE CHÔMAGE : Rémunération, aperçu et tout ce que vous devez savoir
- CONDUIRE SANS ASSURANCE : Pénalités et amendes dans les différents États
- Liste des subventions du gouvernement fédéral 2021, mise à jour !!!
- MARKETING INTERNATIONAL : stratégies, types, exemples, avantages et inconvénients
- FRAIS DE DETOURNEMENT : comment battre et sortir de ces frais (guide détaillé)
