Une fiducie est établie afin qu'un fiduciaire puisse gérer des actifs au profit de ceux que nous appelons les bénéficiaires de la fiducie. Les actifs placés dans une fiducie appartiennent à la fiducie elle-même et non au fiduciaire. ces actifs demeurent assujettis aux modalités du contrat de fiducie. Il existe différents types de fiducies. Dans cet article, nous étudierons cependant ce qu'est une fiducie entre vifs, ainsi que la fiducie révocable et irrévocable. Nous avons donné quelques exemples pour illustrer le fonctionnement d'une fiducie entre vifs.
Les parties impliquées dans la création d'une fiducie comprennent le fiduciaire, le fiduciaire et le bénéficiaire. Le fiduciaire est propriétaire des actifs et crée donc la fiducie. Le fiduciaire gère la fiducie et veille à ce que le bénéficiaire reçoive les actifs en temps voulu. le bénéficiaire est celui qui bénéficie des avantages de la fiducie. dans certains cas, le fiduciaire assume le poste de fiduciaire jusqu'à ce qu'il n'en soit plus en mesure, moment auquel un fiduciaire nommé prend le relais.
Qu'est-ce qu'une fiducie entre vifs ?
Une fiducie entre vifs est une fiducie qu'une personne vivante, le fiduciaire, crée au profit d'une autre personne. L'autre personne est la bénéficiaire de la fiducie. Cette fiducie prend généralement la forme d'actifs, tels que des biens immobiliers, et est gérée par un fiduciaire. Il peut s'agir d'une personne ou d'une banque. Le fiduciaire s'assure que le contrat de fiducie est respecté et que le bénéficiaire reçoit l'actif en temps voulu.
Nous pouvons également faire référence à une fiducie entre vifs en tant que salon de confiance. Elle permet au dépositaire d'en bénéficier de son vivant. Ceci est différent d'une fiducie testamentaire qui prend effet à compter du décès du fiduciaire. Au décès du fiduciaire, le fiduciaire distribue les biens au bénéficiaire. La fiducie entre vifs a une durée qui est déterminée lors de la création de la fiducie.
Une fiducie entre vifs désigne le bénéficiaire d'un bien avant le décès du trusteur. Il indique également le moment où le fiduciaire remettra les biens au bénéficiaire, que ce soit avant ou après le décès du fiduciaire. L'un des avantages de cette fiducie est que le fiduciaire sera sûr que les actifs parviennent au bénéficiaire sans aucun accroc.
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Qu'est-ce qui différencie une fiducie entre vifs d'une fiducie testamentaire?
Une fiducie entre vifs est celle que le fiduciaire crée de son vivant, tandis qu'une fiducie testamentaire prend effet après le décès du fiduciaire. Contrairement à une fiducie testamentaire, une fiducie entre vifs ne passe pas par l'homologation. Une fiducie testamentaire ou un testament doit passer par l'homologation avant de pouvoir prendre effet. Une fiducie entre vifs n'est pas assujettie à des registres publics, contrairement à une fiducie testamentaire. le fiduciaire peut choisir de transférer les actifs au bénéficiaire immédiatement après le décès ou à un moment désigné.
Les actifs transmis par le biais d'une fiducie n'évitent pas l'impôt sur les successions et, à ce titre, ils sont inclus dans la succession imposable. L'impôt fédéral sur les successions s'applique actuellement aux successions d'une valeur supérieure à 5.43 millions de dollars. Cependant, il n'en est pas de même au niveau de l'État. Alors que certains États appliquent un impôt sur les successions de montants modérés, certains n'appliquent en fait aucun impôt.
Pour plus de clarté, voyons ci-dessous quelques exemples de fiducie entre vifs :
Exemples entre vifs
Un exemple de fiducie entre vifs est lorsqu'un parent décide de constituer un fonds d'études pour les études collégiales de son enfant. Le parent peut être le fiduciaire jusqu'à ce qu'il ne soit plus capable, à ce moment-là, un fiduciaire nommé prend la responsabilité. Voyons un autre exemple. Si John souhaite céder sa propriété foncière à son cousin James, une fiducie sera créée par John, indiquant James comme bénéficiaire de la propriété. La fiducie indiquera également quand la propriété de la propriété prendra effet. Avant cette date, John peut toujours conserver la propriété de la propriété et recevoir les revenus générés par la propriété. Nous appelons également cela une fiducie entre vifs.
Cependant, Jean peut décider d'annuler la fiducie. Sera-t-il possible? Cela nous amène aux deux catégories de fiducie entre vifs : la fiducie révocable et la fiducie irrévocable entre vifs.
Fiducie entre vifs révocable
Une fiducie entre vifs révocable permet au fiduciaire ou au constituant d'apporter des modifications à la fiducie. La plupart du temps, le créateur de la fiducie assume les fonctions de fiduciaire jusqu'à ce qu'il ne soit plus capable. Dans ce cas, un fiduciaire nommé prend en charge la gestion et la distribution des actifs. Le fiduciaire peut annuler la fiducie et recevoir un paiement pour tout revenu gagné dans la fiducie. Les fiducies révocables sont assez flexibles, le fiduciaire peut faire quelques ajustements de temps en temps et peut annuler entièrement la fiducie.
L'avantage majeur de cette fiducie est qu'elle est révocable. Le fiduciaire peut annuler la fiducie ou la modifier de la manière qu'il juge appropriée. Cela contraste avec une fiducie entre vifs irrévocable qui ne peut être modifiée une fois créée. Cependant, une fiducie révocable ne reste révocable que tant que le fiduciaire est vivant. La fiducie devient irrévocable une fois que le fiduciaire décède.
Lors de la création d'une fiducie entre vifs révocable, le fiduciaire doit remplir un formulaire de fiducie. Le formulaire sert de document identifiant le fiduciaire, nommant le fiduciaire et le fiduciaire successeur. Le document nomme également les bénéficiaires tout en identifiant les actifs détenus dans la fiducie. Enfin, le document précisera les termes de la fiducie, y compris le moment de la distribution des actifs aux bénéficiaires désignés. Le fiduciaire ou le constituant signe ensuite la fiducie devant un notaire.
Fiducie irrévocable
Une fiducie entre vifs irrévocable ne permet pas que des modifications soient apportées à la fiducie par le fiduciaire. Une fois qu'une fiducie a été établie en tant que fiducie irrévocable, le fiduciaire a renoncé à la propriété légale des actifs et, à ce titre, ne peut modifier ou annuler la fiducie.
Avec une fiducie vivante irrévocable, le fiduciaire ne peut pas modifier ou résilier la fiducie sans le consentement de toutes les personnes nommées dans la fiducie. Le fiduciaire ne peut retirer un bénéficiaire de la fiducie que s'il y consent.
Une différence majeure entre les fiducies révocables et irrévocables réside dans la nature de la fiscalité. Les actifs d'une fiducie révocable appartiennent au fiduciaire et, à ce titre, tout revenu qui en provient revient au fiduciaire, et il paie les impôts en conséquence. Avec une fiducie irrévocable, les actifs n'appartiennent plus au fiduciaire et donc tous les impôts sont applicables à la fiducie.
Quel est le nom donné à quelqu'un qui crée une fiducie entre vifs ?
Lorsque les actifs sont transférés dans une fiducie, on dit qu'ils ont été « réglés » par le constituant. Soit du vivant du constituant (dans le cas d'une fiducie « entre vifs »), soit après son décès (dans le cas d'une fiducie « testamentaire ») est acceptable. Dans l'usage courant, le constituant d'une fiducie testamentaire est appelé « testateur » ou « testatrice ».
Puis-je mettre ma maison en fiducie pour ma fille ?
Les biens appartenant à un mineur doivent être détenus en fiducie, soit sous la forme d'une simple «fiducie nue», soit d'une fiducie plus formellement constituée, comme un intérêt viager ou une fiducie discrétionnaire, car un mineur ne peut pas prendre le titre légal de la propriété. Par souci de commodité, appelons cet arrangement une « fiducie nue », dans laquelle un tiers agit en tant que propriétaire désigné de la propriété.
Puis-je mettre ma maison en fiducie pour éviter les droits de succession ?
Vous renoncez à la propriété de vos biens lorsque vous les placez dans une fiducie, sous réserve que les conditions de la fiducie soient respectées. Par conséquent, leur valeur ne sera pas prise en compte dans votre facture de droits de succession après votre décès. La fiducie est le propriétaire légal de tous les fonds, actifs ou biens.
Le fondateur d'une fiducie entre vifs peut-il être l'unique fiduciaire initial ?
Bien que le créateur de la fiducie puisse servir de fiduciaire, le fait que cette personne soit le seul fiduciaire augmente le risque que l'Internal Revenue Service traite les actifs de la fiducie comme la propriété personnelle du créateur.
Comment puis-je enregistrer une fiducie entre vifs ?
Le Master dans la juridiction duquel se trouve la majeure partie des actifs de la fiducie est responsable de l'enregistrement de la fiducie entre vifs. Dans le cas où plus d'un maître revendique l'autorité sur les biens de la fiducie, cette autorité restera avec le maître dont le bureau auprès duquel la fiducie a été initialement enregistrée.
Quel est le contraire de la confiance entre vifs ?
Le contraire d'une fiducie entre vifs est une fiducie testamentaire, qui prend effet au décès du constituant.
Quelle est l'année d'imposition d'une fiducie entre vifs ?
Une fiducie non testamentaire utilisera l'année civile comme année d'imposition. Une fiducie de fonds commun de placement peut toutefois choisir de faire terminer son année d'imposition le 15 décembre au lieu du 31 décembre.
Conclusion
Une fiducie entre vifs est importante dans la planification successorale. Cela permet d'éviter l'homologation, qui est le processus de distribution des biens du défunt devant le tribunal. Ce processus peut être long et coûteux, puis il expose les affaires financières privées d'une famille en en faisant un dossier public, ce qui est plutôt indésirable. Une fiducie entre vifs bien établie permet de s'assurer que les actifs sont distribués aux bénéficiaires avec peu ou pas d'intrusions.
Lors de la création de la confiance, il est tout aussi important de créer ce que nous appelons une volonté de versement. Si le fiduciaire laisse par erreur un actif hors de la fiducie, l'actif ne sera pas perdu. Le versement lui permettra de transférer l'actif restant à la fiducie. Il convient également de noter que les actifs d'un trust révocable restent à la disposition des créanciers du trustor. Cependant, les créanciers pourraient éprouver un peu de difficulté à y accéder. Les créanciers devront, tout d'abord, envoyer une requête au tribunal pour une ordonnance qui leur accordera l'accès à ces actifs.
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