Certaines personnes trouvent frustrant de créer un plan financier. Certains se sont peut-être efforcés d'accumuler de la richesse, mais sont également terrifiés à l'idée de transmettre cette richesse à leurs héritiers en raison de la taille de la succession et des droits de donation. De manière favorable, il existe plusieurs ruses que vous pouvez utiliser pour réduire considérablement le montant que vous devez en impôts. Ainsi, l'une de ces ruses consiste à créer une fiducie de rente conservée par le concédant (GRAT). Ainsi, cet article est le boulon et l'écrou de la confiance de Grat, des actions, des exemples, des avantages et une brève biographie d'Amy Grat.
GRAT Confiance
Grat est un acronyme pour la fiducie de rente retenue par le concédant. Il s'agit d'un instrument financier irrévocable pour la planification successorale qui minimise les impôts sur les dons financiers importants aux membres de la famille. La confiance irrévocable est construite pour un certain terme ou une période de temps. Cela exige que la personne établissant la fiducie paie une taxe lors de l'établissement de la fiducie.
Je sais que vous vous demandez peut-être pourquoi le mot Rente. En tant que composant important et important des GRAT, il s'agit d'un mécanisme financier dans lequel vous versez des fonds ou des actifs tels que des actions sur un compte, et plus tard, ce compte effectue régulièrement un versement en versements égaux. Cela peut être immédiat ou futur.
Cependant, l'objectif d'un GRAT est de changer l'appréciation ultérieure des actifs du GRAT à d'autres à un coût minimal d'impôt sur les donations. Par conséquent, pour une stratégie GRAT réussie, les actifs apportés au GRAT doivent générer un rendement à un taux supérieur au IRS taux de rendement supposé.
Le constituant a le droit de recevoir des versements de rente pendant une période déterminée après avoir contribué des actifs au GRAT. Typiquement. Ainsi, dans ses termes les plus simples, dans une fiducie de rente conservée par le constituant (GRAT), la personne qui crée la fiducie est le constituant, donc lorsque vous conservez les rentes de la fiducie, ces paiements vous reviendront définitivement.
4 considérations clés dans la mise en place d'un GRAT
- La durée de la fiducie
- Les actifs que vous souhaitez placer y investissent,
- Considérez le taux de rendement en vigueur utilisé par l'IRS pour calculer les paiements de rente de la fiducie
- Le bénéficiaire du reliquat
Comment GRAT fonctionne
En plus de verser des rentes annuelles qui font partie de votre stratégie de revenu de retraite, les GRAT sont des outils pour minimiser l'impôt à payer. Il s'agit d'un type de fiducie de don qui permet aux particuliers de transférer une propriété ou des actifs à haut rendement à un bénéficiaire avec un impôt successoral minimal.
Les constituants établissent une fiducie irrévocable, d'une durée allant de 2 ans et plus (selon le souhait du constituant). Il contribue des fonds ou des actifs dans le compte sous forme de somme forfaitaire. Chaque année, le constituant reçoit une rente fixe. Ainsi, il s'agit généralement d'un pourcentage fixe du montant initial de la fiducie. Par exemple, si vous mettez en place un GRAT avec 200,000 12 $ et une rente fixe de 12,000 %, vous recevrez XNUMX XNUMX $ par an, quel que soit le montant restant dans la fiducie après des années.
Pendant ce temps, si la valeur de la fiducie descend en dessous du montant du paiement de la rente, le paiement de la rente sera ce qui reste des actifs de la fiducie. Ainsi, aucun autre paiement ne sera effectué à partir de la fiducie. Enfin, à la fin de la durée de la fiducie, tous les fonds restants dans la fiducie sont remis aux bénéficiaires.
Comment les GRAT sont imposés
Fondamentalement, les GRAT sont imposés de deux manières :
- Par le biais du revenu, vous gagnez de l'appréciation de vos actifs dans la fiducie. Ceux-ci sont soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire
- Par le biais des fonds/actifs restants transférés à un bénéficiaire. Ils sont soumis aux droits de donation.
Pour en savoir plus sur la façon dont une fiducie de rente conservée par le constituant est imposée et ses avantages pour votre plan successoral, Lire aussi: Grantors Trust : Un guide définitif simple (mis à jour !)
Avantages de la création d'un GRAT
- Le principal avantage de la création d'un GRAT est la possibilité de transférer de grosses sommes d'argent à un bénéficiaire tout en payant moins d'impôts sur les donations.
- Un autre avantage, en particulier pour les personnes aisées possédant de grandes propriétés, est l'utilisation d'un GRAT dans le cadre de leur stratégie de planification successorale. Cela permet de transférer bien plus de 18,000 XNUMX $ à un bénéficiaire sans avoir à payer d'impôt sur les donations.
- Il permet le transfert des actifs pertinents dans un court laps de temps.
- Cela réduit la dette fiscale sur les dons et les successions qu'un transfert aussi important entraînerait généralement.
Stocks gratuits
Les actions sont des titres qui représentent une part de propriété dans une entreprise. Cependant, si vos clients veulent un stock, une fiducie de rente conservée par le constituant peut leur convenir. En effet, GRAT est une fiducie irrévocable qui transfère la richesse sans payer de droits de donation ou de succession. Par exemple, votre client négocie des actions qui lui verse une rente pendant un certain nombre d'années, le reste va à ses bénéficiaires sous forme de don.
Les actions GRAT peuvent aider vos clients à transférer l'appréciation d'un actif, au-dessus d'un petit
taux d'intérêt, à un bénéficiaire en franchise d'impôt. Voici un exemple dont vous pouvez tirer des leçons : les célèbres fondateurs de Facebook, Mark Zuckerberg et Dustin Moskovitz, ont mis actions pré-IPO en GRAT pour les enfants qu'ils n'avaient pas encore.
Un autre exemple consiste à placer des actions dans un GRAT juste avant le ralentissement d'un marché. Si, à long terme, il semble qu'ils ne se rétabliront pas d'ici la fin du terme, vous pouvez alors échanger ces actions contre une valeur égale. Relativement, vous pouvez également démarrer un nouveau GRAT avec les mêmes actions à leur taux de prix réduit
De plus, vous pouvez geler la hausse sur un GRAT. Cela ne se produit que si ses actifs ont bien fonctionné. Réfléchissez à cela - en supposant que vous espériez seulement transférer 2 millions de dollars à vos enfants, mais que les actions du GRAT ont dépassé cet objectif à mi-parcours du mandat du GRAT. À ce stade, vous pouvez supprimer les actions appréciées et les échanger contre des actifs à croissance lente avec une valeur actuelle égale.
Amy Grat
Amy Grat est directrice générale de The Opportunity Engine, anciennement International Trade Education Programs (ITEP).
Auparavant, Amy grat était vice-présidente des relations avec les investisseurs pour la Los Angeles County Economic Development Corporation (LAEDC). Ici, elle était chargée de générer des revenus et de cultiver les relations de l'organisation avec la communauté des affaires du sud de la Californie. Amy a également occupé des postes dans l'enseignement supérieur, tels que directeur associé des programmes exécutifs internationaux du programme IBEAR (International Business Education and Research) de l'USC.
C'est là qu'elle a conçu des programmes de formation des cadres axés sur l'Asie et l'Amérique latine pour les entreprises américaines et internationales. Elle a également dirigé la conférence annuelle Asia/Pacific Business Outlook d'USC. Amy grat a également occupé des postes de gestion de programme au Bureau des programmes internationaux de l'Université de Pennsylvanie et au Conseil international des visiteurs de Philadelphie.
Amy grat est active dans l'industrie et les organisations civiques, elle a siégé aux conseils d'administration de la chambre de commerce de Wilmington. Elle est également membre du comité de la Semaine mondiale du commerce de la chambre de commerce de la région de Los Angeles et préside le sous-comité de l'éducation de WTW. Amy est diplômée de Leadership LA (promotion 2006) et de Leadership Carson (promotion 2013).
Elle a remporté un prestigieux prix Connie du Containerization and Intermodal Institute en 2007. Puis en 2014, elle a été nommée éducatrice de l'année par le Women's Transportation Seminar – Los Angeles.
Enfin, Amy grat est titulaire d'un MBA de la Marshall School of Business de l'Université de Californie du Sud. Elle est également titulaire d'une maîtrise en affaires internationales de l'Université George Washington et d'une licence en anglais de l'Université d'État de San Diego.
GRAT Exemple
Vous trouverez ci-dessous des exemples typiques de GRAT.
Le fondateur de Facebook, Mark Zuckerberg, a placé les actions pré-IPO de son entreprise dans un GRAT avant qu'il ne soit rendu public. Bien que les chiffres exacts ne soient pas connus, le magazine Forbes a fait des estimations et est arrivé à un nombre impressionnant d'environ 36,216,503 XNUMX XNUMX $ comme valeur des actions de Zuckerberg.
Tableau 1: GRAT Exemple
Hypothèses : durée GRAT : 5 ans, taux de rendement minimal de l'IRS : 1.8 %, évaluation des actifs apportés : 1 million de dollars, croissance du principal : 10 % par an, augmentation de la rente annuelle : 20 %. (JP Morgan)
Tableau 2: GRAT Exemple
| Long | 5 ans |
| Directeur | $10,000,000 |
| Taux d'intérêt sur la rente (taux §7520) | 0.80% |
| Taux de retour | 12.00% |
| Paiement GRAT annuel | $1,512,023 |
| Total des paiements reçus sur la durée | $10,060,115 |
| Montant dû en taxes sur les donations | $0 |
| Le reliquat passe aux bénéficiaires | $995,848 |
| Économies d'impôt sur les successions à 40 % | $403,139 |
Dans la figure 2 ci-dessus, le donateur a pu éviter de payer des droits de donation tout en laissant environ 1 million de dollars à ses bénéficiaires. Pendant ce temps, si le montant avait été transféré à leurs héritiers au moment de leur décès, le don serait soumis à l'actuel impôt fédéral sur les successions de 80 %. Ainsi, leurs bénéficiaires ne recevraient que 597,308 403,000 $. Par conséquent, en utilisant un GRAT, le concédant a pu économiser près de XNUMX XNUMX $ en taxes.
Par conséquent, cette calculatrice est uniquement à des fins d'illustration. Par conséquent, il ne faut pas s'y fier comme une indication précise de vos besoins financiers en matière de retraite ou d'investissement. Nous ne garantissons pas que cette calculatrice est fiable et précise. Veuillez consulter votre conseiller fiscal pour plus de précisions
Conclusion
Les GRAT sont une stratégie efficace pour transmettre la plus-value des investissements aux enfants ou aux bénéficiaires à un coût de transfert minimal. Cependant, l'environnement économique actuel, y compris un marché boursier pessimiste et des taux d'intérêt relativement bas. Il intensifie la capacité des GRAT financés par des titres commerciaux à dépasser le taux de rendement supposé de l'IRS.
En outre, le GRAT peut s'avérer être un outil extrêmement viable pour réduire la taille d'une succession imposable en permettant une réduction importante des actifs pour les vues d'évaluation en vertu des lois fédérales sur l'impôt sur les donations.
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