Selon la méthode de la comptabilité d'exercice, selon la méthode de la comptabilité d'exercice, les revenus sont comptabilisés lorsqu'ils sont gagnés et les dépenses sont comptabilisées lorsqu'elles sont payées. Avant l'expiration des retours sur ventes, des créances irrécouvrables et des stocks, des provisions sur la base de la comptabilité d'exercice doivent être constituées. Avant qu'un client ne paie une facture, celle-ci n'est pas comptabilisée comme un revenu. Cet article parle du revenu net de la comptabilité d'exercice avec des exemples. Il traite également de la comptabilité d'exercice par rapport à la comptabilité de caisse.
Comptabilité de base d'exercice
La comptabilité d'exercice consiste à enregistrer les transactions dans les livres de comptes au fur et à mesure qu'elles se produisent, que le paiement ait été reçu ou non pour les biens ou les services. Avec cette méthode, on peut avoir une meilleure idée de la santé financière de l'entreprise. Au lieu d'attendre le paiement, la comptabilité d'exercice enregistre les revenus et les dépenses lorsqu'ils surviennent. Faire correspondre les revenus et les dépenses au cours de la même période comptable est la méthode.
La comptabilité d'exercice est une combinaison du principe d'appariement et du principe de comptabilisation des produits, qui sont deux des règles comptables les plus importantes. Le principe de correspondance stipule que les dépenses doivent être enregistrées dans la même période comptable que les revenus qu'elles contribuent à générer. Le principe de comptabilisation des revenus stipule qu'une entreprise doit enregistrer ses revenus dès que possible après un événement qui la rend éligible à être payée pour un produit ou service.
La comptabilité d'exercice est recommandée par les principes comptables généralement reconnus (GAAP) et les normes internationales d'information financière (IFRS) (IFRS). Ces deux cadres expliquent comment comptabiliser les transactions de revenus et de coûts lorsqu'il n'y a pas d'encaissements ou de paiements qui entraîneraient l'enregistrement d'une transaction selon la comptabilité de caisse.
Comment fonctionne la comptabilité d'exercice
C'est ce qu'on appelle la «comptabilité d'exercice», et cela signifie que les revenus sont enregistrés lorsqu'ils sont gagnés et que les dépenses sont enregistrées lorsqu'elles sont payées. Cette méthode modifie également le bilan car elle permet d'enregistrer les créances et les dettes sans que la trésorerie n'entre ou ne sorte.
Avec la comptabilité d'exercice, une entreprise peut suivre ses revenus avant même d'être payée pour les biens ou les services qu'elle a vendus. D'autre part, les dépenses ne peuvent être suivies qu'après avoir été dépensées.
C'est-à-dire que le journal de l'entreprise est mis à jour chaque fois que l'argent entre ou sort. Il montre à la fois l'argent gagné et l'argent dépensé. La comptabilité de caisse, en revanche, n'additionne les revenus qu'une fois que les articles ou les services ont été vendus et que le paiement a été effectué.
Dans un système de comptabilité d'exercice, les écritures de journal sont effectuées lorsqu'un service ou un bien est fourni plutôt que lorsque de l'argent est donné ou reçu. Les factures et autres frais qui doivent être payés sont également écrits.
Cette stratégie donne une image plus complète de la santé financière d'une entreprise, actuelle et future, en combinant les entrées et sorties de trésorerie passées et prévues. Dans la comptabilité d'exercice, les revenus et les dépenses sont « appariés », ce qui signifie qu'ils sont déclarés en même temps.
Les IFRS et les PCGR, qui font partie des Normes internationales d'information financière, stipulent que la comptabilité d'exercice doit être utilisée (PCGR). Ainsi, à l'exception des très petites entreprises et des particuliers, la plupart des entreprises utilisent désormais cette méthode de comptabilité.
Quand devez-vous appliquer la comptabilité d'exercice ?
Les PCGR exigent la comptabilité d'exercice pour les rapports SEC 10-K. La comptabilité d'exercice produit des états financiers conviviaux pour les investisseurs.
Il existe cependant quelques exceptions et la plupart d'entre elles concernent l'impôt sur le revenu. Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 25 millions de dollars peuvent choisir la comptabilité en espèces ou gagnée de l'IRS. La comptabilité de caisse peut également être utilisée par les sociétés de personnes, les entreprises individuelles et les S-Corporations. Si vous changez la façon dont vous suivez votre argent, l'IRS vous demandera de remplir de nouveaux formulaires.
Exemples de comptabilité d'exercice
Pour répondre aux exigences de la comptabilité d'exercice, certains champs devront utiliser des estimations. Par exemple, une entreprise doit comptabiliser les créances irrécouvrables attendues qui ne se sont pas encore produites. Cela garantit que le compte de résultat donne une image fidèle de la santé financière de l'entreprise, car tous les coûts directement liés à l'argent sont déclarés en même temps que l'argent est gagné.
Avec la comptabilité d'exercice, les revenus et les dépenses d'une entreprise sont additionnés lorsqu'une vente est effectuée. Un exemple est la vente de quelque chose à crédit. Que la vente soit au comptant ou à crédit, elle sera inscrite dans les livres de comptes au jour de la vente.
Sur la durée de vie d'un contrat ou d'un abonnement, les revenus et les coûts des contrats, adhésions et abonnements payés annuellement ou pour un certain nombre d'années à l'avance sont étalés.
Lorsque la paie, les vacances et d'autres avantages sociaux sont gagnés entre les cycles de paie, l'entreprise enregistre chaque dépense au cours de la période à laquelle elle se rapporte, même si le paiement n'a lieu qu'à un cycle de paie ultérieur. Le coût des services publics et du loyer est compté comme une dépense dans la période au cours de laquelle ils ont été utilisés, même si les factures sont arrivées après cette période.
La société calcule l'impôt sur le revenu ou la taxe de vente sur le revenu même lorsque les impôts ne sont payés à l'IRS que lorsque cela est nécessaire. Lorsque le prêt est en cours, des intérêts sont comptabilisés.
- Coûts de la couverture.
- Coûts électriques.
- Dépréciation.
- Coûts faisant partie d'un audit.
Revenu net selon la méthode de la comptabilité d'exercice
Une comptabilité d'exercice est utilisée pour déclarer les résultats financiers annuels d'une entreprise en fonction des revenus et des dépenses réels. D'autre part, un revenu net selon la comptabilité d'exercice est le montant d'argent qu'il a gagné au cours d'une certaine période.
L'argent « couru » à la fin de la période comptable au cours de laquelle il a été gagné mais non encaissé. Lorsque tous les coûts sont retirés du revenu total, ce qui reste est un nombre positif, appelé revenu net. Les petites entreprises ne peuvent pas compter leurs ventes tant qu'elles n'ont pas reçu l'argent. Que les revenus soient comptabilisés ou non lorsqu'ils sont gagnés ou lorsque le paiement est reçu, cela affecte toujours le revenu net.
Lorsqu'une entreprise utilise la comptabilité d'exercice, le terme « charges à payer » fait référence au revenu net qui ne provient pas de la trésorerie. Ils sont trouvés en prenant les flux de trésorerie d'exploitation et en soustrayant le revenu net.
Plus d'informations
Les revenus non monétaires tels que les ventes sur des comptes ouverts se traduisent par une régularisation positive. Les entreprises à comptabilité d'exercice négative peuvent avoir beaucoup de dépenses non monétaires, telles que l'amortissement, ou elles peuvent recevoir une avance payée pour les services et enregistrer les revenus lorsqu'elles les fournissent, ce qui se traduirait par un flux de trésorerie négatif (les journaux sont un bon exemple de cela).
Il faut se méfier des entreprises qui rapportent beaucoup d'argent depuis longtemps. De tels chiffres sont le signe de rapports de revenus fragiles (des revenus sans beaucoup d'argent réel derrière eux, dans un sens simple). Les entreprises ayant un ratio plus élevé de charges à payer par rapport aux actifs sont plus susceptibles d'avoir manipulé leurs bénéfices, et le Beneish M-Score, qui trouve les entreprises qui le font, utilise ce ratio comme l'une de ses composantes. Charges à payer = revenu net moins dépenses (flux de trésorerie d'exploitation).
Comptabilité d'exercice vs comptabilité de trésorerie
La différence entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d'exercice se situe au moment où les transactions sont enregistrées. Demandez à un CPA si vous ne savez pas quand enregistrer les revenus ou les coûts. La comptabilité de caisse signifie tenir des registres financiers en fonction du moment où l'argent entre et sort d'une entreprise. Une transaction financière est enregistrée selon la méthode de la comptabilité d'exercice lorsqu'une facture est envoyée ou reçue.
Toutes les grandes entreprises utilisent la comptabilité d'exercice comme méthode de suivi de l'argent. La comptabilité de caisse, en revanche, ne compte que les revenus et les dépenses lorsque l'argent change de mains. Si une entreprise utilise la méthode de comptabilité d'exercice, une vente est enregistrée dès qu'une facture est envoyée à un client.
Si une entreprise utilise la méthode de comptabilité de caisse, une vente n'est pas enregistrée tant que le client n'a pas payé la facture. De la même manière, une entreprise qui utilise la comptabilité d'exercice enregistrera une dépense lorsqu'elle se produira, tandis qu'une entreprise qui utilise la comptabilité de caisse attendra que le fournisseur ait été payé avant d'enregistrer la charge.
Plus d'informations sur la comptabilité d'exercice par rapport à la comptabilité de caisse
Une grande différence entre les deux méthodes est qu'une entreprise qui utilise la comptabilité de caisse peut inventer de faux états financiers. L'entreprise peut attendre de payer ses fournisseurs après la fin de la période de déclaration. Cela donne l'impression que l'entreprise a plus de liquidités et est en meilleure forme financière qu'elle ne l'est en réalité.
Quelqu'un pourrait penser à tort que les finances de l'organisation sont stables alors qu'en fait elles ne le sont pas. D'autre part, si une entreprise n'enregistre pas de ventes parce qu'elle n'a pas reçu l'argent qui y est associé, ses ventes et ses bénéfices déclarés seront inférieurs à ce qu'ils sont réellement, donnant l'impression que l'entreprise se porte mal alors que, dans réalité, il se porte peut-être bien.
La comptabilité de caisse est plus facile à utiliser que la comptabilité d'exercice en matière de comptabilité. Puisqu'il n'utilise pas les charges à payer, toute personne ayant une compréhension de base de la comptabilité peut l'utiliser. D'autre part, si vous souhaitez utiliser la méthode de la comptabilité d'exercice, vous devrez en savoir un peu plus sur le fonctionnement de la comptabilité.
Avantages de l'utilisation de la comptabilité d'exercice
Les exemples d'avantages suivants de l'utilisation d'une comptabilité d'exercice sont les suivants :
- Vous avez maintenant une image claire de la façon dont votre entreprise se porte et de combien d'argent elle dispose.
- Vous disposez maintenant de beaucoup plus d'informations pour vous aider à prendre des décisions éclairées concernant l'argent.
- Parfois, il est plus facile d'obtenir un financement à long terme qu'un financement à court terme.
Inconvénients de la comptabilité d'exercice
Voici quelques-uns des problèmes liés à l'utilisation de la méthode de la comptabilité d'exercice :
- Cela demande plus de travail car vous devez suivre vos factures et vos paiements.
- Vous devrez peut-être payer des impôts sur le revenu même si le client n'a pas encore payé la facture. Si cela se produit, vous pouvez récupérer votre argent lorsque vous produisez votre déclaration de revenus.
Qu'est-ce que la comptabilité d'exercice par rapport à la comptabilité de caisse ?
Au fur et à mesure que l'argent entre ou sort, une transaction comptable est effectuée. Rien n'est pris en compte lors de la réalisation de l'un ou l'autre par le biais d'une transaction. La comptabilité d'exercice, quant à elle, enregistre les transactions dès qu'elles se produisent, que l'argent ait été reçu ou dépensé ou non.
Comment utilisez-vous une comptabilité d'exercice ?
En utilisant une méthode appelée «comptabilisation», lorsqu'une entreprise gagne de l'argent, elle l'écrit dans ses livres, peu importe quand l'argent est réellement reçu ou dépensé. Cela signifie que l'argent est considéré comme un revenu lorsqu'il est gagné, et non lorsqu'il est effectivement reçu.
Quels sont les 3 types de comptes de comptabilité d'exercice ?
La plupart des entreprises utilisent la méthode de comptabilité de caisse, mais la méthode de comptabilité d'exercice utilise un certain nombre de comptes que la méthode de caisse ne fait pas. Ces comptes comprennent des éléments tels que les paiements, les revenus et les dettes.
Qu'est-ce qu'un exemple de comptabilité d'exercice ?
Dans la comptabilité d'exercice, il est courant pour une entreprise de comptabiliser les ventes comme un revenu dès que les marchandises sont expédiées au client, même si le client n'a pas encore payé les marchandises. Ceci est fait pour que l'entreprise puisse garder une trace du montant qui lui est dû pour les marchandises.
Quels sont les deux types de cumuls ?
Il existe différents types de charges à payer, mais les plus courantes sont les charges à payer et les charges à payer.
Une régularisation est-elle un débit ou un crédit ?
Les comptes de coûts et les comptes de dettes sont deux types de comptes pour lesquels les obligations s'accumulent. Les crédits retirent de l'argent des comptes de dépenses, tandis que les débits en rajoutent. D'autre part, un crédit agrandira un compte de passif et un débit le réduira.
Conclusion
Dans la comptabilité d'exercice, les revenus et les dépenses sont enregistrés au moment où ils se produisent plutôt qu'au moment où l'argent entre. La comptabilité de caisse est une autre façon de suivre ce que fait une entreprise. Les entreprises ayant réalisé des ventes moyennes de 25 millions de dollars ou plus au cours des trois dernières années doivent utiliser la comptabilité d'exercice.
Articles Relatifs
- COMPTABILITÉ DE CAISSE : signification, exemples, mérites et démérites
- COMPTABILITÉ DE CAISSE : signification, exemples, mérites et démérite
- Accumulation : un guide détaillé
- COMPTABILITÉ D'EXERCICE : UN GUIDE SIMPLIFIÉ POUR LES DÉBUTANTS (+Exemples détaillés)
- Flux de trésorerie de la méthode directe : définition, exemples et avantages
- QU'EST-CE QUE LA SAISIE-ARRÊT : comment ça marche, exemples, salaires et paie.
Bibliographie
