De nombreux analystes commerciaux soulignent qu'une mauvaise gestion de la trésorerie est la principale cause de faillite d'entreprise. Si la trésorerie de votre entreprise a besoin d'attention, pas de panique ! Analyser quelques simples mesures financières peut faire une grande différence. L'un des plus importants est le ratio des jours d'encours des ventes (DSO). Cet article vous expliquera en quoi consiste cette formule, comment effectuer un calcul DSO et comment vous pouvez améliorer votre DSO. Prêt à en savoir plus.
Qu'est-ce que le nombre de jours de vente en cours - DSO ?
Le nombre de jours d'encours des ventes (DSO) est une mesure du nombre moyen de jours nécessaires à une entreprise pour percevoir le paiement après une vente. Souvent déterminé mensuellement, trimestriellement ou annuellement, le DSO peut être calculé en divisant le nombre de comptes débiteurs au cours d'une période donnée par la valeur totale des ventes de prêts au cours de la même période et en multipliant le résultat par le nombre de jours de la période mesurée.
Comment utiliser les jours de ventes exceptionnelles (DSO)
Un moyen efficace d'utiliser la mesure des jours de ventes exceptionnelles consiste à suivre une ligne de tendance mois après mois. Cela montre tout changement dans la capacité de l'entreprise à facturer ses clients. Si une entreprise est très saisonnière, une variation consiste à comparer la mesure avec la même métrique pour le même mois de l'année précédente. Cela fournit une base de comparaison plus raisonnable.
Quelle que soit la manière dont cette mesure est utilisée, gardez à l'esprit qu'elle est généralement constituée d'un grand nombre de factures impayées et ne fournit donc pas d'informations sur la capacité à recouvrer une facture particulière. Par conséquent, il devrait être complété par un examen continu du rapport de réclamation périmé et des lettres de recouvrement du personnel de recouvrement.
Le DSO peut être une mesure utile pour un acquéreur. Vous pouvez rechercher des entreprises avec des numéros de DSO anormalement élevés pour acquérir les entreprises et ensuite améliorer votre prêt et les opérations de recouvrement. De cette façon, ils peuvent retirer une partie du fonds de roulement des sociétés acquises, ce qui réduit le montant des coûts d'acquisition initiaux.
Calcul du nombre de jours d'encours des ventes
Un revenu est créé chaque fois que vous effectuez une vente. Cependant, cela signifie souvent simplement qu'une facture a été créée. Cela ne compte pas comme de l'argent tant que vous ne voyez pas l'argent sur votre compte bancaire. Cela signifie que vous devez vous concentrer sur la collecte de cet argent. Trop souvent, les entreprises s'efforcent d'augmenter leurs ventes indépendamment de leur situation de trésorerie réelle, et cela peut être un désastre pour un patron de PME.
Dans cet esprit, examinons d'abord quelques termes clés :
Vente au comptant :
Une vente qui a lieu immédiatement. Le paiement peut être effectué par carte ou sous d'autres formes telles que les espèces, les chèques ou les chèques électroniques. La caractéristique déterminante est le moment du paiement, au moment de la vente.
Vente de prêt :
Une vente qui sera conclue ultérieurement. Le paiement peut également être effectué en espèces et considéré comme une vente de prêt. La caractéristique déterminante est le moment du paiement dans le futur après que les services ont été fournis.
Comptes débiteurs (A/R):
Le terme de facturation pour toutes les factures impayées dues à votre entreprise à une certaine date. Si vous utilisez un comptable pour votre entreprise, vous pouvez fournir ces informations. Sinon, vous pouvez le trouver vous-même en consultant votre bilan et votre compte de résultat.
Votre quota de jours d'encours des ventes indique le nombre moyen de jours qu'il vous faudra pour collecter les ventes sur votre prêt. L'utilisation de cette relation peut rationaliser le processus des comptes clients et augmenter votre rentabilité en ajoutant de la prévisibilité à votre entreprise. Les DSO sont souvent facturés mensuellement, trimestriellement ou annuellement.
Pour votre calcul DSO, vous avez besoin de :
- Pour déterminer une période
- Votre solde d'ouverture
- Le solde de votre compte
- Ventes totales de prêts durant cette période
La formule des jours d'encours des ventes est la suivante :
DSO = (moyenne des comptes débiteurs / total des ventes à crédit) x (nombre de jours)
Comment calculer les jours de vente en cours
Pour connaître les jours de ventes impayées, vous devez obtenir des informations à partir d'un ancien rapport de comptes clients ou d'un bilan. Une fois ces informations collectées, vous pouvez calculer votre DSO.
#1. Déterminer la période à couvrir
Il vous appartient de déterminer le temps que vous souhaitez couvrir lors du calcul du DSO. Les petites entreprises peuvent trouver plus utile de calculer le DSO sur une base trimestrielle, bien que les entreprises qui vendent fréquemment à crédit doivent effectuer un calcul DSO sur une base mensuelle.
#2. Calculer le montant total des demandes initiales pour la période
Ces informations peuvent être trouvées sur un bilan préparé à la première date de la période sur laquelle vous enquêtez. Par exemple, si vous souhaitez calculer le DSO du premier trimestre 2020, prenez un bilan au 1er janvier 2020 pour trouver le solde d'ouverture de vos comptes clients.
#3. Calculer le montant total des comptes clients à la fin de la période
Vous recevrez le solde final de vos comptes clients de la même manière. Juste cette fois, vous préparerez un bilan pour le 31 mars 2020.
#4. Déterminer les réclamations moyennes pour la période.
C'est un calcul simple. Prenez simplement votre solde initial et votre solde final pour la période que vous avez sélectionnée.
#5. Calculez le chiffre d'affaires total des prêts pour la période.
Ce calcul peut être un peu délicat si vous ne suivez pas les ventes au comptant séparément. Si vous faites cela, tout ce que vous avez à faire est de connaître vos ventes totales pour la période. Assurez-vous de soustraire tous les retours ou ajustements. Si vous ne suivez pas automatiquement les ventes au comptant, vous devrez également les soustraire.
#6. Déterminer le nombre de jours dans la période spécifiée
Lors du calcul du DSO pour le mois, utilisez le nombre de jours dans le mois. Dans notre exemple, nous calculons le DSO du trimestre. Par conséquent, nous devons ajouter le nombre de jours de chaque mois.
- Janvier : 31 jours
- Février : 29 jours (année bissextile)
- Mars : 31 jours
- Le nombre total de jours pour le premier trimestre serait donc de 91.
Comment améliorer le DSO
Après avoir pris connaissance de votre DSO, vous pourrez déterminer si vous devez l'améliorer. Si vous avez un DSO en bonne santé, félicitations ! Surveillez régulièrement pour vous assurer que votre entreprise reste en bonne santé financière.
Si votre DSO a besoin d'une mise à niveau, ne désespérez pas. Quelques modifications à vos processus de collecte peuvent faire une grande différence. Vous pouvez améliorer votre DSO en :
- Paiement anticipé dans la mesure du possible – Beaucoup de vos clients ne résisteront pas au prépaiement. Tout ce que vous avez à faire est de demander!
- Offrez à vos clients plusieurs options de paiement – La plupart des clients veulent vous payer pour vos services, mais vous devez les mettre à l'aise ! Assurez-vous d'accepter les cartes de crédit et les chèques électroniques.
- Effectuez des paiements aussi automatisés que possible - Si vos clients dépendent de parler à quelqu'un de votre entreprise pour payer une facture, vous limitez leurs options et perdez du temps. Configurez des paiements en ligne récurrents pour que votre entreprise puisse collecter automatiquement les factures.
Limites DSO
Comme pour toute mesure utilisée pour mesurer l'efficacité d'une entreprise, il existe aujourd'hui certaines limites des ventes en cours que tout investisseur doit prendre en compte avant de l'utiliser.
Lorsque vous utilisez DSO pour comparer les flux de trésorerie de plusieurs entreprises, il est plus facile de comparer des entreprises du même secteur, idéalement si elles ont des modèles commerciaux et des chiffres de vente similaires. Comme mentionné ci-dessus, les entreprises de différentes tailles ont souvent des structures de capital très différentes, ce qui peut grandement affecter les calculs du DSO, et cela s'applique souvent également aux entreprises de différents secteurs.
Le DSO n'est pas particulièrement utile pour comparer des entreprises avec des différences significatives dans le pourcentage de ventes à crédit, car la détermination du DSO d'une entreprise avec un faible pourcentage de ventes à crédit ne dit pas grand-chose sur le flux de trésorerie de cette entreprise. La comparaison de ces sociétés avec des sociétés ayant un pourcentage élevé de ventes de prêts ne suggère généralement pas non plus une grande importance.
De plus, le DSO n'est pas un indicateur parfait de l'efficacité des comptes clients d'une entreprise, car les volumes de ventes fluctuants peuvent affecter le DSO, et une augmentation des ventes réduit souvent le DSO.
Cependant, l'encours des ventes en souffrance (DDSO) est une bonne alternative de notation de crédit qui peut être utilisée conjointement avec DSO. Comme toute métrique qui mesure la performance d'une entreprise, le DSO ne doit pas être considéré seul, mais doit également être utilisé avec d'autres métriques.
Conclusion
En suivant votre DSO au fil du temps, vous pouvez voir les tendances, vous tenir au courant lorsque le DSO augmente et apporter des ajustements au processus des comptes clients.
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