La rédaction d'un testament définitif, la nomination d'une procuration et l'établissement de directives en matière de soins de santé font tous partie d'une bonne préparation de la succession. La création d'un plan successoral personnalisé comprend également la nomination d'un exécuteur testamentaire.
Un exécuteur testamentaire, souvent appelé exécuteur testamentaire, est la personne chargée de réaliser les volontés exprimées dans un testament. Découvrez ce que fait un exécuteur testamentaire, comment en nommer un et pourquoi il est nécessaire.
Qui est un exécuteur testamentaire?
Un exécuteur testamentaire est une personne ou une institution désignée pour gérer les affaires financières et les intentions d'une personne décédée conformément à son testament. Un exécuteur testamentaire est également appelé représentant personnel ou administrateur dans certaines régions. Le rôle principal d'un exécuteur est de transférer les actifs aux bénéficiaires prévus tout en agissant dans l'intérêt de la succession.
Qui peut être exécuteur testamentaire ?
Les exécuteurs testamentaires sont souvent nommés par le défunt dans son testament. Si le défunt n'a pas laissé de testament, ou si le testament est déclaré invalide, un tribunal des successions peut en nommer un. Un exécuteur testamentaire est généralement un membre de la famille, bien qu'il puisse également s'agir d'un ami proche, d'un avocat, d'un comptable ou d'une institution financière. Dans certaines situations, le défunt peut nommer plusieurs exécuteurs testamentaires, appelés co-exécuteurs testamentaires. Un exécuteur testamentaire peut également être un bénéficiaire dans la plupart des États.
Quelles sont les fonctions d'un exécuteur testamentaire?
Un exécuteur testamentaire est responsable de suivre les intentions du défunt. L'exécuteur testamentaire a l'obligation fiduciaire d'agir dans le meilleur intérêt de la succession et de ses bénéficiaires.
#1. Obtient un certificat de décès
La première étape consiste à obtenir un certificat de décès. Les Centers for Disease Control and Prevention fournissent un outil utile pour vous aider à déterminer où vous pouvez obtenir ce document dans votre état.
Lorsque vous obtenez le certificat, demandez au moins une douzaine d'exemplaires. De nombreux actes, tels que la fermeture de comptes bancaires ou la soumission de réclamations d'assurance-vie, peuvent nécessiter un certificat de décès certifié.
#2. Fait une copie du testament et la soumet au tribunal des successions.
Vous devez déposer une copie du testament auprès du tribunal des successions du comté en tant qu'exécuteur testamentaire. Si vous êtes inscrit comme exécuteur testamentaire dans le testament, le tribunal vous nommera officiellement exécuteur testamentaire.
Une copie du testament sert de feuille de route à l'exécuteur testamentaire. Si vous ne savez pas où se trouve le testament, demandez aux membres de votre famille ou à l'avocat qui l'a préparé. Trouver ces documents est essentiel car ils déterminent qui héritera de la propriété.
#3. Avertit les agences gouvernementales, les banques et autres du décès du défunt.
L'exécuteur est responsable d'informer les créanciers, les bénéficiaires et les héritiers du décès du défunt. En plus d'aviser ces parties, vous devez également aviser le gouvernement fédéral afin de mettre fin à toute prestation gouvernementale.
Vous devez aviser les États-Unis. Le courrier sera acheminé à votre adresse par le service postal. Pour annuler le permis de conduire du défunt, vous devez contacter le Department of Motor Vehicles. Les banques doivent être notifiées afin de fermer tout compte, et les compagnies d'assurance doivent être notifiées afin de résilier toute police en cours.
En plus d'annuler les factures et les abonnements, vous devez aviser les principaux bureaux de crédit (Equifax®, ExperianTM et TransUnion®) et demander qu'un avis de décès soit ajouté au dossier de crédit du défunt. Soyez prêt à présenter un certificat de décès vérifié à tout moment au cours de ce processus.
#4. Sélectionne le type d'homologation requis
Pour distribuer les biens d'une personne décédée, le tribunal des successions suit les règles de l'État. Si une succession n'a pas de testament, le tribunal des successions nommera un administrateur, qui aura les mêmes responsabilités qu'un exécuteur testamentaire.
Le processus d'homologation peut être long, en particulier pour les successions complexes. Cependant, plusieurs États ont des lois sur les successions qui permettent le transfert de propriété sans passer par le tribunal des successions. Par exemple, si un compte bancaire a un bénéficiaire spécifié, les actifs peuvent être transférés sans passer par le processus d'homologation.
#5. Il comparaît devant le tribunal pour représenter la succession.
Un exécuteur testamentaire peut être tenu de comparaître devant le tribunal pour représenter la succession dans des cas précis. Le processus d'homologation pourra se poursuivre avec vous en tant qu'exécuteur testamentaire si vous déposez une procédure initiale.
S'il y a désaccord entre les héritiers au cours de la procédure, vous pouvez vous retrouver devant le tribunal pour régler le différend devant un juge. Enfin, vous devez vous présenter aux séances de clôture pour terminer le processus.
#6. Établit un compte bancaire successoral
Pour le processus d'homologation, c'est une bonne idée d'ouvrir un compte bancaire de succession. Ce compte peut être utilisé pour payer toutes les factures et dettes. En tant qu'exécuteur testamentaire, vous devez vous assurer que les factures, telles que les primes d'hypothèque ou d'assurance, sont payées jusqu'au règlement de la succession.
#7. Fichiers une liste des actifs de la succession.
Dans de nombreux États, l'exécuteur est tenu de déposer un inventaire des actifs et des passifs de la succession auprès du tribunal des successions. Cela donne au tribunal une image précise de ce que les morts ont laissé derrière eux. Avec cette information, le tribunal peut répartir correctement les actifs.
#8. Conserve la propriété jusqu'à ce qu'elle soit distribuée ou vendue.
Tout bien compris dans la succession doit être conservé par l'exécuteur testamentaire jusqu'à ce qu'il soit divisé ou vendu. De plus, tout bien meuble compris dans la succession doit être localisé et convenablement entreposé jusqu'à sa distribution.
#9. Paye toutes les dettes et taxes restantes sur la succession
Comme indiqué précédemment, l'exécuteur testamentaire doit régler les taxes foncières ou les dettes avant que la distribution des actifs puisse commencer. Dans certaines circonstances, cela implique de produire une déclaration de revenus de succession. Envisagez de travailler avec un fiscaliste pour trouver les options les plus efficaces pour votre situation lorsque vous négociez les droits fiscaux d'une succession.
#dix. Distribue les actifs
Enfin, les biens doivent être distribués aux bénéficiaires comme spécifié dans le testament. Dans certaines circonstances, vous devrez obtenir l'approbation écrite du tribunal avant de poursuivre.
Recueillez les documents des destinataires qui reconnaissent qu'ils sont en possession de leur héritage lorsque vous distribuez des actifs.
Qu'est-ce qu'un exécuteur testamentaire ne peut pas faire ?
Un exécuteur testamentaire est chargé de réaliser les intentions du défunt. Ce qu'ils ne peuvent pas faire, c'est :
#1. Exécuter le testament avant que le défunt ne meure
L'exécuteur n'a aucune autorité légale sur la succession jusqu'au décès du défunt. Il est crucial d'attendre le décès de l'auteur du testament avant de tenter de toucher à la succession de quelque manière que ce soit.
Avant que la succession ne soit approuvée par le tribunal, elle doit être gérée.
L'obtention de l'autorisation du tribunal pour gérer la succession est la première étape de la clôture de la succession. De nombreuses institutions financières vous refuseront l'accès aux biens d'une personne décédée si vous n'avez pas cette autorisation légale.
#2. Remplir un testament non signé
Vous ne pouvez pas signer un testament non signé si le défunt en laisse un. Les testaments ne sont juridiquement contraignants que si le défunt les signe avant son décès. En l'absence de testament formel, les règles de l'État régiront ce qu'il advient des actifs de la succession.
#3. Modifier les termes du testament ou les bénéficiaires
Les exécuteurs testamentaires n'ont pas le pouvoir de modifier les termes du testament ou les bénéficiaires qui y sont nommés. Au lieu de cela, vous devrez réaliser les désirs du défunt comme indiqué dans le testament.
Conseils utiles pour choisir un exécuteur testamentaire
Vous pouvez nommer qui vous voulez comme exécuteur testamentaire. Cependant, cette personne doit répondre aux exigences de l'État. Par exemple, vous ne pouvez pas nommer un criminel condamné ou un mineur comme exécuteur testamentaire.
Beaucoup de gens choisissent des amis intimes ou des membres de la famille. Cependant, l'embauche d'un expert est une autre option viable. Voici quelques conseils à garder à l'esprit lors de la sélection d'un exécuteur :
- Trouvez une personne responsable : Un exécuteur testamentaire doit suivre les procédures judiciaires et les faits financiers. Il est essentiel de trouver une personne responsable avec qui vous faites confiance pour mener à bien vos objectifs.
- Assurez-vous que votre exécuteur testamentaire est en sécurité financière et en bonne position de crédit : Un exécuteur testamentaire doit disposer de ressources personnelles suffisantes. De nombreux tribunaux ne permettront pas à votre candidat d'agir comme exécuteur testamentaire s'il a plusieurs créanciers ou privilèges contre lui.
- Choisissez quelqu'un qui peut être objectif : La réalisation de vos désirs est un processus émotionnel. Le bon exécuteur testamentaire peut rendre des jugements impartiaux en votre nom et au nom de vos héritiers.
- Choisissez un successeur plus jeune : Choisir un exécuteur testamentaire qui vous survivra très probablement est une sage décision.
- Ne choisissez pas un exécuteur inéligible : La plupart des tribunaux d'État n'acceptent pas les enfants ou les criminels condamnés comme exécuteurs testamentaires. Vérifiez les exigences de votre état pour vous assurer de choisir une personne qualifiée.
Comment devenir un exécuteur testamentaire
Vous pouvez emprunter deux voies si vous souhaitez devenir exécuteur testamentaire.
Vous présenterez une copie du testament au tribunal pour les personnes désignées comme exécuteurs testamentaires dans le testament. Si vous correspondez aux normes de l'État pour un exécuteur testamentaire, vous obtiendrez presque certainement une autorisation officielle.
Si vous n'avez pas été désigné comme exécuteur testamentaire dans le testament, vous devez obtenir une lettre d'administration du tribunal des successions de votre état. Le tribunal enquêtera sur vous et le défunt. Le tribunal peut vous désigner comme exécuteur testamentaire dans divers cas. Cependant, dans certaines situations, vous serez ignoré pour un autre candidat.
Quand commencent les fonctions de l'exécuteur testamentaire et quel est le calendrier ?
Les successions peuvent prendre de six à 18 mois à régler, et l'exécuteur testamentaire est impliqué à chaque étape du processus (nous ne plaisantions pas lorsque nous avons dit que c'était un travail majeur). Voici une chronologie générale de ce que vous pouvez vous attendre à entreprendre en tant qu'exécuteur testamentaire.
Semaine 1
La semaine qui suit le décès d'une personne est remplie de tâches pratiques.
- Avertir la famille : Aviser la famille, les amis proches et tout employeur actif du décès est l'une des premières choses que vous ferez.
- Sécurisez le patrimoine : Cela comprend le verrouillage des portes de la maison s'il en existe une. Placez tous les objets de valeur dans un endroit sûr. Recevez régulièrement le courrier. Annulez tout abonnement ou service, comme le ménage ou la livraison de repas. Si nécessaire, prenez des dispositions pour l'entretien des animaux domestiques et de la pelouse.
- Organiser les funérailles : Bien que ce ne soit pas le rôle légal de l'exécuteur testamentaire, il peut vous incomber d'organiser et de déléguer les décisions concernant les funérailles du défunt. Si quelqu'un d'autre est prêt à assumer cette obligation, c'est probablement une bonne idée de la lui déléguer. Vous aurez bien d'autres choses à faire.
- Localisez le testament : Vous devrez également localiser le testament. Avec un peu de chance, le défunt vous a donné accès à une copie (peut-être dans un tiroir hérité) et vous a dirigé vers l'original. Cependant, s'ils ne l'ont pas fait, il y a quelques domaines que vous pouvez examiner. Vérifiez auprès de tous les avocats personnels que le défunt avait, leur coffre-fort et, si votre état en a un, le tribunal ou le registre des testaments autorisés.
Les trois premiers mois
C'est à ce moment-là que vous entrez vraiment dans les détails techniques.
- Déposer le testament au tribunal : Portez cette volonté devant les tribunaux ! Les États varient dans le temps dont vous disposez pour soumettre votre testament, bien que certains n'autorisent que 10 jours. C'est aussi un bon moment pour déterminer si vous avez besoin des services d'un avocat. Examinez le testament et la succession, et si cela semble compliqué, demandez l'aide d'un avocat.
- Commencez à vérifier : Il y a une petite chance que vous n'ayez pas à le faire, mais la plupart des domaines le font. En règle générale, les exécuteurs testamentaires commencent ce processus entre deux et trois mois. Au début, vous recevrez des « lettres » établissant votre pouvoir d'agir au nom de la succession, dont vous aurez besoin lorsque vous traiterez avec des banques, des services publics et des entreprises.
- Inventorier le domaine : Ce sera très probablement désagréable, mais vous devez faire l'inventaire de la propriété. Cela comprend l'inventaire de tout ce que les morts avaient, y compris les biens physiques ainsi que tout ce qui ne peut pas être stocké dans le grenier, comme les stocks. Cela comprend l'identification de toutes les dettes impayées, telles que les hypothèques ou les prêts. Parfois, les actifs sont difficiles à localiser. Selon la taille de la succession, cela pourrait prendre des mois pour tout localiser et réclamer.
- Entretenir le patrimoine : En plus de vous occuper de tous ces travaux, vous devrez veiller à ce que tout fonctionne bien. Si les morts ont une entreprise, vous devez maintenir son fonctionnement. Vous devrez, entre autres, maintenir leur résidence en bon état et payer leurs factures de services publics. Et il est de votre responsabilité de garder la maison ou toute autre propriété vide en sécurité.
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- Annulez les services de la vie, tels que le téléphone et le service Internet du descendant.
- Avertir la Sécurité Sociale : Informez la sécurité sociale que le descendant est décédé et renvoyez tous les chèques reçus après la date du décès, sauf s'il y a un conjoint vivant. Si tel est le cas, informez-en la sécurité sociale et les prestations seront versées au conjoint survivant.
- Avertissez les autres : Informez toutes les compagnies d'assurance-vie et les gestionnaires de compte pour les IRA, 401 (k) et autres comptes de retraite que le défunt est décédé.
- Obtenir un EIN : Chaque succession nécessite un numéro d'identification, de la même manière que les gens ont des numéros de sécurité sociale. Le gouvernement a déclaré que les successions doivent obtenir un numéro d'identification d'employeur (EIN). Nous ne comprenons pas non plus. Cependant, vous devez en obtenir un pour la succession.
- Ouvrir un compte bancaire immobilier : Vous ne pouvez pas vous contenter d'écrire des chèques pour le défunt, ce serait vérifier la fraude. Pour enregistrer un compte bancaire uniquement pour mener des affaires immobilières.
- Aviser les bénéficiaires : Ce ne sera pas agréable - rien d'autre sur cette liste ne l'a été. Cependant, vous devez aviser les personnes nommées dans le testament (ou, s'il n'y a pas eu de testament, celles déterminées par l'État comme ayant le droit d'hériter) que le défunt est décédé et qu'elles recevront un héritage.
- Avertir le public : Placez un avis de décès dans le journal local. Cela informera tous les créanciers que le temps est compté pour recouvrer ce qui leur est dû.
- Additionnez les actifs : Vous devrez connaître la valeur de chaque actif afin de pouvoir le répartir équitablement ou selon votre volonté. Ceci est également important à des fins fiscales.
3-6 mois
Plus vous vous éloignez de la date du décès, plus il y aura de variations dans ce qui reste à faire. Une grande partie de ce que vous devrez effectuer après trois mois est simplement la continuation de ce sur quoi vous avez travaillé, comme la localisation et la maintenance des actifs.
Exécuter le plan de répartition des actifs : Selon la taille du domaine, il peut s'agir d'une opération simple ou difficile. Si la situation est particulièrement complexe, vous pouvez consulter un avocat. Dans tous les cas, vous devez concevoir une stratégie de partage de la succession et de distribution de l'argent aux éventuels bénéficiaires.
La vente d'une maison ou d'une entreprise fait partie de la stratégie de répartition des actifs. Si personne n'hérite d'une maison ou d'une entreprise dans son ensemble, elle doit être vendue et les bénéfices partagés entre les héritiers.
Payer les dettes : Si le défunt devait de l'argent, il est de votre responsabilité de payer les créanciers de la succession.
6-12 mois
- Payer les impôts : C'est correct. Le contribuable est peut-être mort, mais le gouvernement ne le laissera pas tranquille tant que ses impôts ne seront pas payés. Mais puisqu'ils ne sont plus en vie, vous le ferez pour eux. Selon le moment où le défunt est décédé, vous devrez peut-être payer des impôts avant six à douze mois. (Par exemple, s'ils sont décédés en janvier, vous devrez payer des impôts pendant les trois premiers mois car l'impôt fédéral sur le revenu est dû en avril. Vous devrez presque certainement payer trois types d'impôts : les impôts sur le revenu des particuliers du défunt, les impôts annuels sur le revenu de la succession (oui, la succession devient une « personne » et « doit » des impôts sur le revenu une fois le propriétaire décédé) et les impôts fonciers annuels (vous pouvez ignorer celui-ci s'ils ne possédaient pas de maison ou de terrain).
Les droits de succession et de succession sont deux impôts supplémentaires que vous devrez peut-être payer. À partir de 2023, les taxes fédérales sur les successions ne s'appliqueront que si la succession est évaluée à plus de 12.92 millions de dollars - félicitations au défunt pour avoir amassé une telle fortune ! Les droits de succession sont imposés au niveau de l'État, et seuls quelques États en ont, alors vérifiez auprès de l'État où ils vivaient pour voir s'ils s'appliquent.
- Répartir les actifs : Vous avez conçu une stratégie et l'avez mise en œuvre il y a quelques mois ; il est maintenant temps de distribuer les héritages aux bénéficiaires.
- Percevoir les honoraires d'exécuteur : Vous faites beaucoup d'efforts et cela peut être un métier ingrat. Mais pas complètement ingrat. N'oubliez pas de prendre soin de vous depuis le domaine.
- Finaliser l'homologation : Si la succession a fait l'objet d'une homologation (ce qu'elle a probablement fait), vous devrez soumettre et faire accepter par le tribunal une comptabilité finale et une déclaration finale décrivant ce que vous avez fait en tant qu'exécuteur testamentaire avec tout ce qui se trouve dans la succession pour vous assurer que tout est en ordre.
Conclusion
Si vous avez été choisi comme exécuteur testamentaire ou si vous envisagez d'accepter le poste, il est essentiel que vous compreniez vos devoirs et vos restrictions, car vous aurez affaire au contenu très sensible de la succession d'un être cher. Si vous souhaitez nommer un exécuteur dans votre testament, assurez-vous de choisir une personne de confiance, car elle s'occupera de toute la planification successorale et de la gestion financière après votre décès.
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Bibliographie
