Une fiducie d'abri de crédit est un outil utilisé par les couples aisés pour réduire ou éviter les impôts sur les successions résultant du décès d'un conjoint.
Plus encore, cet outil permet au conjoint survivant de conserver certains droits sur les biens de la fiducie de son vivant.
Au décès du conjoint survivant, les actifs de la fiducie iront aux bénéficiaires restants sans aucun prélèvement fiscal.
Apprenez-en davantage sur la fiducie de protection du crédit et sur la façon dont elle peut vous être utile.
Commençons par les bases.
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Qu'est-ce qu'un Credit Shelter Trust ?
Une fiducie d'abri de crédit (CST) est une fiducie qui est constituée après le décès du premier conjoint d'un couple marié.
Les actifs placés dans la fiducie sont normalement détenus différemment de la succession du conjoint survivant, de sorte qu'ils peuvent le transmettre aux autres bénéficiaires au décès du conjoint survivant.
Les biens qui sont détenus dans la CST ne peuvent bénéficier au conjoint survivant que de son vivant.
De plus, le transfert de crédit-abri permet non seulement d'économiser le crédit d'impôt au décès du conjoint décédé, mais également de mettre les biens à l'abri des créanciers et des futurs conjoints du conjoint survivant.
Le credit shelter trust peut également être constitué pour assurer la transmission des biens aux enfants ou à la famille du conjoint décédé au décès du conjoint survivant. Les tenir hors de portée du prochain conjoint du conjoint survivant.
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En quoi consiste le Credit Trust Shelter ?
Credit Shelter Trust est mis en place pour permettre aux couples riches de réduire ou d'échapper complètement aux impôts sur les successions lors de la transmission d'actifs à leurs héritiers ou bénéficiaires, normalement leurs enfants.
De plus, les fiducies d'abri de crédit sont constituées au décès d'une personne mariée et sont financées avec la totalité ou une partie de la succession de cette personne, comme indiqué dans l'accord de fiducie. Ces actifs passent ensuite au conjoint survivant.
La fiducie est gérée par un fiduciaire sélectionné et pour cette raison, le conjoint survivant ne prend jamais vraiment le contrôle total des actifs de la fiducie. Ainsi, le transfert n'ajoute rien au patrimoine imposable du conjoint survivant.
De plus, un dernier testament peut ordonner la création et le financement d'une fiducie d'abri de crédit au décès du premier conjoint, avec une partie ou la totalité des actifs disponibles du conjoint décédé.
La fiducie d'abri de crédit sera toujours avantageuse pour le conjoint survivant de telle sorte qu'elle donne au conjoint survivant le droit à une partie des revenus de la fiducie. Ainsi que la possibilité de retirer le principal de la fiducie pour l'éducation, la santé, l'entretien ou le soutien du conjoint.
De plus, les actifs de la fiducie sont pesés en dehors de la succession du conjoint survivant et seront transmis aux autres bénéficiaires, en franchise d'impôt, au décès du conjoint survivant.
Pour que cela fonctionne de manière optimale, chaque conjoint est censé avoir suffisamment d'actifs à son nom. Afin que la valeur des biens de chaque conjoint soit égale ou supérieure au montant d'exclusion applicable.
Une fiducie d'abri de crédit peut être rédigée de différentes manières pour servir un objectif. Par conséquent, il est important de rencontrer un avocat en planification successorale pour le rédiger de manière à atteindre son objectif.
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Diagramme de confiance de l'abri de crédit
Exemple de transfert de crédit Shelter
Voici un exemple de Credit Shelter Trust de Bankrate
Daphné et Nil ont deux fils, Pierre et Paul. Grâce à leurs carrières réussies, la succession commune du couple est estimée à 12.5 millions de dollars et continue de croître.
Bien que Daphné n'aura pas à payer de droits de succession à la mort de Niles, leurs enfants devront probablement faire face à une lourde facture fiscale à la mort de Daphné. En effet, la succession commune sera supérieure à l'exclusion de 10.98 millions de dollars autorisée pour un couple marié.
Afin de minimiser les futures obligations fiscales de leurs descendants, ils s'adressent à leur avocat qui établit un credit shelter trust.
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Avantages et inconvénients de Credit Shelter Trust
Autant la fiducie de protection du crédit présente de nombreux avantages, mais elle présente également un inconvénient. Vous trouverez ci-dessous les avantages et les inconvénients de l'outil de fiducie d'abri de crédit.
Avantages du transfert de crédit Shelter
Ci-dessous les avantages du transfert de crédit refuge.
#1. Il offre une protection des actifs
Les actifs sont protégés lorsqu'ils sont détenus en fiducie par le conjoint survivant. Il y a beaucoup de faits qui déterminent la disposition de la distribution de la fiducie. Ces facteurs comprennent;
- Dispositions de répartition du trust
- Qui est nommé fiduciaire de la fiducie,
- La protection contre les créanciers ou contre un futur divorce – si le conjoint survivant devait se remarier – peut être un avantage.
#2. Il aide à assurer l'utilisation de l'immunité
Si les documents appropriés ne sont pas déposés lorsque le premier conjoint décède, le deuxième conjoint peut perdre son immunité.
En forçant le financement de la fiducie d'abri de crédit, le premier conjoint à transmettre peut aider à s'assurer que son immunité est utilisée.
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#3. Il offre un contrôle
En faisant usage de cette fiducie, le premier à mourir peut influencer la façon dont les biens sont éventuellement répartis lorsque le conjoint survivant décède.
Cela peut être important, en particulier dans les situations où il y a eu un mariage précédent qui a produit des enfants ou si le conjoint survivant se remarie.
Par exemple, le premier conjoint décédé peut s'assurer que les enfants d'un premier mariage reçoivent les biens au décès du conjoint survivant. De plus, il peut surveiller la capacité du conjoint survivant à dépenser les fonds si la fiducie est correctement constituée.
Cette confiance donne également aux gens la capacité de contrôler la manière dont les fonds sont partagés avec les plus jeunes membres de la famille.
De nombreuses familles craignent de donner beaucoup d'argent aux jeunes adultes. Avec une fiducie bien établie, les montants et le moment de la distribution aux enfants lorsque le conjoint survivant décède peuvent être contrôlés.
#4. Protéger l'intention initiale du créateur de la fiducie
Dans une famille intégrée, chaque époux peut avoir l'intention de faire en sorte que sa part de succession soit transmise à ses ayants droit choisis ou à des enfants issus d'un mariage antérieur. Une fiducie d'abri de crédit, lorsqu'elle est bien configurée, peut mener à bien cette intention correctement.
#5. Souplesse dans les dispositions de partage de la fiducie
La fiducie peut comporter un pouvoir limité de nomination pour le conjoint survivant. Ainsi, le conjoint survivant peut partager les biens entre une classe de bénéficiaires (par exemple « la descendance du conjoint décédé »).
Par exemple, un enfant qui n'avait pas besoin d'une fiducie pour besoins spéciaux au moment où la fiducie a été rédigée, mais après le décès du conjoint décédé, une fiducie pour besoins spéciaux a été préférée.
Dans ce cas, le conjoint survivant pourrait affecter les actifs à une nouvelle fiducie pour besoins spéciaux afin de subvenir aux besoins de cet enfant.
#6. Avantages fiscaux fonciers
Une distribution à un enfant de la fiducie d'abri de crédit est considérée comme un transfert du conjoint décédé et non du conjoint survivant.
La distribution peut profiter de l'exclusion de réévaluation de l'impôt foncier parent-enfant non résident de 1 million de dollars du conjoint décédé.
Un montant supplémentaire de 1 million de dollars en exclusion de réévaluation peut profiter aux conjoints qui possèdent des propriétés de location ou de vacances de valeur.
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Inconvénients du transfert de crédit Shelter
Vous trouverez ci-dessous les inconvénients du transfert de crédit logement.
- La fiducie possède un numéro d'identification fiscale distinct et doit donc produire une déclaration de revenus distincte.
- Le conjoint survivant doit être disposé à accepter certains droits et un contrôle restreint sur les actifs de la fiducie. Si le fiduciaire est quelqu'un d'autre que le conjoint survivant, il peut alors recevoir des actifs en fiducie pour d'autres raisons à la discrétion du fiduciaire.
- Des déclarations de revenus doivent être produites pour que la fiducie puisse bénéficier des avantages d'une fiducie d'abri du crédit. Si les actifs servant à financer la fiducie sont compliqués, ce dépôt peut être lourd et coûteux.
Crédit Shelter Trust New York
À New York, l'exonération de l'impôt sur les successions est actuellement de 5.93 millions de dollars, mais il n'y a pas d'impôt sur les « donations ». Les résidents de New York peuvent faire don jusqu'au montant de l'exemption fédérale (11.7 $ en 2023) au cours de leur vie, même si lesdits dons dépassent 5.93 millions de dollars.
Cependant, tous les actifs donnés dans les trois ans suivant la date du décès d'un résident de New York seront récupérés et inclus dans sa succession.
Si un New-Yorkais décède avec plus de 5.93 millions de dollars à son seul nom, la succession encourra un taux d'impôt sur les successions compris entre 5% et 16%.
De plus, l'ensemble de la succession paiera des impôts, et pas seulement le montant dépassant la limite appelée falaise de l'impôt sur les successions.
New York n'offre pas de droits de portabilité. En tant que tel, un conjoint survivant ne peut pas utiliser l'immunité inutilisée de son conjoint décédé pour sa propre immunité. À moins qu'il n'implique certaines techniques de planification successorale, et la fiducie de protection du crédit en fait partie.
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Crédit Shelter Trust Vs. Confiance conjugale
Une fiducie conjugale est une relation de confiance entre le fiduciaire et le fiduciaire au profit d'un conjoint survivant et des héritiers du couple marié. Aussi appelée fiducie « A », une fiducie conjugale entre en vigueur au décès du premier conjoint.
Une fiducie conjugale permet aux bénéficiaires du couple d'éviter l'homologation et d'être moins touchés par les droits de succession en profitant pleinement de la déduction conjugale illimitée. Une disposition qui permet aux conjoints de se transmettre des biens sans conséquences fiscales.
Cependant, au décès du conjoint survivant, les actifs restants de la fiducie seront assujettis aux droits de succession. Pour éviter cette situation, une fiducie conjugale est parfois utilisée en conjonction avec une fiducie d'abri de crédit connue sous le nom de fiducie « B ».
Credit Shelter Trust État de Washington
Si vous êtes marié, un Washington Credit Shelter Trust crée effectivement la « portabilité » de vos exemptions.
La plupart des testaments de l'État de Washington contiennent cette disposition. Vous créez cette fiducie parallèlement à votre testament pour recevoir des actifs au décès du premier conjoint. Il s'agit généralement de préserver l'exemption de 2.193 millions de dollars qui serait perdue en transférant tout directement au conjoint survivant.
Le conjoint est généralement le fiduciaire de cette fiducie et peut en recevoir un revenu à vie. Ensuite, au moment du décès, le produit va à leurs bénéficiaires en franchise d'impôts sur les successions de Washington.
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Crédit Shelter Trust Massachusetts
La création d'une fiducie d'abri de crédit est un moyen de conserver plus d'argent dans votre succession que de les perdre à cause des impôts sur les successions.
Les fiducies d'abri de crédit sont liées aux lois sur l'impôt sur les successions de déduction conjugale. Dans le Massachusetts, une succession d'une valeur inférieure à 1 million de dollars n'est pas soumise à l'impôt sur les successions.
Le Massachusetts ne reconnaît pas la portabilité, ce qui signifie que l'exemption d'un conjoint n'est pas transférée au conjoint survivant.
Du fait de la déduction conjugale, les biens du premier conjoint décédé iront au conjoint survivant. Ces actifs ne sont pas soumis à l'impôt sur les successions. La succession du conjoint survivant peut payer des impôts à son décès.
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FAQ sur le Credit Trust Shelter
Quel est l'objectif principal d'une fiducie d'abri de crédit?
L'objectif principal d'une fiducie d'abri de crédit est de permettre aux couples riches de minimiser ou d'éviter les impôts sur les successions. Ceci est généralement important lorsqu'ils souhaitent transmettre leurs biens à leurs héritiers.
La fiducie conjugale est-elle la même chose que la fiducie d'abri de crédit?
Ces deux fiducies sont considérées comme des fiducies d'abri de crédit parce qu'elles préservent l'exonération de l'impôt sur les successions du donateur.
Quand mettre en place une fiducie abri crédit ?
Une credit shelter trust est une fiducie créée après le décès du premier conjoint d'un couple marié.
Conclusion
La fiducie Credit Shelter est une sorte de fiducie irrévocable qui fonctionne avec la disparition du créateur ou du fondateur de la fiducie. Les actifs détenus dans la fiducie, ainsi que les revenus qu'ils rapportent, reviennent au conjoint du créateur.
J'espère que cet article explique ce qu'est un abri de fiducie de crédit. Si vous avez mes questions, veuillez me le faire savoir dans la section des commentaires.
Bonne chance !
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