Qu'est-ce que la méthode indirecte ?
L'une des deux techniques comptables qui aident à produire un tableau des flux de trésorerie est la méthode indirecte. Fondamentalement, la méthode indirecte convertit la partie opérationnelle du tableau des flux de trésorerie de la comptabilité d'exercice à la comptabilité de trésorerie. Cela se fait en augmentant et en diminuant les postes du bilan.
La méthode directe est l'autre choix pour remplir un état des flux de trésorerie. Cette méthode répertorie les entrées et les sorties de trésorerie réelles effectuées au cours de la période de reporting.
Cependant, dans le cadre de cet article, nous ne passerons que par la méthode indirecte. En attendant, vous pouvez parcourir notre publication sur le méthode directe pour plus de détails sur la première.
Comprendre la méthode indirecte de préparation d'un état des flux de trésorerie
L'état des flux de trésorerie se concentre sur les sources et les utilisations de trésorerie d'une entreprise. Il fait l'objet d'un examen minutieux de la part des investisseurs, des créanciers et d'autres parties prenantes. Il affiche l'impact des ajustements des comptes d'actif et de passif sur la situation financière d'une entreprise. En outre, il fournit des informations sur les liquidités générées par les différentes opérations.
L'approche indirecte commence par le revenu net ou la perte nette, puis ajoute ou soustrait de ce montant pour les revenus hors trésorerie et les produits de coût. Cela se traduit par des flux de trésorerie d'exploitation.
Exemple de la méthode indirecte de préparation des états des flux de trésorerie
Dans le système de régularisation de la comptabilité, le revenu est reconnu lorsqu'il est encaissé plutôt qu'au moment où il est payé en espèces. En d'autres termes, lorsqu'un client achète un widget de 500 $ à crédit, la transaction est terminée ; même si l'argent n'est pas encore arrivé. Quoi qu'il en soit, les revenus entrent toujours dans les registres du mois.
En termes simples, la méthode indirecte de l'état des flux de trésorerie tente de convertir l'enregistrement en équivalent de trésorerie. L'objectif est de montrer les entrées et les sorties de trésorerie réelles au fil du temps. Dans ce cas, un débit de 500 $ sur les comptes débiteurs et un crédit de 500 $ sur les revenus de vente auraient été effectués au moment de la vente. Le débit augmente le nombre de comptes débiteurs, ce qui est facile à trouver sur le bilan.
L'état des flux de trésorerie afficherait le revenu net sur la première ligne si vous utilisez la forme indirecte. Et puis les augmentations et les diminutions des comptes d'actif et de passif seront indiquées sur les lignes suivantes. En conséquence, ces éléments viendront s'ajouter ou se soustraire au résultat net en fonction de leur effet cash.
Dans ce cas, aucune somme n'avait été versée, mais des revenus de 500 $ avaient été déclarés. Par conséquent, selon la comptabilité de caisse, le bénéfice net a été surévalué par ce chiffre. Au bilan, la compensation se trouvait dans le poste des comptes débiteurs. Sur l'état des flux de trésorerie, il faudrait qu'il y ait une diminution du revenu net de la somme de l'augmentation de 500 $ des comptes débiteurs en raison de cette vente. Cela reflète littéralement une "augmentation des comptes clients (500)".
Comment calculer un état des flux de trésorerie à l'aide de la méthode indirecte
La plupart des entreprises tiennent leurs livres selon la comptabilité d'exercice. Cela signifie qu'ils doivent déclarer les nouveaux revenus dès qu'ils remplissent les commandes plutôt que lorsque le paiement arrive. Cependant, au lieu de montrer quand les ventes ou les dépenses entrent officiellement dans les registres, le tableau des flux de trésorerie reconditionne ces transactions financières pour montrer comment les liquidités circulent réellement ou se déplace.
Les flux de trésorerie sont mesurés selon la méthode indirecte en prenant la valeur des bénéfices nets à la fin de la période de reporting. La valeur du résultat net est ensuite ajustée en fonction des estimations du bilan. hors impact des fluctuations hors trésorerie du compte de résultat.
La première étape consiste à exclure les transactions non monétaires des bénéfices nets. La somme indiquée dans les comptes d'amortissement des immobilisations, par exemple, est rajoutée. L'explication en est que le coût de ces actifs est étalé sur de nombreuses années pour refléter le moment où l'entreprise en bénéficie. Bien que les coûts d'amortissement soient inclus dans la catégorie des flux de trésorerie d'investissement pour les immobilisations achetées au cours de la période de reporting, ils ne s'appliquent pas aux flux de trésorerie.
L'étape suivante consiste à ajouter ou à supprimer des ajustements dans la valeur de rachat de groupes d'activités d'exploitation particuliers. La dernière étape consiste à appliquer l'impact des ajustements dus aux flux de trésorerie d'investissement et de financement. C'est après que vous avez calculé l'effet net de ces flux de trésorerie d'exploitation en utilisant la méthode indirecte.
Méthode indirecte vs méthode directe
Un état des flux de trésorerie comprend ; Flux de trésorerie provenant des opérations d'exploitation, flux de trésorerie provenant des activités d'investissement et flux de trésorerie provenant des activités de financement. Dans la plupart des cas, la trésorerie globale provenant des activités d'exploitation est la même dans les méthodes directe et indirecte. Les données sont cependant présentées de manière différente.
Fondamentalement, les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation selon la méthode directe sont présentés comme des entrées et des sorties de trésorerie réelles sur une base de trésorerie. Ceci est totalement différent de la méthode indirecte qui est présentée à partir du résultat net sur une base courue.
Pour les méthodes indirectes et directes, les sections d'investissement et de financement de l'état des flux de trésorerie sont évaluées à l'aide des procédures.
Cependant, des tonnes de comptables préfèrent l'approche indirecte. En effet, il est plus facile de se préparer en utilisant les données du compte de résultat et du bilan. Étant donné que la plupart des entreprises utilisent la forme de comptabilité d'exercice, le compte de résultat et le bilan refléteront ces statistiques.
Cependant, le Financial Accounting Standards Board (FASB) recommande aux entreprises d'utiliser l'approche directe car elle donne une meilleure image des flux de trésorerie entrants et sortants de l'entreprise. Mais même si vous décidez d'utiliser l'approche directe, le rapprochement du tableau des flux de trésorerie avec le bilan est également essentiel.
Pourquoi utiliser la méthode des flux de trésorerie indirects ?
La méthode des flux de trésorerie indirects est plus facile à utiliser car elle ne nécessite pas autant d'informations que la méthode des flux de trésorerie directs. Des données telles que la date et le montant de l'argent collecté lorsqu'un consommateur paie des produits, etc. Le compte de résultat et le bilan comprennent tous les chiffres nécessaires au processus indirect de flux de trésorerie.
Si une entreprise utilise l'approche directe, elle devra généralement rapprocher son bilan et créer des transactions ligne par ligne avec tout mouvement de trésorerie. En conséquence, il effectuera les calculs primaires de la méthode indirecte ainsi que ceux de la méthode directe. Pourquoi voudriez-vous faire les deux ?
L'approche directe a l'avantage d'être plus précise, en supposant que les informations de transaction pour les espèces sont correctes. Si une entreprise est en difficulté et doit mesurer régulièrement ses flux de trésorerie, l'approche directe est la meilleure option. Dans la plupart des cas, l'approche indirecte est la meilleure option.
Qu'est-ce que la méthode indirecte pour les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation ?
La technique indirecte calcule les flux de trésorerie provenant des opérations d'exploitation en calculant d'abord le bénéfice net à partir du compte de résultat d'une entreprise. Les revenus ne sont enregistrés que lorsqu'ils sont gagnés, et non lorsqu'ils sont reçus, car le compte de résultat d'une entreprise est créé selon la méthode de la comptabilité d'exercice.
Quelle est la différence entre la méthode directe et indirecte des flux de trésorerie ?
Les flux de trésorerie directs décrivent les variations des revenus en espèces et des paiements en espèces qui sont reflétées dans un état des flux de trésorerie. Les flux de trésorerie indirects calculent les flux de trésorerie implicites en ajoutant ou en soustrayant les variations des transactions non monétaires au résultat net.
Quelles sont les 2 méthodes d'état des flux de trésorerie ?
- La méthode directe présente les flux de trésorerie d'exploitation sous la forme d'une liste de flux de trésorerie entrants et sortants. La méthode directe fonctionne en soustrayant l'argent que vous dépensez de l'argent que vous recevez.
- Méthode indirecte. La méthode indirecte affiche les flux de trésorerie d'exploitation sous la forme d'un rapprochement des bénéfices et des flux de trésorerie.
Quels sont les types de méthode indirecte ?
Les sondages, les entrevues de sortie, les groupes de discussion et l'emploi d'examinateurs externes sont des exemples de méthodes indirectes. Enquêtes : Les enquêtes sont généralement distribuées à un grand nombre de répondants potentiels, généralement par écrit et souvent à distance.
Quels sont les 3 types de flux de trésorerie ?
Trois types de trésorerie
- Trésorerie opérationnelle.
- Flux de trésorerie d'investissement.
- Trésorerie de financement
POINTS FORTS Essentiels
- L'une des deux approches de planification du tableau des flux de trésorerie est l'approche indirecte.
- Pour la méthode indirecte, le tableau des flux de trésorerie commence par le revenu net couru, puis ajoute et soustrait les produits non monétaires pour obtenir les flux de trésorerie réels des opérations.
- Étant donné que la plupart des entreprises tiennent leurs registres selon la méthode de la comptabilité d'exercice, la méthode indirecte est plus facile à planifier que la méthode directe.
Conclusion
Maintenant que vous comprenez comment fonctionne la méthode indirecte, il est cependant plus sûr de bien connaître les deux méthodes. De cette façon, vous avez la possibilité d'utiliser l'un ou l'autre lorsque le scénario l'exige.
Alors, jetez un œil à notre article sur la compréhension de la méthode directe de préparer un état des flux de trésorerie. Aussi, vous pouvez contactez-nous au cas où vous auriez besoin d'aide avec le fait de le faire sans stress.
Cependant, cela ne devrait pas vous empêcher de poser vos questions dans la section des commentaires.
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