Vous comprenez l'importance des métriques dans la gestion de vos comptes clients et de votre recouvrement. Vous aurez besoin d'un critère pour déterminer l'efficacité de vos efforts.
Les mesures des comptes clients peuvent révéler ces informations. Bien sûr, il existe de nombreuses mesures parmi lesquelles choisir, vous devez donc être sélectif quant à celles que vous mesurez. Vous suivez déjà le pourcentage de rotation de vos comptes clients et vous vous demandez probablement quel est votre ratio moyen de période de recouvrement. Passons en revue les détails du délai moyen de recouvrement de vos comptes clients, la formule et les calculs.
Qu'est-ce que la période moyenne de collecte ?
Le délai moyen de recouvrement est le temps qu'il faut à une société pour recouvrer ses comptes clients (AR). Il fait référence au temps moyen qu'il faut à l'entreprise pour recevoir les sommes qui lui sont dues par les clients ou les consommateurs. Il doit être géré de manière à garantir que l'entreprise dispose d'une trésorerie suffisante. Ceci afin de lui permettre de faire face à ses obligations financières à court terme.
Pour être clair, le délai de recouvrement moyen est un calcul du nombre moyen de jours entre la date à laquelle ils effectuent la transaction à crédit) et la date à laquelle l'acheteur soumet le paiement ou la date à laquelle l'entreprise reçoit le paiement de l'acheteur.
Importance de la période moyenne de collecte
#1. Préserver la liquidité
De toute évidence, recevoir un paiement pour des biens ou des services qui sont fournis rapidement est essentiel pour une entreprise. Il permet à l'entreprise de maintenir un niveau de liquidité. Cela lui permet de payer pour les besoins immédiats et d'avoir une idée du moment où il pourrait être en mesure de faire des acquisitions plus importantes.
#2. Prévoyez un budget pour les dépenses futures et mettez de l'argent de côté pour celles-ci.
Le chiffre de la période moyenne de collecte est particulièrement crucial d'un point de vue temporel. Il peut aider une entreprise à élaborer un plan efficace pour couvrir les coûts et organiser d'éventuels investissements pour poursuivre la croissance.
Ainsi, plus la durée moyenne de collecte est courte, pour des raisons évidentes, mieux c'est pour l'entreprise. Cela signifie que les clients d'une entreprise paient leurs factures plus rapidement. Une autre façon de voir les choses est qu'une durée moyenne de collecte plus courte indique que l'entreprise reçoit le paiement plus rapidement.
Une courte durée de recouvrement n'est pas toujours avantageuse car elle peut simplement indiquer que l'organisation a mis en place des politiques de paiement rigoureuses. Les règles peuvent être appropriées pour certains clients. Des critères de collecte plus stricts, en revanche, peuvent repousser certains clients, les incitant à rechercher des organisations qui offrent les mêmes biens ou services mais qui ont des restrictions de paiement plus flexibles ou de meilleurs choix de paiement.
Formule pour la période de collecte moyenne
Regardons comment une société détermine sa durée de collecte typique. Dans la plupart des cas, ils mesurent la période moyenne de collecte en jours. La société doit calculer son solde moyen annuel des comptes débiteurs et divisez-le par le total des ventes nettes. La formule du délai moyen de collecte est la suivante :
Considérez l'exemple suivant pour illustrer davantage la formule de la période de collecte moyenne en action. Supposons que la société ABC ait un solde annuel de comptes débiteurs de 25,000 200,000 $. L'entreprise a réalisé XNUMX XNUMX $ de ventes nettes totales cette année-là.
La première étape pour déterminer la période de recouvrement moyenne pour l'entreprise à partir des comptes clients consiste à diviser 25,000 200,000 $ par 365 XNUMX $. Comme le calcul consiste à établir la période moyenne de collecte pour l'année, le quotient doit alors être multiplié par XNUMX. Dans notre cas, le calcul de la période moyenne de collecte ressemble à ceci :
(25,000/200,000) * 365 = 45.6
Il suggère que pour l'année entière, la période de collecte moyenne de la société ABC est d'environ 46 jours. Lorsque vous considérez que la plupart des entreprises visent à collecter de l'argent dans les 30 jours, cela semble un peu élevé.
Le chiffre moyen de la période de collecte pour l'entreprise peut signifier plusieurs choses différentes. le délai moyen de recouvrement pourrait signifier que l'entreprise n'est pas aussi efficace qu'elle devrait l'être lorsqu'il s'agit de recouvrer les comptes clients. Cependant, le chiffre pourrait également indiquer que la société offre des modalités de paiement plus flexibles pour les factures impayées.
Calculs de la période de collecte moyenne
Vous obtenez la période de collecte moyenne en divisant le solde AR moyen par le total des ventes nettes à crédit pour la période, puis en multipliant le quotient par le nombre de jours de la période. Supposons que le solde AR moyen d'une entreprise pour l'année soit de 10,000 100,000 $. Au cours de cette période, les revenus nets totaux de l'entreprise étaient de XNUMX XNUMX $. Pour calculer la période, nous utiliserions la formule de période de collecte moyenne suivante :
(10,000 100,000 $ ÷ 365 XNUMX $) × XNUMX = Période de collecte moyenne
En conséquence, la durée moyenne de collecte serait de 36.5 jours, ce qui n'est pas une mauvaise statistique puisque la plupart des entreprises collectent dans les 30 jours. Le recouvrement des créances dans un délai relativement court – et raisonnable – permet à l'entreprise d'honorer ses engagements, c'est-à-dire un délai moyen de recouvrement court.
Si la durée de collecte typique de cette entreprise était supérieure à 60 jours, elle devrait mettre en œuvre une procédure de collecte plus agressive pour réduire ce délai.
Chiffre d'affaires des comptes clients (AR)
Le ratio de rotation des comptes, que nous obtenons en divisant le total des ventes nettes par le solde moyen des comptes clients, est fortement lié à la période de recouvrement moyenne. Le chiffre d'affaires AR dans le cas précédent est de 10 (100,000 10,000 $ 37.6 XNUMX $). Vous pouvez également calculer la période de collecte moyenne en divisant le nombre de jours de la période par le chiffre d'affaires de l'AR. Le délai moyen de collecte dans ce scénario est le même que dans le précédent : XNUMX jours
365 jours ÷ 10 = Période de collecte moyenne
Comparabilité
En tant que mesure autonome, la période moyenne de collecte n'a que peu de sens. Au lieu de cela, vous pouvez maximiser son utilité en l'utilisant comme outil de comparaison.
Le moyen le plus simple pour une entreprise d'en bénéficier est de calculer régulièrement sa période de collecte moyenne et de l'utiliser pour rechercher des tendances au sein de sa propre entreprise au fil du temps. On peut également utiliser le délai moyen de collecte pour comparer une entreprise à ses concurrents, que ce soit individuellement ou collectivement. Des entreprises similaires devraient générer des mesures financières comparables, afin que nous puissions utiliser le temps de collecte moyen comme référence par rapport à la performance d'une autre entreprise.
Les entreprises pourraient également comparer le délai de recouvrement moyen aux conditions de crédit offertes à leurs consommateurs. Par exemple, si vous émettez des factures avec une date d'échéance nette de 30 jours, un délai de recouvrement moyen de 25 jours n'est pas aussi problématique. Cependant, une évaluation continue de la période de collecte restante a un impact direct sur les flux financiers de l'organisation.
Collections par secteurs d'activité
Toutes les entreprises ne gèrent pas le crédit et les liquidités de la même manière. Bien que l'argent liquide soit vital pour toutes les entreprises, certaines en dépendent plus que d'autres.
Par exemple, le secteur bancaire dépend fortement des créances en raison des prêts et des hypothèques qu'il accorde aux clients. Les banques doivent disposer d'un délai d'exécution rapide pour les créances, car elles dépendent des revenus générés par ces produits. Les revenus chuteraient s'ils avaient mis en place des procédures et des normes de recouvrement lâches, créant ainsi une perte financière.
Les entreprises immobilières et de construction dépendent également de flux de trésorerie constants pour payer la main-d'œuvre, les services et les matériaux. Étant donné que ces industries ne créent pas de liquidités aussi rapidement que les banques, les employés qui y travaillent doivent facturer à des intervalles appropriés, car les ventes et la construction prennent du temps et peuvent être vulnérables aux retards.
Évolution de la période moyenne de collecte : comment les interpréter
Une augmentation de la période moyenne de collecte peut indiquer l'une des conditions suivantes :
#1. Assouplissement de la politique de crédit.
La direction a choisi d'accorder plus de crédit aux clients, peut-être pour stimuler les ventes. Cela pourrait également impliquer que certains clients bénéficient d'un délai de grâce plus long avant de devoir régler des dettes en souffrance. Ceci est particulièrement typique lorsqu'une petite entreprise souhaite vendre à une grande chaîne de distribution, qui peut garantir une augmentation significative des ventes en échange de longs délais de paiement.
#2. L'économie se détériore.
Les flux de trésorerie des clients peuvent être impactés par les conditions économiques générales, les incitant à différer les paiements à leurs fournisseurs.
#3. Les tentatives de collecte ont été réduites.
Il pourrait y avoir une diminution du financement du service des recouvrements ou une augmentation du roulement du personnel. Dans les deux cas, les recouvrements reçoivent moins d'attention, ce qui entraîne une augmentation du nombre de créances impayées.
Une diminution de la période moyenne de collecte peut être causée par l'une des conditions suivantes :
#1. Les politiques de crédit seront durcies.
La direction peut limiter le crédit aux clients pour diverses raisons, y compris anticiper une baisse de la conjoncture économique ou ne pas avoir un fonds de roulement suffisant pour soutenir le niveau actuel des comptes débiteurs.
#2. Les termes ont été condensés.
Les clients peuvent avoir reçu des délais de paiement plus courts de la part de l'entreprise.
#3. Les efforts de collecte ont été intensifiés.
La direction a peut-être décidé d'augmenter la dotation en personnel et le soutien technologique du service des recouvrements, ce qui devrait se traduire par une réduction du montant des comptes clients en souffrance.
Les limites de la période de collecte moyenne
Il est prudent d'être prudent lors de l'interprétation du ratio moyen de la période de collecte.
D'une part, le ratio doit être évalué par rapport à être significatif. La capacité de l'entreprise à recouvrer les créances est-elle en hausse (le ratio de délai moyen de recouvrement est plus faible) ou en détérioration par rapport aux années précédentes ? (le ratio moyen de période de collecte est plus élevé). S'il baisse en revanche, cela indique que vos comptes débiteurs perdent de la liquidité et que vous devrez peut-être prendre des mesures proactives pour inverser cette tendance.
Vous devez également comparer la politique de crédit de votre entreprise au nombre moyen de jours entre la vente du crédit et le recouvrement du solde afin de déterminer la performance de votre entreprise. Si le délai moyen de recouvrement est de 45 jours, mais que la politique de crédit de l'entreprise l'oblige à recouvrer les créances en 30 jours, il y a un problème.
Cependant, si le délai moyen est de 45 jours et que la politique de crédit déclarée est de 10 jours nets, la situation est bien pire ; vos clients ne respectent pas les conditions du contrat de crédit. Cela nécessite un examen de la politique de crédit de votre entreprise et la mise en place de mesures correctives. Les étapes peuvent inclure le resserrement des exigences de crédit ou rendre les conditions de crédit plus évidentes pour vos clients.
FAQ sur la période de collecte moyenne
Comment calculer le délai moyen de collecte ?
Cela nécessite un examen de la politique de crédit de votre entreprise et la mise en œuvre de mesures correctives, telles que le resserrement des exigences de crédit ou la mise en évidence des conditions de crédit pour vos clients.
Que signifie une période de collecte moyenne faible ?
Cela signifie que les clients d'une entreprise paient leurs factures plus rapidement. Une autre façon de voir les choses est qu'une durée moyenne de collecte plus courte indique que l'entreprise reçoit le paiement plus rapidement.
Comment analysez-vous le délai de recouvrement des débiteurs ?
Divisez le montant dû par les débiteurs commerciaux par les ventes annuelles à crédit et multipliez par 365 pour obtenir le ratio de la période de recouvrement du débiteur.
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