Lorsqu'une entreprise atteint son seuil de rentabilité, ses ventes totales sont égales à ses dépenses totales. L'analyse du seuil de rentabilité présente plusieurs avantages pour une entreprise.
Break Even Point
Le niveau de production auquel les coûts et les revenus d'un produit sont égaux est le seuil de rentabilité. Lorsque la valeur marchande d'un actif est égale à son coût initial, on dit qu'il a atteint le seuil de rentabilité en matière d'investissement. De même, vous déterminez le seuil de rentabilité d'une entreprise en prenant ses coûts fixes et en les divisant par son pourcentage de marge bénéficiaire brute.
Les seuils de rentabilité (BEP) sont utiles dans diverses situations. Par exemple, le montant qu'un propriétaire devrait retirer de la vente d'une propriété pour couvrir précisément le prix d'achat net, y compris les frais de clôture, les taxes, les frais, Assurance, et les intérêts payés sur l'hypothèque, ainsi que les coûts liés à l'entretien et aux améliorations de la maison, constituent le seuil de rentabilité. Le propriétaire atteindrait précisément le seuil de rentabilité à ce prix, sans profit ni perte.
Formule du seuil de rentabilité
Vous pouvez calculer le montant dont une entreprise a besoin pour atteindre le seuil de rentabilité en utilisant la formule du seuil de rentabilité. En calculant la marge de contribution (prix de vente unitaire moins les coûts variables). Pour déterminer le nombre d'unités dont une entreprise a besoin pour atteindre le seuil de rentabilité, divisez les coûts fixes par la marge de contribution. Les premières données dont vous avez besoin sont les coûts fixes et le pourcentage de marge brute
Vous avez besoin des informations suivantes nécessaires pour le seuil de rentabilité :
#1. Coûts fixes
Les coûts fixes restent les mêmes, quel que soit le nombre total de ventes que vous réalisez. Ce sont les coûts que vous engagez pour maintenir votre entreprise, comme le loyer et les assurances.
#2. Coûts variables
Les coûts variables, quant à eux, fluctuent en fonction de votre activité commerciale. Vos coûts variables augmentent à mesure que vous vendez plus de produits. La main-d'œuvre directe et les dépenses matérielles directes sont deux exemples de coûts variables.
#3. Le prix de vente du produit
Votre prix de vente est le montant que vous exigez pour un seul article ou service.
Formule de rentabilité :
Seuil de rentabilité par unité = Coûts fixes / (Prix de vente par unité - Coûts variables par unité)
Le terme « marge de contribution » fait également référence à la différence entre le prix de vente unitaire et le coût variable unitaire. Vous pouvez voir combien de profit vous conservez d'une vente en regardant votre marge de contribution.
La différence entre votre prix unitaire et vos coûts variables par unité et vos coûts fixes totaux est égale au seuil de rentabilité. N'oubliez pas que si le prix de vente et les coûts variables ne sont que par unité, les coûts fixes représentent tous les coûts.
Utilisez la formule suivante pour déterminer votre seuil de rentabilité des ventes :
Seuil de rentabilité pour les dollars de ventes = Coûts fixes / [(Ventes - Coûts variables) / Ventes]
Exemple de seuil de rentabilité
En supposant qu'une entreprise a une marge brute de 20 % et des coûts fixes de 3 millions de dollars. Son seuil de rentabilité est de 15 millions de dollars (3 millions de dollars ÷ 0.20). L'entreprise doit réaliser un chiffre d'affaires de 15 millions de dollars pour couvrir ses coûts fixes et variables dans cet exemple de seuil de rentabilité. Si les ventes augmentent, l'entreprise réalisera des bénéfices. Par conséquent, il y aura une perte si elle produit moins de ventes.
Supposons que vous possédiez une librairie et que vous souhaitiez trouver votre seuil de rentabilité en termes d'unités vendues. Vos coûts fixes totaux sont de 10,000 15 $, vos coûts variables par unité sont de 45 $ et votre prix de vente par unité est de XNUMX $. Après le calcul, insérez le total dans la formule du seuil de rentabilité pour connaître votre seuil de rentabilité en unités.
10,000 45 $ / (15 $ – 333 $) = XNUMX unités
Vous devez vendre un total de 333 unités pour atteindre le seuil de rentabilité.
Voyons comment la réduction des coûts peut avoir un impact sur votre seuil de rentabilité. Supposons que vos coûts variables diminuent à 5 $ par unité et que vos coûts fixes et votre prix de vente par unité restent les mêmes.
10,000 45 $ / (5 $ – XNUMX $)
10,000 40 $ / 250 $ = XNUMX unités
D'après ce qui précède, lorsque vous réduisez vos coûts variables par unité de 15 $ à 5 $, il faut moins d'unités pour atteindre le seuil de rentabilité. Dans ce cas, vous auriez besoin de vendre 250 unités (au lieu de 333) pour atteindre le seuil de rentabilité.
Seuil de rentabilité en dollars des ventes
Le seuil de rentabilité en dollars est le montant des revenus que vous devez générer pour atteindre le seuil de rentabilité. Vous pouvez déterminer le seuil de rentabilité des ventes en déterminant votre ratio de marge de contribution.
Une fois de plus, c'est là que les dollars de vente atteignent le seuil de rentabilité :
Coûts fixes / [(Ventes – Coûts variables) / Ventes]
La deuxième partie de la formule ci-dessus concerne votre ratio de marge de contribution : [(Ventes - Coûts variables) / Ventes]
Pour simplifier les choses, utilisons les mêmes montants du dernier exemple :
Coûts fixes : 20,000 XNUMX $
Coûts variables par unité : 35 $
Prix de vente à l'unité : 70 $
Tout d'abord, trouvez votre marge de contribution :
Marge de contribution = 70 $ - 35
Marge de contribution = 35 $
Trouvez ensuite votre ratio de marge de contribution en divisant la marge de contribution par le prix de vente unitaire.
Ratio de marge de contribution = 35 $ / 70 $
Ratio de marge de contribution = 50 % (ou 0.50)
Pour trouver le seuil de rentabilité de l'entreprise, divisez les coûts fixes par le ratio de marge de contribution.
Seuil de rentabilité des ventes = 20,000 0.50 $ / XNUMX
Vous auriez besoin de réaliser 40,000 XNUMX $ de ventes pour atteindre votre seuil de rentabilité
Avantages d'une analyse du seuil de rentabilité
Une analyse du seuil de rentabilité peut être utile pour fixer des objectifs, gérer la prise de décision émotionnelle, obtenir un financement et établir des prix équitables.
#1. Tarification appropriée.
Vous pouvez déterminer le montant à facturer pour vos produits tout en réalisant un profit en effectuant une analyse du seuil de rentabilité. L'établissement d'un prix approprié pour les biens et services est l'un des avantages de l'analyse du seuil de rentabilité.
#2. Obtenir du financement
Pour obtenir des financements et présenter votre business plan aux investisseurs, vous devrez fréquemment effectuer une analyse de rentabilité.
#3. Recherche des dépenses omises.
Une analyse du seuil de rentabilité peut vous aider à identifier les coûts que vous n'auriez peut-être pas anticipés sans eux. Il n'y aura pas de surprise par la suite car vous établirez vos obligations financières après une analyse du seuil de rentabilité.
#4. Limiter les décisions motivées par les émotions.
Bien que ce soit rarement une bonne idée et difficile à éviter, vous pouvez limiter les décisions commerciales basées sur les émotions. Une analyse du seuil de rentabilité vous fournit des informations concrètes, ce qui constitue un meilleur point de départ pour les décisions commerciales. Pause-même l'analyse profite à une organisation en limitant les décisions basées sur les émotions.
#5. Fixer des objectifs et des buts
L'analyse du seuil de rentabilité profite à une entreprise en fixant des buts et des objectifs réalisables. Suite à une analyse du seuil de rentabilité, vous serez en mesure d'identifier les objectifs spécifiques que vous pouvez atteindre pour réaliser un profit. Cela aide à fixer et à atteindre des objectifs. Si vous subissez une perte si les revenus de votre entreprise sont inférieurs au seuil de rentabilité.
Qu'est-ce qu'un seuil de rentabilité (BEP) ?
En comparant le prix du marché d'un actif à son coût initial, vous pouvez trouver le seuil de rentabilité (prix d'équilibre) pour une transaction ou un investissement. Dans la comptabilité analytique, cela s'appelle le seuil de rentabilité, qui se produit lorsque le revenu global et les coûts globaux de votre entreprise sont égaux. Vous pouvez le comprendre en déduisant vos coûts variables par unité de votre prix de vente, puis en divisant le résultat par vos coûts fixes globaux par unité. Il aide une entreprise à prévoir quand elle sera rentable.
Quelle est la différence entre l'analyse du seuil de rentabilité et le seuil de rentabilité ?
Le nombre d'unités qui doivent être vendues d'un produit pour couvrir les frais fixes et variables coûts de production est révélé par l'analyse du seuil de rentabilité. Le seuil de rentabilité est cependant considéré comme un indicateur de la marge de sécurité.
Contrôle la taille des unités à vendre : L'entreprise ou le propriétaire peut déterminer combien d'unités doivent être vendues pour couvrir les coûts à l'aide d'une analyse du seuil de rentabilité. Pour évaluer l'analyse du seuil de rentabilité, le coût variable, le prix de vente d'un produit spécifique et le coût total sont nécessaires.
Budgétisation et fixation d'objectifs : étant donné que l'entreprise ou le propriétaire est conscient du moment où une entreprise peut réaliser un profit, il peut facilement fixer un objectif et ajuster le budget de l'entreprise si nécessaire. Il est également possible d'utiliser cette analyse pour aider une entreprise à se fixer des objectifs raisonnables.
Contrôlez la marge de sécurité : les ventes d'une entreprise diminuent généralement lors d'un effondrement financier. L'analyse du seuil de rentabilité aide l'entreprise à déterminer le plus petit nombre de ventes nécessaires pour réaliser un profit. Avec la marge des rapports de sécurité, la direction a utilisé l'analyse du seuil de rentabilité pour prendre une décision commerciale importante.
Surveiller et contrôler les coûts : les coûts fixes et variables ont un impact sur la marge bénéficiaire d'une entreprise. Par conséquent, l'analyse du seuil de rentabilité permet à la direction de déterminer si des effets affectent les coûts.
Aide à la création de stratégies de tarification : si le coût d'un produit change, le seuil de rentabilité peut également changer. Le montant du produit qui doit être vendu pour atteindre le seuil de rentabilité, par exemple, diminuera si le prix de vente est augmenté. De même, si le prix de vente baisse, une entreprise doit vendre plus pour atteindre le seuil de rentabilité.
Comment calculer un seuil de rentabilité ?
Habituellement, pour calculer le point auquel une entreprise atteindra le seuil de rentabilité, les coûts fixes sont divisés par la marge bénéficiaire brute. Cela donne la somme d'argent dont une entreprise a besoin pour réaliser un profit. Pour calculer le seuil de rentabilité, multipliez le prix unitaire multiplié par la somme des coûts de production fixes, moins les coûts de production variables. Peu importe le nombre d'unités vendues, un coût fixe reste le même.
En résumé,
Le prix, le rendement, le profit ou d'autres paramètres qui doivent être atteints pour éviter une perte ou pour reprendre un investissement initial sont connus comme le seuil de rentabilité d'un commerce ou d'un projet. En conséquence, un projet de 1 million de dollars devrait générer 1 million de dollars de bénéfices nets pour générer des bénéfices. Lorsque vous atteignez le seuil de rentabilité, votre entreprise n'est pas rentable. Mais il n'y a pas de perte non plus.
FAQ sur le seuil de rentabilité
Qu'est-ce qu'un seuil de rentabilité ?
Cela se produit lorsque le chiffre d'affaires global et les coûts globaux de votre entreprise sont égaux
Quel est l'avantage de l'analyse du seuil de rentabilité ?
L'analyse du seuil de rentabilité profite à une entreprise en l'aidant à fixer des objectifs, à obtenir un financement et à établir des prix équitables.
Comment calculez-vous le seuil de rentabilité ?
Pour calculer le point auquel une entreprise atteindra le seuil de rentabilité, vous divisez les coûts fixes par la marge bénéficiaire brute
Articles Relatifs
- BREAK-EVEN PRICE : Qu'est-ce que le seuil de rentabilité en comptabilité ?
- VAN : Signification et comment la calculer
- Comment calculer le seuil de rentabilité (synonyme : calculer le seuil de rentabilité)
- Coût irrécupérable : signification, importance et comment le déterminer
- BREAK EVEN CALCULATOR pour la sécurité sociale et l'hypothèque (+ meilleures options)
- QU'EST-CE QUE LA MARGE DE CONTRIBUTION ? : Formule et calculs
