Une bonne prévision des flux de trésorerie peut être l'élément le plus important d'un plan d'affaires. S'il n'y a pas assez d'argent pour payer les factures, toutes les politiques, stratégies et opérations commerciales existantes sont inutiles. C'est à cela que servent les prévisions de trésorerie : prévoir les besoins de trésorerie à l'avance. Ainsi, au cours de cet article, nous nous occuperons de chaque détail des modèles, modèles et outils de prévision des flux de trésorerie.
Nous utilisons le terme « espèces » pour désigner l'argent qui peut être dépensé. Votre compte bancaire, vos dépôts et vos titres liquides tels que les fonds du marché monétaire sont tous des exemples de liquidités. Ce n'est pas seulement de l'argent sous forme de pièces et de billets
Ce que vous devez savoir sur les prévisions de trésorerie
Les paragraphes suivants couvrent des détails importants que vous devez connaître en matière de prévision des flux de trésorerie, ses outils, ses utilisations et les différentes méthodes de prévision.
#1. Les bénéfices ne sont pas les mêmes que l'argent
Les entreprises rentables manqueront de liquidités si elles ne surveillent pas leurs finances et ne contrôlent pas leurs flux de trésorerie ainsi que leurs revenus.
Par exemple, votre entreprise peut dépenser de l'argent qui n'apparaît pas dans votre compte de résultat comme une dépense. Vos marges bénéficiaires sont réduites en raison des dépenses normales. Cependant, certaines dépenses, telles que les achats de stocks, la restructuration de la dette, les nouveaux équipements et les achats d'actifs, diminuent votre trésorerie mais pas votre rentabilité. En conséquence, l'entreprise pourrait dépenser de l'argent tout en semblant réussir.
Du côté des ventes, votre entreprise peut effectuer une vente à un client et émettre une facture, mais ne pas recevoir de paiement immédiatement. La vente augmente les revenus de votre compte de profits et pertes, mais elle n'apparaît pas sur votre compte bancaire tant que le client ne vous a pas payé.
C'est pourquoi une prévision de trésorerie est cruciale. Il vous permet de prévoir combien d'argent vous aurez en banque à la fin de chaque mois, quelle que soit la rentabilité de votre entreprise.
#2. Deux façons de créer une prévision de trésorerie
Les prévisions de trésorerie peuvent être réalisées de différentes manières. La « méthode directe » est la première et la « méthode indirecte » est la seconde. Les deux méthodes sont correctes et valides. Autrement dit, c'est une question de préférence. Vous pouvez choisir la méthode qui vous convient le mieux et qui est la plus facile à comprendre.
Les experts, malheureusement, peuvent être odieux. Il semble que chaque fois que vous utilisez un outil, un supposé gourou des finances d'entreprise vous dit que vous vous trompez. Parfois, cela indique que le professionnel n'est pas suffisamment informé pour reconnaître qu'il existe plusieurs options. (Xanax)
L'approche directe de la prévision des flux de trésorerie
La méthode directe de prévision des flux de trésorerie est moins courante que la méthode indirecte, mais elle est beaucoup plus simple à utiliser.
C'est moins courant car difficile à construire à partir des rapports standards de votre logiciel de comptabilité. Cependant, si vous faites des prévisions - en regardant vers l'avenir - vous ne dépendrez pas des données de votre système comptable, il peut donc s'agir d'une option plus sûre.
L'inconvénient de l'utilisation de la méthode directe est que certains banquiers, comptables et investisseurs peuvent préférer voir une prévision des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte. Mais ne vous inquiétez pas; l'approche directe est tout aussi fiable. Après avoir couvert le processus direct, nous passerons à la méthode indirecte.
La méthode directe de prévision des flux de trésorerie est basée sur la formule simple :
Flux de trésorerie = Trésorerie reçue - Trésorerie dépensée.
Voici à quoi ressemblent les prévisions de trésorerie dans la pratique avec un modèle:
Commençons par estimer les liquidités que vous obtiendrez, puis nous passerons au reste des prévisions de trésorerie.
Prévision de trésorerie reçue
Vous obtenez de l'argent de quatre endroits différents :
#1. Vente de vos produits et services
Il s'agit de la partie « Cash from Operations » des prévisions de trésorerie. Lorsque vous vendez vos biens et services, certains consommateurs vous paieront immédiatement en espèces - il s'agit de la ligne de votre feuille de calcul intitulée "ventes au comptant". Vous recevez les fonds immédiatement et pouvez les déposer sur votre compte bancaire.
Vous pouvez également être tenu de soumettre des factures aux clients, puis de recevoir le paiement. Cela vous permet de garder une trace de l'argent qui vous est dû dans les comptes clients. D'autre part, lorsque les consommateurs paient leurs factures, l'argent apparaît dans la ligne « Encaisse des comptes clients » de vos prévisions de trésorerie. La façon la plus simple de prédire cette ligne est de considérer quelles factures seront payées par les prospects/clients et quand elles seront payées.
#2. Nouveaux prêts et investissements dans votre entreprise
Vous pouvez également obtenir de l'argent en souscrivant un nouveau prêt bancaire ou en réalisant un investissement. Lorsque vous obtenez ce type d'argent, vous l'enregistrez dans les lignes des prêts et des investissements. Il est important de séparer ces deux formes de rentrées de fonds ; principalement parce que les prêts doivent être remboursés alors que les investissements ne le sont pas.
#3. Ventes d'actifs
Les véhicules, les installations et les biens immobiliers sont des exemples d'actifs détenus par votre entreprise. Lorsque vous vendez un actif, vous recevez généralement des liquidités, que vous surveillez dans vos prévisions de trésorerie sous l'onglet "Ventes d'actifs". Les profits de la vente d'un camion dont votre entreprise n'a plus besoin, par exemple, apparaîtront sur votre état des flux de trésorerie.
#4. Autre revenu et taxe de vente
Outre les ventes, les entreprises peuvent générer des revenus à partir de diverses sources. Par exemple, l'argent du compte d'épargne de votre entreprise peut générer des revenus d'intérêts.
La taxe de vente, la TVA, la TVH/TPS et d'autres systèmes fiscaux sont tous utilisés par de nombreuses entreprises pour augmenter les taxes de leurs clients. Les entreprises doivent déclarer l'accumulation de cet argent dans les prévisions de trésorerie d'une ligne particulière, plutôt que dans les ventes. Vous voulez faire cela parce que l'argent provenant des impôts ne vous appartient pas ; c'est l'argent du gouvernement, et vous devrez éventuellement le lui payer.
Prévision de trésorerie dépensée
Vous préparerez une prévision de trésorerie pour ce que vous prévoyez de dépenser dans quelques catégories, de la même manière que vous modélisez l'argent que vous prévoyez de recevoir :
#1. Dépenses en espèces et paiement de vos factures
Les dépenses en espèces et le paiement des comptes fournisseurs sont deux formes de dépenses en espèces liées aux activités de votre entreprise que vous pouvez planifier. Lorsque vous utilisez la petite caisse ou payez une facture immédiatement, cela s'appelle une dépense en espèces.
Il y a cependant des factures que vous recevez et que vous payez plus tard. Les comptes fournisseurs sont l'endroit où vous gardez une trace de ces factures. Lorsque vous payez des factures que vous avez surveillées dans les comptes créditeurs, ce paiement en espèces apparaîtra comme « paiement des comptes créditeurs » dans vos prévisions de trésorerie. Tenez compte des factures que vous paierez et du moment où vous les paierez lors de la prévision de cette ligne.
Les remboursements de prêts, les acquisitions d'actifs, les dividendes et les taxes de vente sont tous exclus de cette catégorie des prévisions de trésorerie.
#2. Paiements de prêt
Lorsque vous prévoyez des remboursements de dettes/prêts, vous devez inclure le remboursement du principal dans vos prévisions de trésorerie. L'intérêt sur le prêt est signalé comme un « coût hors exploitation », que nous aborderons plus tard.
#3. Achat d'actifs
Vous modéliserez les acquisitions d'actifs dans vos prévisions de trésorerie de la même manière que vous surveillez les ventes d'actifs. Les achats d'actifs corporels à long terme sont appelés achats d'actifs. Véhicules, machines, bâtiments et autres articles que vous pourrez peut-être revendre à l'avenir. Si vous gardez un inventaire à portée de main, vous pourrez l'acheter en tant qu'actif.
#4. Autres charges hors exploitation et taxe de vente
D'autres dépenses dites « hors exploitation » dans votre entreprise peuvent exister. Ce sont des coûts qui ne sont pas directement liés au fonctionnement de votre entreprise, comme les économies et les intérêts payés sur les emprunts.
Vous estimerez également quand vous devrez payer des impôts et inclurez ces sorties de fonds dans cette partie.
La méthode indirecte
La méthode indirecte de prévision des flux de trésorerie est tout aussi précise que la méthode directe et donne des résultats similaires.
Alors que l'approche directe examine les sources et les utilisations de trésorerie, la méthode indirecte commence par le revenu net et ajoute des éléments tels que l'amortissement qui affectent la rentabilité mais pas le solde de trésorerie.
De plus, étant donné que vous pouvez facilement obtenir les données du rapport à partir de votre système comptable, l'approche indirecte est plus courante pour faire des états des flux de trésorerie dans le passé.
Le tableau des flux de trésorerie indirects est créé en prenant votre revenu net (bénéfices), puis en ajoutant des éléments qui affectent le bénéfice mais pas la trésorerie. Vous pouvez même vous débarrasser d'éléments tels que des promotions qui ont été programmées mais pas encore payées.
Pour connaître votre flux de trésorerie réel, vous apporterez cinq types de modifications à votre chiffre de profit :
#1. Faire les ajustements nécessaires pour tenir compte de la variation des comptes clients
Tous les bénéfices ne sont pas payés immédiatement en espèces. Vous devez modifier le bénéfice net dans les prévisions de flux de trésorerie indirects pour tenir compte du fait que certains de vos revenus n'ont pas généré de liquidités en banque, mais ont plutôt gonflé vos comptes débiteurs.
#2. Procéder aux ajustements nécessaires pour tenir compte de l'évolution des dettes
Vous devrez payer les frais que vous avez comptabilisés dans votre compte de résultat mais que vous n'avez pas encore facturés.
Ceci est similaire à la façon dont vous comptabilisez les comptes clients. De plus, comme vous avez encore de l'argent en main et que vous n'avez pas payé vos factures, vous devrez ajouter ces dépenses.
#3. Amortissement et taxes
Les impôts et les amortissements minimisent votre rentabilité sur votre compte de résultat. Étant donné que l'amortissement n'a aucun effet sur votre flux de trésorerie, vous devrez le réintégrer dans l'état des flux de trésorerie. Les taxes peuvent avoir été mesurées comme une dépense, mais les fonds peuvent toujours être sur votre compte bancaire. Si tel est le cas, vous devrez en tenir compte pour obtenir une projection précise des flux de trésorerie.
#4. Investissements et prêts
Vous voudrez inclure tout argent supplémentaire que vous avez sous forme de prêts et d'épargne, comme vous l'avez fait avec la méthode directe des flux de trésorerie. Dans cette ligne, assurez-vous de déduire tous les remboursements de prêt.
#5. Actifs achetés et vendus
Vous devrez tenir compte de tout achat ou vente d'actifs dans les estimations des flux de trésorerie. Ceci est analogue à l'approche directe de la prévision des flux de trésorerie.
La trésorerie est une question de gestion
N'oubliez pas : vous devez être en mesure de prévoir les flux de trésorerie à l'aide d'hypothèses éclairées. Ceci est basé sur une compréhension approfondie des revenus, des ventes à crédit, des débiteurs, des stocks et des flux de créditeurs de votre entreprise. Ce sont des prévisions très utiles. La vraie gestion, d'autre part, suit les prévisions chaque mois avec un calendrier par rapport à l'examen réel afin que les ajustements puissent être détectés tôt et gérés. Une bonne prévision des flux de trésorerie peut vous informer lorsque les liquidités seront épuisées à l'avenir afin que vous puissiez planifier en conséquence. Il est toujours préférable de se préparer à l'avance afin de pouvoir mettre en place une marge de crédit ou obtenir un financement supplémentaire pour aider l'entreprise à traverser les périodes de faible trésorerie. Maintenez la santé de votre entreprise grâce à des prévisions de trésorerie précises et simples.
Prévision des flux de trésorerie et du solde de trésorerie
Le calcul des flux de trésorerie est facile dans le modèle de prévision des flux de trésorerie directs. Déduisez simplement le montant d'argent que vous prévoyez dépenser en un mois du montant d'argent que vous avez l'intention de recevoir. C'est ce que vous appellerez votre « solde de trésorerie net ». Si le chiffre est positif, vous avez reçu plus d'argent que vous n'en avez dépensé. Vous investiriez plus d'argent que vous n'en gagnez si le nombre est négatif.
En appliquant votre flux de trésorerie net à votre solde de trésorerie, vous pouvez prévoir votre solde de trésorerie.
Outils de prévision des flux de trésorerie
La prévision des flux de trésorerie n'est malheureusement pas une tâche facile à réaliser par vous-même. Vous pouvez le faire avec des feuilles de calcul, mais le processus prend du temps et est sujet aux erreurs. Heureusement, il existe des solutions peu coûteuses qui rendront le processus beaucoup plus simple - et elles ne nécessitent pas de feuilles de calcul ni d'expertise comptable approfondie. Nous avons couvert cela dans un autre post.
Pendant ce temps, dans une certaine mesure, les tableurs, modèles et modèles de prévision des flux de trésorerie mentionnés dans cet article sont très efficaces. Bien que ces outils de prévision des flux de trésorerie soient sujets aux erreurs humaines, ils vous aident à comprendre comment cela fonctionne réellement.
Quoi qu'il en soit, certains outils dont vous auriez besoin pour la prévision des flux de trésorerie comprennent des feuilles de calcul (Microsoft ou Google), des données en temps réel et d'autres outils comptables tels que QuickBooks, CashAnalytics, etc.
Qu'est-ce que la prévision des flux de trésorerie ?
La prévision des flux de trésorerie consiste à déterminer combien vous gagnerez et dépenserez à l'avenir. Une prévision de trésorerie est un outil important pour votre entreprise, car elle vous permet de savoir si vous aurez suffisamment d'argent pour gérer l'entreprise ou la développer. Il montrera également quand plus d'argent quitte l'entreprise qu'il n'en rentre.
Comment faire une prévision de trésorerie ?
La méthode de prévision directe des flux de trésorerie facilite la détermination des flux de trésorerie. Il suffit de prendre le montant d'argent que vous prévoyez de dépenser en un mois et de le retirer du montant d'argent que vous prévoyez d'obtenir. C'est ce que vous entendez par "flux de trésorerie net". Si le nombre est supérieur à zéro, vous obtenez plus d'argent que vous n'en dépensez.
Quels sont les deux principaux types de prévisions de trésorerie ?
Les méthodes de prévision directe et indirecte sont les deux principaux types. La prévision directe se concentre sur les données de flux réels, tandis que la prévision indirecte utilise des bilans et des comptes de résultat anticipés.
Quelles sont les 4 méthodes de prévision de base ?
Bien qu'il existe de nombreuses techniques de prévision budgétaire quantitative couramment utilisées, voici les quatre méthodes de prévision de base :
- ligne droite,
- moyenne mobile,
- régression linéaire simple,
- la régression linéaire multiple.
Conclusion
En plus du modèle de prévision des flux de trésorerie susmentionné, voici est un modèle plus complet que vous pouvez modifier à votre convenance. Il s'agit d'un modèle de projection financière complet qui couvre d'autres aspects financiers dont vous auriez besoin lors de la prévision d'un état des flux de trésorerie.
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